Årlig kontrollrapport 2015 fiskerifonden. Europeiska fiskerifonden operativt program för fiskerinäringen i Sverige ESV 2016:8

Transkript

1 Årlig kontrollrapport 2015 fiskerifonden Europeiska fiskerifonden operativt program för fiskerinäringen i Sverige ESV 2016:8

2 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: Dnr: /2015 ESV nr: 2016:8 Copyright: ESV Rapportansvarig: Morgan Wackt

3 FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Anna Anjou har biträtt vid föredragningen. Stockholm den 22 december 2015 Ulrika Bergelv Morgan Wackt Till: Europeiska kommissionen, DG Mare Årlig kontrollrapport enligt artikel 61.1 Rådets förordning (EG) nr 1198/2006 och artikel 44.2 kommissionens förordning (EG) nr 498/ Operativt program 1 för fiskerinäringen i Sverige SE14FPO001 Kopia: Förvaltningsmyndigheten Attesterande myndighet Övervakningskommittén Internrevisionen vid Jordbruksverket Riksrevisionen Näringsdepartementet 1 Benämns fortsättningsvis som EFF i detta dokument 3

4 INNEHÅLL Innehåll Förord Inledning Revisionsperiod och referensperiod Förberedelser Analys Yttrande Förvaltnings- och kontrollsystem Revisionsstrategi Revision av system Revision av insatser Urvalsmetod Urvalsenhet Urval Utgifter som ingått i det statistiska urvalet Övriga utgifter som varit föremål för revision Resultat från revision av insats... 9 Projekt Gamla bruket Klavreström... 9 Projekt Utveckling av ett hållbart gotländskt flundrefiske... 9 Projekt Bildandet av Torskfiskarnas Producentorganisation STPO ek.för... 9 Projekt Framtidsprojekt Coregonus albula Projekt Samverkan och partnerskap GE och TA Projekt Fiskekommunerna- ett kommunalt/regionalt nätverk för fiskerinäringsfrågor Utökad kontroll Bakgrund Förvaltningsmyndighetens granskning Revisionsmyndighetens verifiering Slutsats Negativa belopp Granskning Slutsats Övrig information Grad av försäkran Systemrevision Förvaltningsmyndighet Attesterande myndighet Revision av insatser Sammantagen försäkran Deklarerade utgifter och revision av urval Simple Random Sampling

5 1 Inledning Denna årliga kontrollrapport för Europeiska fiskerifondens operativa program för fiskerinäringen i Sverige , har upprättats i enlighet med artikel 61.1 e rådets förordning (EG) nr 1198/2006 och artikel 44.2 i kommissionens förordning (EG) nr 498/2007. Operativt program för fiskerinäringen i Sverige godkändes av kommissionen 19 december 2007 och programmets beskrivning över förvaltnings- och kontrollsystemet godkändes 5 augusti Styrande för arbetet har varit kommissionens vägledningar för revisionens årliga kontrollrapporter och uttalanden 2. I övrigt har god revisionssed beaktats i samband med upprättandet av denna kontrollrapport. Fiskeriverket var förvaltningsmyndighet från programmets start till och med 30 juni Jordbruksverket är förvaltningsmyndighet och attesterande myndighet sedan 1 juli Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har utarbetat denna rapport. Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.1 Revisionsperiod och referensperiod Revisionsperioden för systemrevisioner är den 1 juli 2014 till och med den 30 juni För granskning av insatser är referensperioden kalenderåret Granskningarna har skett i enlighet med fastställd revisionsstrategi 3. Två utgiftsdeklarationer har attesterats under referensperioden, nummer 12 och Förberedelser Utgångspunkten har varit att följa förlagan till bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 498/2007 samt kommissionens riktlinjer Analys Rapporten sammanfattar resultaten av det revisionsarbete som utförts under den period som rapporten avser. En kvalitativ analys av de iakttagelser har gjorts vid granskning av insatser med avseende på feltyper och om de kan visa på systemfel. Vidare ingår en finansiell analys där en felprocent 5 beräknats utifrån granskat urval av populationen. 1.4 Yttrande Yttrandet baseras på analys av revision av insatser och de systemrevisioner som genomförts under programperioden. 2 Guidance Note on Annual Control Reports and Opinions och Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports (COCOF EN) 3 Dnr: /2011, version: 4.0/ Guidance note on annual Control reports and opinions EFFC/0037/2009-EN (COCOF 09/0004/01) 5 Guidance on sampling methods for audit authorities COCOF

