Kommentarer avseende delårsbokslut för perioden

Transkript

1 Sektion Ekonomi Kansli N Ekonomi Kommentarer avseende delårsbokslut för perioden Naturvenskapliga fakultetens resultat per uppgår till sammanlagt -10,8 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till -0,7 Mkr. Utbildning uppvisar ett överskott om 4,7 Mkr och forskningen ett underskott om 5,3 Mkr, se bilaga 1. Nedan kommenteras ekonomiskt utfall för utbildning och forskningen för första kvartalet 2014 samt resultatprognos för år Utbildning Resultatet för verksamheterna inom utbildning uppgår till sammanlagt 2,7 Mkr per Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till 4,7 Mkr. Avvikelsen mot budget per 0331 uppgår till + 5,3 Mkr (exklusive löpande semesterkostnad), se bilaga 2. Avvikelsen avseende anslagsmedel beror på att fakulteten erhållit 2014 års kvalitetsmedel på 4 Mkr och medel för internationalisering på 0,9 Mkr som ett engångsbelopp under första kvartalet. Kvalitetsmedlen enligt ovan är dessutom inte budgeterade av fakulteten, vilket ökar på budgetavvikelsen ytterligare per Avvikelserna avseende uppdragsintäkterna beror i huvudsak på att fakturering av såld undervisning till andra institutioner är större än budgeterat belopp. Avvikelserna avseende bidragsintäkterna beror på att bidrag för hela året i vissa fall erhållits som engångsbelopp samt att nya obudgeterade bidrag erhållits. Avvikelserna på kostnadssidan är endast av mindre omfattning per Resultatet enligt prognos 1 förväntas hamna på ca 1,3 Mkr vilket är en ökning med ca 3,4 Mkr mot lagd budget, se bilaga 2. Intäkterna förväntas öka i förhållande till budget med ca 9,6 Mkr.

2 Ökningen av anslag (+8,4 Mkr) består av följande: 4 Mkr avseende kvalitetsmedel utbildning preliminärt 3Mkr för betalande studenter ökad tilldelning från regeringen på 0,7 Mkr till Resurscentrum för Fysik korrigerad tilldelning från Medicinska fakulteten till Biologiska institutionen på 0,5 Mkr. 2 Förväntad ökning av avgifterna består framför allt av obudgeterade interna intäkter för såld undervisning. Personalkostnaderna i prognos 1 förväntas bli ca 5 Mkr högre än budget. Nya beslut/förändringar har skett på institutionsnivå efter att budgeten fastslogs som innebär att personalkostnaderna förväntas bli 3 Mkr högre än budget. Övrig avvikelse på 2 Mkr beror på att fakulteten gjorde en positiv justering av personalkostnaderna i budgeten som nu är borttagen då den inte längre är aktuell. Driftskostnaderna i prognos 1 förväntas öka något. Samtliga anslagsmedel har inte fördelats från fakultetsnivå per Ytterligare ca 6 Mkr kommer att fördelas till institutionerna varav 4 Mkr avser kvalitetsmedel. Utbetalning sker när fakulteten tagit beslut om hur dessa ska fördelas. Förutom fakultetens medel tillkommer intäkter för betalstudenter för Utbetalning kommer att ske från central nivå till fakulteten en gång i vår och en gång i höst. Samtliga medel kommer att tillföras respektive institution. I prognos 1 har fakulteten beräknat att ca 3 Mkr kommer att utbetalas. Enligt centralt framtagen prognos avseende fakultetens utbildningsuppdrag kommer fakulteten att överproducera med 35 %. Detta utifrån en prestationsgrad om 80 % vilket är något för hög. Vanligtvis brukar fakulteten ha en prestationsgrad på 75 %, vilket istället skulle ge en överproduktion på 30 %. Fakulteten gör en satsning på SI-verksamhet, i syfte att förbättra studenternas studieresultat, som kan motivera att fakulteten kommer att få en högre prestationsgrad. Samtidigt har fakulteten tagit en ny fördelningsmodell i bruk, som möjliggör för fakulteten att sätta max tak för antagning av nya studenter och därmed en lägre överproduktion, men troligen kommer inte den nya fördelningsmodellen att påverka 2014 års utfall av helårsstudenter. Sammanfattningsvis så kan fakultetens överproduktion bli i nivå med centralt framtagen prognos. Forskning Resultatet för verksamheterna inom forskning uppgår till sammanlagt -13,5 Mkr per Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till -5,3 Mkr. Avvikelsen mot budget per 0331 uppgår till +1,8 Mkr (exklusive löpande semesterkostnad), se bilaga 3. Avvikelsen avseende anslagsmedel beror främst på att vissa medel från Rektor som berör hela 2014 (samfinansiering, tjänster enligt beslut) betalats ut som ett engångsbelopp under första kvartalet.

