Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten.

Transkript

1 Planerings- och uppföljningssektionen Frida Wiklander Universitetsstyrelsen Budget för 2017 Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten. Budgetarbetet inför 2017 har sitt utgångsläge och sina förutsättningar i de beslut om anslagsfördelning och övriga budgetförutsättningar som universitetsstyrelsen fattade dels och dels En annan väsentlig förutsättning utgör det ekonomiska resultatet och den ekonomiska ställningen som universitetet redovisat vid utgången av verksamhetsåret Sammanfattning Budgetförslaget för 2017 innebär: ökade intäkter med 165 miljoner kronor eller nära tre procent, varav anslagsintäkterna står för 97 miljoner kronor. Bidragsintäkterna ökar med 88 miljoner kronor och intäkterna av avgifter och andra ersättningar förväntas bli något lägre än ökade kostnader med 234 miljoner kronor eller nära fyra procent, varav personalkostnaderna ökar med 143 miljoner kronor och övriga driftkostnader ökar med 80 miljoner kronor. Det ekonomiska resultatet budgeteras till noll för Det är 69 miljoner kronor lägre än verksamhetsutfallet för Kapitalförändringen för 2016 var 82 miljoner kronor och består av verksamhetsutfallet på 69 miljoner kronor och GU Ventures koncernresultat på 13 miljoner kronor. Förslag till beslut Universitetsstyrelsen beslutar att fastställa budget för 2017 i enlighet med efterföljande handlingar. Peter Tellberg Ekonomienheten 1 (14) Rosenlundsgatan 4, Box 100, Göteborg

2 Utgångsläge och förutsättningar Vid utgången av 2016 hade universitetet ett balanserat myndighetskapital på miljoner kronor. I myndighetskapitalet ingår statskapital, donationsfastigheter och resultatandelar i holdingbolaget samt verksamhetens balanserade kapital. Det sistnämnda beloppet uppgår till miljoner kronor. Universitetets sammantagna balanserade kapital möjliggör fortsatta satsningar på vägen mot Vision Åtgärder har beslutats och planeras för att strategiskt förbättra universitetets positioner inför framtida utmaningar. Exempel på redan beslutade satsningar inför 2017: Strategisk satsning på Globala samhällsutmaningar (UGOT Challenges) med 40 miljoner kronor. Satsningen, som påbörjades 2016, omfattar totalt 300 miljoner kronor fram till Strategisk samfinansiering för att bidra till förverkligandet av Vision 2020, bidra till att öka den internationella externa forskningsfinansieringen, stödja de mest framgångsrika forskarna och ge goda förutsättningar för att rekrytera yngre lovande forskare. Samfinansiering av partnerskap inom strategiska forskningsområden med nära nio miljoner kronor för Universitetets eget strategiska forskningsområde vårdforskning erhåller fortsatt finansiering i form av ökat basanslag med 21 miljoner kronor. Satsning på såväl nationell som universitetsspecifik infrastruktur med nära 35 miljoner kronor. Fortsatta strategiska satsningar på centrumbildningar. Fortsatt utbyggnad av utbildningsplatser inom lärar- och förskollärarutbildningarna. Strategiska satsningar på nätbaserad pedagogik och stimulans till nya utbildningar. Universitetsstyrelse och ledning ställer uttryckliga krav på verksamheten att planera sin disposition av balanserat kapital för att använda samtliga tillgängliga medel till att genomföra försenade uppdrag och till kvalitetshöjande åtgärder i verksamheten samt att, i förekommande fall, åtgärda underskott i verksamheten. I november 2016 fattade Riksrevisionen beslut om att starta en särskild granskning av lärosätenas myndighetskapital. Universitetet började redan 2014 att kartlägga, planera och följa upp verksamhetens balanserade kapital i syfte att tydliggöra användningen av verksamhetens balanserade kapital. 2 (14)

