BOKFÖRINGSEXEMPEL. Grundutbildning och fakultetsmedel. Regeringen 1 3b. 2 3a. 4a 9 4b 7a

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "BOKFÖRINGSEXEMPEL. Grundutbildning och fakultetsmedel. Regeringen 1 3b. 2 3a. 4a 9 4b 7a"

Eva Viklund
för 7 år sedan
Visningar:

1 BOKFÖRINGSEXEMPEL Grundutbildning och fakultetsmedel Regeringen 1 3b 2 3a a 9 4b 7a 5a 5b 7b 13 Fakultetsnämnden/ enhetsstyrelsen Lönekostnader anställda 10 5c 6 Löpande kostnader (exkl lokaler) tillämpad U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 1

2 1. - Departementsmedel inkommer i tolftedelar till som intäkt för studenter på ITuniversitetet samt fakultetsmedel. Bokförs centralt på konto Överföring av departementsmedel 100% sker till, bokförs som kostnad för köpt tjänst centralt, konto a. Överförda grundutbildningsmedel från bokförs centralt A900X, som beställd utbildning V17 och K uppdragsutbildning. Överförda fakultetsmedel från bokförs centralt A900X, som uppdragsforskning V28 och K uppdragsforskning 3b. Anslagsmedel direkt till bokförs A9001, V10 och K3011XX. Fakultetsmedel direkt till bokförs A9001, V20 och K3012XX) 4a. Departementsmedel från vidarebefordras till i enlighet med s tilldelning/prislapp och bokförs debet centralt A900X, V17 beställd utbildning K321118X uppdragsutbildning fördelning, uppdragsforskning V28 och K321218X fördelning uppdragsforskning. 4b. Departementsmedel från vidarebefordras till i enlighet med s tilldelning/prislapp och bokförs debet centralt A900X, V10 grundutbildning K3011XX grundutbildning, forskning V20 och K3012XXXX forskning. 5a. Departementsmedel från för beställd utbildning enl punkt 4 bokförs som intäkt på, A78XX, V17XXX och K321118, uppdragsforskning V28 och K uppdragsforskning. 5b. Anslagsmedel till grundutbildning direkt från bokförs A78XX, V10 och K3011XX, fakultetsmedel direkt från bokförs A78XX, V20 och K3012XXXX. 5c. För att underlätta för institution lägger nämnden upp särskilda 10- och 20-verksamheter motsvarande V17 oc V28 för fördelning till institution av anslag till institution där intäkt redovisas debet på nämndnivå och kredit institutionsnivå. Ev kan avskalning för fakultets-oh ske före vidarefördelning till institution. 6. På institution tillhörande bokförs löpande kostnader enl s redovisningsmodell på V10 och V20. 7a. Högskolegemensamma kostnader inklusive lokalkostnader faktureras ITuniversitetet enl s modell, K93731, 7b. Högskolegemensamma kostnader redovisas i 12-delsrutinen enligt samma struktur som löpande kostnader A78XX, V10 och 20, K97731 (lämnade bidrag univ gem verks). 8. Löneutbetalningar till s anställda sker från och bokförs enl s redovisningsmodell, kontoklass faktura sänds varje månad från till institution avseende lönekostnader, bokförs som såld tjänst konto 3640 centralt. 10. fakturan bokförs som köpt tjänst, konto 5742 Personalkostnad CTH direkt på institution på. 11. OH-faktura avseende kostnader som har trots att studenterna finns på, skickas till -centralt fyra gånger per år. Kostnaderna faktureras med budgeterade värden. Kostnader som avses är framför allt sådana som förknippas med student/utbildningsfrågor samt personalfrågor. Fördelningsgrund är andel studenter eller andel personal vid ITuniversitetet i relation till totala antalet vid. 12. OH faktura från till betalas och redovisas centralt A900X, V17 och V28, K Korrigering av kostnader redovisade som anslagsverksamhet på institutionsnivå får göras på nämndnivå (kredit v 10/20 och debet v 17/28) så att externredovisningen blir korrekt. U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 2

