Årlig kontrollrapport 2012. Europeiska socialfonden (ESF) - Nationellt strukturfondsprogram för regional konkurrenskraft och sysselsättning 2013:16

Årlig kontrollrapport 2012 Europeiska socialfonden (ESF) - Nationellt strukturfondsprogram för regional konkurrenskraft och sysselsättning 2013:16

ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: 2012-12-21 Dnr: 60-1434/2012 ESV-nr: 2013:16 Copyright: ESV Rapportansvarig: Lena Lindgren

FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Stockholm den 21 december 2012 Ulrika Bergelv Lena Lindgren Beräknat felbelopp och felprocent i avsnitt 5 har uppdaterats 2013-01-19 enligt bilaga 1. 3

FÖRORD Årlig kontrollrapport enligt artikel 62.1 d i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 avseende det nationella strukturfondsprogrammet för regional konkurrenskraft och sysselsättning (CCI2007SE052PO001). Till: Europeiska Kommissionen Generaldirektoratet för sysselsättning, socialpolitik och lika möjligheter Kopia: Förvaltningsmyndigheten, Svenska ESF-rådet Attesterande myndighet, Svenska ESF-rådet Övervakningskommittén Internrevisionen, Svenska ESF-rådet Riksrevisionen Arbetsmarknadsdepartementet 4

INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 1 Inledning... 6 2 Ändringar i förvaltnings-och kontrollsystem... 7 3 Förändringar av revisionsstrategin... 8 4 Revision av system... 8 5 Revision av urval av insatser... 17 6 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn... 21 7 Uppföljning av föregående års revisioner... 22 8 Övriga frågor... 22 9 Tabell över deklarerade utgifter och revision av urval... 23 10 Tabell över systemrevisioner genomförda under referensperioden... 24 11 Bilaga 1... 28 Uppdatering av beräknad felprocent 2013-01-19... 28 5

INLEDNING 1 Inledning Denna årliga kontrollrapport har utarbetats av Ekonomistyrningsverket, som är utsedd till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod 2007-2013. Inga andra organ har bidragit i detta arbete. Rapporten avser referensperiod 1 januari 2011 till 31 december 2011 och revisionsåret 1 juli 2011 till 30 juni 2012. Revisioner har genomförts enligt fastställd revisionsstrategi. Rapporten avser det nationella strukturfondsprogrammet för regional konkurrenskraft och sysselsättning (ESF) (CCI2007SE052PO001). Rådet för Europeiska socialfonden i Sverige (Svenska ESF-rådet) är utsedd till förvaltningsmyndighet och attesterande myndighet för programmet. I genomförandet av programmet deltar även de åtta strukturfondspartnerskapen. Den årliga rapporten har upprättats i enlighet med artikel 62.1 d i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och Artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006. Rapporten har utformats enligt bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006, samt Kommissionens Guidance Note on Annual Control Reports and Opinions och Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports (COCOF 11-0041-01-EN). I övrigt har god revisionssed beaktats i arbetet. Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som har utförts under den period som rapporten avser, och tar hänsyn till information som framkommit under bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. Resultat från revisioner som utförts föregående år samt efter revisionsperioden och fram till denna rapports datum har också beaktats. Den slutliga versionen av årlig kontrollrapport har fastställts av revisionsmyndigheten. 6

ÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS-OCH KONTROLLSYSTEM 2 Ändringar i förvaltnings-och kontrollsystem Beskrivningen enligt artikel 71 p 1 i förordning (EG) nr 1083/2006 över förvaltningsoch kontrollsystemen godkändes av kommissionen den 25 februari 2009. Revisionsmyndigheten gör bedömningen att det inte skett några väsentliga förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar. En mindre förändring i förvaltnings- och kontrollsystemet har genomförts under 2012: - Omorganisation inom revisionsmyndigheten ESV kommer att uppdatera artikel 71 beskrivningen snarast avseende revisionsmyndighetens interna organisation. Nedan följer sammanfattande beskrivning av nuvarande organisation gällande från 1 maj 2012. Antalet tilldelade tjänster återfinns i revisionsmyndighetens revisionsstrategi och uppgår vid dags dato för revisionsmyndighetens samlade ansvar till 29 tjänster år 2012. Revisionsstrategin redogör för den planerade tilldelningen av resurser, för de kommande åren. Revisionsmyndigheten är en avdelning inom ESV. ESV är organiserad i en linjestabsorganisation. ESV är indelat i avdelningar inom linjen med ansvar för sakfrågor och har därtill olika stödfunktioner i staben. Avdelningen för EU-revision består av tre enheter. Varje enhet leds av en enhetschef. Enheten Europeiska socialfonden och Solidfonderna ansvarar för granskning av det nationella strukturfondsprogrammet (ESF) samt fyra program inom SOLID. Enheten består, utöver enhetschefen, av 7 revisorer. Avdelningschefen beslutar i ärenden om revisionsstrategin, den årliga planeringen, den löpande rapporteringen till förvaltnings- och attesterande myndigheterna, de årliga kontrollrapporterna och de årliga yttrandena, utlåtande vid partiellt avslut, om slutlig kontrollrapport och slutligt utlåtande, samt om enskilda systemrevisioner. I dessa ärenden är enhetschefen föredragande. Avdelningschefen kan delegera rätten att besluta i enskilda ärenden. För den dagliga arbetsledningen av revisionen av de operativa programmen och för de dagliga kontakterna med olika intressenter ansvarar enhetschef. En enhetschef har budget- och personalansvar för de revisorer som tillhör enheten. En revisor kan under revisionsåret utföra revisionsinsatser i mer än en enhet. För att säkerställa att verksamheten utförs i överensstämmelse med internationellt accepterade riktlinjer för god revisionssed finns metod- och kvalitetsstöd. Uppgiften för metod och kvalitetsstöd är att på avdelningschefens uppdrag stödja enhetschefer att utveckla arbetsprogram som tillämpar internationellt accepterade standarder. I uppgiften ligger också att genomföra intern kvalitetssäkring av utförda revisioner. 7

FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN Personalen inom avdelningen från EU-revision har lång och bred erfarenhet av både intern och extern revision. Inom avdelningen finns även personal som har lång erfarenhet av revision från tidigare programperioder. Dessutom finns personal med kompetens för systemutveckling och IT-revision. Sammantaget bedöms avdelningen ha tillgång till en bred och djup kompetens inom området. Genomförd förändring påverkar inte Revisionsmyndighetens oberoende gentemot övriga myndigheter. 3 Förändringar av revisionsstrategin Revisionsstrategin enligt artikel 62.1 c) i förordning (EG) nr 1083/2006 godkändes av Kommissionen den 2 februari 2009. Revisionsstrategin uppdateras årligen. Den senast uppdaterade versionen sändes till Kommissionen den 14 maj 2012, inför det bilaterala samarbetsmötet den 1 juni 2012. Uppdateringen gällde den indikativa revisionsplanen, vilken visar planeringen från juli 2012 och framåt. 4 Revision av system Revisionsmyndigheten har genomfört systemrevisioner under den period som aktuell rapport omfattar. Under revisionsåret 1 juli 2011 30 juni 2012 har revisionsmyndigheten utfört systemrevisioner enligt beslutad revisionsplan, med undantag av följande: Redovisning av programmedel Anledningen till detta är följande: Granskning av förvaltningsmyndighetens redovisning av programmedel har inte genomförts i enlighet med revisionsstrategin under revisionsperioden. Orsaken till att den planerade revisionen inte har genomförts är att förvaltningsmyndigheten uppgett att de arbetar med att ta fram nya rutiner för redovisningen. Revisionsmyndigheten har därför valt att flytta fram revisionen tills de nya rutinerna har börjat tillämpas. Förteckning över utförda revisioner återfinns i tabell kapitel 10. Grunden för urvalet av revisioner är främst den riskanalys, som tagits fram av revisionsmyndigheten och beskrivs nedan. 8

REVISION AV SYSTEM Riskanalysen uppdateras kontinuerligt och fastställdes senast formellt 2012-05-08. Riskanalysen är upprättad för det program som avses, den organisation som ska genomföra det och det regelverk som gäller för genomförandet. Riskerna är graderade på skalan 1 till 3, där 3 indikerar en hög sammanvägd risk för brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. Den sammanvägda risken utgörs dels av den bedömda sannolikheten för och att ett fel ska inträffa, dels av den bedömda konsekvensen av att ett fel ska inträffa. Riskanalysen har legat till grund för revisionsårets revisionsplan. Den metodik enligt vilken riskanalysen upprättats finns beskriven i revisionsstrategin. Den indikativa revisionsplanen i bilaga 2 till revisionsstrategin är baserad direkt på denna riskanalys. I granskningarna har särskilt beaktats de nyckelkrav som Kommissionen framhåller i sina riktlinjer. Alla systemrevisionsrapporter som revisionsmyndigheten avger visar statusen på våra iakttagelser vid tidpunkten för revisionsbesöket. De förändringar av förvaltnings- och kontrollsystemet som granskningsobjektet kan ha vidtagit med anledning av revisionen tas inte upp i rapporten. Sådana förändringar och förändringsavsikter kan däremot framgå av granskningsobjektets svar på rapporten. Dessa svar har samtliga skickats till Kommissionen som bilagor tillsammans med revisionsrapporterna. En sammanfattning av gjorda iakttagelser och lämnade rekommendationer återfinns i bilaga 1. Nedan följer en översikt över de systemrevisioner som genomförts under revisionsåret 2011/2012. Systemrevisioner av förvaltningsmyndigheten Processen från beredning inför beslut till avslut av projekt hos ESF-rådets regionkontor Mellersta Norrland (Dnr 60-741/2011) Revisionens mål var att bedöma om de granskade processerna inom förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande och i enlighet med kraven i artiklarna 58 och 60 i förordning (EG) nr 1083/2006. Revisionen omfattade kartläggning av förvaltningsmyndighetens rutiner och verifierande granskning av ett urval av ärenden. Iakttagelser: - En rad mindre brister i verifieringskedjan iakttogs: beredningsprotokollen var i några fall felaktigt eller ofullständigt ifyllda; skriftlig redogörelse om erhållna statsstöd saknades i ett ärende; dokumentationen av hur inkomna kompletteringar bedömts var i flera fall otillräcklig; avslutsmotivering saknades i ett ärende. 9

REVISION AV SYSTEM Slutsatser: - Det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom förvaltningsmyndigheten och gentemot strukturfondspartnerskapet (nyckelkrav 1) - Ansökningsprocessen fungerar tillfredsställande. - Processen för beredning och urval av projekt fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 2.4-2.6) - Beslutsprocessen fungerar tillfredsställande. - Rutinerna för att säkerställa efterlevnad av statsstödsregler fungerar tillfredsställande. - Processen för att informera stödmottagarna om deras rättigheter och skyldigheter fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 3) - Rutinerna för uppföljning av projektens genomförande fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 4.10, 4.14, 4.16) - Verifieringskedjan för genomförande av program och projekt fungerar, men vissa förbättringar behövs (nyckelkrav 5.17-18, 5.20) - Rutinen för avslutande av projekt fungerar tillfredsställande. Revisionsmyndighetens sammantagna bedömning är att förvaltningsmyndighetens kontrollsystem, till den del det granskats, fungerar men att vissa förbättringar behövs 1. Processen från beredning inför beslut till avslut av projekt hos ESF-rådets regionkontor Sydsverige (Dnr 60-21/2012) Revisionens mål var att bedöma om de granskade processerna inom förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande och i enlighet med kraven i artiklarna 58 och 60 i förordning (EG) nr 1083/2006. Revisionen omfattade kartläggning av förvaltningsmyndighetens rutiner och verifierande granskning av ett urval av ärenden. Iakttagelser - Dokumentationen uppvisade en rad smärre brister: oreda i några av projektakterna och flera beredningsprotokoll var ofullständigt ifyllda. 1 Bedömningsgrunder: Fungerar tillfredsställande Fungerar, men vissa förbättringar behövs Fungerar delvis, väsentliga förbättringar behövs Fungerar i princip inte, genomgripande förbättringar behövs 10

