Granskning av delårsbokslut Kungälvs kommun

Transkript

1

2

3 Granskning av delårsbkslut Kungälvs kmmun Möte med revisinen Mikaela Bengtssn ch Marcus Gustafsn

4 Granskning delårsbkslut Metd Iakttagelser Revisrernas bedömning Page 2

5 Granskning delårsbkslut Metd Översiktlig analytisk granskning balans- ch resultaträkningar Jämförelse av utfall resultaträkning mt budget för periden Jämförelse av utgående balanser i balansräkningen mt utgående balanser per ch Övergripande analys av väsentliga avvikelser på nämndnivå Förfrågningar avseende identifierade väsentliga avvikelser Avstämning delårsrapprt mt huvudbk Övergripande intervju med kmmunens eknmifunktin m eventuella förändringar i redvisningsprinciper, väsentliga händelser mm. Granskning delårsrapprt inklusive måluppfyllelse Page 3

6 Iakttagelser Jämförelse resultat mt föregående år Budget Avvikelse budget %-förändring Verksamhetens nettkstnad ,7% Skatteintäkter, generella statsbidrag ch utjämning ,4% Räntenett Resultat delårsrapprt Exkluderat förändring semesterskuld Resultat Exkluderat jämförelsestörande pster Förändring ansvarsförbindelse Försäljning av materialla anläggningstillgångar Rättstvister ch knkurs 26 0 Resultat Page 4

7 Iakttagelser Driftsredvisning mt budget Budget ch utfall 2018 Utfall Budget Avvikelse Belpp i Mkr Plitisk rganisatin -9,5-11 1,5 Stab -134,5-115,6-18,9 Bildning ch lärande -772,3-775,5 3,1 Trygghet ch stöd -657,3-637,6-19,7 Samhälle ch utveckling -105,7-129,8 24,1 Finansiering 15,3 26,5-11,2 Explatering -2,8 33,3-36,1 Reavinst 2,2 0 2,2 Verksamhetens nettkstnad , ,60-55,2 Skatteintäkter 1 503, ,2-65,9 Generella statsbidrag ch utjämning 176,8 103,5 73,3 Finansiella intäkter 20,1 17,1 3 Finansiella kstnader -39,3-49,8 10,5 Peridens resultat -3,8 30,3-34,3 Jämförelse resultat mt budget Delårsresultatet -4 (exkl. förändring semesterlöneskuld) mnkr är 34 mnkr lägre än budget för periden (30 mnkr). Verksamhetens nettkstnad är högre än budget (-55 mnkr), skatteintäkter, generella statsbidrag ch utjämning högre än budget (+7 mnkr) ch finansnettt högre än budget (14 mnkr). Page 5

8 Iakttagelser Driftsredvisning mt prgns Budget ch prgns 2018 Prgns Budget Avvikelse Belpp i Mkr Plitisk rganisatin -15,8-16,5 0,7 Stab ,7-36,3 Bildning ch lärande , ,60-7,9 Trygghet ch stöd -986,8-958,3-28,5 Samhälle ch utveckling -193,8-192,6-1,2 Finansiering 18,1 39,7-21,6 Explatering Reavinst Verksamhetens nettkstnad , ,00-53,8 Skatteintäkter 2 257, ,8-96 Generella statsbidrag ch utjämning 270,2 155,2 115 Finansiella intäkter 25,7 25,7 0 Finansiella kstnader -52,7-74,7 22 Förändring av eget kapital 32, ,9 Jämförelse prgns mt budget Prgnsen 32 mnkr är 13 mnkr lägre än budget för året (45 mnkr). Verksamhetens nettkstnad är högre än budget (-54 mnkr), skatteintäkter, generella statsbidrag ch utjämning högre än budget (+19 mnkr) ch finansnettt högre än budget (22 mnkr). Page 6

9 Iakttagelser Jämförelse resultat mt prgns Stab prgnstiserar ett undersktt m 36 mnkr. -14 mnkr avser förlikningsavtal med en fristående förskla samt -15 mnkr nedskrivning av inköp mduler i samband med knkurs. Resterande avvikelser hänförs till väsentlig del av att mrganisatinen inm förvaltningen inte väntas ge budgeterad kstnadsminskning för Trygghet ch stöd prgnsticerar ett undersktt m 29 mnkr. -18 mnkr avser verksamhetsmrådet Nyanlända. Främst hänförs underskttet till hyresförluster samt externa placeringar för ensamkmmande ungdmar. Risk finns för ännu högre hyreskstnader till följd av en förskjutning mt privata hyresvärdar. Page 7

10 Iakttagelser Kmmunen tillämpar RKR 11.4 Materiella anläggningstillgångar fullt ut från ch med 2018 Enligt rekmmendatinen ska kmpnentavskrivning tillämpas när lika kmpnenter i en anläggningstillgång har väsentligt lika nyttjandeperider. Kmmunen tillämpar rekmmendatinen fullt ut gällande nya investeringar ch äldre byggnader. Undantaget är befintliga tekniska anläggningar vilka kmmer hanteras under Vi kmmer klla närmare på denna hantering i samband med vår löpande granskning. Rättstvister ch skadestånd Avtalstvist med Skanska i entreprenaden avseende infrastruktur Kngahällamrådet (17 mnkr). Byggtvist med Prcessbygg Tjörn avseende mbyggnatin av Hålta skla (4 mnkr). Finansiell leasing Kmmunen upplyser i delårsrapprten m att alla leasingavtal redvisas sm peratinella leasingavtal. Finansiella leasingavtal skall enligt RKR redvisas över balansräkningen. Effekt på balansräkningen går med de uppgifter vi har idag inte att beräkna. Explatering Först när explateringsprjektet del- eller slutavräknas redvisas intäkter ch kstnader på resultaträkningen. Materiella anläggningstillgångar, investeringsbidrag, anslutningsavgifter ch gatukstnadsersättningar aktiveras när ett explateringsmråde är färdigställt i sin helhet. Detta tillvägagångssätt innebär att kmmunen gör avsteg från rekmmendatinerna RKR 11 ch 18. Page 8