3 Avvikelsen avseende avgiftsintäkter beror på för lågt budgeterade uppdragsintäkter. 3 Avvikelserna på kostnadssidan är endast av mindre omfattning. Resultatet enligt prognos 1 förväntas hamna på ca -20 Mkr, vilket avviker med -7,6 Mkr mot lagd budget (-12,5 Mkr), se bilaga 3. Intäkter av anslag förväntas öka med ca 4 Mkr jämfört med budget. 2 Mkr av ökningen består av obudgeterade medel från Rektor (yngre forskare, gästprofessur, extra SFO -medel) och resterande del av ökningen består av extra projektanslag som tilldelats några av fakultetens institutioner från annat område, främst LTH. Avgiftsintäkterna förväntas öka då dessa är underbudgeterade. Justering av avgifterna mellan anslags- och bidragsfinansierad verksamhet av budgeterat belopp har också skett i prognosen. Detta för att få en mer rimlig fördelning jämfört med utfall mot tidigare år och utfall per Justeringen påverkar resultatet negativt om ca 3 Mkr. sintäkterna ökar med 4 Mkr jämfört med budget och beror på att en viss del av nya obudgeterade medel tas i anspråk. Personalkostnaderna i prognos 1 förväntas bli ca 7,9 Mkr högre än budget. Hela ökningen återfinns totalt sett inom den bidragsfinansierade verksamheten. Avvikelsen består främst av att en felbudgetering skett på en av institutionerna på totalt 5 Mkr vilken nu är justerad. Övrig ökning består av nyanställningar som inte var kända vid budgeteringstillfället. Övrig drift beräknas öka med 9,6 Mkr jämfört med budget och det är denna justering som innebär att resultatet ändras kraftigt inom forskningen i prognos 1. I budgeten gjorde fakulteten en positiv justering av driftskostnaderna med syfte att få ett realistiskt resultat på vg 21. I prognos 1 kan konstateras att denna justering inte längre är relevant och innebär att resultatet påverkas med 6 Mkr. Övriga avvikelser beror på en allmän uppjustering av driftskostnaderna på institutionsnivå varav -2,5 Mkr påverkar den anslagsfinansierade verksamheten och därmed resultatet. Avskrivningarna förväntas öka då investeringsvolymen är högre än budgeterat Samtliga anslagsmedel har inte fördelats från fakultetsnivå per Vissa medel betalas ut allt eftersom anställningar tillsätts och beslut fattas, t ex medel för vakanser och infrastrukturbidrag. Fakulteten har avsatt medel för ny satsning inom MAX 4/ESS på 4,75 Mkr, till en forskarskola Imaging. Formerna för denna satsning håller på att tas fram. I prognos 1 förväntas inte alla medel på fakultetsnivå bli utfördelade 2014 pga. olika fördröjningar. Förutom fakultetens medel tillkommer anslag från Rektor för yngre forskare om 1,1 Mkr i prognos 1. Utvecklingen av avgiftsintäkter pekar på att ytterligare justering måste göras framöver, framförallt vad gäller uppdragsintäkter. Kommer att gås igenom vid nästa rapportering.

