PAJALA KOMMUN Tjänsteställe/Handläggare Revisorerna

HTML
DOWNLOAD

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "PAJALA KOMMUN Tjänsteställe/Handläggare Revisorerna"

Anders Dahlberg
för 6 år sedan
Visningar:

1 Datum 1(6) Kmmunfullmäktige i Pajala kmmun Revisinsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisrer har granskat den verksamhet sm bedrivs i styrelser ch nämnder ch genm utsedda lekmannarevisrer verksamheten i kmmunens företag. Styrelse ch nämnder ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, beslut ch riktlinjer samt de lagar ch föreskrifter sm gäller för verksamheten. De ansvarar ckså för att det finns tillräcklig intern kntrll samt återredvisning till fullmäktige. s ansvar är att granska verksamhet, kntrll ch redvisning samt att pröva m verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag. Granskningen har utförts enligt kmmunallagen, kmmunens revisinsreglemente ch gd revisinssed i kmmunal verksamhet. Granskningen har genmförts med den inriktning ch mfattning sm behövs för att ge en rimlig grund för bedömning ch ansvarsprövande. Vi har i våra pririteringar av granskningsinsatser utgått från en bedömning av väsentlighet ch risk samt msatt pririteringarna i en revisinsplan för året. Vi bedömer: sammantaget att styrelser ch nämnder i Pajala kmmun har bedrivit verksamheten på ett i begränsad utsträckning ändamålsenligt men från ett ur eknmisk synpunkt tillfredsställande sätt, liksm att styrelsernas ch nämndernas interna kntrll i strt har varit tillräcklig men att betydande utrymme för förbättring finns vilket framgår av vår redgörelse nedan. Vi förutsätter vidare att Kmmunstyrelsen mgående tar initiativ till att fullmäktiges internkntrllreglemente implementeras i samtliga nämnder. att årsredvisningen inte uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper ch inte är upprättad enligt gd redvisningssed. att kmmunen lever upp till kmmunallagens krav på en eknmi i balans. att den finansiella måluppfyllelsen sm gd. Då kmmunstyrelsen inte redvisar hur väl verksamheten utfall är förenligt med de verksamhetsmål sm fullmäktige fastställt så kan inte heller revisinen uttala sig m detta. Vi tillstyrker: att kmmunstyrelsen, nämnderna samt de enskilda förtrendevalda i dessa rgan beviljas ansvarsfrihet. att kmmunens årsredvisning för år 2016 gdkänns under förutsättning att räkenskaperna rättas innan årsredvisningen föreläggs fullmäktige för gdkännande.

2 Datum 2(6) Redgörelse Resultatet av vår granskning av styrelsens ch nämndernas ansvarsutövande visar bl a: att styrelsens ch nämndernas arbete följer en, i begränsad utsträckning, ändamålsenlig struktur. När det gäller styrmdellen inklusive målarbete ch intern kntrll har kmmunens arbete under året inte utvecklats vilket vi sm revisrer ser allvarligt på. De mest uppenbara bristerna kan knstateras i Ks ch KUN medan Scn ch PMn har kmmit längre i sitt arbete med styrmdellen. Mtsvarande brister är någt vi påpekade redan efter fjlårets granskning, vilket gör den samlade bilden mer rande. att ett mråde sm ckså kräver frtsatt uppmärksamhet avser internkntrllen, där kraftfulla åtgärder frdras för att leva upp till kmmunallagens ch fullmäktiges krav på internkntrllarbetet. Vi nterade dessa behv redan efter vår granskning 2013 ch sedan samtliga därefter följande år. Det är därför särskilt tillfredsställande att internkntrllarbetet inte har utvecklats i någn betydande grad under att kmmunstyrelsens uppsikt över nämnderna ch de kmmunala företagen saknar tillräcklig systematik. Någt sm vi återkmmande påpekat vid flera tidigare ansvarsutövandegranskningar. Resultatet av de fördjupade granskningar vi genmfört visar bl a: att årsredvisningen inte redgör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering ch den eknmiska. Årsredvisningen är inte upprättad enligt gd redvisningssed. Följande väsentliga avvikelser mt gd redvisningssed har (i krthet) påträffats: 1. Generellt statsbidrag för att hantera den rådande flyktingsituatinen erhållet december Bidraget har redvisats i helhet sm en intäkt men överskttet har bkats upp sm en kstnad i prjekt där faktiska kstnader inte har upparbetats ch har därmed felaktigt peridiserats till år Ttalt belpp sm felaktigt peridiserats till år 2017 är 8,2 mnkr. 2. Prjekt Omstrukturering. Prjektet har peridiserats till år 2017, utifrån ett beslut i kmmunstyrelsen i mars Skuldpsten uppfyller inte villkren för en avsättning. Ttalt belpp sm felaktigt peridiserats till år 2017 till är 10 mnkr. Kmmunen lever dck upp till kmmunallagens krav på en eknmi i balans ch undersktt från tidigare år har återhämtats. Vi bedömer vidare att förvaltningsberättelsen innehåller den infrmatin sm ska ingå enligt lag m kmmunal redvisning ch gd redvisningssed. att årets resultat är förenligt med fullmäktiges mål för gd eknmisk hushållning i det finansiella perspektivet. De finansiella målen för 2016 är uppfyllda. Då kmmunstyrelsen inte redvisar hur väl verksamhetens utfall är förenligt med verksamhetsmålen sm fullmäktige fastställt så kan inte heller revisinen uttala sig m detta. Att avseende delårsrapprteringen per 31 augusti har det inte framkmmit några mständigheter sm tyder på att kmmunens delårsrapprt är upprättad i strid med lagens krav ch gd redvisningssed i övrigt. Då kmmunstyrelsen inte redvisar hur väl eknmin ch verksamhetens utfall är förenligt med mål fullmäktige fastställt så kan inte heller revisinen uttala sig m detta.