3 Forskning/forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel Extern finansiär Lönekostnader anställda Fakultetskansli Tillämpad 1. Alla externt finansierade projekt förvaltas på ( institutionen), intäkter och kostnader bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Dekanus/prefekt lämnar kvartalsvis förslag till fördelning av intäkter och kostnader mellan och. Fördelningen baseras på fakultetsprincipen eller annan princip som universiteten är överens om. 3. Faktura skickas till nämndnivå kvartalsvis avseende intäkter externa medel, fakturan bokförs på centralt kredit konto 3640 (externa intäkter) med huvudfinansiärskoder och debet kkl 3 (samma konto/n som vid intäktsföringen) hos nämndnivå med som motpart (sker automatiskt vid betalning av lev fakturan). 4. Faktura skickas till kvartalsvis avseende kostnader externa medel, fakturan bokförs på nämndnivå kredit kkl 3 (se p. 3 ovan) (samma konto/n som vid intäktsföringen) och debet konto 4099 resp 6199 hos centralt. 5. Lönekostnader -anställda, se punkt 8-10 grundutbildning och fakultetsmedel. U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 3

4 Redovisning av resultat, grundutbildning 1, 4 2, 5 tillämpad 3, 4 Grundutbildning Resultat uppstår på (avvikelse gentemot budgeterade intäkter): 1. Ladok-avräkning medför vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas på nämdnivå så att inget resultat externt uppstår. Konton Resultat uppstår på (avvikelse gentemot budgeterade intäkter): 3. Ladok-avräkning medför vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell på nämndnivå. Resultatet skall delas mellan och : 4. Resultatet bokförs där det uppstått enligt s resp s redovisningsmodell. 5. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas centralt så att inget resultat externt uppstår. Konton U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 4

5 Redovisning av resultat, forskning och forskarutbildning 1, 4 2, 5 tillämpad 3, 4 Forskning, forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel eller fakultetsmedel Resultat uppstår på : 1. Vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. 2. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas på nämdnivå så att inget resultat externt uppstår.konton Resultat uppstår på : 3. Vinst eller förlust på bokförs enligt s redovisningsmodell. Resultatet skall delas mellan och : 4. Resultatet bokförs där det uppstått enligt s resp s redovisningsmodell. 5. Det uppkomna resultatet på skall dessutom redovisas internt inom. På institutionsnivå bokförs resultatet enligt s redovisningsmodell samt motbokas centralt så att inget resultat externt uppstår.konton U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 5

6 BELOPP PER SIDA Grundutbildning och fakultetsmedel 1. Ersättning per hst o hpr * 225 studenter = tkr plus tkr från Chalmers stiftelse, totalt tkr. 2. Total intäkt för = tkr 3. a. = punkt 2, b. = Tilldelning från per student till (inkl medel från ) = Plus strategiska/stiftelsemedel = tkr, totalt =. tkr 5. = punkt 4 6. Löpande kostnader institutionen för tillämpad = 9040 tkr och löpande kostnader på fakulteten = tkr, totalt tkr. 7. Högskolegemensamma kostnader från GF till = ca 1000 tkr. 8. Lönekostnader -anställda = tkr 9. = punkt = punkt OH-faktura från till = kronor (exkl studentinformation, uppgift kommer) 12. = punkt 11 Forskning/forskarutbildning samt uppdragsutbildning finansierad med externa medel 1. Forskningsmedel från Ericsson enligt avtal = tkr plus 722 tkr OLC = tkr 2. Fördelning av intäkter och kostnader på resp, vilken princip? 3. Faktura intäkter till enligt punkt 2 4. Faktura kostnader till enligt punkt 2 5. Lönekostnader -anställda, se punkt 8-10 grundutbildning och fakultetsmedel. U:\Mina dokument\rs\gu-cth rtf 6

Relevanta dokument

Syftet med den nya redovisningsmodellen

Syftet med den nya redovisningsmodellen AGENDA Inledning/syfte Förändringar i redovisningen Bas för påslag Påslag i Raindance Förändring av procentsatser Exempel Beräkningsmall och klassificeringar Vad händer sen? Frågor/Avslutning Syftet med