6 FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEM 2 Förvaltnings- och kontrollsystem Under revisionsperioden har inga väsentliga förändringar skett i förvaltnings- och kontrollsystemet vid förvaltningsmyndigheten och den attesterande myndigheten. 3 Revisionsstrategi Inga förändringar av revisionsstrategin har skett under revisionsåret. Revisionsstrategin har den 5 juni 2014 uppdaterats med revisionsplan för revisionsperioden 1 juli juni Revision av system Ekonomistyrningsverket är den enda revisionsmyndigheten för operativt program för fiskerinäringen i Sverige Under 2014 har revisionsmyndigheten följt upp och stängt de sista av de utestående iaktagelser. Samtliga nyckelkrav är därmed bedömda som tillfredställande. Inga begränsningar för revisionernas genomförande har förekommit. Systemrevisioner som genomförts till och med 30 juni 2011 avser revision av förvaltnings- och kontrollsystemet vid Fiskeriverket 6. De nyckelkrav som granskades i dessa revisioner har följts upp vid förvaltningsmyndigheten och attesterande myndighet vid Jordbruksverket sedan de tog över uppgifterna från Fiskeriverket. Syftet med systemrevisionerna har varit att bedöma huruvida systemen är effektiva och ändamålsenliga samt reducerar risken att oegentliga utgifter attesteras till kommissionen och att för hög ersättning betalas ut till medlemsstaten. Systemrevisioner har genomförts vid både förvaltningsmyndigheten och förmedlande organ (FO). Revisionerna av FO inriktades på de som hanterar flest ärenden och därmed även huvuddelen av fondens medel. De granskade FO representerar ett stickprov av de 21 som är utsedda. Alla FO tillämpar samma förvaltnings- och kontrollsystem. Vi bedömer att stickprovet ger en rättvisande bild av att förvaltnings- och kontrollsystemet är implementerat och fungerar tillfredställande vid FO. I syfte att säkerställa arbetet med avslut av programperioden kommer vi att komplettera tidigare systemrevisioner av attesterande myndighet med ytterligare granskning av rutiner för att säkerställa kvalitén i den sista utgiftsdeklarationen till kommissionen. Vid revisionerna har de 15 nyckelkraven granskats i de områden där de är tillämpliga. Rutinerna vid myndigheten och förmedlande organ bedöms i alla moment fungera 6 Diarienummer /2009, /2010, /2011 samt /2011

7 tillfredsställande, enligt kategori 1, i bedömning av systemets effektivitet. Bedömningen har gjorts i enlighet med artiklarna 57, 59 och 60 i 1198/2006 samt kommissionens riktlinjer 7. Det sammantagna resultatet visar att förvaltningsmyndigheten, attesterande myndighet och förmedlande organ har ett effektivt förvaltnings- och kontrollsystem med rutiner som uppfyller de 15 definierade nyckelkraven. Eftersom bedömningen är att systemet fungerar tillfredsställande och att tidigare lämnade rekommendationer är stängda förelåg inget ytterligare behov av revisioner under Revision av insatser Revisionsmyndigheten är ansvarig för genomförande av revision av insatser utifrån revisionsstrategin. Endast revisionsmyndigheten har genomfört revision av insatser. 5.1 Urvalsmetod Beslut om urvalsmetod för EFF avseende projektrevisioner 2015 fattades den 15 april Till grund för beslutet ligger en analys av resultaten från granskning av tidigare insatser och systemrevisioner. Felprocenten i det granskade urvalet 2014 var 0,39 %. Den sammantagna bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet både vad det gäller förvaltningsmyndighet, attesterande myndighet samt förvaltande organ bedöms fungera tillfredsställande. De fyra sista uppföljningsrevisionerna som genomfördes 2014 visar att tidigare givna rekommendationer var omhändertagna. Revisionsmyndigheten har 2015 tillämpat obundet slumpmässigt statistiskt urval. Den förväntade felprocenten bestämdes till 10 % av väsentlighetsbeloppet och standardavvikelsen till kr. Standardavvikelsen har beräknats utifrån 2014 års beräknade felbelopp. Vid fastställande av urvalsparametrar har kommissionens riktlinjer använts 8. Konfidensnivån bestämdes utifrån resultaten av system- och projektrevisioner till 70 %. Resultaten från revisionerna 2014 medger ett val av konfidensnivå på 60 %. Enligt kommissionens vägledning ska ett statistiskt urval omfatta minst 30 enheter. Att tillämpa 70% ger därmed högre tillförlitlighet vid felutvärdering samtidigt som antalet transaktioner inte ökar. Urvalet genomfördes med 70% konfidens. 5.2 Urvalsenhet Kommissionens riktlinjer 9 rekommenderar att insats används som urvalsenhet, utöver det ges alternativet att använda utbetalningsbelopp som enhet. Vi har utgått från riktlinjerna i vårt val att använda utbetalningsbelopp som urvalsenhet. I beslutet har vi tagit hänsyn till följande: 7 Guidance on common methodology for the assessment of management and control systems in the member states COCOF 08/0019/00 8 Guidance on sampling methods for Audit Authorities, COCOF _EN 9 Guidance on sampling methods for Audit Authorities, COCOF _EN