3 Datum 3(6) att kultur- ch utbildningsnämnden i begränsad utsträckning har säkerställt grundskleverksamhetens förutsättningar att bedriva undervisning med gd kvalitet: Nämnden följer i begränsad utsträckning upp enheternas metder/rganisering av arbetet med kppling till elevernas måluppfyllelse. Det finns behv av att utveckla den analyserande delen så att den i högre utsträckning ger nämnden tillräckliga underlag för att kunna fatta eventuella beslut m åtgärder. Arbetet på enheterna rganiseras till övervägande del så att det finns förutsättningar för lärare att planera, följa upp ch analysera undervisningen, men det finns möjlighet att ytterligare utveckla dessa delar. Rektr följer till viss del upp ch analyserar undervisningen men detta sker inte i tillräcklig utsträckning för att ge rektrn insikt löpande under året att se hur den pedaggiska planeringen påverkar elevernas måluppfyllelse. att scialnämndens samverkan med landstinget i begränsad utsträckning är tillräcklig kring häls- ch sjukvård för placerade barn ch unga i HVB- eller familjehem, ch att det finns en betydande utvecklingsptential inm mrådet. Detta bl a när det gäller samverkan mellan scialtjänsten ch berörda verksamheter inm landstinget på såväl övergripande sm individnivå. Scialnämnden följer vidare inte upp aktuell samverkan inm mrådet, ch inte heller implementeringen av den rutin sm finns avseende hälsundersökningar har följts upp. att kultur- ch utbildningsnämndens rutiner för debitering av barnmsrgsavgifter till övervägande del är ändamålsenliga, men att den interna kntrllen inm mrådet är bristfällig. att överförmyndaren till övervägande del säkerställt en ändamålsenlig verksamhet. Däremt bedömer vi att den interna kntrllen är bristfällig. att kmmunstyrelsens hantering av ärenden ch dkument i begränsad utsträckning sker på ett ändamålsenligt sätt. Vidare bedöms den interna kntrllen inte vara tillräcklig inm mrådet. att scialnämndens hantering av ärenden ch dkumentatin inm äldremsrgen bedöms inte ske på ett ändamålsenligt sätt. Under revisnsåret har utöver vanstående en granskning avseende kmmunens budgetprcess inletts. Denna kmmer avslutas under Till revisinsberättelsen har fgats en förteckning över de sakkunnigas revisinsrapprter (vilka löpande under året har delgetts fullmäktige) liksm granskningsrapprter ch revisinsberättelser gällande de kmmunala företagen. Pajala kmmuns revisrer Åke Kangas Barbr Nygård Ulla Bergström Bengt Larssn Sixten Haara

4 Datum 4(6) Förteckning över de sakkunnigas rapprter ch revisrernas skrivelser Förutsättningar för gd kvalitet i undervisningen, ktber 2016 Granskning av delårsrapprt 2016, nvember 2016 Placerade barn ch unga - Samverkan avseende häls- ch sjukvård, nvember 2016 Internkntrllen avseende barnmsrgsavgifter, december 2016 Överförmyndarverksamheten, december 2016 Ärende- ch dkumenthantering, mars 2017 Styrelsens ch nämndernas ansvarsutövande mars 2017 Granskning av årsredvisning 2016, mars 2017 Bilagr Granskningsrapprter från de kmmunala företagen Revisinsberättelser från de kmmunala företagen

5 Datum 5(6)

6 Datum 6(6)

Relevanta dokument

Granskning av årsredovisning 2017

Granskning av årsredovisning 2017 www.pwc.se Revisinsrapprt Granskning av årsredvisning 2017 Lars Dahlin Certifierad kmmunal revisr Mariestads kmmun Anette Fagerhlm Certifierad kmmunal revisr Carl Dahlén Mars 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...