REVISION AV SYSTEM - Bristfälliga avslutsmotiveringar. Slutsatser - Det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom förvaltningsmyndigheten och gentemot strukturfondspartnerskapet (nyckelkrav 1) - Ansökningsprocessen fungerar tillfredsställande. - Processen för beredning och urval av projekt fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 2.4-2.6) - Beslutsprocessen fungerar tillfredsställande. - Rutinerna för att säkerställa efterlevnad av statsstödsregler fungerar tillfredsställande. - Processen för att informera stödmottagarna om deras rättigheter och skyldigheter fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 3) - Rutinerna för uppföljning av projektens genomförande fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 4.10, 4.14, 4.16) - Verifieringskedjan för genomförande av program och projekt fungerar men vissa förbättringar behövs (nyckelkrav 5.17-18, 5.20) - Rutinen för avslutande av projekt fungerar, men vissa förbättringar behövs. Revisionsmyndighetens sammantagna bedömning är att de granskade processerna fungerar men att vissa förbättringar behövs. Processen från beredning inför beslut till avslut av projekt hos ESF-rådets regionkontor Östra Mellansverige (Dnr 60-253/2012) Revisionens mål var att bedöma om de granskade processerna inom förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande och i enlighet med kraven i artiklarna 58 och 60 i förordning (EG) nr 1083/2006. Revisionen omfattade kartläggning av förvaltningsmyndighetens rutiner och verifierande granskning av ett urval av ärenden. Iakttagelser - Företagsbegreppet är otillräckligt definierat - Otillräckligt motiverade ställningstaganden - Avsaknad av obligatoriska handlingar i akterna - Bristfälliga avslutsmotiveringar Slutsatser 11

REVISION AV SYSTEM - Det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom förvaltningsmyndigheten och gentemot strukturfondspartnerskapet (nyckelkrav 1) - Ansökningsprocessen fungerar tillfredsställande. - Processen för beredning och urval av projekt fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 2.4-2.6) - Beslutsprocessen fungerar tillfredsställande. - Rutinerna för att säkerställa efterlevnad av statsstödsregler fungerar, men vissa förbättringar behövs (nyckelkrav 4.10.5) - Processen för att informera stödmottagarna om deras rättigheter och skyldigheter fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 3) - Rutinerna för uppföljning av projektens genomförande fungerar tillfredsställande (nyckelkrav 4.10, 4.14, 4.16) - Verifieringskedjan för genomförande av program och projekt fungerar delvis, men väsentliga förbättringar behövs (nyckelkrav 5.17-18, 5.20) - Rutinen för avslutande av projekt fungerar, men vissa förbättringar behövs. Revisionsmyndighetens sammantagna bedömning är att FM:s förvaltnings- och kontrollsystem till den del det granskats fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Förvaltningsmyndighetens efterlevnad av upphandlingsregelverket Granskningen har blivit försenad och är ännu inte avslutad. Granskningsrapporten planeras att expedieras i början av 2013 och kommer efter det kontradiktoriska förfarandet att rapporteras till kommissionen. Uppföljningar av tidigare genomförda granskningar (se också kapitel 7) Uppföljning av rekommendationer som lämnades föregående år till förvaltningsmyndigheten med avseende på handläggarsystemet EBS (Dnr 60-1087/2011) Revisionsmyndigheten har följt upp de rekommendationer som lämnades i rapport med dnr 60-397/2010 avseende handläggarsystemet EBS. Fem av sex lämnade rekommendationer konstaterades ha åtgärdats. Den kvarvarande rekommendationen bedömdes delvis ha åtgärdats. Utestående iakttagelse var att ESF-rådet rekommenderades att ytterligare utveckla sin tolkning av artikel 14 i förordning (EG) nr 1828/2006 och bilaga III till samma förordning samt tillse att fullständiga uppgifter kan levereras samlat vid förfrågan. Rekommendationen till ESF-rådet lyder efter uppföljningen att fortsätta att utveckla sin tolkning av artikel 14 i förordning (EG) nr 1828/2006, och bilaga III till samma 12

REVISION AV SYSTEM förordning, i syfte att komma fram till en rimlig och konsekvent modell för att ta fram en rapport utifrån kraven i bilaga III. Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Uppföljning av tidigare granskning hos Svenska ESF-rådet med avseende på rekommendationerna i rapport med dnr 60-235/2010 (Dnr 60-1101/2011) Revisionsmyndigheten har följt upp de rekommendationer som lämnades i rapport med dnr 60-235/2010 avseende förvaltningsmyndighetens kontroller enligt Art 13.2b (EG) 1828/2006. Fem av åtta lämnade rekommendationer konstaterades ha åtgärdats, en har delvis åtgärdats och en har upphävts. Skapa rutiner för hur kontroller på plats av de TA-medel som myndigheten mottar ska genomföras. Dessa rutiner ska säkerställa att kontrollen görs av en part som är separerad från den som är stödmottagare. - FM har grundligt utrett möjligheterna till att följa rekommendationen och landat i bedömningen att det inte vore kostnadseffektivt. FM har valt att inte följa rekommendationen. Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar, men vissa förbättringar behövs. I svar på slutlig rapport har förvaltningsmyndigheten angett att de med anledning av att rekommendationen kvarstår återupptagit en dialog med Tillväxtverket om korsvis granskning. Sammanfattande bedömning av förvaltningsmyndigheten Revisionsmyndigheten har gjort följande sammanfattande bedömning baserat på kommissionens nyckelkrav. Eftersom nyckelkraven även avser andra processer än vad som granskats, kommer en helhetsbedömning av nyckelkraven att göras när alla processer som är relevanta för ett nyckelkrav har granskats. Resultat av föregående års revisioner, uppföljning av tidigare utförda revisioner samt revisioner som färdigställts efter revisionsperioden har även beaktats. Tydlig definition, fördelning och åtskillnad av funktioner mellan och inom förvaltningsmyndigheten (nyckelkrav 1) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar tillfredsställande. Tillräckliga förfaranden för urval av insatser (nyckelkrav 2) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar tillfredsställande. Tillräcklig information och strategi för att ge vägledning åt stödmottagare (nyckelkrav 3) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar tillfredsställande. Tillräckliga förvaltningskontroller (nyckelkrav 4) 13