3 Budget för 2017 Med beaktande av fakultetsstyrelsernas/motsvarande fastställda budgetar och planerad användning av balanserat kapital under budgetåret samt att det finns ett underliggande överskott i verksamheten från 2016, ger som sammantagen bedömning ett ekonomiskt nollresultat. Summan av fakulteternas rapporterade budgetar, se bilaga 1, visar ett stort negativt resultat. För att balansera budgeten finns en justeringspost i likhet med tidigare år. Justeringsposten innehåller därmed dels en övergripande bedömning av universitetets ekonomi och dels en bedömning av varje fakultets budget. Hänsyn tas till utfallet för 2016, lämnade bokslutskommentarer för 2016, utfallshistorik från tidigare år jämfört med budget och prognos för respektive fakultet samt nettotillskott för 2017 i form av en sammanvägning av anslagstilldelning och kostnadsdebitering på 141 miljoner kronor sammanlagt. Intäkter av anslag Anslagsintäkterna beräknas till totalt miljoner kronor, en ökning med 97 miljoner kronor jämfört med utfallet för Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå ökar med 58 miljoner kronor till miljoner kronor. Ökningen beror främst på en ökning av antalet utbildningsplatser inom lärarutbildningar och vårdutbildningar. Anslaget till forskning och utbildning på forskarnivå ökar med 23 miljoner kronor och uppgår till miljoner kronor. Ökningen beror på pris- och löneomräkning. Anslagen till ersättning för den kliniska delen av läkar- respektive tandläkarutbildningen (ALF/TUA) beräknas sammantaget till 533 miljoner kronor, en ökning med nära 18 miljoner kronor eller drygt tre procent. Av de totala anslagsintäkterna beräknas 15 miljoner kronor användas till finansiering av transfereringar, vilket är i nivå med utfallet för föregående år. Intäkter av avgifter och andra ersättningar Dessa intäkter består av avgifter och ersättningar för uppdragsutbildning, uppdragsforskning, beställd utbildning enligt regleringsbrev samt försäljningsintäkter enligt Avgiftsförordningen. Intäkterna beräknas till 440 miljoner kronor, vilket är 33 miljoner kronor lägre än utfallet för Bakom bedömningen ligger att utfallet för 2016 inkluderade försäljningsintäkten av försäljningen av Studenternas hus med 41 miljoner kronor. Intäkter av avgifter och andra ersättningar (mnkr) Enligt regleringsbrev Enligt 4 Avgiftsförordningen Reavinster vid försäljning av anläggningstillgångar 41 0 Övriga intäkter Summa (14)

4 Intäkter av bidrag Bidragsintäkterna beräknas till totalt miljoner kronor, vilket är en ökning med 100 miljoner kronor jämfört med 2016, motsvarar en ökning med knappt sex procent. Budgeten bygger främst på antaganden baserade på tidigare års utfall för intäkter av bidrag. Med tanke på att den samlade kostnadsmassan (personal- och lokalkostnader) i hög grad är beroende av finansiering från externa bidrag är det väsentligt med en fortlöpande uppföljning av dessa intäkter. Uppföljningen måste fokusera både på att förbruka erhållna bidrag till avsedd verksamhet och på att balansera detta mot den ibland kortsiktiga finansieringen som externa bidrag står för. Finansiella intäkter Universitetets finansiella intäkter består av omvänd låneränta på de lån för investeringar som tas upp i Riksgälden samt av avkastningen inom donationsförvaltningen budgeteras till 19 miljoner kronor för 2017, vilket är i linje med utfallet för Genom större användning av balanserat kapital och oförbrukade bidrag inom universitetet minskar behållningen på räntekontot och därmed ränteutgiften. Ökade investeringar ger i dagsläget större finansiella inkomster. Kostnader för personal Personalkostnaderna beräknas till miljoner kronor, en ökning med 143 miljoner kronor eller knappt fyra procent, jämfört med utfallet för Ökningarna beror på personalsatsningar bland annat mot bakgrund av den pågående utbyggnaden av lärar- och förskollärarutbildningarna samt av hälso- och sjukvårdsutbildningarna. Vidare pågår kvalitetsförstärkningar genom ökad personaltäthet och andra strategiska satsningar inom både utbildningsverksamheten och forskningsverksamheten. Av personalkostnaderna utgör beräknade lönekostnader miljoner kronor och sociala avgifter och pensionskostnader med mera, miljoner kronor. Kostnader för lokaler Lokalkostnaderna beräknas till 623 miljoner kronor, vilket motsvaras av utfallet för Lokalbeståndet minskar något under 2017 och hyreshöjningarna bedöms bli modesta mot bakgrund av den låga räntan och den ringa inflationen. Övriga driftkostnader De övriga driftkostnaderna beräknas totalt till miljoner kronor, varav 533 miljoner kronor avser utbetalningar av ersättningar till den kliniska delen av läkar- och tandläkarutbildningarna. Driftkostnaderna ökar jämfört med utfallet för 2016 med närmare 80 miljoner kronor eller fem procent jämfört med utfallet för Bedömningen grundar sig på den ökade personalstyrkan vid universitetet och på de särskilda kvalitetskrav som ställs på universitet och högskolor bland annat genom den anslagsförstärkning för ökad kvalitet i utbildningarna som infördes Finansiella kostnader Den negativa räntan på behållningen hos i Riksgälden ger en kostnad på 20 miljoner kronor, vilket tillsammans med övriga finansiella kostnader beräknas ge en kostnad på 33 miljoner kronor. 4 (14)

