Kommunexperten Fundamental finansiell analys av Sveriges kommuner Utges av Svensk Kommunrating AB

Transkript

1 Kommunexperten Fundamental finansiell analys av Sveriges kommuner Utges av Svensk Kommunrating AB Analysrapport för Perstorps kommun Kreditvärdering januari 2013 Betyg C Tendens Perstorp bidragsdriven befolkningstillväxt Diagnos: Det minst viktiga nyckeltalet har förbättrats ett steg vilket indikerar ett oförändrat läge sedan analysen i maj Perstorp har C på analysområdet finansiella risker och inom detta område en klar indikation på bidragsdriven befolkningstillväxt. Vad driver en sådan tillväxt i en kommun med markerat fallande medelinkomst och sviktande sysselsättning? En sned fördelning av överkostnaderna inom verksamheterna, med de högsta överkostnaderna inom social omsorg, klargör läget. Åtgärder: Rekommendationerna blir desamma som tidigare och frågan är om Perstorp ska vara till för äldre som lever på pensioner och yngre som lever på försörjningsstöd eller bli den attraktiva pendlingskommunen för samhällsbyggargenerationen? Framtiden kan ges en inriktning genom ett lokalt näringslivsprogram som vänder upp trenderna för medelinkomst och sysselsättning. I övrigt ska sparandet läggas över 5,25 procent av totala intäkter. Var sker investeringarna när de inte sker i tillräcklig grad i förvaltningarna? Faktaruta Perstorp Befolkning: (2011) Kommuntyp: Varuproducerande kommuner Kommunalskatt: 20,56 (2011) Medelskattenivå: 20,73 (2011) En procents skattehöjning: 11 miljoner 2011 Förvaltningarnas totala intäkter: 360 miljoner 2011 Pensionsmedel i förvaltning: 0 miljoner 2011 Egna ägda företags andel av koncernomsättningen: Cirka 13 procent Finansiell Elitlicens: Ingen Medlem i KommunInvest: Ja Indikativ betygsmatris Kommunskuld Finansiell hälsa Finansiella risker Sammanvägt betyg är lägsta delbetyg, dvs C Finansiella möjligheter A B C D = Nivån för finansiell elitlicens

2 Speciella förutsättningar Bakgrund Perstorp är Skånes till folkmängden minsta kommun. Naturen är kuperad med kullar klädda med bokskog, barr- och blandskog samt dammar med rik strand- och vattenvegetation. Perstorps kyrka är en av de äldsta be varade kyrkorna i landet. Kyrkan byggdes i romansk stil under senare delen av 1100-talet. I ett av korfönstren förvaras i dag en restaurerad vinflaska, tillverkad vid Skånska Glasbruket i Perstorp och skänkt till kyrkan Andra sevärdheter i kommunen är till exempel Plastens hus. Den första svenska plasten utvecklades i Perstorp för snart 100 år sedan av företaget Skån ska Ättikfabriken. Artur Lundkvist födelsehem är öp pet för besökare. Här kan man se Artur Lundkvist och Maria Vines minnessa ker från deras stora litterära skapande. På Oderljunga Mölla får man se hur man förr i tiden utnyttjade bäckens rin nande vatten för att mala mjöl. Flera internationella företag är verk samma i Perstorp Industripark. Mitt i den skånska bokskogen arbetar nära två tusen anställda med avancerad utveck ling och högteknologisk produktion. Här tillverkas specialkemikalier, materi al för elektronikindustrin, golvlaminat, härdplast och många andra kvalificera de industriprodukter. I Industriparken finns också en rad serviceföretag och knutet till verksamheten finns även ett industrigymnasium. Organisation Perstorp har en traditionell organisa tion med politiska nämnder som styr de verksamhetsdrivande förvaltningarna. Det finns ingen koncernbildning med kommunägda företag och verksamhets fastigheterna finns i den kommunala förvaltningen. Ansvarig utgivare: Hans Jensevik Redaktionsråd: Vivianne Eriksson, Hans Jensevik, Rolf Oward och Annette Westerlund Redaktion: Hans Jensevik och Rolf Oward Original: Byrå4 Adress: Svensk Kommunrating AB, Smedsgränd 2A, Uppsala. E-post: redaktionen@kommunexperten.se Webbplatser: och ISSN Materialet i Kommun experten är upphovsrättsligt skyddat. Undantag görs givetvis för journalisters citaträtt. Välkommen att kontakta oss om du vill använda innehållet i exempelvis PR- eller marknadsföringssyfte. Kristinehamns kommun Kungälvs kommun Timrå kommun Alvesta kommun Kils kommun Tierps kommun Har framtidens ekonomi redan idag! 2 Kommunexpertens analysrapport om Perstorp KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN.