11 Iakttagelser Balanskravet Prgns resultat mnkr Resultateffekt av reavinster -30 mnkr Resultateffekt minskad ansvarsförbindelse -12 mnkr Prgns balanskravsresultat -10 mnkr Utifrån delårsbkslutet ser vi en risk att kmmunens balanskravsresultat för 2018 blir negativt. Page 9

12 Iakttagelser Redvisning av pensiner Kmmunen följer inte lag m kmmunal redvisning kap 5 4, Pensinsutbetalningar. Kmmunen redvisar 718 mnkr sm avsättning i balansräkningen i stället för sm en upplysning utanför balansräkningen. Kmmentarer på upplysningar i delårsrapprt Prgns saknas för balanskravsavstämning Uppgift saknas m effekten av pensinsredvisning (fullfndering) Page 10

13 Gd eknmisk hushållning Budgeten ska enligt KL innehålla mål ch riktlinjer för verksamheten samt finansiella mål sm är av betydelse för en gd eknmisk hushållning Dessa mål ska utvärderas i delårsrapprt ch i årsredvisning. Definitin Kungälvs kmmun (Årsplan ) Gd eknmisk hushållning råder när de verksamhetsinriktade målen visar gd måluppfyllelse samtidigt sm de finansiella målen är uppfyllda. Av definitinen framgår inte hur str andel av de verksamhetsmässiga målen sm ska vara uppfyllda för att gd eknmisk hushållning ska råda. I årsplanen för har fullmäktige fastställt 5 finansiella mål med tillhörande indikatrer. Utöver de finansiella målen har fullmäktige fastställt 6 strategiska mål sm kmmunstyrelsen brutit ned i ett 13 resultatmål. Page 11

14 Gd eknmisk hushållning (frts.) Strategiska mål med kpplade resultatmål Balans mellan eknmi, kvalitet ch behv Samrdning av resurser för effekt i Kungälvs-samhället Attraktiv arbetsgivare Öka kvaliteten inm vård- ch msrgen genm kvalitetssäkring av verksamheten ch utveckling av välfärdsteknlgin I Kungälv finns arbete åt alla Kungälvs kmmun är drivande för ökad tillväxt ch fler i arbete Attraktivt bende Attraktiv kmmun sm växer genm en aktiv ch hållbar samhällsutveckling Minskad segregatin Ökad integratin ch minskat utanförskap Sklans kmpensatriska uppdrag skall minska segregatinen ch öka jämlikheten Barnfattigdmen ska minska Minskad miljö ch klimatpåverkan Öka andelen hållbara resr Minska energiförbrukning, utsläpp till vattenmiljö ch kldixidutsläpp Gör rätt från början, investera i barn ch unga Mindre barngrupper för högre kvalitet i försklan Kunskaperna hs elever ch studerande ska öka Fler barn ch unga deltar i ett rikt ch varierat kultur- ch fritidsliv Finansiella mål med kpplade indikatrer Överskttsmålet är 3 % av skatteintäkter ch generella statsbidrag Den eknmiska påfrestning sm pensinsutbetalningarna medför skall lindras genm försäkringslösning Sliditeten skall ligga i intervallet 9 12 prcent Investeringarnas självfinansieringsgrad i den skattefinansierade verksamheten ska under ramperiden vara 40 % eller högre Sciala investeringar i förebyggande scieknmiskt arbete mtsvarar 0,5 % av skatter ch generella statsbidrag - Kmmer att uppfyllas/är uppfyllt - Är svårbedömt/delvis uppfyllt - Kmmer ej att uppfyllas/är ej uppfyllt - Måluppfyllelse saknas Page 12

15 Gd eknmisk hushållning (frts.) Sammanfattning av prgns i delårsrapprt Finansiella mål 2 mål/indikatrer bedöms uppfyllas 2 mål/indikatrer bedöms inte uppfyllas 1 mål/indikatr framgår inte varav det uppges att indikatrn mäts i samband med årsbkslut Resultatmål kpplade till fullmäktiges strategiska mål 7 resultatmål bedöms uppfyllas 6 resultatmål bedöms delvis uppfyllas eller är svårbedömda Kmmunens bedömning Utifrån vanstående prgns drar kmmunen slutsatsen att målet m gd eknmisk hushållning är svårbedömt/delvis uppfyllt. Någn samlad analys av slutsatsen framgår inte av delårsrapprten ch därtill saknas en prgns m kmmunen kmmer klara balanskravet. Vår bedömning Beaktat att kmmunen sannlikt inte kmmer klara balanskravet, att samtliga finansiella mål inte förväntas uppnås ch att enbart 7 av de 13 verksamhetsmässiga målen förväntas uppnås är vår bedömning att kmmunen sannlikt inte kmmer att bedriva sin verksamhet i enlighet med fullmäktiges definitin av gd eknmisk hushållning. Page 13