5 Avskrivningar Dessa beräknas till 195 miljoner kronor, vilket är en ökning med tio miljoner kronor jämfört med utfallet för Ökningen beror på planerade universitetsgemensamma investeringar i infrastruktur för utbildning och forskning, men främst på att det nya forskningsfartyget kommer att levereras och börja skrivas av under första delen av Förslag till budget för 2017 (belopp i mnkr) Bokslut Budget Bokslut Budget Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Intäkter av avgifter och andra ersättningar Intäkter av bidrag Finansiella intäkter Summa intäkter Verksamhetens kostnader Kostnader för personal Kostnader för lokaler Övriga driftkostnader Finansiella kostnader Avskrivningar Summa kostnader Verksamhetsutfall Resultat från andelar i hel- & delägda företag Transfereringar mm Finansiering av bidrag Lämnade bidrag Saldo Årets kapitalförändring (14)

6 Ekonomisk utveckling inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå Verksamheten inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå redovisar ett underskott för 2016 på 48 miljoner kronor. Underskottet är en effekt av att stora ansträngningar har gjorts för att förstärka kvaliteten i verksamheten och öka antalet anställda. Underskottet har inneburit att det balanserade kapitalet har minskat i samma utsträckning. Verksamhetens balanserade kapital var 421 miljoner kronor vid slutet av 2016, vilket motsvarar 18 procent av dess kostnadsomsättning. Föregående år var motsvarande siffra 21 procent. Av detta har fakulteterna uppgett att 208 miljoner kronor eller nära 50 procent är att betrakta som bundet balanserat kapital. Kostnaderna inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå fortsätter att öka och har ökat med ytterligare 171 miljoner kronor under 2016, vilket tyder på att verksamheten fortsätter att anpassa sig till tillgängliga resurser och planerad utbyggnad. Inför 2017 beräknas kostnaderna öka ytterligare med 33 miljoner kronor till miljoner kronor. Inför 2017 sätter universitetsledningen fortsatt press på fakulteter och institutioner att stärka utbildningsverksamheten på ett sådant sätt att kvaliteten i undervisningen gagnas och ger förbättringar för våra studenter. Särskilda medel för kvalitetsförstärkning för ökad lärartid inom humaniora och samhällsvetenskap samt inom lärar- och förskollärarutbildningar har också tilldelats lärosätena Det uttalade syftet och förväntningen från regeringen är en märkbar förbättring av kvaliteten i utbildningsverksamheten. Ekonomisk utveckling inom forskning och utbildning på forskarnivå Under flera år har forskningsverksamheten vid universitetet redovisat stora överskott och ökade oförbrukade bidrag. Även forskningens balanserade kapital ökar. Detta är, i sig, inget unikt för Göteborgs universitet, utan har präglat hela universitets- och högskolesektorn under en längre tid. Ett viktigt skäl till att det balanserade kapitalet inte minskar i önskvärd utsträckning är att den osäkerhet om finansiering som präglar arbetet i många forskargrupper. Om forskningsbidragen inte flyter in i tillräcklig utsträckning finns inte pengar till löner och andra fasta kostnader. Även fortsättningsvis kommer verksamheten att få redogöra för hur det balanserade kapitalet planeras att användas. Det balanserade kapitalet inom forskningsverksamheten har ökat med 117 miljoner kronor och uppgår till 738 miljoner kronor vid slutet av 2016, vilket motsvarar 20 procent av kostnadsomsättningen. Forskningens balanserade kapital betraktas som bundet till 73 procent, vilket motsvarar 538 miljoner kronor. 6 (14)

7 Kommentarer per fakultetsstyrelse/motsvarande Nedan redogörs för varje fakultetsområde/motsvarande vilka förutsättningar som råder. Det balanserade kapitalet presenteras för respektive fakultetsområde samt hur det förhåller sig till universitetets tumregel gällande omfattningen på balanserade överskott. Alla enheter (institution/motsvarande) bör sträva efter att ha ett fritt kapital i storleksordningen tre till tio procent av sin omsättning för att kunna möta oförutsedda förändringar. De planer som respektive fakultet har och deras budgeterade resultat presenteras tillsammans med den bedömning som gjorts rörande budget och förväntat utfall för I bilaga redovisas en översikt av fakulteternas/motsvarande ingående balanserade kapital jämte deras budgeterade ekonomiska resultat för Översikten omfattar även jämförelser med budget för 2016 och ekonomiskt utfall för Humanistiska fakultetsstyrelsen Fakulteten hade ett balanserat kapital på 63 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket innebär en minskning med 24 miljoner kronor. I budgeten för 2017 beräknar fakulteten ett underskott på 30 miljoner kronor, vilket är i linje med de planer för användning av balanserat kapital som lämnats in. Fakulteten satsar på fler doktorander samt på postdok-anställningar, biträdande lektorer och samfinansiering av forskningsprojekt. Inom utbildningen satsas på kursutveckling samt på kompetensutveckling av lärare. Under föregående år förbrukades över 40 procent av det balanserade kapitalet inom utbildnings-verksamheten. Om 2017 utvecklas på samma sätt 2016 kan fakultetens goda ekonomi vända till det motsatta. Humanistiska fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Mot bakgrund av utfallet för 2016 och de kommentarer som lämnats i bokslutet görs bedömningen att fakulteten kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat kapital under Humanistiska fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital 6 10% 7 (14)

8 Samhällsvetenskapliga fakultetsstyrelsen Vid utgången av 2016 hade fakulteten ett balanserat kapital på 99 miljoner kronor, vilket i princip är oförändrat jämfört med Fakulteten budgeterar ett underskott på nära 18 miljoner kronor för 2017 som ungefär jämnt fördelat mellan utbildningsverksamheten och forskningsverksamheten. Samhällsvetenskapliga fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Samhällsvetenskapliga fakulteten får ett nettotillskott under 2017 på över sju miljoner kronor som tillsammans med fakultetens historiska ekonomiska resultat leder till bedömningen att den samhällsvetenskapliga fakulteten kommer att uppvisa ett överskott runt tio miljoner kronor. Samhällsvetenskapliga fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital 54 54% Handelshögskolans fakultetsstyrelse Handelshögskolan hade ett balanserat kapital på 108 miljoner kronor vid utgången av 2016, en minskning med 26 miljoner kronor. Handelshögskolan 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall 8 (14)

9 Fakultetens budget för 2017 uppvisar ett beräknat underskott på 40 miljoner kronor. Över tid satsar Handelshögskolan 82 miljoner kronor av det balanserade kapitalet på exempelvis samfinansiering och strategisk rekrytering. Mot bakgrund av utfallet för 2016 och de kommentarer som lämnats i bokslutet är ekonomienhetens bedömning att fakulteten kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat kapital under Handelshögskolan resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital 26 24% Utbildningsvetenskapliga fakultetsstyrelsen Fakulteten hade ett balanserat kapital på 73 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket är en ökning med 16 miljoner kronor. Fakulteten har planerat för ett resultat på sex miljoner kronor för När tilldelade anslag ställs i relation till fördelade kostnader får fakulteten ett nettotillskott av resurser 2017 på 13 miljoner kronor. Utbildningsvetenskapliga fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Utbyggnaden av lärarutbildningen är massiv och det kommer att dröja ytterligare något innan verksamheten är uppe i full kapacitet med en resursanvändning som motsvarar utbildningsuppdraget. Ekonomienhetens bedömning är i linje med fakultetens egen. Utbildningsvetenskapliga fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital (14)