8 REVISION AV INSATSER Efter en yrkesmässig bedömning kan vi inte se att det finns någon ökad revisionsrisk med att göra urval på utbetalningsbelopp eftersom båda tillvägagångssätten tillhandahåller samma konfidens. Våra granskningar av utbetalningsbelopp omfattar även generella kontroller av projekten. Exempel på kontroller är att projektets verksamhet är förenligt med det operativa programmet, det har bedrivits i enlighet med beslut om stöd, kostnader särredovisas och att statsstödsreglerna följs. Dessa ingår som obligatoriska kontrollmoment oavsett vilken urvalsenhet som tillämpas. I och med det uppnår vi samma konfidens. Det finns inte heller någon ökad revisionsrisk i vårt uttalande att använda utbetalningsbelopp som urvalsenhet. På detta sätt uppnår vi en proportionalitet mellan bibehållen konfidens och effektivitet i vårt arbete. Om vi väljer projekt som urvalsenhet innebär det en ökad resursåtgång eftersom detta leder till ett större antal transaktioner att granska per urvalsenhet. Antalet transaktioner kan begränsas genom att tillämpa sub-sampling vilket ändå medför extra arbete i form av ytterligare urval och projicering. Vi gör bedömningen att detta tillvägagångssätt inte skulle tillföra motsvarande ökad försäkran för revisionsmyndighetens yttrande. 5.3 Urval Utgifter som ingått i det statistiska urvalet Urvalet har skett på utbetalningsbelopp. Alla finansiella fel har dokumenterats och analyserats. Utgiftsdeklaration (UD) 12 och 13 har inför revisionsmyndighetens hantering av urval lagts ihop till en population. Antalet positiva utbetalningstransaktioner i populationen uppgår till 236 stycken. Populationens belopp uppgår till kronor och beloppet i urval att granska uppgår till ,00 kronor. Hela urvalet har granskats. För att säkerställa hög kvalitet och säkerhet i urvalsprocessen har revisionsmyndigheten anlitat Statistiska centralbyrån (SCB). SCB är en statlig myndighet med ansvar för bland annat statlig statistik. SCB har gjort urvalet utifrån material, konfidensnivå och annan relevant information som revisionsmyndigheten har försett dem med. Antal utbetalningar att granska uppgår till 30 stycken. Alla utbetalningar avsåg skilda projekt och stödmottagare. Standardavvikelsen för 2014 uppgick till kr. Om den standardavvikelsen hade använts hade det fallit ut ett ärende. I kommissionens riktlinje 10 anges en minsta urvalsstorlek på 30 transaktioner. För att få en urvalsstorlek på 30 transaktioner ändrades därför standardavvikelsen till kronor vilket gav ett urval på 30 transaktioner utifrån en population på SEK Övriga utgifter som varit föremål för revision Efter att urvalet genomförts har vi konstaterat att tre ärenden saknades i den fil som vi fick från förvaltningsmyndigheten. Dessa tre ärenden har därför inte varit föremål för urval och vi 10 Guidance on sampling methods for Audit Authorities, COCOF _EN