3 Kommunskuld Kommunskuld Kronor per invånare Förpliktelsebelopp Perstorp kommun Bruttoförpliktelsebelopp Vissa tillgångar värderade Nettoförpliktelsebelopp 2011 kr/inv Nr 82 efter storlek på bruttoförpliktelserna Kritisk nivå kr/inv Kritisk nivå kr/inv Kritisk nivå kr/inv Nettoförpliktelsebelopp Kommuner efter storlek på bruttoförpliktelserna Kommunskuld Bra OK Svag Dålig Förpliktelsebelopp Bra Amorteringsförmåga Bra Bruttoförpliktelsebeloppet är på cirka kronor per invånare. Det är under medeltalet och långt från kommunen med den största skulden ( kronor per invånare). Perstorp ligger på plats 82 av Sveriges 290 kommuner. En försiktig värdering av kommunens tillgångar utanför kärnverksamheten ger cirka kronor per invånare. Nettoförpliktelsebeloppet blir då kronor. Det är under den första kritiska gränsen kronor och nyckeltalet förpliktelsebelopp får betyget Bra. Perstorps amorteringsförmåga får också betyget Bra. Den teoretiska återbetalningstiden är i genomsnitt två år de senaste fem bokslutsåren och under den första kritiska gränsen 5 år. Delbetyg Med betyget Bra på förpliktelsebeloppet får Perstorp delbetyget A på analysfrågan Kommunskuld. Åtgärder Det indikeras inget skuldgap. Inga speciella åtgärder behöver vidtas. KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN. Kommunexpertens analysrapport om Perstorp 3

4 Finansiell hälsa Finansiell hälsa 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% Sparnivå i procent av totala intäkter Staplar över kritiska nivåer innebär Rött fält = pengar finns till framtida avtalspensioner Gult fält = pengar finns även till reinvesteringar Grönt fält = pengar finns även till nyinvesteringar En procent av totala intäkter är 3,6 mkr Kommunens bokslutsprognos för 2011 Finansiell hälsa Bra OK Svag Dålig Sparnivå OK Skuldflödesgrad Bra Skuldbalansgrad Bra Rörelsekapital OK Kapitalbildning Bra Sparandet i Perstorp får betyget OK. År 2011 är sparnivån 5,0 procent av de totala intäkterna och under nivån för god hushållning eller 5,25 procent enligt kommunallagens hushållningskrav. Den genomsnittliga nivån de senaste fem åren är 4,9 procent. Kommunens resultatprognos för 2012 visar ett sparande på 4,7 procent. Skuldernas andel av de totala intäkterna är 7 procent i Perstorp. Det finns förmedlade lån till de kommunägda bolagen. Förmedlade lån innebär normalt att förvaltningarna lånar långt och förmedlar en del av lånen till de egna ägda bolagen. Förvaltningarna i Perstorp hade 155 miljoner kronor i långa skulder 2011 och förmedlade 136 miljoner i lån till de egna bolagen. Den första kritiska nivån är 25 procent av intäkterna och betyget blir Bra för skuldflödesgraden. Nästa nyckeltal, skuldbalansgraden, får också betyget Bra. Kommunens skulder ger en skuldbalansgrad på 24 procent av tillgångarna de senaste fem åren. Den första kritiska nivån här är 60 procent. För nyckeltalet rörelsekapital är betyget OK. Korta skulder har växt långsammare än omsättningstillgång- arna under mätperiodens fem bokslutsår. Rörelsekapitalet är negativt men har en stigande trend. Kapitalbildningen får betyget Bra i Perstorp. I genomsnitt var sparnivån under den senaste nioårsperioden 4,5 procent av de totala intäkterna. Investeringsgenomsnittet samma period var 3,0 procent. Det ger ett lånebehov på 1,5 procent av intäkterna. Det visar att det finns ett utrymme för amortering av långa skulder i Perstorp. Delbetyg Med betyget OK på sparnivå får Perstorp delbetyget B på analysfrågan Finansiell hälsa. Nyckeltalet rörelsekapital har förbättrats något sedan den förra analysen men det förändrar inte delbetyget. Åtgärder Det finns ett gap i sparnivån 2012 på 2 miljoner kronor från det beräknade utfallet på 4,7 procent av totala intäkter upp till den kritiska nivån 5,25 procent. Kommunen rekommenderas att lägga sparande över den nivån. 4 Kommunexpertens analysrapport om Perstorp KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN.

