Laholms kommun. Rapport från granskning av årsbokslut Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell

Transkript

1 Laholms kommun Rapport från granskning av årsbokslut 2016 Magnus Helmfrid Lina Josefsson Sofie Gydell

2 Resultatanalys 30,6 Kommunens totala utfall i jämförelse med budget och föregående år (mnkr) 19,5 13,1 19,6 Utfall 2016 Budget 2016 Utfall 2015 Prognos delår Utfall 2016 Utfall 2015 Årets resultat 30,6 mnkr 13,1 mnkr Återbetalning försäkringspremier (AFA) - -8,5 mnkr Realisationsvinster -7,3 mnkr -3,2 mnkr Generellt statsbidrag för flyktingar/byggbonus -32,7 mnkr -6,0 mnkr Avsättning deponi +4,9 mnkr -4,6 mnkr Justerat årets resultat -4,5 mnkr -4,6 mnkr Sida 2

3 Resultaträkning Bokslut 2015 Budget 2016 Prognos aug 2016 Bokslut 2016 Bokslut 2016 / 2015 Avvik bokslut / budg Avvik bokslut / prognos Verksamhetens intäkter 315,0 300,2 347,7 372,8 57,8 72,6 25,1 Verksamheten kostnader , , , ,1-130,4-83,2-27,3 Jämförelsestörande poster 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Avskrivningar -44,0-47,2-43,4-43,0 1,0 4,2 0,4 Verksamhetens nettokostnader , , , ,3-71,6-6,4-1,8 Skatteintäkter 892,2 928,8 928,1 932,1 39,9 3,3 4,0 Generella statsbidrag, utjämning 271,9 307,2 312,0 321,0 49,1 13,8 9,0 Summa skatter och utjämning 1 164, , , ,1 89,0 17,1 13,0 Finansiella intäkter 5,2 5,2 5,1 5,0-0,2-0,2-0,1 Finansiella kostnader -1,5-1,8-1,1-1,2 0,3 0,6-0,1 Finansnetto 3,7 3,4 4,0 3,8 0,1 0,4-0,2 Nettoresultat 13,1 19,5 19,6 30,6 17,5 11,1 11,0 Sida 3

4 Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling 1 300, , , , ,3 Utfall, mnkr 1 150, ,0 1083,1 1105,8 1091, ,1 154, ,0 1054,9 1035,6 1047, ,0 950, Nettokostnad Skatteintäkter, statsbidrag o utjämning Sida 4

5 Nettokostnads- och skatteintäktsutveckling (%) 9,0% 8,0% 7,0% 6,0% 5,0% 5,8% 5,3% 7,6% 6,2% 4,0% 4,2% 3,0% 2,0% 1,0% 2,9% 1,6% 2,7% 1,2% 2,1% 0,0% Nettokostnad Skatteintäkter, statsbidrag o utjämning Sida 5

6 Nettokostnadernas andel av skatteintäkter 100,0% Andel nettokostnader av skatteintäkter Tumregel Medel 99,0% 98,0% 97,0% 96,0% 95,0% 94,0% Sida 6

7 Resultatmål Andel nettokostnader av skatteintäkter Långsiktigt resultatmål Medel 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 0,0% Långsiktigt resultatmål 2 % Årets resultatmål 0,9 % - utfall 2,4 % Sida 7

8 Driftredovisning mnkr Belopp i mnkr Budgetavvikelse (utfall) Budgetavvikelse (prognos delår) Kommunfullmäktige -0,1 0,0 Kommunstyrelse 0,2 0,4 Kommunstyrelse VA 0,0 0,0 Kommunstyrelse avfall -3,0 0,5 Kultur- och utvecklingsnämnden 0,1 1,4 Miljö- och byggnadsnämnden 3,5 2,1 Barn- och ungdomsnämnden -5,8-5,8 Socialnämnden -3,5-2,7 Revisionen 0,0 0,0 Summa nämnder -8,6-4,1 Finans 19,7 3,2 Total budgetavvikelse 11,1-0,9 Sida 8

9 Driftredovisning Nämndernas verksamhet -8,6 mkr Avfall -3,0 mnkr varav avsättning deponi -4,9 mnkr Miljö- och byggnadsnämnden +3,5 mnkr beror på både lägre kostnader pga vakanser samt högre bygglovsintäkter och intäkter från planavgifter, nybyggnadskartor och husutsättningar. Barn- och ungdomsnämnden -5,8 mnkr varav 5 mnkr uppges beror på ökat antal barn och elever Socialnämnden -3,5 mnkr Semesterlöneskuldsförändring, ökade kostnader för insatser för LSS, ökad efterfrågan på fler gruppbostadsplatser, försörjningsstöd pga tredje året för nyanlända mm Sida 9