REVISION AV SYSTEM Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar men vissa förbättringar behövs. Tillfredsställande verifieringskedja (nyckelkrav 5) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men väsentliga förbättringar behövs. Tillförlitlig redovisning, övervakning och finansiell rapportering i datoriserad form (nyckelkrav 6) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men vissa förbättringar behövs. Nödvändiga förebyggande och korrigerande åtgärder när systembetingade fel upptäckts av revisionsmyndigheten (nyckelkrav 7) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men vissa förbättringar behövs. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens granskning av förvaltningsmyndighetens arbete med genomförandet av programmen visar att förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms fungera men vissa förbättringar behövs. De granskade verksamheterna har återkommit till revisionsmyndigheten med svar på rekommendationerna i rapporterna. Revisionsmyndigheten bedömer att de åtgärder som föreslås i handlingsplanerna i huvudsak kommer att leda till att rekommendationerna implementeras på ett effektivt sätt. Systemrevisioner av attesterande myndighet Under året har en uppföljning av tidigare granskningar av attesterande myndighet genomförts (se också kapitel 7). Uppföljning av tidigare granskningar 60-2/2011 och 60-335/2011 avseende Svenska ESF-rådet, attesterande myndighets uppdrag (ESF), (Dnr 60-378/2012) Två av fem lämnade rekommendationer bedömdes ha åtgärdats. Utestående iakttagelser och lämnade rekommendationer: Att inför kommande attestering tillämpa de nya rutinerna för avstämning mellan stödsystemen, för att uppnå spårbarhet från stödberättigade utgifter hos stödmottagare till attesterad utgiftsdeklaration. - Revisionsmyndigheten konstaterar att attesterande myndighet använt sina rutiner, vilket innebär att de brister som föranlett lämnad rekommendation åtgärdats, men att ett fel med direkta ekonomiska konsekvenser ändå har inträffat. RM:s slutsats är att AM:s rutiner för upprättande av utgiftsdeklaration inte visat sig tillräckliga för att förebygga väsentliga fel och att AM inte i tillräcklig mån 14

REVISION AV SYSTEM kvalitetssäkrat underlagen inför upprättande av utgiftsdeklaration. Nya rekommendationer lämnas nedan (A och B). Att inför kommande attestering förvissa sig om att PO3 har redovisats på ett korrekt sätt avseende medfinansiering från externa parter. - Den offentliga medfinansiering som de externa parterna bidrar med har inte tagits med i utgiftsdeklarationen. RM bedömer därför att de brister som föranledde den tidigare rekommendationen delvis har åtgärdats. RM bedömer också att AM inte i tillräcklig grad kvalitetssäkrat underlagen avseende Teknisk assistans inför upprättande av utgiftsdeklaration. Förnyad rekommendation lämnas: - Att vidareutveckla sina rutiner avseende dels kvalitetssäkring av inkommet underlag inför upprättande av utgiftsdeklaration, dels upprättande av utgiftsdeklaration, för att säkerställa att väsentliga fel förebyggs. - Att se till att tidigare fel i utgiftsdeklaration har åtgärdats inför nästa attestering. I detta ingår att säkerställa att den svenska offentliga finansieringen som hör till stödberättigade utgifter avseende Teknisk assistans redovisas korrekt. Att fortsätta arbetet med att konkretisera och precisera sina rutinbeskrivningar för upprättande av bilaga XI samt för återkrav och innehållande. - RM bedömer att de åtgärder som genomförts är i linje med lämnad rekommendation men inte tillräckliga för att de tidigare iakttagna bristerna ska kunna bedömas som helt åtgärdade, vilket också understödjs av de iakttagelser som RM gjort av hur rapporteringen av bilaga XI för 2011 genomförts. Förnyade rekommendationer lämnas därför: - Att mot bakgrund av regelverk och riktlinjer konkretisera sin tolkning av vad som ska redovisas i bilaga XI och omsätta detta i utvecklade och konkretiserade styrdokument för att åstadkomma korrekt rapportering av bilaga XI. - Att stämma av mellan olika källor avseende återkrav/indragningar samt hur dessa hanterats i underlag till utgiftsdeklarationer för att åstadkomma ett fullständigt och tillförlitligt underlag att grunda rapporteringen på. Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Sammanfattande bedömning av attesterande myndigheten Revisionsmyndigheten har gjort följande sammanfattande bedömning baserat på kommissionens nyckelkrav. Eftersom nyckelkraven även avser andra processer än vad som granskats, kommer en helhetsbedömning av nyckelkraven att göras när alla processer som är relevanta för ett nyckelkrav har granskats. Resultat av föregående 15

REVISION AV SYSTEM års revisioner, uppföljning av tidigare utförda revisioner 2 samt revisioner som färdigställts efter revisionsperioden har även beaktats. om det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom attesterande myndighet och gentemot förvaltningsmyndigheten (nyckelkrav 1). Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar tillfredsställande. om processen för attestering av utgifterna säkerställer att samtliga deklarerade utgifter är stödberättigade (nyckelkrav 3) Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men att vissa förbättringar behövs. om det finns en tillfredsställande verifieringskedja för attesterande myndighets uppgifter samt räkenskaper i datoriserad form (nyckelkrav 2). Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men att vissa förbättringar behövs. om processen för att föra räkenskaper över belopp som kan återkrävas och för återkrav av felaktiga betalningar är tillförlitlig (nyckelkrav 4). Revisionsmyndigheten bedömer att processerna fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens granskning av attesterande myndighets arbete med genomförande av sitt uppdrag visar att förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms fungera, men att vissa förbättringar behövs. Den granskade verksamheten har återkommit till revisionsmyndigheten med svar på rekommendationerna i rapporten och Revisionsmyndigheten bedömer att de åtgärder som föreslås i handlingsplanen i huvudsak kommer att leda till att rekommendationerna implementeras på ett effektivt sätt. 2 Se Kapitel 7. 16