5 Finansiella risker Krisutlösande finansiella risker 90% 80% 70% Förvärvsfrekvens Bedömningsgrunder Två nyckeltal ska visa ett kritiskt mönster för att indikera en allvarlig risk. 60% Totalt för Perstorp Riket Riksmax Nykvarn Kommuntrenden Rikstrenden 100% Skatteunderlag/invånare 90% 80% 70% Finansiella risker Bra OK Svag Dålig Investeringsnivå Bra Skattekraft Dålig Befolkning Bra Sysselsättning Dålig Bostadsöverskott Bra Borgen mm Dålig Kommunens andel av medelskattekraften i riket Nyckeltalet investeringsnivå är Bra. De senaste fem åren är investeringarna i genomsnitt 3,0 procent av de totala intäkterna. En uthållig investeringsnivå i Perstorp är omkring 6,2 procent. Det är ingen risk att kommunen drar på sig stora framtida drift- och underhållskostnader eller investerar ihjäl sig när investeringarna ligger så långt under den nivån. Den kommunala beskattningsbara inkomsten i Perstorp ligger under rikssnittet. Med en fallande trend från 91 till 82 procent av rikssnittet de senaste sex åren får skattekraften betyget Dålig. På nyckeltalet befolkning får Perstorp betyget Bra. Befolkningen ökar årligen och åldersstrukturen innehåller inga kritiska snedheter jämfört med befolkningspyramiden för riket. Det finns en försörjningssvacka i samhällsbyggargenerationen år. När det gäller nyckeltalet sysselsättning uppvisar Perstorp en långsiktig trend som är mycket sämre än motsvarande trend för riket. En konjunkturkänslighet visas också och nyckeltalet får betyget Dålig. Perstorp får på bostadsöverskott betyget Bra eftersom det inte finns tomma lägenheter i allmännyttan som drar pengar. Betyget för borgen och förmedlade lån är Dålig. Det finns borgen och förmedlade lån på kronor per invånare vilket är över den högsta kritiska nivån på kronor per invånare. Med ett negativt rörelsekapital är hanteringsförmågan nedsatt vid en eventuell utfallande borgen. Delbetyg De sex nyckeltalen ger sammantaget delbetyget C på analysfrågan Finansiella risker. Åtgärder Kommunen bör inrikta sig på ett lokalt näringslivsprogram som vänder upp trenderna för medelinkomst och sysselsättning. KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN. Kommunexpertens analysrapport om Perstorp 5