10 Driftredovisning Finans: Pensionskostnader -1,9 mkr Avskrivningar +4,2 mkr Skatteintäkter och utjämningsbidrag +8,4 mkr Statsbidrag för ökat byggande +8,7 mkr Finansnetto +0,4 mkr Realisationsvinster +7,3 mkr Nedskrivning av fastigheter -3,2 mkr Ersättning kapitalkostnader -4,3 mkr Övrigt +0,1 mkr Sida 10

11 Investeringsverksamheten 140 Nettoinvesteringar 95 Resultat + avskrivningar Nettoinvesteringar (mnkr) Självfinansiering (%) Sida 11

12 Investeringsverksamheten 300 Nettoinvesteringar Budget 250 Nettoinvesteringar (mnkr) Sida 12

13 God redovisningssed Det har inte förekommit några förändringar i redovisningsprinciper under Avvikelser från rekommendationer från Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) som anges under redovisningsprinciper: Exploateringsredovisning - Våren 2012 gav RKR ut en idéskrift om exploateringsredovisning, vilket inte är en rekommendation men utgör ändå en sammanfattning av vad som skall betraktas som god redovisningssed på området. Periodisering av intäkter för investeringsbidrag sker ej utan förs mot investeringsutgiften (medför istället lägre avskrivningar) Sida 13

14 Mellanhavande Migrationsverket 2015/ , , Fordran Migrationsverket hade kommunen utestående fordringar på Migrationsverket avseende ensamkommande flyktingbarn om 15,1 mnkr. Per uppgår fordran till 50,0 mnkr. Samtliga fordringar på Migrationsverket har tagits upp till 100 % då kommunen bedömer att allt kommer att erhållas. Under 2017 har Migrationsverket utbetalt bidrag för gymnasieskolan avs de tre första kvartalen 2016 varvid 2,3 mnkr av det återsökta beloppet ej erhållits pga fel i ansökan. Totalt kan befaras att fordran avs gymnasieskolan är ca 3 mnkr för högt. Sida 14

15 Kommentarer till bokslutet Interimsskulder Tillfälligt statsbidrag för flyktingar erhållet med 30 mnkr. 6 mnkr intäktsfördes 2015, resterande 24 mnkr 2016 i enlighet med RKR. Sida 15

16 Pensionsåtagande 700,0 600,0 623,2 619,8 604,0 500,0 400,0 300,0 Avsättning pensioner Ansvarsförbindelse pensioner Totalt pensionsåtagande Marknadsvärde kapitalförvaltning 200,0 100,0 80,6 84,5 88,7 0, Sida 16

17 Balanskravet Avsättning till RUR föreslås med 10,7 mnkr Total RUR uppgår till 70,5 mnkr (=6% av genomsnittliga skatteintäkter tre senaste åren) 11,1 Balanskravsresultat för de tre senaste åren (belopp i mnkr) 9,9 12, Bedömning - balanskravet har uppfyllts för 2016 Sida 17

18 Målanalys Fyra inriktningsmål med totalt 15 resultatmål: Barn och unga (3 st) Hållbar tillväxt (5 st) Utbildning, näringsliv och företagsamhet (5 st) Trygg välfärd (2 st) Till detta kommer 2 finansiella mål: Årets resultat ska uppgå till minst 0,9% av skatteintäkter och generella statsbidrag Nettoinvesteringarna, exkl avgiftsfinansierade, ska finansieras med egna medel Sida 18

19 Målanalys finansiella mål Resultatet ska uppgå till minst 0,9 % av skatteintäkter och statsbidrag. Utfall 2,4 % Nettoinvesteringarna i de skattefinansierade verksamheterna ska finansieras med egna medel. Utfall 100 %. Målet ej uppfyllt 0% Uppföljning finansiella mål Målet delvis uppnått 0% Målet uppfyllt 100% Bedömning De finansiella målen bedöms ha uppfyllts. Sida 19

20 Målanalys - resultatmål Utvärdering ej genomförts; 7% Bedöms inte uppfyllt; 13% Bedöms helt uppfyllt; 20% Bedöms delvis uppfyllt; 60% Sammanvägd bedömning har gjorts efter nämndernas utvärderingar samt uppföljning av målsatta indikatorer. Avgörande för om målet bedömts uppfyllt eller ej är resultatet av mätningarna. I de fall resultatet vid mätningarna pekar åt olika håll har nämndernas bidrag vägts in och det sammanvägda resultatet har angetts som Delvis. Sida 20

21 Slutsatser Efter granskningen av årsredovisningen för 2016 är vår sammanfattande bedömning följande: Det lagstadgade balanskravet har uppfyllts. Av fullmäktiges finansiella målsättningar har ett uppfyllts medan ett inte är helt uppfyllt. Utifrån avrapporteringen i årsredovisningen bedöms verksamheten bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för god ekonomisk hushållning för verksamheterna till övervägande del har uppnåtts och att verksamheten därmed ur allmän synpunkt kan anses ha bedrivits enligt god ekonomisk hushållning. Vi bedömer att årsredovisningen ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har, i allt väsentligt, upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Sida 21