Revisionsplan 2016 för Tidaholms kommun och dess helägda bolag och stiftelser

Transkript

1 Tidahlms kmmun Revisrena Revisinsplan 2016 för Tidahlms kmmun ch dess helägda blag ch stiftelser 1 Uppdrag Revisrerna är kmmunfullmäktiges, ch ytterst medbrgarnas rgan för kntrll av ch stöd till nämnderna ch styrelsen. Revisrerna skall enligt kmmunallagen 9 kap 9 ta fram underlag för kmmunfullmäktiges ansvarsprövning. Revisrerna har då att bedöma m: Verksamheten sköts ändamålsenligt Verksamheten ur eknmisk synvinkel sköts tillfredsställande Räkenskaperna är rättvisande Den interna kntrllen är tillräcklig Revisrerna kan rikta anmärkning mt nämnder, styrelsen ch/eller enskilda förtrendevalda. Revisrerna skall med hänvisning till kmmunallagen 9 kap 17 ckså i revisinsberättelsen i särskilt uttalande ange m ansvarsfrihet tillstyrks eller ej. Av revisinsberättelsens skall vidare framgå m revisrerna tillstyrker att årsredvisningen gdkänns. Det löpande granskningsarbetet är i första hand revisrernas medel för att ta fram underlag för ansvarsprövningen. Så kallade fördjupade granskningar kan med utgångspunkt i revisrernas riskbedömning vara mtiverade ch kan sm en psitiv bieffekt bidra till frtsatt utvecklings- ch förändringsarbete. Revisrernas granskningsarbete bedrivs i enlighet med kmmunallagen, Gd revisinssed i kmmunal verksamhet 2014 ch av kmmunfullmäktige fastställt revisinsreglemente. Revisrerna skall årligen granska verksamheten inm nämndernas ch styrelsens ansvarsmråden i den mfattning sm följer av gd revisinssed. Genm lekmannarevisrerna granskas de kmmunala företagen på mtsvarande sätt sm den förvaltningsdrivna verksamheten. 2 Verksamhetsrevisin Revisrernas avtal med sakkunniga biträden innebär att KPMG granskar delårsbkslut, årsredvisning samt vid behv genmför de fördjupade granskningar sm revisrerna finner påkallade. Fördjupningsprjekten bestäms utifrån revisrernas planering ch löpande riskbedömning. För stöd av sakkunnigt biträde i det löpande revisinsarbetet har avtal tecknats med H-L.S. Knsult ch Rådgining AB 2.1 Planering Revisrerna har sm utgångspunkt för sin planering beaktat följande:

2 Revisrernas uppgifter ch ansvar kmmunallagen 9 kap Gd revisinssed i kmmunal verksamhet 2014 Riskbedömningar inför upprättandet av revisinsplanen Iakttagelser ch granskningar under revisinsåret 2015 Årsredvisning för år 2015 Budget för 2016 Nämndernas egna bedömningar 2.2 Riskbedömning Syftet med riskbedömningen är att ringa in ch avgränsa granskningens inriktning ch mfattning. Riskbedömningen består av två delar: Gd revisinssed i kmmunal verksamhet 2014 Väsentliga verksamhetsmråden är de sm tar en str del av resurserna i anspråk ch vars mål ch uppdrag i hög grad bidrar till styrelsens/nämndens ändamål. I revisrernas riskbedömning beaktas bland annat följande: Erfarenheter från tidigare granskningsarbete Nyckeltalsanalyser Verksamheternas eknmiska mfattning Mål ch uppdrag fastställda av kmmunfullmäktige Rättssäkerhetsperspektiv För räkenskapsgranskningen sker en särskild riskbedömning där bland annat kravet på gd eknmisk hushållning beaktas. 2.3 Grundläggande granskning av verksamheterna inm Tidahlms kmmun Utgångspunkt för den grundläggande granskningen är nämndernas/styrelsens mål ch uppdrag fastställda av kmmunfullmäktige. Revisrernas granskning syftar till att ge svar på hur nämnderna ch styrelsen mttar, genmför ch återrapprterar mål ch uppdrag. Den årliga granskningen innebär bland annat: Att löpande ta del av grundläggande dkument t.ex. Mål- ch budgetdkument Eknmi- ch verksamhetsrapprter

3 Delårsrapprter Bkslut Prtkll Att löpande kmmunicera den verksamhet sm granskas Att bedöma nämndernas ch styrelsens interna kntrllplaner, samt kntrllera faktisk genmförd intern kntrll Att följa hur nämnderna ch styrelsen beaktar beslut fattade av kmmunfullmäktige Att frtlöpande följa upp hur nämnderna ch styrelsen med utgångspunkt i tidigare granskningar. Iakttagelser ch erfarenheter insamlade under revisinsåret 2015 diskuteras ch kmmuniceras med nämnderna ch styrelsen vid gemensamma överläggningar under revisinsåret Fördjupade granskningar, uppföljning ch förstudier Mt bakgrund av revisrernas eknmiska förutsättningar finns begränsade möjligheter till mfattande, fördjupade granskningar. Med hänsyn till tidigare granskningar, erfarenheter ch genmförd riskbedömning har följande mråden identifierats sm angelägna: Organisatin ch arbete med ensamkmmande (Scial- ch mvårdnadsnämnden/bun) Arbetet ch åtgärder för att minska sjuktalen (Kmmunstyrelsen) System ch rutiner för att förbygga tillbud ch lycksfall (Barn- ch utbildningsnämnden) Granskningarna genmförs löpande under revisinsåret. I förekmmande fall genmför revisrerna en egen förstudie innan beslut att genmföra en fördjupad granskning fattas. 3. Revisrernas arbete ch utveckling För att leva upp till kravet på grundläggande granskning av all verksamhet, sm detta uttrycks i kmmunallagen ch gd revisinssed, förutsätts att de valda revisrerna utföra visst eget granskningsarbete vid sidan m det granskningsarbete sm utförs genm sakkunniga biträden. Detta innebär bland annat att samtliga revisrer frtlöpande läser kmmunfullmäktiges ch kmmunstyrelsen prtkll. Revisrerna har sedan delat upp ansvaret att ta del av respektive nämnds prtkll ch övrig aktuell dkumentatin. Sm ett led i den löpande granskningen är det varje revisrs ansvar: Att följa ch infrmera sig m kmmunens verksamheter, i synnerhet verksamheter inm bevakningsmrådet, samt att övergripande rapprtera väsentliga iakttagelser sm gjrts exempelvis genm prtkllsläsning Ge uppslag till fördjupade granskningar Ge uppslag för verksamhetsträffar ch hearings Samtliga revisrer svarar för de fördjupade granskningar sm genmförs. Någt särskilt ansvar utifrån bevakningsmråden föreligger således inte.

4 3.1 Verksamhetsbesök Ett väsentligt led i den årliga granskningen är dialg ch kmmunikatin med nämnderna, styrelsen samt KF:s presidium. Under året kmmer kntakter att tas genm: Möte med nämndernas presidier Verksamhetsbesök/hearings Mötet med nämndernas/styrelsens presidier genmförs under en till två dagar då samtliga revisrer träffar samtliga presidier. Vid mötena skall det finnas tid ch utrymme att genmlysa särskilt viktiga frågr. Vid mötena deltar sakkunnigt biträde. 3.2 Närvar vid kmmunfullmäktiges sammanträden Ett övergripande mål är att kmmunens revisrer skall vara kända i hela den kmmunala rganisatinen. Sm ett led i detta kmmer revisrerna enligt schema närvara vid kmmunfullmäktiges sammanträden ch m påkallat föredra fördjupade revisinsrapprter. 3.3 Omvärldsbevakning Med uppdraget sm revisr följer att på ett övergripande sätt följa utvecklingen i kmmunen samt hålla sig ajur med förändringar sm kan ha väsentlig inverkan på kmmunens eknmi ch förutsättningar att bedriva lika verksamheter. Exempel på sådana mråden kan vara: Kmmunal juridik, mellankmmunal samverkan, reginal utveckling, demkratifrågr, integratinsfrågr, kmmunikatiner, äldremsrg samt utbildningsfrågr. Sakkunnigt biträde har ett särskilt ansvar att följa ch infrmera m förutsättningar sm påverkar granskningsarbetets frmella genmförande. 3.4 Kmpetensutveckling Många av de verksamheter sm kmmunens nämnder ansvarar för är föremål för relativt snabba förändringar ch mfattande utvecklingsprcesser. Detsamma kan sägas m den kmmunala revisinen sm under senare år genmgått väsentliga förändringar. Tidigare sågs det sm en fördel m en kmmunal revisr aktivt deltg i det plitiska livet, exempelvis genm att sitta i en nämnd eller styrelse. Under senare år har ett antal utredningar genmförts, samtliga med fkus på revisrernas berende. Revisrerna får löpande inbjudningar till seminarier, knferenser ch nätverksträffar. Pririteringar sker med följande utgångspunkt: Utveckla det egna arbetssättet Medverka till ökad kunskap ch förståelse för den kmmunala revisinens uppdrag ch ansvar Utbildning med inriktning på kmmunallagen ch Gd revisinssed i kmmunal verksamhet 4. Redvisningsrevisin Revisinen inriktas på väsentliga prcesser, belpp ch pster. När nämndernas, styrelsens ch blagens eknmiska redvisningar är fastställda upprättas riskanalyser per nämnd styrelse ch blag.

5 För blagen genmförs en separat granskning av blagets auktriserade revisr enligt Aktieblagslagen (ABL). Granskningen kmmuniceras ch samrdnas med lekmannarevisrerna ch deras sakkunniga biträde. 4.1 Granskning av delårsbkslut Delårsbkslutet skall granskas ch rapprt skall lämnas för behandlingen i kmmunfullmäktige. Granskningen skall belysa m resultaten i rapprten är förenliga med de mål sm kmmunfullmäktige har fastställt. Granskningen skall även syfta till att identifiera ch kmmunicera eventuella budgetavvikelser ch/eller andra prblem i ett tidigt skede. 4.2 Bkslutsgranskning Bkslutet granskas med utgångspunkt från de risker sm bedöms kvarstå med beaktande av i iakttagelser från granskning av intern kntrll ch delårsbkslut. Kmmunkncernens årsredvisning granskas med beaktande av däri ingående verksamhetsredvisning, balans- ch resultaträkningar, finansieringsanalys ch nter. 5. Lekmannarevisin Lekmannarevisrernas ställning är reglerad i såväl Kmmunallagen sm Aktieblagslagen. Deras utgångspunkt för gransknigen är det kmmunala ändamålet, blagsrdning, ägardirektiv ch andra styrdkument. Lekmannarevisrerna har att förhålla sig till ch bedöma m blagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt ch från eknmisk synpunkt tillfredsställande sätt samt m blagets interna kntrll är tillräcklig. Lekmannarevisrerna kan ckså vid behv utifrån en riskbedömning genmföra fördjupade granskningar av blagen. Tidahlm Kmmunens revisrer Jan-Olf Sandberg Trd Viktrssn Mna Larssn Kerstin Thuvessn Örjan Perssn