6 Finansiella möjligheter Finansiella möjligheter Mkr Avgiftshöjning Mkr Kostnadspress Bedömningsgrunder Nyckeltalen mäter de tre åtgärdernas relativa effektivitet. Alla tre nyckeltalen jämför egenskaper med motsvarande egenskaper i bästa kommuner Jfr riket Jfr kommun typ Potential 13 mkr Jfr länet 20 0 Jfr riket Jfr kommun typ Jfr länet Potential 61 mkr Finansiella möjligheter Bra OK Svag Dålig Skattehöjning Dålig Avgiftshöjning Bra Kostnadspress Bra Perstorp har en högre skattesats 2011 med 1,80 procent jämfört med den grannkommun (Örkelljunga) som har lägst skatt. Det finns ingen potential för skattehöjning och betyget blir därför Dålig. Perstorp har haft en oförändrad skattesats de senaste tio åren. När det gäller avgiftshöjningar finns kalkylmässigt en potential på närmare 13 miljoner kronor inom 2 4 år. Det gäller då främst avgifterna inom äldre- och handikappomsorg men också förskola och barnomsorg samt kulturverksamhet. Betyget blir Bra för avgiftshöjningar i Perstorp. Möjligheten att pressa kostnader kalkyleras till 61 miljoner kronor och Perstorp får betyget Bra på kostnadspress. Kostnaderna kan exempelvis pressas ned med omkring 15 miljoner kronor inom social omsorg, 13 miljoner inom det som benämns infrastruktur, skydd mm, 11 miljoner vardera inom äldreomsorg och fritidsverksamhet och 7 miljoner inom politik. En procent i förändrad skatt motsvarar 11 miljoner och kalkylmässigt utgör de 61 miljonerna i finansiella möjligheter en sänkt skatt på 5,6 procent. Motsvarigheten för den genomsnittliga kommunen i landet är 3 procent på skattenivån. Överkostnaderna är till en liten del personal eftersom det finns 82 anställda per tusen invånare. Med hänsyn till företagsandel, bidragen enligt LSS-systemet för handikappade och andelen verksamhet i egen regi så är 80 per tusen invånare en relevant lokal norm. Då finns en övertalighet på 10 personer. Delbetyg Perstorp får delbetyg A på hela analysfrågan Finansiella möjligheter. Delbetyget har höjts sedan den förra analysen beroende på högre potentialer. Åtgärder Då det totala gapet är 2 miljoner och det indikeras potentialer på 74 (13+61) miljoner kronor så skulle också skatten kunna sänkas lite varje år. 6 Kommunexpertens analysrapport om Perstorp KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN.

7 Ledningsförmåga Ledningsförmåga 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Majoriteter Moderaterna Kristdemokraterna Folkpartiet Centerpartiet (vågmästare) Övriga vågmästarpartier Sverigedemokraterna/Ny D Miljöpartiet (vågmästare) Socialdemokraterna Vänsterpartiet Bedömningsgrunder Mycket indikativa nyckeltal som kan ge fingervisningar om varför det ser ut som det gör i de tidigare fyra analysdelarna. Ledningsförmåga Bra OK Svag Dålig Majoriteter Svag Handlingskraft OK Avgiftspolitik OK För nyckeltalet majoriteter och den politiska beslutsförmågan i Perstorp är betyget Svag (här finns bara betygen OK och Svag). De senaste fyra mandatperioderna har det i snitt saknats majoritetsblock, blocken minskar i betydelse och nu markeras ett starkt jämviktsläge. För nyckeltalet handlingskraft är betyget OK. De många partierna i fullmäktige kan bidra till fördröjningar i ärende- och beslutshanteringen. Avgiftsandelen av de totala intäkterna minskar trendmässigt i Perstorp och nyckeltalet avgiftspolitik får betyget OK. Delbetyg Inget delbetyg sätts på det här delområdet på nivån analysrapport. Åtgärder Vill du veta mer om vilka åtgärder kommunen bör vidta för att förbättra sitt finansiella läge så är nästa steg en fördjupande analysdag. KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN. Kommunexpertens analysrapport om Perstorp 7