REVISION AV URVAL AV INSATSER 5 Revision av urval av insatser Revisionsmyndigheten har granskat ett urval av transaktioner ur utgiftsdeklaration 1.7 som lämnats till EU-kommissionen den 6 december 2011. Revisionsmyndigheten har genomfört revisioner av insatser under den period som aktuell rapport omfattar. Revisionerna har utförts av egen personal samt inhyrda konsulter. Inga andra organ har genomfört revisioner under revisionsmyndighetens ledning. Datafil för revisionsmyndighetens urval erhölls från förvaltningsmyndigheten 2012-02-10. Den ackumulerade populationen uppgick till 4 859 689 833 SEK (515 261 010,28 ). Före urvalet rensades populationen från de transaktioner som förekommit i tidigare populationer. I de fall attesterande eller förvaltande myndigheter lyft bort hela transaktioner från utgiftsdeklarationen togs även dessa bort innan urvalet gjordes. Deklarerade utgifter under 2011 avseende PO1, PO2 och PO3 uppgick totalt till 2 284 061 211 SEK (257 792 224,71 ). Deklarerat belopp i euro stämde inte överens med beloppet i SEK (som stämmer med faktisk population). För PO1 har rekvirerats 7 352 081,22 för mycket jämfört med det svenska beloppet. Anledningen till differensen var en tidigare felaktig beräkning av valutakurs som har korrigerats två gånger. 3 För PO2 har rekvirerats 644 673,72 för lite. Anledningen till denna differens är enligt attesterande myndighet att förvaltningsmyndigheten gjort korrigeringar som attesterande myndighet inte fått information om. Attesterande myndighet har korrigerat felen i utgiftsdeklarationen för 2012 (skickad 2012-12-03). Populationen på transaktionsnivå uppgick till mer än 800 enheter. I enlighet med revisionsstrategin gjordes urvalet i ACL enligt MUS-metoden, med en beslutad konfidensnivå på 75 %. 80 transaktioner på totalt 133 939 161 SEK, fördelade på 77 projekt (PO1 och PO2) och en månad TA-medel (PO3), föll ut i urvalet. Revisionsmyndigheten har ramavtal med tre revisionsbyråer avseende projekt- och systemrevisioner. Under 2012 har en förnyad konkurrensutsättning genomförts och kontrakt har tecknats med en leverantör R3 Revisionsbyrå HB, Riddargatan 30, 114 57 Stockholm. Kontraktet avsåg granskning av 24 projekt. Granskning har skett via utskrifter från förvaltningsmyndighetens handläggarsystem (EBS) samt på plats hos stödmottagarna. Vid granskningarna har revisionsmyndighetens fastställda checklistor för projektgranskning och granskning av upphandling som omfattas av Lagen om offentlig upphandling (LOU) använts. Varje revision har avslutats med ett rapportutkast och obligatorisk dokumentation som lämnats till revisionsmyndigheten. Revisionsmyndigheten har kvalitetssäkrat arbetet och färdigställt granskningsrapporterna. 3 Se ESV:s revisionsrapport Dnr 60-378/2012 17

REVISION AV URVAL AV INSATSER Efter genomförda granskningar 2011 av förvaltningsmyndighetens och attesterande myndighetens genomförande av programmet gjorde revisionsmyndigheten bedömningen att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerade men att vissa förbättringar behövdes. Systemets nyckelkrav bedömdes i enlighet med kommissionens riktlinjer. Felprocenten i de granskade urvalen låg över toleransnivån 2 %. Tillförlitligheten i systemet bedömdes ligga på medel. Med utgångspunkt från ovanstående bedömningar har konfidensnivån 75 % använts i det statistiska urvalet. Intervallet var 28 694 535,57 SEK. Felaktigheter skall anses vara materiella om de, enskilt eller aggregerat, överstiger 2 % i det slumpvisa urvalet som omfattas av revisionen. Sammanfattande tabell redovisas i avsnitt 9. Revisionsmyndigheten har gjort bedömningen att totalt 1 707 237 SEK av det granskade beloppet inte är stödberättigande. I två fall har förvaltningsmyndigheten upptäckt och åtgärdat felen före revisionsmyndighetens urval. Ej stödberättigat belopp i dessa två projekt som ingått i utgiftsdeklarationen 2011 uppgår till 520 378 SEK. Beloppen har dragits av från utgiftsdeklaration som skickats 2012-12-03. Beloppet ingår inte i revisionsmyndighetens rapporterade felprocent 4. 1. I projekt 2008-3020140 har redovisningen av deltagare inte verifierats på ett tillfredsställande sätt. Rättelse av deltagarersättningen för hela projektperioden har genomförts av stödmottagaren i samarbete med förvaltningsmyndigheten under 2011. Korrigering avseende granskad period (138 670 SEK) gjordes 2012-02-15. 2. I projekt 2009-3050200 har förvaltningsmyndigheten i samband med artikel 13.2b besök den 15 november 2011 konstaterat att upphandling av externa tjänster inte har gjorts och att offentligt finansierad ersättning till deltagare inte har redovisats korrekt. Felet (381 708 SEK) har åtgärdats via återkrav den 26 april 2012. Efter korrigering för redan åtgärdade fel återstår ett felbelopp på totalt 1 186 859 SEK. Felprocenten i urvalet beräknas till 0,89 % av granskat belopp. Felprocenten har projicerats till hela populationen i utgiftsdeklaration 1.7 och har då beräknats till 1,23 % (74 853 304 SEK). Resultatet av genomförda granskningar visar vissa brister i förvaltnings- och kontrollsystemet. I 26 av de 78 granskade projekten (inkl. PO3) har revisionsmyndigheten rapporterat avvikelser. Revisionsmyndighetens analys av iakttagna brister påvisar inte några systemfel i förvaltnings- och kontrollsystemet. Tre iakttagelser avseende deltagarredovisningen har inte kunnat kvantifieras. Förvaltningsmyndigheten har rekommenderats att utreda och säkerställa att deltagarna redovisats på ett korrekt sätt. Förvaltningsmyndigheten har efter egen utredning och revisionsmyndighetens granskning beslutat att häva ett av dessa projektbeslut och återkräva utbetalt stöd. 4 I enlighet med Guidance note on annual control reports and opinions. 18