10 Sahlgrenska akademin Akademin hade ett balanserat kapital på 376 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket är en ökning med 62 miljoner kronor jämfört med Akademin budgeterar med ett resultatmässigt överskott för 2017 på drygt 22 miljoner kronor. Sahlgrenska akademin 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Inom Sahlgrenska akademin finns planer för användning av det balanserade kapitalet. Exempel på satsningar på fakultetsnivå är kvalitetsgranskningar interprofessionellt lärande inom utbildningsverksamheten samt ett gästprofessorsprogram inom forskningen. På institutionsnivå finns exempelvis planer på ökad forskningstid för lärare, samfinansiering av bidragsfinansierade forskningsprojekt, rekrytering och investeringar. Det balanserade kapitalet är ojämnt fördelat mellan verksamhetsgrenarna samt inom och mellan institutionerna inom akademin. Tre institutioner har fått ett särskilt uppdrag att redogöra för sina planer för användning av balanserat kapital. Sahlgrenska akademin får ett nettotillskott på 28 miljoner kronor inför Ekonomienheten delar akademins bedömning om ett positivt resultat för Sahlgrenska akademin resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital % 10 (14)

11 Naturvetenskapliga fakultetsstyrelsen Fakulteten hade ett balanserat kapital på 101 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket är en ökning med 46 miljoner kronor. Fakulteten budgeterar ett underskott på nära fem miljoner kronor för Fakulteten får ett nettotillskott på närmare sex miljoner kronor inför Naturvetenskapliga fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Med hänsyn taget till nettotillskottet och utfall 2016 jämfört med fakultetens budget och prognoser under året bedömer ekonomienheten att fakulteten kommer att uppvisa ett positivt utfall för Naturvetenskapliga fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital % Konstnärliga fakultetsstyrelsen Vid utgången av 2016 hade fakulteten ett balanserat kapital på 29 miljoner kronor, en minskning med två miljoner kronor. Fakulteten planerar för ett underskott om drygt sex miljoner kronor för I budgeten används fem miljoner kronor av det balanserade kapitalet inom utbildningsverksamheten främst till riktade satsningar till tid för forskning i tjänst och tidsbegränsade professurer. Det balanserade kapitalet inom forskningsverksamheten prognostiseras till elva miljoner kronor och av dem används en miljon kronor Här rör det sig om finansiering av en centrumbildning och samfinansiering av en EU-doktorand. Konstnärliga fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall 11 (14)

12 Mot bakgrund av utfallet för 2016 och de kommentarer som lämnats i bokslutet görs bedömningen att fakulteten kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat kapital under Konstnärliga fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital 0 0% IT-fakultetsstyrelsen IT-fakulteten hade ett balanserat kapital på 52 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket är en minskning med fem miljoner kronor. IT-fakulteten 2016 (mnkr) Kostnadsomsättning, utfall Inför 2017 planeras för ett samlat underskott på sex miljoner kronor som beror på planerad användning av balanserat kapital. Fakulteten får en positiv nettoeffekt av anslags- och kostnadsfördelningen för 2017 på nära tre miljoner kronor, vilket motsvarar två procent av kostnadsomsättningen. IT-fakulteten resultat för Andel fritt kapital mnkr / procent av bal kapital 15 29% Mot bakgrund av utfallet för 2016 och de kommentarer som lämnats i bokslutet görs bedömningen att fakulteten kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat kapital under 2017, förutsatt att lärare kan rekryteras i tillräcklig utsträckning. 12 (14)

13 Universitetsbiblioteket Universitetsbiblioteket (UB) budgeterar med ett underskott om knappt två miljoner kronor för 2017 och har ett balanserat kapital på tolv miljoner kronor vid utgången av 2016, en ökning med två miljoner kronor. Universitetsbiblioteket Ekonomiskt resultatmål för Andel fritt kapital mnkr/procent av bal kapital % Sannolikt kommer UB att uppvisa ett bättre ekonomiskt resultat än budgeterat vid utgången av Ekonomienhetens bedömning är att resultatet kommer att bli närmare noll. Universitetsstyrelsen Universitetsstyrelsens anslagsfördelning beräknas redovisa ett underskott på 63 miljoner kronor. Det balanserade kapitalet på universitetsstyrelsenivå är 98 miljoner kronor vid utgången av 2016, vilket innebär en minskning med 48 miljoner kronor. Orsaken till överskottet jämfört med budget som redovisas för 2016 är att avräkningen mot takbeloppet gav en större inbetalning än förväntat. Universitetsgemensam verksamhet För universitetsgemensamma verksamheter 1 och övriga funktioner 2 budgeteras ett under-skott för 2017 på sammanlagt 14 miljoner kronor, vilket till största delen hör till planerat utnyttjande av tidigare överskott. Övriga enheter Övriga enheter omfattar de nationella enheterna 3 samt GMV (Göteborgs miljövetenskapliga centrum) och WCMTM (Wallenbergcentrum för molekylär och translationell medicin). Dessa enheter budgeterar ett sammantaget ett litet överskott. Den planerade förbrukningen av balanserat kapital kan ifrågasättas enligt samma kriterier som redovisats för fakulteterna ovan. Bedömningen för de övriga enheterna är att de inte når sitt budgeterade resultat, utan sannolikt kommer att uppvisa ett mer positivt utfall 2017 genom ett överskott på sammanlagt tio miljoner kronor, särskilt mot bakgrund av att både Segerstedtinstitutet och WCMTM fortfarande befinner sig i uppstartskede. Donationskapitalet För donationskapitalet beräknas ett resultatöverskott på tre miljoner kronor. Detta beror på förväntad avkastning från kapitalförvaltning av donationskapitalet. 1 Lednings- & myndighetsfunktioner och universitetsgemensamma ändamål. 2 Regionala etikprövningsnämnden, internbanken och andra verksamheter där resultatet över tid är noll t ex parkeringsuthyrning. 3 NORDICOM, Sekr. för genusforskning, SND (Svensk nationell datatjänst), Havsmiljöinstitutet, NCM (Nationellt centrum för matematikutbildning) och SI (Segerstedtinstitutet). 13 (14)

