Genomgång av tillämpningsuppgift 2

Transkript

1 Genomgång av tillämpningsuppgift 2

2 2- Arbetsgång

3 3- Klargöra förutsättningarna Mål: Jämföra ett huvudalternativ med nuläget, med avseende på lönsamhet. Räntabilitet i fokus.

4 4-Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Flödeskarta nuläge: SL=70 DL S Kund Kund Kund Tillverkning SL=200 CL Q=200 Q=25 SL=50 DL G Kund Kund Kund SL=40 DL M Kund Kund Kund <=1 dag 1 dag 1 dag

5 5- Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Flödeskarta alternativ: Kund Kund Kund Tillverkning Q=200 SL=200 CL Kund Kund Kund Kund Kund Kund <=1 dag 1 dag

6 6-Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Uppenbart: Distributionen Tre DL försvinner Leverans direkt från CL kund Övriga delar av flödet: Lagerstyrning CL oförändrad Ingen påverkan CL & uppströms Leveransservice:» SL ALT (200 st) > SL NU (160 st) (avser lagret närmast kund)» Ledtid påfyllnad av lagret närmast kund minskar / oförändrad (1d <= 1d)» Ledtid kund oförändrad (1d 1d) Ingen påverkan leveransservice Antag försäljning oförändrad

7 7- Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Flödeskartor: Studerat system Studerat system

8 8- Klargöra förutsättningarna Resurser för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift. Tidsramar för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift.

9 9-Beskriva & analysera nuläget R TOT,NU : Materialkostnader Fsg.intäkter Ränteintäkter 0 Vinst före avskr Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost Avskrivningar + Övriga kostnader Vinstmarginal ,79% Fsg.intäkter / Lager + PIA + Förråd Fsg.intäkter Fordringar Oms.tillgångar KOH ,11 Totalt kapital + + Likvida medel Anl.tillgångar / X RTOT 18,6%

10 10 -Föreslå alternativa lösningar Ett givet huvudalternativ: Avskaffa DL Leverera direkt från CL kund

11 11 -Jämföra nuläget med alternativa förslag Vad ska beräknas? Beräkna: 1. Δ Kostnader 2. Δ Intäkter 3. Δ Tillgångar 4. Sammanställ till beräkning av R TOT,ALT

12 12 - Δ Intäkter Leveransservice gentemot slutkund? Enligt tidigare resonemang: Bättre tillgänglighet för kund Samma ledtid för kund Antag Δ Intäkter = 0

13 13 - Δ Kostnader Totalkostnadsanalys Arbetsgång: 1. Identifiera relevanta kostnadsposter - Vilka kostnader kommer att påverkas? - Generell TK-modell bra hjälpmedel 2. Anpassa totalkostnadsmodellen - Avgränsa sådant som påverkas lite - Förfina till situationsanpassad modell 3. Planera beräkningarna - Vilka beräkningar ska göras? - Vilka data behövs? 4. Genomför beräkningarna - Samla in data - Räkna & sammanställ Visst överlapp oundvikligt För den här typen av uppgift slås dessa steg ihop

14 14 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerföring Lagrade volymer kommer att ändras 3 DL försvinner CL oförändrat K LF bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

15 15 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerhållning När DL avskaffas försvinner TPL-tjänsterna Lagerhyra Godsmottagning Uttag K LH bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

16 16 - Identifiera relevanta kostnadsposter Transporter DL avskaffas Lokal distributionstransport försvinner Fjärrtransport CL DL försvinner Fjärrtransport CL Kund tillkommer K TRSP bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

17 17 - Identifiera relevanta kostnadsposter Administration All relevant administration utförs av förmännen Ingen förändring avseende inkommande kundorder Antalet utgående sändningar förändras Kunderna köper i enstyck Dock saknas detaljerad information kan ej beräknas K ADM exkluderas ur totalkostnadsmodellen Givet att arbetsbelastningen ligger nära övertidsuttag Ta upp i känslighetsanalys

18 18 - Identifiera relevanta kostnadsposter Övrigt Inga uppenbara kostnadsförändringar utöver ovanstående. K ÖVR exkluderas ur totalkostnadsmodellen

19 19 - Identifiera relevanta kostnadsposter En första totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K LH + K TRSP Detta måste förstås situationsanpassas & förfinas Det sker i nästa steg, Anpassa totalkostnadsmodellen

20 20 - Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerföring Det är bara i DL som någon relevant lagerföringskostnad uppstår. CL är ju oförändrat K LF kan kvarstå som egen post i TK-modellen Evt. dela upp per DL?

21 21 - Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerhållning: Tre aktiviteter som TPL-företaget tar betalt för Lagerhyra Godsmottagning Uttag Olika prissättningsmetoder K LH K HYRA + K GMOTT + K UTTAG i TK-modellen

22 22 -Anpassa totalkostnadsmodellen Transporter Fjärr- och distributionstransporter påverkas Olika prissättningsmetoder K TRSP K FJÄRR + K DISTR i TK-modellen

23 23 - Anpassa totalkostnadsmodellen En anpassad totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K HYRA + K GMOTT + K UTTAG + K FJÄRR + K DISTR OBS: Andra uppdelningar & benämningar är naturligtvis fullt möjliga & tillåtna Det viktiga är att ni resonerar tydligt & klokt, motiverar, är konsekventa samt får med allt relevant, förstås!

24 24 -Planera & genomföra beräkningarna K LF : Generellt: MLV r MLV = Medellagervärde MLV = p MLN» p = produktvärde» MLN = medellagernivå» Bestämma p» Bestämma MLN r = lagerränta» Given, r = 13%

25 25 - Planera & genomföra beräkningarna K LF : Produktvärden, p Avser lagerfört värde / st i det aktuella flödesavsnittet I detta fall i Distributionslagren (DL) Pga. olika sändningsstorlekar (Q) & avstånd så skiljer sig produktvärdena mellan DL (K FJÄRR & K GMOTT )

26 26 -Planera & genomföra beräkningarna Produktvärde, Nuläge: En gemensam del Produktvärdet i CL, p CL En del som skiljer sig per DL p X

27 27 -Planera & genomföra beräkningarna Produktvärde, Nuläge: Gemensam del = produktvärdet i CL Kostnad material = SEK / st (givet) Tillverkning CL Kostnad personal: 16 montörer à 270 SEK / timme, årsarbetstid timmar (givet) 3 förmän à 330 SEK / timme, årsarbetstid timmar (givet)» En enda produkt tillverkas allt arbete går åt till den Årsvolym = st (givet) = SEK / år totalt SEK / st.

28 28 -Planera & genomföra beräkningarna Produktvärde, Nuläge: Gemensam del: Tillverkning CL Kostnad maskiner: Drift & underhåll = SEK / år (givet) Avskrivningar = SEK / år (givet) Årsvolym = st (givet) = SEK / år totalt SEK / st. p CL = = SEK / st

29 29 -Planera & genomföra beräkningarna Produktvärde, Nuläge: Ortsspecifik del: CL Q=25 DL G Kostnad för fjärrtransport Beror av avstånd & sändningsstorlek Ex: Göteborg Beräkningsmetod 1. Fastställ avståndet mellan avsändningsorten och mottagningsorten för sändningen. 2. Fastställ fraktdragande vikt samt mot denna vikt svarande fraktpris enligt prislistan. 3. Multiplicera fraktdragande vikt med fastställt fraktpris enligt pristariff. 4. Addera administrationsavgift à 40 SEK per sändning.» Avstånd = 309 km (givet)» Vikt / sändning = = kg» Pris / kg = 1,43 SEK / kg (avläst i tariff)» Pris per sändning = 1, SEK / sändning (OBS adm.avgift!) Påslag = / SEK / st

30 30 -Planera & genomföra beräkningarna Produktvärde, Nuläge: Ortsspecifik del: CL Q=25 DL G Kostnad för godsmottagning Beror av sändningsstorlek Ex: Göteborg» Antal / sändning = 25 st (givet)» Pris = 250 SEK / inleverans Påslag = 250 / 25 = 10 SEK / st p G = SEK / st

31 31 - Planera & genomföra beräkningarna MLN: Gäller sågtandsmodellen? Q är fast i samtliga DL (30 / 25 / 20 st) Q > uttagen (Försäljning sker i enstyck) Efterfrågan anges i klartext som jämn MLN = SL + Q/2

32 32 - Planera & genomföra beräkningarna Nuläget: SL & Q är givna MLN kan enkelt beräknas Ex: Göteborg SL = 50 st Q = 25 st MLN = / 2 = 62,5 st Nu kan MLV beräknas Ex: Göteborg MLV G = , SEK Slutligen K LF : Ex: Göteborg K LF,G = 0, SEK/år

33 33 - Planera & genomföra beräkningarna Summering, nuläget: K LF,NU = = SEK / år Alternativet: DL avskaffas K LF,ALT = 0 Δ K LF = = SEK / år

34 34 -Planera & genomföra beräkningarna K HYRA : Nuläget: 400 SEK / enhet & år (givet) Lagerhyra avräknas dagligen för del av år, där ett år antas vara 365 dagar. Hur många dagar & enheter under ett år? Modern logistik sid. 190: GLT = MLN / D Varje enhet ligger GLT dagar i resp. DL D enheter passerar genom DL Betalningsunderlag = MLN / D D = MLN st» Ex: Göteborg:» MLN = 62,5 st» K HYRA,G = 62,5 400 = SEK / år K HYRA,NU = = SEK / år

35 35 - Planera & genomföra beräkningarna K HYRA : Alternativet: DL avskaffas K HYRA,ALT = 0 Δ K HYRA = = SEK / år

36 36 -Planera & genomföra beräkningarna K GMOTT : Nuläget: 250 SEK / leverans (givet) Hur många leveranser under ett år? D / Q st» Ex: Göteborg:» D = 858 st / år (givet)» Q = 25 st(givet)» Antal lev = 858 / 25 = 34,3 st / år K GMOTT,NU = (36,4 + 34,3 + 32,5) 250 = SEK / år

37 37 - Planera & genomföra beräkningarna K GMOTT : Alternativet: DL avskaffas K GMOTT,ALT = 0 Δ K GMOTT = = SEK / år

38 38 - Planera & genomföra beräkningarna K UTTAG : Nuläget: 35 SEK / enhet (givet) Hur många enheter under ett år? D = st / år (givet) K GMOTT,NU = = SEK / år

39 39 -Planera & genomföra beräkningarna K UTTAG : Alternativet: DL avskaffas K UTTAG,ALT = 0 Δ K UTTAG = = SEK / år

40 40 -Planera & genomföra beräkningarna K FJÄRR : Nuläget: Beräknas enligt tidigare K FJÄRR,NU = = SEK / år

41 41 - Planera & genomföra beräkningarna K FJÄRR : Alternativet: Nu skickas allt i enstyck Fraktvillkor som tidigare samma beräkningsmetod Ex: Göteborg» Avstånd = 309 km (antag samma som till DL)» Vikt / sändning = 55 kg» Pris / kg = 3,40 SEK / kg (avläst i tariff)» Pris per sändning = 3, SEK / sändning K FJÄRR,ALT = = SEK / år ΔK FJÄRR = = SEK / år

42 42 -Planera & genomföra beräkningarna K DISTR : Nuläget: 112 SEK / enhet (givet) Hur många enheter under ett år? D = st / år (givet) K DISTR,NU = = SEK / år

43 43 -Planera & genomföra beräkningarna K DISTR : Alternativet: DL avskaffas K DISTR,ALT = 0 Δ K DISTR = = SEK / år

44 44 - Planera & genomföra beräkningarna Δ Totalkostnad: Nuläge Alternativ Diff Lagerföring Godsmottagning DL Lagerhyra DL Uttag DL Fjärrtransporter Distributionstransporter TOTALKOSTNAD

45 45 - Δ Tillgångar Lagervärde: Endast avskaffandet av DL ger effekt Utnyttja beräkningar från K LF MLV = SEK Tillgångar TOT = SEK

46 46 - R TOT för alternativet G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter Ny Fsg.intäkter + + Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr Ny Vinst före fin. kost G:a summa kostnader Avskrivningar Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 9,90% + Totalkostnad G:a Fsg.intäkter RTOT Ny Fsg.intäkter X 23,9% + Fsg.intäkter Ny KOH Tillgångar G:a Totalt kapital / / Ny Totalt kapital ,41

47 47 - Diskussion / känslighetsanalys Vad i lösningen kan vara värt att granska? Hur stor andel av Δ K TOT realiseras med säkerhet? Behov av övertid?

48 48 -Diskussion / känslighetsanalys Realisering av Δ K TOT? Dessa kostnadsposter är reella: Godsmottagning DL Lagerhyra DL Uttag DL Fjärrtransporter Distributionstransporter Detta är däremot en alternativkostnad: Den del av K LF som motsvarar kalkylräntan Finns alternativ investering som kan generera denna avkastning? Överslag: Δ K LF = SEK, motsv. 68% av Δ K TOT 7% / 13% 54% av lagerräntan är kalkylränta 0,54 0,68 37% av Δ K TOT realiseras evt. inte

49 49 -Diskussion / känslighetsanalys Behov av övertid? Givet: Arbetsbelastningen uppges av personalen i nuläget vara jämn men mycket hög, dock utan att man hittills behövt ta ut någon övertid. Vilket arbete påverkas? Montörerna sköter fysisk avsändning Diskmaskinerna emballerade på pall all hantering sker förmodligen redan i enstyck ingen/liten påverkan på arbetsmängden trolig. Förmännen sköter administrationen av sändningar från DL Antalet sändningar kommer att öka

50 50 -Diskussion / känslighetsanalys Behov av övertid? Hur räkna? Göra antagande om arbetsmängd per sändning? Antagandet ger i sin tur en osäkerhet Beräkna vilket utrymme besparingen ger: ΔK TOT = SEK / år 330 SEK / h + 85% övertidtillägg 610,5 SEK / h / 610,5 = 447,8 h / år = ,2 min / år» 447,8 h / 3 förmän 149,3 h / förman (< gränsvärdet 200 h / år)» ,2 min / sändningar max 10,8 min / sändning

51 Slut för idag