Kommentarer till halvårsbokslut och prognos

Transkript

1 V 2015/ Till Sektion ekonomi Kansli N Ekonomi Kommentarer till halvårsbokslut och prognos Sammanfattning Resultat per 30 juni 2015 är negativt om 15,9 Mkr, med fördelningen -1,8 Mkr inom verksamhetsområde utbildning och -14,1 Mkr inom verksamhetsområde forskning. Se bilaga 1. Löpande semesterlöner påverkar resultatet negativt med ca 12,9 Mkr per Sett ur ett helårsperspektiv är denna post ofta ett nollsummespel. Justerat resultat (exkl. löpande semesterlöner) per 0630 blir totalt -10,5 Mkr. från rektor till forskningen uppgår per 0630 till ca 7,5 Mkr och avser finansiering av kostnader för hela Påverkar resultatet positivt per Prognosen för utbildning visar ett bättre resultat med 3 Mkr och beror främst på tilldelning av kvalitetsmedel för Prognosen för forskning visar ett bättre resultat med 3 Mkr och beror främst på ökad externfinansierad verksamhet. Antalet anställda vid fakultetens har minskat med 15,8 heltidsekvivalenter under årets sex första månader. Minskningen kan främst hänföras till befattningskategorin doktorander och meriteringsanställningar. Antalet anställda förväntas öka under andra halvåret då institutionernas rapportering signalerar om att ny personal ska börja/kommer att börja under året med anledning av nya bidragsinkomster. Utökningen påverkar då främst personalkategorier inom forskningen (doktorander, postdoc och forskare). Externa avgiftsintäkter Denna post som inkluderar uppdragsforskning och 4-intäkter, är inte av någon större omfattning inom fakulteten. Utfallet totalt per 30 juni uppgår till ca 10,6 Mkr. Uppdragsforskningen uppgår till 6,1 Mkr och 4-intäkterna till 4,5 Mkr. Den sistnämnda posten består främst av inkomster avseende rådgivning. Endast mindre justering av dessa två poster har gjorts i prognosen. Central justering har gjorts i budgeten/prognosen eftersom dessa poster oftast är underbudgeterade på E-post MonikaBengtsson@science.lu.se Webbadress

2 institutionsnivå och därför förväntas inte några större avvikelser ske av dessa poster under Externfinansierad forskning Institutionernas budget lades i november 2014 då utfallet av ansökningar inte var kända. Detta i kombination med att institutionerna budgeterar enligt försiktighetsprincipen gör att en avvikelse mellan budget och utfall uppstår på institutionsnivå. I budgeten för 2015 har därför en justering lagts på fakultetsnivå om 23 Mkr för att få en mer relevant bild av bidragsvolymen. Omfattningen av den externfinansierade verksamheten ökar kraftigt enligt prognosen och beror på att ökade bidragsinkomster inneburit nyanställningar och förlängningar som inte heller budgeterats på institutionsnivå. Detta synliggörs genom att personalkostnaderna ökar kraftigt enligt prognosen och är hänförlig till den externfinansierade forskningen. Kommande prognoser får visa om hela denna kraftiga utökning blir verklighet under Totalt ökar bidragsintäkterna med ca 18 Mkr, jämfört med lagd budget. Oförbrukade bidrag Fakultetens oförbrukade bidrag 2013 och 2014 uppgick båda åren till ca 320 Mkr. Generellt gäller att medel förbrukas senast dispositionsdatum medan nya medel oftast blir oförbrukade i början då det tar tid att sätta igång projekt. Den externfinansierade forskningen har under VT15 ökat, dvs periodiserade medel har förbrukats i större omfattning, därav antas att de oförbrukade bidragen kommer, i jämförelse med 2014, att bli lägre om ca 20 Mkr. Utfall budget 0630 Utbildning Utfallet i halvårsbokslutet inom verksamhetsområde utbildning är negativt om 1,8 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad redovisas ett positivt resultat om 1 Mkr, vilket är 3 Mkr bättre än periodens budget. Inkomster avseende kvalitetsmedel bokas in varje månad. Dessa budgeterades inte på fakultetsnivå i budgeten utan gjordes på LU centralt. Detta tillsammans med att budgeterade medel för avgiftsstudenter, uppdragsutbildning och 4 intäkter är något högre, medför den positiva budgetavvikelser per 0630, se bilaga 2. Fakultetens utbildningsuppdrag är att generera en intäkt om 119,6 Mkr. Enligt centralt framtagen prognos kommer fakulteten att generera en intäkt om 167,8 Mkr, dvs en överproduktion om 48,2 Mkr eller med 40 %. Fakulteten för en intensiv diskussion med institutionerna om åtgärder för att reducera totala HÅSutfallet, i syfte att institutionerna ska kunna hålla sitt utbildningsuppdrag. En möjlig åtgärd är en kraftig reduktion av antalet studieplatser på distanskurser, orienteringskurser och kvällskurser alternativt att ej ge dessa kurser med start HT15. Fakulteten överväger också att minimera utlysning av fristående kurser HT15 eller att helt ta bort utlysning av fristående kurser Troligen kommer fakulteten också att anpassa/sätta tak på antagningen så en 10 % minskning av platser på nybörjarkurserna/program nås med start HT15. Fakultetens arbete med att minska överproduktionen har förhoppningsvis börjat ge resultat, prognos 2 är lägre om 1,7 Mkr, jämfört med prognos 1. E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress

3 3 Sammanfattningsvis så kan fakultetens överproduktion för 2015 bli i nivå med centralt framtagen prognos. Forskning Utfallet i halvårsbokslutet för verksamhetsområde forskning är negativt om 14,1 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till -4 Mkr, vilket är 10,1 Mkr bättre än periodens budget. Den positiva avvikelsen består främst av: Erhållna anslag i förtid/budgeterade, vilka för perioden uppgår till +6,3 Mkr. kostnaderna belastar externfinansierad forskning i högre grad än budget vilket påverkar resultatet i positiv riktning. Detaljerad avvikelse, se bilaga 3. Fakulteten har inte utfördelat samtliga anslagsmedel till institutionerna per Vissa medel betalas ut allt eftersom beslut fattas och anställningar tillsätts, t ex medel för vakanser, Max4/ESS och infrastrukturbidrag. Prognos Utbildning Resultatet enligt prognos 2 beräknas att bli negativt om 1,1 Mkr, vilket är en resultatförbättring med ca 2,5 Mkr mot lagd budget och beror främst på ökade inkomster. Inkomstökningen består av följande: 3,8 Mkr avseende kvalitetsmedel. Budgeterades på LU centralt i budgeten och är nu tillagd i fakultetens prognos. ökat budgeterad ersättning för avgiftsstudenter med 1Mkr i prognosen. Övriga avvikelser, se bilaga 2. Fakultetens policy är att utfördela samtliga anslagsmedel till institutionerna, vilket också kommer att ske, förutom de kvalitetsmedel som fakulteten har erhållit för 2015 på 3,8 Mkr. Anledning härtill är att fakulteten ännu inte har fatta något beslut om hur medlen ska förbrukas. Fakultetens avgiftsstudenter ökade kraftigt HT14, vilket med största sannolikhet innebär att inkomsterna för dessa kommer att öka, jämfört med From HT15 kommer dock Svenska Institutet att minska antalet beviljade stipendier, vilket kommer att påverka antagningen negativt. Samtidigt ökar antalet studenter från Brasilien, Science without borders, som dock förväntas påverkar antalet positivt. I denna prognos har inkomsterna därför justerats från 5 Mkr till 6 Mkr. E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress

4 Forskning Resultatet enligt prognos 1 förväntas bli negativt om 13,5 Mkr, vilket är en resultatförbättring med ca 2,7 Mkr mot lagd budget. Se bilaga 3. 4 Den positiva avvikelsen består främst av: Enligt institutionernas inlämnade prognoser ökar personalkostnaderna kraftigt inom den externfinansierade verksamheten. Även kostnader för drift har justerats samtidigt. Justeringen avser obudgeterade nyanställningar och förlängningar. Med nya bidrag tillkommer kostnader för drift. Då denna verksamhet periodiseras uppstår ingen budgetavvikelse avseende resultatet i prognosen. Effekten av en utökad verksamhet enligt ovan blir att extra finansiering tillkommer för att täcka de gemensamma kostnaderna och detta genererar ett stort överskott för 2015 och ger en budgetavvikelse på ca +5 Mkr i prognos 1. Om ökningen inom den externfinansierade verksamheten inte realiseras fullt ut påverkas denna avvikelse negativt. Detta får följas upp i kommande prognos. Den anslagsfinansierade verksamheten redovisar en negativ avvikelser och beror främst på ökat samfinansieringsbehov 2015 som reviderats i prognosen. Budgetavvikelse ca -2,5 Mkr. Övriga generella avvikelser kommenteras i bilaga 3. Fakulteten budgeterade tilldelningar för bl. a infrastrukturbidrag, Max4/ESS och vakanser, beräknas utbetalas under året. Lund som ovan Lena Svensson Bilaga 1 Bilaga 2 Bilaga 3 Bilaga 4 Ekonomiskt utfall 31juni 2015, totalt Ekonomiskt utfall Utbildning Ekonomiskt utfall Forskning Ekonomisk bedömning E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress

5 Bilaga 1 Naturvetenskap Period: Juni Utfallsår: 2015 Utb. utfall juni 2015 Forsk. utfall Juni 2015 Tot. utfall 2015 Anslag Bidrag Finansiella intäkter Transfereringar-I Intäkt Löpande semesterkostnad Lokaler Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Transfereringar-K Kostnad Resultat 30 juni Resultat efter justering för löpande semesterkostnad Myndighetskapital ingående balans E-post MonikaBengtsson@science.lu.se Webbadress

6 Konto Dnr V 2015/827 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Utbildning - Fördelning: Inklusive fördelningar Bilaga 2, V 2015/442 Utf 2014 Utf 2015 Jan- Jun Bud 2015 Jan- Jun Avvikelse bud-utfall Bud 2015 Prognos 2015 Prog (pågående) f budg - prog Anslag Bidrag Finansiella intäkter Intäkt Lokaler Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Kostnad Resultat Kommentarer Utbildning: Avvikelse budget-utfall Anslag -524 Bidrag Finansiella intäkter 25 Intäkt Lokaler Finansiella kostnader -4 Avskrivningar -111 Kostnad Resultat 352 Avvikelse budget-prognos Anslag -261 Bidrag -20 Finansiella intäkter 25 Intäkt Lokaler Finansiella kostnader 0 Avskrivningar -223 Inköp av AV-utrustning Kostnad Resultat Främst obudgeterade kvalitetsmedel. Erhållit något högre ers avseende avgiftsstudenter än budget Avser främst ökning av intern försäljning, uppdragsutbildning och 4 intäkter (rådgivning) 233 Erhållit bidrag i förskott för hela 2015 (skolsamverkan) Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj, se drift. Till största delen semesterlönekostnad -389 Felbudgeterad post, korrigeras i prognos -604 Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj. Motsvarande belopp finns positivt på personal Oobudgeterade kvalitetsmedel (3,8 Mkr) samt högre ersättning för avgiftstudenter Avser främst ökning av intern försäljning och 4 intäkter -460 Ändrad bokföringsmetod till köp/säjl, omkontering/förlängning av doktorandförlängning Felbudgeterad lokalhyra samt ej budgeterad ombyggnadshyra Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj, se personal

7 Konto Dnr V 2015/827 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Forskning - Fördelning: Inklusive fördelningar Bilaga 3, V 2015/442 Utf 2014 Utf 2015 Jan- Jun Bud 2015 Jan- Jun Avvikelse bud-utfall Bud 2015 Prognos 2015 Prog (pågående) budg - prog Anslag Bidrag Finansiella intäkter Transfereringar-I Intäkt Lokaler Indirekta kostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Transfereringar-K Kostnad Resultat Kommentarer Forskning Avvikelse budget-utfall Anslag Bidrag Finansiella intäkter 176 Transfereringar-I 881 Intäkt Lokaler Finansiella kostnader -146 Avskrivningar Transfereringar-K -861 Kostnad Medel inkomna som anslag men budgeterade som bidrag, anslag ej kända vid budgeteringstillfället Erhållit medel i förskott för hela året samt nya obudgeterade medel Högre uppdragsverksamhet och ökad intern försäljning Främst ökad nettoperiodisering pga ökad forskningsverksamhet Består främst av semesterlönekostnad 15,5 Mkr samt 1,6 Mkr lägre personalkostnader än budget -684 Ej budgetering av bokade lokalkostnader Högre driftskostnader än budget i externfinansierade forskningsprojekt, uppstart av nya projekt -880 Inköp av utrustning ej kända vid budgeteriingstillfället Resultat 646 Avvikelse budget-prognos Anslag Medel inkomna som anslag men budgeterade som bidrag resp ytterligare tilldelning, anslag ej kända vid budgeteringstillfället Erhållit medel i förskott för hela året samt nya obudgeterade medel Ej budgeterad uppdragsforskning, högre intern försäljning Bidrag Något ökad bidragsinkomst samt ökad nettoperiodisering Finansiella intäkter 47 Transfereringar-I 974 Intäkt Högre forskningsverksamhet, nyasntällning av doktorander, postdoc, forskare Lokaler Ökad forskningsverksamhet Finansiella kostnader -3 Avskrivningar -995 Inköp av utrustning Transfereringar-K -974 Kostnad Resultat 2 924