9 har därför genomfört en granskning av samtliga. Sammantaget betyder det att vi granskat 33 (30+3) transaktioner. 5.4 Resultat från revision av insats Andelen granskat belopp av populationens belopp uppgår till 14,39 % ( / ). I urvalet av de granskade utbetalningarna har revisionsmyndigheten iakttagit att utbetalning för ej stödberättigande utgifter har skett i sex ärenden. Vid revisionen av de tre ärenden som redovisas under punkt framkom inga felaktigheter. Summan av ej stödberättigande kostnader uppgår till ,89 kronor. Vi bedömer utifrån ovanstående att det inte finns någon risk för fonden. Projekt Gamla bruket Klavreström 11 Revisionsmyndigheten har iakttagit att förbrukningsvaror och varor ej hänförbara till projektet har redovisats i ansökan om utbetalning. I enlighet med punkt 3 till artikel 55 i (EG) 1198/2006 ska endast utgifter som har betalats för insatser som förvaltningsmyndigheten har fattat beslut om i enlighet med kriterier som övervakningskommittén fastställt i förväg berättiga till bidrag från EFF. De ej stödberättigande utgifterna bedöms uppgå till 1 342,26 kronor. Varav 145,96 kronor avser EU-delen. Projekt Utveckling av ett hållbart gotländskt flundrefiske 12 Revisionsmyndigheten har iakttagit att stödmottagaren i bilaga 5b redovisat kostnader för representation. De överskrider det belopp som Skatteverket godkänner. I bilaga 4c och 5b har det redovisats moms i ansökan om utbetalning. I enlighet med 11 i SJVFS 2012:39 får stöd lämnas för kostnader som inte är att betrakta som oskäligt höga. Detta är styrkt genom punkt 4 till artikel 55 i EG 1198/2006. I enlighet med punkt 5 till artikel 55 EG 1198/2006 framgår att mervärdesskatt inte är en stödberättigande utgift. De ej stödberättigande utgifterna uppgår till 1 122,63 kronor varav 561,32 kronor belastat EU medel. Projekt Bildandet av Torskfiskarnas Producentorganisation STPO ek.för 13 Revisionsmyndigheten har iakttagit att stödmottagaren rekvirerat EU medel för mervärdesskatt, påminnelseavgifter och dröjsmålsräntor. Av punkt 5a-b till artikel 55 (EG) 1198/2006 framgår att mervärdesskatt och skuldräntor inte är stödberättigande utgifter. 11 Dnr / Dnr / Dnr /2015

10 REVISION AV INSATSER De ej stödberättigande utgifterna uppgår till 217,00 kronor varav 23,96 kronor belastat EU-medel. Projekt Framtidsprojekt Coregonus albula 14 Revisionsmyndigheten har iakttagit att en kostnad för privat lunch ej relaterad till projektet legat till grund för en utbetalningen. I enlighet med punkt 3 till artikel 55 i (EG) nr 1198/2006 ska endast utgifter som har betalats för insatser som förvaltningsmyndigheten har fattat beslut om berättiga till bidrag från EU. Den ej stödberättigande utgiften bedöms därmed uppgå till 79,00 kronor varav 23,04 kronor belastat EU-medel. Projekt Samverkan och partnerskap GE och TA 15 Revisionsmyndigheten har iakttagit följande: redovisade lönespecifikationer saknar referens till projektet; faktura från Kukkolaforsen refererar till ett annat projekt; dokumentation saknas från konferens som visar på koppling till projektet; av fakturan framgår även lunchkostnad för två personer. Revisionsmyndigheten har efter förfrågan inte kunnat få kostnaden verifierad eller dokumentation som visar på koppling till projektet. Detsamma gäller för nyhetsbrev. Vidare förekommer utlägg för resa men som refererar till ett annat projekt hos stödmottagaren. Ingen koppling kan påvisas till projektet. Vidare förekommer utlägg för privat måltid med alkohol för två personer. Kostnader har även redovisats för mobilt bredband trots att indirekta kostnader inte är godkända i projektet. Enligt punkt 1b till artikel 61 i EG 1198/2006 och punkt 2a-b till artikel 42 i EG 498/2007 har revisionsmyndigheten att verifiera att deklarerade utgifter stämmer med stödmottagarens verifikationer och att insatsen genomförts i enlighet med beslut om godkännande samt att den uppfyller tillämpliga krav på ändamålsenlighet. Enligt punkt 3 till artikel 55 i EG 1198/2006 skall endast utgifter som förvaltningsmyndigheten fattat beslut om berättiga till bidrag. De ej stödberättigande utgifterna uppgår till totalt ,00 kronor varav ,00 kronor belastat EU medel. Projekt Fiskekommunerna- ett kommunalt/regionalt nätverk för fiskerinäringsfrågor 16 Revisionsmyndigheten har iakttagit att stödmottagaren kommit in för sent med ansökan om utbetalning. Enligt beslut om stöd ska ansökan om slututbetalning inkommit till länsstyrelsen Västra Götalands län senast den 31 augusti Handlingarna inkom den 10 september 2013 till länsstyrelsen Västra Götalands län. 14 Dnr / Dnr / Dnr /2015

