Genomgång av tillämpningsuppgift 3

Transkript

1 Genomgång av tillämpningsuppgift 3

2 2- Arbetsgång

3 3- Klargöra förutsättningarna Mål: Jämföra ett huvudalternativ med nuläget, med avseende på lönsamhet. Räntabilitet i fokus.

4 4-Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Processkarta nuläge: 4-5 veckor Ev. 2½ dagar väntetid 2½ dagar ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag Orderstock Förbereda Ta fram slang & kabel Montering: Gastank Montering: Slang & kabel Justering & återställning 10 dagar Importör: Slang & kabel Förråd Ventiltillverkare Elektroniktillverkare 15 dagar Plåtslageri 10 veckor 4 dagar

5 5- Klargöra förutsättningarna Berörda delar: Processkarta alternativ: 4-5 veckor Ev. 2½ dagar väntetid 2 dagar ½ dag ½ dag ½ dag ½ dag Orderstock Förbereda Montering: Gastank Montering: Slang & kabel Justering & återställning Plåtslageri Leverantör: Kit 4 dagar 3 dagar

6 6-Klargöra förutsättningarna Berörda delar vad vet vi? Orderstockens längd (4-5 veckor) >> garanterad leveranstid för kit (3 arbetsdagar) Ingen lagerhållning av kit behövs Befintligt förråd försvinner Ingen påverkan på lev.service gentemot EAMAs kunder Kiten är färdiga att montera & ger ingen påverkan på monteringsarbetet En aktivitet à ½ dag per bil försvinner

7 7- Klargöra förutsättningarna Resurser för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift. Tidsramar för projektet: Ej relevant för denna typ av uppgift.

8 8- Beskriva & analysera nuläget R TOT,NU : Materialkostnader Fsg.intäkter Ränteintäkter 2 Vinst före avskr. 448 Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost Avskrivningar + Övriga kostnader Vinstmarginal 203 2,47% Fsg.intäkter / Lager + PIA + Förråd Fsg.intäkter Fordringar Oms.tillgångar KOH ,57 Totalt kapital + + Likvida medel Anl.tillgångar / X RTOT 6,4%

9 9- Föreslå alternativa lösningar Ett givet huvudalternativ: Köpa monteringsfärdiga kit En aktivitet försvinner Komponentförråd försvinner

10 10 -Jämföra nuläget med alternativa förslag Vad ska beräknas? Beräkna: 1. Δ Kostnader 2. Δ Intäkter 3. Δ Tillgångar 4. Sammanställ till beräkning av R TOT,ALT

11 11 - Δ Intäkter Leveransservice gentemot slutkund? Enligt tidigare resonemang: oförändrat Antag Δ Intäkter = 0

12 12 - Δ Kostnader Totalkostnadsanalys Arbetsgång: 1. Identifiera relevanta kostnadsposter - Vilka kostnader kommer att påverkas? - Generell TK-modell bra hjälpmedel 2. Anpassa totalkostnadsmodellen - Avgränsa sådant som påverkas lite - Förfina till situationsanpassad modell 3. Planera beräkningarna - Vilka beräkningar ska göras? - Vilka data behövs? 4. Genomför beräkningarna - Samla in data - Räkna & sammanställ Visst överlapp oundvikligt För den här typen av uppgift slås dessa steg ihop

13 13 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerföring Komponentförråd försvinner K LF bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

14 14 - Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerhållning & hantering Beror på hur man betraktar arbetsmomentet att ta fram slang, kabel, etc. K LH bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

15 15 - Identifiera relevanta kostnadsposter Transporter Fraktkostnad för elektronikpaket i nuläget Frakt inkluderas i priset för kiten K TRSP bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

16 16 - Identifiera relevanta kostnadsposter Administration All relevant administration utförs av Elsa Elsa jobbar jämt å ständit Elsa tar som ägare inte ut någon övertidsersättning K ADM exkluderas ur totalkostnadsmodellen

17 17 - Identifiera relevanta kostnadsposter Övrigt Uppenbart att priser för inköpt material förändras K ÖVR bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare

18 18 - Identifiera relevanta kostnadsposter En första totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K LH + K TRSP + K ÖVR Detta måste förstås situationsanpassas & förfinas Det sker i nästa steg, Anpassa totalkostnadsmodellen

19 19 - Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerföring Endast i KF uppstår relevant lagerföringskostnad K LF kan kvarstå som egen post i TK-modellen

20 20 -Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerhållning & hantering En aktivitet i konverteringsarbetet försvinner Enbart manuellt arbete = personalkostnad K LH K PERS i TK-modellen

21 21 - Anpassa totalkostnadsmodellen Transporter Transport av elektronikpaket påverkas Inga andra transporter berörs K TRSP kan kvarstå som egen post i TK-modellen

22 22 -Anpassa totalkostnadsmodellen Övrigt Priset på köpt material påverkas K TRSP K MTRL i TK-modellen

23 23 - Anpassa totalkostnadsmodellen En anpassad totalkostnadsmodell: K TOT = K LF + K PERS + K TRSP + K MTRL OBS: Andra uppdelningar & benämningar är naturligtvis fullt möjliga & tillåtna Det viktiga är att ni resonerar tydligt & klokt, motiverar, är konsekventa samt får med allt relevant, förstås!

24 24 -Planera & genomföra beräkningarna K LF : Generellt: MLV r MLV = Medellagervärde MLV = p MLN» p = produktvärde» MLN = medellagernivå» Bestämma p» Bestämma MLN r = lagerränta» Given, r = 12%

25 25 - Planera & genomföra beräkningarna K LF : Produktvärden, p Avser lagerfört värde / st i det aktuella flödesavsnittet I detta fall i komponentförrådet Produktvärde Nuläge = Inköpspris + ev. frakt (+ ev. hantering)

26 26 -Planera & genomföra beräkningarna MLN: Gäller sågtandsmodellen? Q är fast för samtliga komponenter Q > uttagen Efterfrågan anges i klartext som jämn MLN = SL + Q/2

27 27 -Planera & genomföra beräkningarna Kabel: SL? BP = SL + D LT (ML sid. 229) SL = BP D LT BP = 1 rulle à 200 m = 200 m D LT :» D DAG = 10 [m/bil] 8 [bilar/vecka] / 5 [dagar/vecka] = 16 m» LT = 10 dagar» D LT = = 160 m SL = = 40 m Q? Q = 6 rullar à 200 m = m MLN = / 2 = 640 m

28 28 -Planera & genomföra beräkningarna Kabel: Produktvärde: Pris / rulle = 500 SEK P kabel = 500 / 200 = 2,50 SEK / m Nu kan MLV beräknas: MLV kabel = 640 2,50 = SEK

29 29 - Planera & genomföra beräkningarna Slang: Beräknas pss som kabel MLV slang = SEK

30 30 -Planera & genomföra beräkningarna Ventiluppsättningar: SL? SL givet = ½ best.kvantitet = 40 / 2 = 20 st Q? Q givet = 40 st MLN = / 2 = 40 st OBS per modell (2 olika) Produktvärde: P givet = SEK / st Nu kan MLV beräknas: MLV Ventil = = 144 o00 SEK

31 31 - Planera & genomföra beräkningarna Elektronikpaket: SL? SL givet = 50 st Q? Q givet = 360 st på två modeller Q = 180 st / modell MLN = / 2 = 140 st OBS per modell (2 olika) Produktvärde: Inköpspris givet = SEK / st Tillkommer frakt = / 360 = 75 SEK / st P Elektronik = = SEK/st Nu kan MLV beräknas: MLV Elektronik = = 833 o00 SEK

32 32 - Planera & genomföra beräkningarna K LF : Summera MLV: MLV TOT = o o00 = SEK Beräkna K LF : K LF,NU = 0, = SEK / år Alternativet: K LF,ALT = 0 Δ K LF = = SEK / år

33 33 - Planera & genomföra beräkningarna K PERS : En av fem aktiviteter kan elimineras: ½ arbetsdag = 4h / bil Tot. 8 bilar / vecka 48 veckor / år Tidsbesparing = = h Övertid: 747 h övertid denna lär försvinna först Timkostnad ordinarie = / = 250 SEK/h ÖT-påslag 150% Timkostnad ÖT = 250 2,5 = 625 SEK/h Kostnadsbesparing ÖT = = SEK / år

34 34 -Planera & genomföra beräkningarna K PERS : Ordinarie arbetstid: = 789 h återstår Timkostnad ordinarie = 250 SEK/h Kostnadsbesparing ord = = SEK / år Δ K PERS = = SEK / år Men kommer all denna besparing att realiseras? Övertid: Ja. Ordinarie arbetstid: Utspritt i veckan, alla veckor Kräver annan förändring i verksamheten för att ge effekt Ta upp i känslighetsanalys

35 35 - Planera & genomföra beräkningarna K TRSP : Nuläget: Frakt för containrar med elektronik SEK / ½ container (à 360 st) 400 st / år K TRSP,NU = / = SEK / år Alternativet: Alla frakter ingår K TRSP,ALT = 0 Δ K TRSP = = SEK / år

36 36 -Planera & genomföra beräkningarna K MTRL : Generellt: Förbrukning [ = Antal / bil 400 ] Inköpspris Nuläget: Förbrukn. / bil Förbrukn. / år K MTRL,NU = SEK / år Pris / st alt. / meter Årsvolymvärde Kabel = /200 = 2, Slang = /200 = Ventiluppsättning = Elektronikpaket = Summa

37 37 - Planera & genomföra beräkningarna K MTRL : Alternativet: Förbrukn. / bil Förbrukn. / år K MTRL,ALT = SEK / år Pris / st Årsvolymvärde Ventilkit Volvo = Ventilkit VW = Elektronikkit Volvo = Elektronikkit VW = Summa Δ K MTRL = = SEK / år

38 38 - Planera & genomföra beräkningarna Δ Totalkostnad: Nuläge Alternativ Diff Lagerföring Personal Transport Material TOTALKOSTNAD

39 39 - Δ Tillgångar Lagervärde: Endast i KF som någon beräknad effekt uppstår MLV ALT = 0 enl. tidigare MLV = SEK Tillgångar TOT = SEK

40 40 - R TOT för alternativet G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter Ny Fsg.intäkter + + Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr Ny Vinst före fin. kost G:a summa kostnader Avskrivningar Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 6,00% + Totalkostnad G:a Fsg.intäkter RTOT Ny Fsg.intäkter X 20,8% + Fsg.intäkter Ny KOH Tillgångar G:a Totalt kapital / / Ny Totalt kapital ,47

41 41 - Diskussion / känslighetsanalys Vad i lösningen kan vara värt att granska? Hur stor del av arbetstidsbesparingen realiseras? Hur stor del av lagerföringskostnaden realiseras? M fl möjliga punkter

42 42 - Diskussion / känslighetsanalys Realisering av arbetstidsbesparing? Övertiden lär försvinna Men hur blir det med besparing i ord. arbetstid? Två bilar / montör & vecka Utöver övertid = = 789 h / år 4 montörer 789 / 4 = 197,3 h / montör & år 48 arbestveckor 197,3 / 48 4,1 h / vecka Normal arbetstid = 40 h / vecka 10% besparing Rimligt gå ner i tjänstgöringsgrad för alla? 3 st à 100%, 1 st à 60%...? Men 400 bilar / år vs. kapacitet = 384 st 16 2½ 8 = 320 h Antagligen uppstår även en del strul Kanske behövs besparingen som slack?

43 43 - Diskussion / känslighetsanalys Realisering av arbetstidsbesparing? Kalkyl med endast övertid som besparing: Besparing övertid = = SEK / år Δ K pers = SEK / år Δ K TOT = SEK / år

44 44 - R TOT för känslighetsanalys 1 G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter Ny Fsg.intäkter + + Fsg.intäkter Ny Vinst före avskr Ny Vinst före fin. kost G:a summa kostnader Avskrivningar Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 4,03% + Totalkostnad G:a Fsg.intäkter RTOT Ny Fsg.intäkter X 14,0% + Fsg.intäkter Ny KOH Tillgångar G:a Totalt kapital / / Ny Totalt kapital ,47

45 45 - Diskussion / känslighetsanalys Realiering av lagerföringskostnad? Saknas information om hur stor del av angiven lagerränta som är risk- resp. kapitalkostnader. Finns det någon alternativ avkastning vid minskning av bundet kapital? Kalkyl utan Δ K LF : Δ K TOT = = SEK / år

47 47 -Diskussion / känslighetsanalys Sammantagen risk Kalkyl med endast övertid som besparing samt utan Δ K LF : Δ K TOT = = SEK / år

49 49 - Välja en lösning K TOT minskar Osäkert vad som realiseras Dock minskning oavsett osäkerhet VM ökar Tillgångar minskar Ca 1/4 av totalt kapital KOH ökar markant

50 Slut för idag Avslutningsföreläsning imorgon onsdag 18/12 kl 10