14 Justeringspost I budgeten har en övergripande bedömning om ett nollresultat för 2017 gjorts. En justeringspost på 144 miljoner kronor har därför lagts till i universitetets övergripande budget för Bilaga: Budgeterade ekonomiska resultat per fakultet/motsvarande för 2017 jämfört med (14)

15 GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten Bilaga Budgeterade ekonomiska resultat per fakultet/motsvarande för 2017 samt ekonomisk utveckling och plan Fakultet/motsv Bal kap Budget Bokslut Bal kap Budget Plan Plan Plan Anm Belopp i mnkr 1/ / Humanistisk Samhällsvetenskaplig Handelshögskolan Utbildningsvetenskaplig Sahlgrenska akademin Naturvetenskaplig Konstnärlig IT-fakulteten LUN Universitetsbiblioteket Universitetsstyrelsen Ledn & myndighetsfunkt Univ gem ändamål Övriga funktioner Övriga enheter Donationskapital Justeringspost Delsumma/Verksamhetsutfall GU Ventures (tidigare GU Holding) Summa/Resultat Lärarutbildningsnämnden (LUN) utgår fr o m 2017 eftersom nämnden upphörde den 30 juni Budgeterat resultat för universitetsstyrelsen anslagsfördelning är -60 mnkr, vilket är en planerad användning av balanserat kapital I Ledning och myndighetsfunktioner ingår verksamhetsstöd till universitetsledning och universitetsstyrelse samt de funktioner som krävs för att svara upp mot kraven på en statlig myndighet. Universitetsgemensamma ändamål avser ändamål som bedrivs centralt, men som avser samordning av verksamhet inom hela universitetet och som omfattar de tre verksamhetsnivåerna (institution, fakultet och centralt). I Övriga funktioner ingår verksamhet såsom parkeringsuthyrning, internbanken, pensionsavsättning och liknande som över tid visar nollresultat. Övriga enheter inkluderar de nationella enheterna (NCM, Havsmiljöinstitutet, Nat sekr för genusforskning, SND, Nordicom och Segerstedtinstitutet ) samt GMV och WCMTM. Verksamhetens höga ambitionsnivå präglar budgetarbetet, både tid och personella resurser underskattas vanligen. Av det skälet görs en övergripande bedömning av universitetets verksamhet och varje fakultets budget mot bakgrund av utfallet jämfört med budget för föregående år och bokslutskommentarer för 2016, nettoeffekter i anslagstilldelning och kostnadsfördelning samt utfallshistorik jämfört med budgethistorik samt den försiktighet som i allmänhet präglar budgetering av externa intäkter. Sammantaget utgör denna bedömning budgetens justeringspost. 8. Resultatet skiljer sig från tidigare år beroende på en obligatorisk anpassning av redovisningsprinciperna till K3-regelverket. Regelverket innebär i korthet bl. a. att när ägarandelen i ett enskilt koncernbolag minskar, görs en fiktiv försäljning i koncernbokslutet och resultatet av denna (vinst eller förlust) redovisas i koncernbokslutet. För 2016 har dessa omklassificeringar påverkat resultatet för GU Ventures med 13 miljoner kronor.