11 Enligt 23 SJVFS 2011:33 ska ansökan om utbetalning lämnas till länsstyrelsen. Enligt 10 Förvaltningslagen 1986:223 anses en handling vara inkommen till myndigheten den dag då handlingen kommit en behörig tjänsteman tillhanda. Dessa hänvisningar styrks av punkt 4 till artikel 55 i EG 1198/2006. De redovisade utgifterna bedöms utifrån ovanstående inte som stödberättigande. De ej stödberättigande utgifterna uppgår till ,00 kronor varav ,00 kronor belastat EU medel. 5.5 Utökad kontroll Bakgrund Revisionsmyndigheten har vid revision iakttagit att länsstyrelsen Västra Götalands län beslutat om utbetalning i projektet Fiskekommunerna - ett kommunalt/regionalt nätverk för fiskerinäringsfrågor 17, enligt punkt 5, trots att ansökan om utbetalning inkom efter beslutad sista dag för ansökan om utbetalning. Ärendet har journalnummer För att säkerställa att det iakttagna felet inte var systematiskt rekommenderade vi förvaltningsmyndigheten att genomföra en utökad kontroll. Syftet med kontrollen var att utreda om samma feltyp förekommer i fler ärenden vid aktuell länsstyrelse. I UD ingår 57 ärenden som beslutats av länsstyrelsen Västra Götalands län. Vi uppmanade förvaltningsmyndigheten att redovisa vilka åtgärder som vidtagits med anledning av den felaktiga utbetalningen. Kontrollen omfattade följande: kontrollera alla ärenden inom EFF som handlagts av länsstyrelsen Västra Götalands län och som inkluderats i UD 12 och 13 för att säkerställa att ansökan om utbetalning inkommit inom fastställd tid. dokumentera ankomstdatum för ansökan om utbetalning samt datum för sista dag att ansöka om utbetalning i alla enskilda ärenden identifiera orsaken till att ett felaktigt beslut om utbetalning kunde ske utreda och dokumentera vilka förbättringar av rutiner i handläggningen som krävs för att säkerställa att felet inte uppkommer igen Förvaltningsmyndighetens granskning Förvaltningsmyndigheten inkom med svar att de kontrollerat samtliga 57 ärenden. För att fastställa om ansökan om utbetalning inkommit inom beslutad tid har förvaltningsmyndigheten granskat ankomststämpeln på alla enskilda ärenden i UD Ankomststämpeln har därefter jämförts med datum, för sista dag för ansökan om utbetalning, som finns registrerat i LB för de enskilda ärendena. 17 Dnr /2015