8 Slutsatser nu och tidigare Denna analys Det minst viktiga nyckeltalet har förbättrats ett steg vilket indikerar ett oförändrat läge sedan analysen i maj Perstorp har C på analysområdet finansiella risker och inom detta område en klar indikation på bidragsdriven befolkningstillväxt. Vad är det som driver en sådan tillväxt i en kommun med markerat fallande medelinkomst och sviktande sysselsättning om inte bidrag? Även om nyckeltalen för medelinkomst och sysselsättning visar på nä ringslivssvikt så minskar alltså inte befolk ningen. Kommunen växer men inte i alla åldersgrupper. Det finns, lika som tidigare, en växande svacka i samhällsbyggarge nerationen år samtidigt som det finns framväxande äldrepucklar i alla grupper däröver. Kommunen är attraktiv för äldre medan barnfamiljer hittar bättre alternativ i andra kommuner. Finansiella möjligheter har betyget A på grund av stora överkostnader i verksamheterna. Dessa är snedfördelade mellan verksamheterna med de högsta överkostnaderna just inom social omsorg och det klargör läget. Kommunen är mycket kostnadseffektiv inom förskola och utbildning. Är detta resultatet av sparambitioner utan förbättrad kvalitetsef fektivitet så kan det vara orsaken till att barnfamiljerna flyttar. Överkostnaderna är betydande i äldreomsorgen och om det finns motsvarande kvaliteter här så drar Perstorp till sig äldre. Perstorp har även betyget A på kommunskuld och betyget Dålig på nyckeltalet borgen berättar att större delen av skulderna finns ute i de kommunägda företagen som både borgen och förmedlade lån. Sedan ska bara konstateras att vardagsekonomin skulle behöva skötas något bättre så att betyget B på finansiell hälsa förbättrades till A. Överkostnader räcker till det och även till små årliga skattesänkningar. Analys maj 2011 Den sammanfattas bäst genom att återge analysens sammanfattande diagnos och åtgärder. Diagnos: Försämrade förutsättningar inom området finansiella risker föranleder ett sänkt betyg från B till C. Kommunen har alla indikationer på en bidragsdriven befolkningstillväxt, sned fördelning av överkostnaderna i verksamheterna, fallande medelinkomst och sviktande sysselsättning. Ändå tillkommer nya lägenheter i allmännyttan och dessa kan hyras ut. Efter valet styr en borgerlig allians och ett stort lokalt parti. Är det läge för en ny politik? Åtgärder: Ska Perstorp vara till för äldre som lever på pensioner och yngre som lever på försörjningsstöd eller bli den attraktiva pendlingskommunen för samhällsbyggargenerationen? Framtiden kan ges en inriktning genom ett lokalt näringslivsprogram som vänder upp trenderna för medelinkomst och sysselsättning. I övrigt ska sparandet läggas över 5 procent av totala intäkter. Var sker investeringarna när de inte sker i tillräcklig grad i förvaltningarna? Analys augusti 2008 Perstorp analyserades i Kommunexper ten nr 8/2008 och då sammanfattades analysen på följande sätt: Perstorp är en kommun med potential. Den tidi gare trenden att folk flyttar från kom munen har brutits. Man har högsta betyg på analysfrågorna Kommunskuld och Finansiella möjligheter. Man kan dock spåra viss snedhet när det gäller befolkningsfördelningen eftersom det är samhällsbyggargenerationen som flyttar ut och pensionärsgruppen som växer. På minuskontot noteras ett för lågt sparande de senaste fem åren och att den kommunalt beskattningsbara medelinkomsten växer långsammare är rikets genomsnitt. Men med låg kom munskuld, goda finansiella möjligheter, hanterbara risker och sannolikt högsta betyg på finansiell hälsa inom två år är Perstorp en kommun med stora möjligheter. 8 Kommunexpertens analysrapport om Perstorp KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN.

9 Kommunalekonomisk analys så här går det till Ställ diagnos på din kommun Varje kommun plockas ut, var för sig, och analyseras så som nationalekonomer analyserar ett land. 1 Kommunskuld Om kommunskulden, förpliktelsebeloppet, är hög är det ett varningstecken. Förpliktelsebeloppet är det penningbelopp som måste trollas fram om alla ekonomiska förpliktelser skulle utfalla samtidigt (ett krisläge). Förpliktelsebeloppet är skulder, borgen och pensionsskuld. Ett för lågt värde kräver extra amorteringar. 2 Finansiell hälsa En kommun med bra finanser tål högre förpliktelser. Här kollas att det finns tillräckliga överskott för att kunna investera, amortera skulder och betala pensioner. Vid för låga värden krävs ett ökat sparande. Finansiella risker 3 Här kollas om kommunen investerar för mycket, har sviktande skattebaser eller tomma lägenheter i bostadsföretaget. Det kan utgöra framtida risker. De bör hanteras bort och det kräver kostnader. 4 Finansiella möjligheter Här utreds möjligheterna att hantera behoven av extra amorteringar, ökat sparande och riskhanteringskostnader. Finns det utrymme för kommunen att höja skatter och avgifter eller pressa ned kostnader? Vad är effektivast? Indikativ betygsmatris Kommunskuld Finansiell hälsa Finansiella risker Finansiella möjligheter A B C D Sammanvägt betyg är lägsta delbetyg, i det här fallet B 5 Ledningsförmåga Om kommunens politiker inte känner till den finansiella verkligheten är sannolikheten stor att de styr fel. De kan också sakna förmåga eller vilja att styra. Den som däremot är fullständigt informerad kan inte komma ifrån ansvaret att aktivt leda och styra. = Nivån för finansiell elitlicens En A-kommun är meriterad för att inneha en Finansiell Elitlicens. Det är det excellenta finansiella målet för alla kommuner. KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN. Kommunexpertens analysrapport om Perstorp 9

10 Om Svensk KommunRating Svensk KommunRating är ett privatägt, fristående och obe roende värderingsföretag som specialiserat sig på finansiell betygssättning, d v s rating av svenska kommuner. Analysrapporten är en indikativ rating Finansiell betygsättning har två nivåer, indikativ rating och rating. Indikativ rating sker på historiskt underlag och ra ting omfattar även framtida planering, ekonomisk styrning och ledningsförmåga. Instrumentet här är Kommundiagnos. Det unika Vid öppen rating presenteras varför en kommun har fått ett visst finansiellt betyg. Här sker det i en analysrapport. Metoden är standardiserad i fem analysfrågor och nitton nyckeltal och varje led i betygssättningen redovisas till skill nad mot vad som är brukligt vid anlitande av andra ratingföretag. Hela kommunkoncernen, både förvaltningen och de kommunala företagen, omfattas.det är ingen partiell rating i nå got avseende, så som för vissa typ av lån, viss löptid etc. Metoden bygger på solvens som innebär att varje kommun jämförs med en normkommun vid betygsättning. Norm kommunens A-nivå anger kriterierna för en kommunal ekonomi som klarar alla framtida åtaganden. En kommun med betyget A har framtidens ekonomi redan idag. Öppenheten, helheten och solvensen innebär att en kom mun ratas med metoder som används vid rating av länder. Det har få likheter med företagsekonomi. Användning Analysrapporten är ett utmärkt underlag för planering av marknadsföring mot kommuner, beslut om lokalisering av verksamhet, vid investeringar, bevakning av läget och lik nande aktiviteter. Kunskapen i en analysrapport stärker det civila samhället och är till stor nytta för ledande politiker, op position och engagerade invånare. Det används som teo retiskt och praktiskt utbildningsmaterial. Alla är på olika sätt positionerade i kommuner och beroende av dess eko nomi. Finansiell rådgivning är avdragsgilla kostnader för företag. Kunskap ökar lönsamheten, information räcker inte. Stegen mot finansiell styrka och uthållighet Finansiell Elitlicens Kommundiagnos Analysdag Analysrapport Indikativ Rating Smedsgränd 2 A UPPSALA Telefon Kommunexpertens analysrapport om Perstorp KOPIERING FÖRBJUDEN. SE REDAKTIONSRUTAN.