4 Utvecklingen av bidragsinkomster förväntas öka mer under året än vad som framgår av prognos 1. Policy för hur fakultetens budgetering av dessa inkomster ska göras framöver kommer att utarbetas under året. Generellt gäller på institutionsnivå att inkomsterna budgeteras efter vad som beviljats med något undantag. 4 Utveckling av oförbrukade bidrag. Enligt budget ska oförbrukade bidrag minska under året. Prognos 1 visar att de oförbrukade bidragen fortfarande minskar men inte lika mycket då prognostiserade kostnadsökningar möts av nya inkomster. Oförbrukade bidrag bedöms därför minska ytterligare under året. Lund som ovan Monika Bengtsson

5 Bilaga 1 Ekonomiskt utfall Naturvetenskapliga fakulteten kvartal (tkr) Utbildning Forskning Internelimin. Totalt Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Ytterligare tilldelningar Intäkter av uppdrag Intäkter av bidrag Finansiella intäkter Transfereringar Summa Verksamhetens kostnader Kostnader för personal Löpande semesterlöner Kostnader för lokaler Övriga driftskostnader Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Transfereringar Summa Resultat per Resultat efter justering för löpande semesterlön Myndighetskapital* *Exkl resultat

6 BILAGA 2 Dnr EK 2014/634 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Utbildning - Fördelning: Inklusive fördelningar Gör så här: Utf 2013 Utf 2014 Jan- Mar Bud 2014 Jan- Mar Avvikelse bud-utfall Bud 2014 Prognos 2014 Avvikelse bud-prog 1. Logga in i EOS Gå till resultat- och balansräkning Ytterligare tilldelning Välj hela din fakultet/område Välj verksamhetsgren utbildning Välj kontostruktur RR Officiell Finansiella intäkter Exportera rapporten till excel Transfereringar-I 7. Klipp ut rapporten (aktivera ev. först redigering) och klista in den Intäkt överst i detta dokument så att den hamnar i cellerna A1-H19 (ca) Personal Justera, om så önskas, kolumnbredd och övrig layout (färg, Lokaler linjer mm) Övrig drift Kommentera väsentiga avvikelser per kontogrupp i underliggande Indirekta kostnader två tabeller (en för avvikelser bud-utf och en för avvikelse bud-prog) Finansiella kostnade Avskrivningar Transfereringar-K Kostnad Resultat Kommentarer Utbildning: Avvikelse budget-utfall Erhållit kvalitetsmedel för 2014 på 4 mnkr som ett engångsbelopp och är obudgeterade. Ytterligare tilldelning 234 Ojämn förbrukning/tilldelning över året. Bla erhållit stimulansmedel för internationalisering som ett engångsbelopp från rektor i mars ( ca 900 tkr). 589 För lågt budgeterade avgifter- gäller främst interna transaktioner inom LU. 526 för hela året har redan erhållits: Fysik fått medel för resurscentrum från Skolverket 500 tkr tkr över budget samt INES erhållit 90 tkr från UHÄ obudgeterade Finansiella intäkter 1 Intäkt Personal varav löp semesterkostnad 1978 dvs avvikelse netto på -674 tkr. Lokaler 60 Övrig drift 839 fakturering ( intern/externt) av köpta lärare görs efter att kursen avslutats därav eftersläpning per Finansiella kostnade -1 Avskrivningar -94 Kostnad Resultat Res exkl löpsemk Avvikelse budget-prognos Kvalitetsmedel 4 mnkr obudgeterade Ytterligare tilldelning Prel avgiftsintäkter utl studenter 3 mnkr, ökad tilldelning resurscentrum Fysik +0,7 ökad tilldelning till Biologi fr medicin avs kurs +0,5 mnkr 779 Korrigerat för för lågt budgeterade avgiftsintäkter. Av totalt prognosicerade avgifter på 4,4 mnkr är 3,5 mnkr interna intäkter 340 Fysik fått extra medel från skolverket +250 tkr, Ines från UHÄ 90 tkr ( stipendiemedel sk MFS bidrag) Finansiella intäkter 0 Intäkt Personal justering centralt av positiv pkostnader om 2 mnkr är 0 i pr 1 (pga felbudgetering), justering av lönekostnader som ej varit budgeterade: ny didaktikertjänst, personal tillbaka fr föräldrarledighet samt förlängd anställning ( Mat 1 mnkr), INES 1,6 mnkr omföring av kostnader för förlängning doktorander till Gu för att bättre spegla utbildningskostnaderna Lokaler -166 Fel fördelning av lokalkostnader fr vg 91. Justeras i Orfi till nästa boklsut. Övrig drift -766 högre personalk ger något högre drift samt till viss del (-100) fel fördelning fr vg 91. Finansiella kostnader Avskrivningar -194 justering för obudgeterade avskrivningar Kostnad Resultat 3 454

7 BILAGA 3 Dnr EK 2014/634 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Forskning - Fördelning: Inklusive fördelningar Gör så här: Utf 2013 Utf 2014 Jan- Mar Bud 2014 Jan- Mar Avvikelse bud-utfall Bud 2014 Prognos 2014 Avvikelse bud-prog 1. Logga in i EOS Gå till resultat- och balansräkning Ytterligare tilldelning Välj hela din fakultet/område Välj verksamhetsgren forskning Välj kontostruktur RR Officiell Finansiella intäkter Exportera rapporten till excel Transfereringar-I Klipp ut rapporten (aktivera ev. först redigering) och klista in den Intäkt överst i detta dokument så att den hamnar i cellerna A1-H19 (ca) Personal Justera, om så önskas, kolumnbredd och övrig layout (färg, Lokaler linjer mm) Övrig drift Kommentera väsentiga avvikelser per kontogrupp i underliggande Indirekta kostnader två tabeller (en för avvikelser bud-utf och en för avvikelse bud-prog) Finansiella kostnader Avskrivningar Transfereringar-K Kostnad Resultat Kommentarer Forskning Avvikelse budget-utfall 210 Korrigering av Gismedel från rektor Ytterligare tilldelning erhållit medel från rektor ( samfinansiering samt för tjänster) i förtid/engångsutbetalning uppdragsintäkter vg 55 är underbudgeterade 896 nya obudgeterade bidrag har tillkommit Finansiella intäkter 74 Transfereringar-I obudgeterade Intäkt Personal exkl löp sem -10 Lokaler 200 mindre diff Övrig drift -327 mindre diff Finansiella kostnader -17 Avskrivningar -750 investeringar som kommit igång tidigare än budgeterat, obudgeterade invetsreingar Transfereringar-K obudgeterade Kostnad Resultat Resultat exkl löp semkostna 1821 Avvikelse budget-prognos och ytterligare tilld: för yngre forkskare 1,1 mnkr, extra projektanslag från LTH 1,4 mnkr (till Fysik, Maxlab och Astronomi/Teoretisk Fysik), extra SFOanslag rektor 0,4 mnkr INES Ytterligare tilldelning och ytterligare tilld forts:medel gästprofessor fr rektor +0,5 Geologisk inst justerat intäkterna då dessa var underbudgeterade Tagit hänsyn till nya bidrag som blivit beviljade ( 20 mnkr), nettoperiodiseringarna ökar då samtidigt med -16 mnkr Finansiella intäkter 12 Transfereringar-I obudgeterade Intäkt Personal ökningen påverkar främst vg 35 ( netto): Bilogi justerat vg 35 med ytterligare 5 mnkr pga felbudgetering, INES justerat med 3 mnkr vg 35 pga nyanställningar justeringar som påverkar vg 21 tar ut varandra inom fakulteten. Justeringar på vg 21 beror på dubbelbudgeteringar, förändringar samt omföringar till vg 11 enligt beslut Lokaler 803 dubbelbudgetering av lokalhyra Övrig drift Felbudgetering på fakulteten centralt. I budgeten ligger en positiv driftkostnad om 6 mnkr på vg 21. I pr 1 0, övrig ökning beror på allmän justering av drift på instnivå. Finansiella kostnader -4 Avskrivningar Justering av budgeten då avskrivningar kommer igång tidigare än budget samt tillägg för nya investeringar Transfereringar-K obudgeterade Kostnad Resultat