12 NEGATIVA BELOPP Dokumentationen av ankomstdatum för ansökan om utbetalning samt datum för sista dag att ansöka om utbetalning har redovisats till revisionsmyndigheten. Vid granskningen framkom att det fanns ytterligare ett ärende där beslut om utbetalning fattats trots att datum för ansökan om utbetalning passerats. Ärendet avser jnr och har samma fel som iakttogs i jnr De två jnr avser samma projekt som i efterhand delats upp på två ärenden då det är två fiskeområdesgrupper som samfinansierat projektet. De två ärendena lämnades in till fiskeområdesgruppen vid samma tillfälle och har därmed hanterats enhetligt. Inga ytterligare ärenden har noterats vara för sent inkomna Revisionsmyndighetens verifiering För att säkerställa kvaliteten i förvaltningsmyndighetens utökade kontroll har revisionsmyndigheten följt upp granskningen på samtliga 57 ärenden. Vi bekräftar förvaltningsmyndighetens bedömning att det inte finns ytterligare ärenden som hanterats likartat. Vi konstaterar att feltypen inte förekommer i fler ärenden än jnr och Vi bedömer utifrån genomförd kontroll att det identifierade felet inte är systematiskt. Inga systematiska fel kan konstateras. 5.6 Slutsats Den projicerade felprocenten i populationen, beräknat på de faktiska finansiella felbeloppen, uppgår till 1,72 18 %. Felprocenten underskrider därmed kommissionens fastställda toleransnivå på 2 %. Vi har i granskningarna rekommenderat förvaltningsmyndigheten att säkerställa att kommande utgiftsdeklaration reduceras med ,89 kronor för ej stödberättigande utgifter varav ,21 kronor består av EFF-medel. Vår sammantagna bedömning är att systematiska fel inte har förekommit. De feltyper som iakttagits bedöms därmed vara slumpmässiga. 6 Negativa belopp 6.1 Granskning Vi har tagit del av förvaltningsmyndighetens redovisning av vilka negativa belopp de korrigerat UD med. Vi har hanterat beloppen som en egen population och granskat dem separat. Vi besökte förvaltningsmyndigheten den 17 februari 2015 i syfte att verifiera om de korrigerade beloppen överensstämmer med vad som beslutats. Granskningen avsåg även att fastställa om våra rekommendationer till förvaltningsmyndigheten korrigerats i deras redovisning i UD. 18 Tabell 9

13 I årlig kontrollrapport 2014 redovisades nio finansiella fel. Elva negativa belopp redovisades i en sammanställning hos förvaltningsmyndigheten. I två av de elva ärendena har beslut fattas om att stödmottagaren skall återbetala det felaktiga beloppet. Återkrav har genomförts dels efter en rekommendation från Kommissionen dels efter förvaltningsmyndighetens egen utredning i ett ärende. I de nio ärenden med finansiellt fel har det genomförts indragning 19 av beloppet. Indragningar har genomförts för våra rekommendationer vid revision av insatser. Inget beslut fattas vid indragning. Endast en tjänsteanteckning upprättas. Ett av de nio indragna beloppen är endast delvis indraget. Angående den ej indragna delen har förvaltningsmyndigheten gjort en återkravsutredning och överväger att återkräva beloppet. Stödmottagaren är underrättad om resultatet och har fått inkomma med synpunkter. Förvaltningsmyndigheten har meddelat att de kommer att ta ställning i ärendet i december Förvaltningsmyndigheten ska i enlighet med punkt 1b till artikel 70 i EG nr 1198/2006 återkräva felaktigt utbetalda belopp. Resultatet från vår granskning visar emellertid att utgifter som vid revision bedömts som ej stödberättigande inte alltid återkrävs. Vid tidpunkten för granskningen fanns heller inga utredningsunderlag, tjänsteanteckningar eller dylikt som underlag till förvaltningsmyndighetens ställningstaganden i de fall återkrav inte görs från stödmottagaren. De felaktigt utbetalda beloppen finansieras med nationella medel. I det ärendet där kommissionen har rekommenderat återkrav har det skett återkrav från stödmottagaren. Vi konstaterar att korrigeringar gjorts i UD för 19 av de 20 ärendena. För det återstående ärendet är stödmottagaren informerad om sin återbetalningsskyldighet. Förvaltningsmyndigheten har i efterhand meddelat att det aktuella ärendet nu tagits bort från UD. 6.2 Slutsats Vi konstaterar att de negativa belopp som redovisas under 2014 i UD överensstämmer med tidigare rapporterade felaktigheter och de beslut som har fattats. En rapporterad felaktighet har tagits bort i ett senare skede. Vi noterar också att Förvaltningsmyndigheten inte alltid gör återkrav mot stödmottagaren, istället sker finansiering via nationella medel. 19 Vid indragning korrigeras utgiftsdeklarationen med de felaktiga beloppen. Inget återkrav från stödmottagaren genomförs. