CIBECO Good Practice Program

Transkript

1 CIBECO Good Practice Program Good Practice Programmet genomförs i samarbete med ledningsgrupp och nyckelpersoner som ledningen i företaget utser. Målet är att ta fram en handlingsplan som medför att företaget bättre kan möta konkurrensen från lågkostnadsländer och ökar lönsamheten. Arbetet genomförs i tre steg: 1. Nulägesanalysbeskrivning 2. Identifiering av förbättringsområden inklusive simuleringar 3. Framtagning av handlingsplan med de 35 lönsammaste åtgärderna 1. Nulägesanalysbeskrivning I nulägesbeskrivningen går konsulten igenom hela företaget och gör intervjuer med ledningsgruppen och nyckelpersonerna. Resultatet presenteras i ett spindeldiagram med poäng från 15 enligt bild 4 nedan. Vid nulägesbeskrivningen används även företagets resultat och balansräkning, vilka matas in i ett simuleringsprogram. Outputen ur detta blir dels ett Du Pont schema över företagets nuvarande ekonomi och produktionskostnad per enhet, dels simuleringar över motsvarande ekonomi ifall företaget hade varit lokaliserat i ett lågkostnadsland (totalt 1 st länderjämförelser). Dessa används antingen som

2 CIBECO Good Practice Program en omvärldskonkurrentanalys eller som handlingsalternativ för en flytt av hela eller delar av verksamheten. Jämförelsen inkluderar även mjuka faktorer som hänsyn till skillnader i kultur, språk, avståndkommunikationer (produkttriangeln), regelverk, etc. Se exempel i bilderna 58 nedan. 2. Förbättringsområden inkl simuleringar I steg 2 identifieras de förbättringsområden som framkommit under nulägesanalysen i spindeldiagrammet. De simuleras därefter var för sig i simuleringsprogrammet med Du Pont schema och kostnad per enhet för respektive förbättringåtgärd. De olika förbättringsalternativen diskuteras med ledningsgrupp och avstämningar görs mot företagets övergripande strategier och målsättningar. Jämförelser görs även mot flyttalternativplaner som företaget eventuellt har. Se exempel på simuleringar i bilderna 9 och 1 nedan. 3. Handlingsplan inklusive kalkyler I det tredje steget gallras bland åtgärderna och en handlingplan tas fram med de 35 viktigaste och lönsammaste åtgärderna inklusive simuleringar som företaget skall genomföra de kommande 23 åren. I handlingsplanen bifogas även

3 CIBECO Good Practice Program investeringskalkyler för eventuella investeringar som behöver genomföras samt flyttkalkyler vid en eventuell flytt av verksamhetern. Handlingsplanen kompletteras även med svårkvantifierbara föroch nackdelar med förslagen. Se bilderna 1114 nedan. Innehållet i slutrapporten som levereras till företaget vid genomfört konsultuppdrag visas i bild 15 nedan. Som tilläggtillval finns även steg 4 ifall kundföretaget vill att Cibeco Consultants deltar under genomförandet med uppföljningsmöten ocheller fortsatt rådgivning. Cibeco Good Practice tar totalt ca 25 timmar att genomföra vid ett företag med 225 anställda. Därefter kan man räkna med ca 23 timmar extra per 1 anställda. Programmet inleds med ett seminarium där innehållet presenteras. Företagsprogrammet kan även erbjudas i kursutbildningsform om företaget så önskar eller endast som en global omvärldskonkurrentanalys där man identifierar och jämför priskonkurrensen i sin branch från lågkostnadsländer. Man använder då endast simuleringsprogrammet och kalkyldelen som kallas Stanna Flytta Kalkyl (SFKalkyl) och gör ingen spindelanalys i steg 1.

4 EXEMPEL AB Produkter Ägare 5, Marknad Försäljning Ledarskap 4, Kunder Ekonomiskt utfall 3, 2, Distribution Ekonomistyrning 1,, Produktionsstyrning Produkttriangeln Tillverkning produktion Personal Inköp Kvalitet & miljö System (adm) FoU Konstr Leverantörer

5 Du Pont Schema Nuläge Rörelseintäkter Rörelsekostnader Avskrivningar 54 Varulager Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat = Oms.tillgångar Likvida medel Anl. tillgångar Immateriella tillg. 195 Resultat Totalt kapital Vinstmarginal 5,2% X Kap. oms hast 3,55 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 18,4%

6 STANNA FLYTTA KALKYL Europa Kostnader som påverkas i RR 1. Personalkostnader Lönenivå (Kollektivanställd el motsv) Lönenivå (Tjänstemän) Soc avgifter inkl arbgivavg, tjmän Soc avgifter inkl arbgivavg, koll anst Utbildningar Övrigt (förmåner, arbetskläder etc) 2. Driftkostnader Energi *El *Olja *Diesel *Gas *Kol Verktyg Förbrukningsmaterial Interna transporter 3. Material Direkt material Materialomkostnader 4. Kapitalkostnader Lokalkostnader Hyror & Leasing Räntor (kalkylmässig) Avskrivningar (nivå Investeringskostnad) 5. Skatteravgifter Miljöavgifter Företagsskatt Nuläge Nuläge 38,19% 38,88% 8,5%,25% av oms 28% Sverige Jämförelseland Efter åtgärd Lettland Polen Slovakien Ungern Rumänien ,9% 24,9% % 75 15% ,52,4% 17,52,4% ,5% 19% ,2% 35,2% ,% 8 19% ,5% 33,5% ,9,% 164% ,5% 27,5% ,% 8 23% av oms 16% Kostnader utanför RR Moms Tullavgifter 25% 18% 22% 19% 2% 19%

7 Du Pont Schema Lettland (helflytt) Rörelseintäkter Rörelsekostnader Avskrivningar 54 Varulager 7 96 Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat = Oms.tillgångar Likvida medel Anl. tillgångar Immateriella tillg. 195 Resultat Totalt kapital Vinstmarginal 29,2% X Kap. oms hast 3,13 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 91,4%

8 PRODUKTIONSKOSTNAD PER ENHET 5 praktikfall (Index, SEKenhet) BranschFöretag Sverige Lettland Polen Slovakien Ungern Rumänien 1. Tillv bygginrednsnick Tillv specialmaskiner Bygg & inredn snick Tillv i metall för bygg Metallegoarbeten

9 Du Pont Schema Sverige efter åtgärd (alla intäkter och kostnader förbättras med 1%) Rörelseintäkter Rörelsekostnader Avskrivningar 535 Varulager Fordringar Ränteintäkter 34 Rörelseresultat = Oms.tillgångar Likvida medel Anl. tillgångar Immateriella tillg. 195 Resultat Totalt kapital Vinstmarginal 7,1% X Kap. oms hast 3,6 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 25,4%

10 Du Pont Schema Sverige efter åtgärd (ökad försäljning med 5% vid 75% volymrörlighet) Rörelseintäkter Rörelsekostnader Avskrivningar 54 Varulager Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat = Oms.tillgångar Likvida medel Anl. tillgångar Immateriella tillg. 195 Resultat Totalt kapital Vinstmarginal 6,6% X Kap. oms hast 3,73 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 24,6%

11 HANDLINGSPLAN (exempel) 1. Produktivitetshöjande åtgärder Kortare ställtider (SMED) Flödesorientering automatisering Bättre arbetsrutiner 2. Leverantörer Förbättraeffektivisera samarbeten Sök alternativa leverantörer Köpatillverka analyser 3. Produktutveckla Modularisera återanvänd lösningar Produktionsanpassa produkterna Marknadsanpassa produkterna 4. Marknadsföring Tag fram marknadsplan

12 INVESTERINGSKALKYL (om investering) FLYTTKALKYL (för flyttaalternativ) I CIBECO Good Practice: Förenklad Payoff Payoff med hänsyn till kalkylränta Andra metoder: Nuvärdesmetoden Annuitetsmetoden Internräntemetoden

13 INVESTERINGSKALKYL, Enkel Payoff Faktauppgifter: G = Grundinvestering R = Restvärde a = Inbetalningar Utbetalningar a a a a a a R G Payoff = G R a

14 VÄRDERA ÅTGÄRDSFÖRSLAGEN I ÖVRIGT: Fördelar med åtgärderna: Fördel 1 Fördel 2 osv Nackdelar med åtgärderna: Nackdel 1 Nackdel 2 osv

15 CIBECO Slutleverans till företaget Produkter Ägare 5, Marknad Försäljning Ledarskap 4, Kunder 3, Nulägesbeskrivning Analys Ekonomiskt utfall Ekonomistyrning Produkttriangeln 2, 1,, Distribution Produktionsstyrning Tillverkning produktion Personal Inköp Kvalitet & miljö Leverantörer System (adm) FoU Konstr Förbättringsområden Simuleringar Du Pontscheman och kostnadenhet för olika förbättringsåtgärder 35 slutliga förslagåtgärder Handlingsalternativ Handlingsplan inkl kalkyler InvesteringsFlyttkalkyler För och nackdelar