REVISION AV URVAL AV INSATSER Av återstående rapporterade avvikelser är tio felbelopp under 5 000 SEK och tre över 100 000 SEK. För en projektgranskning visar resultatet ett felbelopp på 598 172 kr, vilket utgör 53 % av redovisade utgifter. Detta resultat svarar för 54 % av det projicerade felbeloppet. Stödmottagaren har i samband med revisionen korrigerat felet. En analys av vilka fel som är mest frekventa och har störst påverkan beloppsmässigt visar följande resultat: Åtta iakttagelser avser redovisning av medfinansiering i form av deltagarersättning som inte har justerats för faktisk närvarotid på ett korrekt sätt, totalt 1 129 425 SEK. Av dessa har 490 378 SEK korrigerats av förvaltningsmyndigheten innan revisionsmyndighetens urval. 598 172 SEK hör till ett projekt. Tre iakttagelser kunde inte kvantifieras. Förvaltningsmyndigheten har i dessa tre fall rekommenderats att utreda och åtgärda eventuella fel i redovisningen, samt i förekommande fall korrigera nästa utgiftsdeklaration. Externa tjänster har i tre fall inte upphandlats enligt Lagen om offentlig upphandling eller, då stödmottagaren inte lyder under denna lag, enligt affärsmässiga villkor. Felaktigt belopp avseende köpta tjänster beräknas till 302 527 SEK. Medfinansiering i form av bidrag i annat än pengar visar brister i redovisningen, totalt belopp 116 890 SEK. Ej stödberättigande personalkostnader (utbildning av personal i PO2, friskvård och semester) har iakttagits i fyra fall och uppgår till 71 719 SEK. Lönekostnad har i sju fall redovisats felaktigt. I två fall saknades underlag för lönekostnaderna. Felaktigt belopp avseende personalkostnader, beräknas till 50 036 SEK. Övriga iakttagelser rör bland annat felaktig bokföring 24 520 SEK, moms 6 286 SEK och diverse andra mindre fel 5 834 SEK. Slutsats Urvalets projicerade felprocent ligger under kommissionens fastställda toleransnivå två procent. Revisionen av insatser visar att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerat tillräckligt effektivt för att ge rimlig garanti för att den utgiftsdeklaration som avgetts är korrekt och som en följd av detta ger rimlig garanti att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Revisionsmyndigheten har rekommenderat förvaltningsmyndigheten att analysera resultaten från revisionsmyndighetens granskningar och vidta åtgärder för att stärka förvaltnings- och kontrollsystemet. Genomförda granskningar 2011 Revisionsmyndigheten har följt upp upptäckta oriktigheter i de projektgranskningar som genomförts. Kopior av beslut om återkrav eller andra åtgärder har löpande 19

REVISION AV URVAL AV INSATSER tillsänts revisionsmyndigheten. Alla lämnade rekommendationer 2011 har åtgärdats av förvaltningsmyndigheten, förutom följande: - Revisionsmyndigheten rekommenderar förvaltningsmyndigheten att presentera en sammanställning avseende de kostnader som delas mellan ESF-rådet och Tillväxtverket. Sammanställningen bör visa utfall per finansiär och redovisningsår genom att redovisa det totala beloppet på varje faktura utställd av samtliga SFP och hyresvärdar samt hur mycket som belastar TA-medel per 31 december 2009 och 31 december 2010. Det pågår en gemensam utredning hos de båda myndigheterna som revisionsmyndigheten kommer att få del av då den är klar. Förvaltningsmyndigheten har beslutat att följa revisionsmyndighetens rekommendation avseende friskvårdskostnader, som rapporterades i 2011 års årliga kontrollrapport. Kostnaderna kommer att dras av på nästkommande utgiftsdeklaration där utgifter avseende PO3 redovisas. Vid en projektgranskning medförde iakttagelserna att en anmälan om misstänkt oegentlighet inlämnades till Ekobrottsmyndigheten. Förundersökning inleddes, men har sedan lagts ner. I två rapporterade granskningar kunde iakttagna brister avseende deltagarredovisningen inte kvantifieras. Förvaltningsmyndigheten rekommenderades att utreda om redovisade utgifter och medfinansiering endast avsåg faktisk närvarotid. Revisionsmyndigheten har efter genomförda utredningar fått del av resultatet. I båda fallen har stödmottagaren redovisat mindre än faktisk utgift avseende de granskade perioderna. Då utredningarna avsett hela projektperioderna har förvaltningsmyndigheten i förekommande fall korrigerat de månader där stödmottagarna redovisat för mycket. Förvaltningsmyndigheten har efter genomförda utredningar kunnat verifiera utgifter som revisionsmyndigheten vid granskningen bedömt som ej stödberättigande. Revisionsmyndigheten har fått del av resultaten och har bedömt att utgifterna är stödberättigande. De projekt som avses är: 1. 2008-3070181 med ett ursprungligt felbelopp på 153 730 SEK. Utgifterna avsåg ej verifierade interndebiteringar avseende personal och lokaler, samt köpt tjänst där stödmottagaren inte kunnat styrka att inköpen skett enligt affärsmässiga villkor. Efter förvaltningsmyndighetens utredning har revisionsmyndigheten godkänt 150 101 SEK som stödberättigande. Förvaltningsmyndigheten har fattat beslut om återkrav för de resterande 3 629 SEK. 2. 2009-3060234 med ett ursprungligt felbelopp på 1 107 SEK avseende ej verifierad lönekostnad. Efter förvaltningsmyndighetens utredning har utgiften verifierats. Revisionsmyndigheten bedömer att beloppet är stödberättigande. Redovisat felbelopp i årlig kontrollrapport 2011 var 1 955 541 SEK. Efter ovan nämnda korrigeringar blir felbeloppet 1 804 333 SEK, vilket ger en felprocent på 20

SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN 1,52 % (rapporterat 1,65 %) på det granskade urvalet. Projicerat på hela populationen beräknas felbeloppet till 2,39 % (rapporterat 2,74 %). Genomförda granskningar 2012 Revisionsmyndigheten har lämnat rekommendationer om att reducera kommande utgiftsdeklaration med de utgifter som bedömts vara ej stödberättigande. Rekommendationer har i tillämpliga fall lämnats om att utreda om iakttagna felaktigheter förekommer i andra perioder än den granskade och att i så fall reducera kommande utgiftsdeklaration med dessa felbelopp. Förvaltningsmyndigheten har lämnat svar på samtliga rapporter. Av svaren framgår att förvaltningsmyndigheten avser att följa revisionsmyndighetens rekommendationer. Resultaten av genomförda åtgärder kommer att delges revisionsmyndigheten löpande. Revisionsmyndigheten gör bedömningen att de avvikelser som iakttagits vid granskningar av utgiftsdeklaration 1.7 inte är systembetingade. Iakttagna avvikelser är inte koncentrerade till någon enskild region eller viss typ av organisation och är inte specifika för ett visst utgiftsslag eller programområde, förutom medfinansiering i form av deltagarersättning eller bidrag i annat än pengar som endast förekommer i PO2. Under 2012 har nya rutiner och riktlinjer tagits fram som bedöms bidra till en förbättrad och likartad handläggning inom myndigheten. Deklarerade utgifter avsåg perioden fram till och med september 2011. De nya rutinerna har därmed inte tillämpats i de granskade perioderna. 6 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Frågan är inte tillämplig. 21

UPPFÖLJNING AV FÖREGÅENDE ÅRS REVISIONER 7 Uppföljning av föregående års revisioner Förvaltningsmyndigheten Uppföljning av rekommendationer som lämnades föregående år till förvaltningsmyndigheten med avseende på handläggarsystemet EBS (Dnr 60-1087/2011) Se kapitel 4 för sammanfattningen av granskningen. Uppföljning av tidigare granskning hos Svenska ESF-rådet med avseende på rekommendationerna i rapport med dnr 60-235/2010 (Dnr 60-1101/2011) Se kapitel 4 för sammanfattningen av granskningen. Attesterande myndighet Uppföljning av tidigare granskningar 60-2/2011 och 60-335/2011 avseende Svenska ESF-rådet, attesterande myndighets uppdrag (ESF), (Dnr 60-378/2012) Se kapitel 4 för sammanfattningen av granskningen. 8 Övriga frågor Avsteg från revisionsplanen Granskning av förvaltningsmyndighetens redovisning av programmedel har inte genomförts i enlighet med revisionsstrategin under revisionsperioden. Orsaken till att den planerade revisionen inte har genomförts är att förvaltningsmyndigheten uppgett att de arbetar med att ta fram nya rutiner för redovisningen. Revisionsmyndigheten har därför valt att flytta fram revisionen tills de nya rutinerna har börjat tillämpas. Kompletterande urval Inget ytterligare urval har genomförts under revisionsåret 2011-2012. Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet Den sammanlagda bedömning som revisionsmyndigheten kan lämna för revisionsoch referensperioden avseende operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem vilar på både genomförda systemrevisioner och revisioner av insatser. Bedömningen av varje nyckelkrav har gjorts med beaktande av de bedömningskriterier som varit tillämpliga i respektive systemgranskning. I bedömningarna har även resultat från föregående revisionsårs granskningar beaktats. Revisionsmyndigheten bedömer att tillförlitligheten i förvaltnings- och kontrollsystemet är hög. 22

TABELL ÖVER DEKLARERADE UTGIFTER OCH REVISION AV URVAL 9 Tabell över deklarerade utgifter och revision av urval Fond Referens (CCI-nr) Program Utgifter som deklarerats under referensåret Utgifter under referensåret som ingår i det slumpmässiga urval som varit föremål för revision Oegentliga utgifter i det slumpmässiga urvalet - belopp och procentandel (felprocent) (3) Projicerad felnivå i populat-ionen Övriga utgifter som varit föremål för revision Belopp % (4) Oegentliga utgifter i övrigt urval av utgifter - belopp (5.) (1.) (2.) Belopp % Belopp % (5.) Samman-lagda deklarerade utgifter (kumulativt) Sammanlagda utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) Europe iska socialf onden (ESF) CCI2007052PO 001 Nationellt strukturfondsprogram för regional konkurrenskraft och sysselsättning 2284061211 SEK (257792224,71 ) 133939161 SEK 5,86 % 1186859 SEK 0,89 % 74853304 SEK 1,23 % E.T. E.T. 4859689833 SEK (515261010,28 ) 6,94 % 1. Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet (inte under referensåret) 5. SEK avser bokfört belopp, är deklarerat belopp, där bokfört belopp omräknats månadsvis till av kommissionen fastställd kurs 23

TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN 10 Tabell över systemrevisioner genomförda under referensperioden Systemgranskningar för Nationellt strukturfondsprogram för regional konkurrenskraft och sysselsättning (ESF) CCInr2007SE52PO001 Revisionsår 2011-2012 Revisionsmyndighet: Ekonomistyrningsverket, Avdelningen för EU-revision Datum för revision September - oktober 2011 Org. som granskats ESF-rådet Mellersta Norrland Namn på granskningen Iakttagelse Rekommendation Dnr på ursprungsgranskning Revisionsrapport avseende system- granskning av ESFrådets Mellersta Norrland arbete med genomförandet av det nationella strukturfondsprogrammet för regional konkurrenskraft och systelsättning En rad mindre brister i verifieringskedjan iakttogs. FM bör vidta åtgärder för att förbättra tjänsteanteckningarna och dokumentationen av handläggningen. Systematiska fel och vidtagna åtgärder Uppskattnin g finansiell påverkan (om tillämpligt) Aktuell status öppen/stängd Et Et Et Öppen 24

TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN December 2011 ESF-rådet Revisionsrapport avseende uppföljande granskning vid Svenska ESF-rådet med avseende på rekommendationer i rapport med dnr 60-397/2010 (handläggar- systemet EBS) För tidigare lämnade rekommendationer 1-3 och 5-6 bedömer RM dem som åtgärdade. För rekommendation nr 4 bedöms bristerna vara delvis åtgärdade och ny rekommendation lämnas. Vid den tidigare granskningen lämnades 8 rekommendationer. Efter uppföljning kvarstår rekommendation nr 1. FM rekommenderas att: Fortsätta att utveckla sin tolkning av artikel 14 i förordning (EG) nr 1828/2006, och bilaga III till samma förordning, i syfte att komma fram till en rimlig och konsekvent modell för att ta fram en rapport utifrån kraven i bilaga III. 1. Skapa rutiner för hur kontroller på plats av de TAmedel som myndigheten mottar ska genomföras. Dessa rutiner ska säkerställa att kontrollen görs av en part som är separerad från den som är stödmottagare. 60-397/2010 Et Et Öppen 8 november 2011 ESF-rådet (FM) Revisionsrapport avseende uppföljande granskning hos Svenska ESF-rådet med avseende på rekommendationerna i rapport med dnr 60-235/2010 60-235/2010 Et Et Öppen Februarimars 2012 ESF-rådet Sydsverige Revisionsrapport avseende system- granskning av ESFrådets Sydsverige arbete med genomförandet av det nationella strukturfondsprogrammet för regional konkurrenskraft och sysselsättning Allmänna brister i dokumentationen FM bör förbättra dokumentationen av handläggningen Et Et Öppen Bristfälliga avslutsmotiveringar FM bör utforma avslutsmotiveringar i enlighet med kraven i handboken 25

TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN April-maj 2012 ESF-rådet Östra Mellansverige Revisionsrapport avseende systemrevision av Svenska ESF-rådets Östra Mellansverige förvaltningsoch kontrollsystem Företagsbegreppet är otillräckligt definierat. FM bör ta ställning till vad som är att betrakta som en sammanslutning av företag och säker- ställa att handläggarna får den ledning som krävs för att de på ett tillfreds- ställande och enhetligt sätt ska kunna utföra sina kontroller. Et Et Öppen Otillräckligt motiverade ställningstaganden. FM bör tydligare moti- vera sina ställnings- taganden rörande projektens förenlighet med statsstödsregler. Et Et Öppen Avsaknad av obligatoriska handlingar i akterna. FM bör säkerställa att obligatoriska handlingar biläggs projektakterna. Et Et Öppen Bristfälliga avslutsmotiveringar. FM bör utforma avslutsmotiveringar i enlighet med kraven i avslutsrutinen. Et Et Öppen April 2012 ESF-rådet, attesterande myndighet Systemrevision uppföljning av tidigare granskningar 60-2/2011 och 60-335/2011 avseende Svenska ESFrådets, attesterande myndighets uppdrag (ESF) Vid granskningen har 3 rekommen- dationer från den tidigare och 2 från den senare granskningen följts upp. En rekommendation har bedömts som helt åtgärdad och de övriga som delvis åtgärdade. Förnyade rekommendationer har därför lämnats. AM rekommenderades: A: Att vidareutveckla sina rutiner avseende dels kvalitetssäkring av inkommet underlag inför upprättande av utgiftsdeklaration, dels upprättande av utgiftsdeklaration, för att säkerställa att väsentliga fel förebyggs. 60-2/2011, 60-335/2011 Et Et Öppen 26

TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN B: Att se till att tidigare fel i utgiftsdeklaration har åtgärdats inför nästa attestering. I detta ingår att säkerställa att den svenska offentliga finansieringen som hör till stödberättigade utgifter avseende Teknisk assistans redovisas korrekt. C: Att mot bakgrund av regelverk och riktlinjer konkretisera sin tolkning av vad som ska redovisas i bilaga IX och omsätta detta i utvecklade och konkretiserade styrdokument för att åtstadkomma korrekt rapportering av bilaga XI. D: Att stämma av mellan olika källor avseende återkrav/indragningar samt hur dessa hanterats i underlag till utgifts-deklarationer för att åstadkomma ett fullständigt och tillförlitligt underlag att grunda rapporteringen på. Et Et Öppen Et Et Öppen Et Et Öppen 27

BILAGA 1 11 Bilaga 1 Uppdatering av beräknad felprocent 2013-01-19 I Årlig kontrollrapport 2012 (sid 17) har revisionsmyndigheten haft iakttagelser avseende deltagarersättningen i tre projekt där felen inte har kunnat kvantifieras. Revisionsmyndigheten har rekommenderat Förvaltningsmyndigheten att utreda och säkerställa att redovisade deltagarersättningar och motsvarande medfinansiering är korrekta och i förekommande fall korrigera nästkommande utgiftsdeklaration. Revisionsmyndigheten har fått del av förvaltningsmyndighetens utredningar och de kompletterande underlag som inkommit från stödmottagarna, och som inte presenterats vid revisionsmyndighetens granskningar. Resultatet redovisas nedan: 2009-3050052-021 Utländska akademiker, redovisat belopp 1 006 432 kr. Stödmottagaren har inkommit med kompletterande underlag och korrigerat för faktisk närvaro i projektet. Korrigerat belopp uppgår till 745 811 kr, en differens på 260 621 kr. 2008-3020058-023 Tänk Om, redovisat belopp 4 271 865 kr. Stödmottagaren har inkommit med kompletterande underlag som verifierar redovisat belopp. 2008-3020322-018 Jobbpunkt Örebro, redovisat belopp 452 102 kr. Förvaltningsmyndigheten påbörjade en utredning av projektets samtliga utgifter innan revisionsmyndigheten gjorde urval för granskning 2012. Efter revisionsmyndighetens granskning togs beslut om hävning av hela projektet och kostnaderna togs bort ur den utgiftsdeklaration som 28

BILAGA 1 skickades till kommissionen 3 december 2012. På grund av detta har inte förvaltningsmyndigheten genomfört någon utredning om redovisad deltagarersättning är korrekt eller inte. Enligt kommissionens riktlinjer har inget felbelopp tagits med i den nya projicering som redovisas nedan 5. Efter korrigering är felbeloppet i granskat urval 1 447 480 kr. Felprocenten beräknas till 1,08 % av granskat belopp. Felbeloppen har projicerats till hela populationen i utgiftsdeklaration 1.7 och har då beräknats till 1,47 % (33 773 237 kr). 5 Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control report, 8.1.1, COCOF 11-0041-01 29

ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 ISSN: 104 30 Stockholm www.esv.se ISBN: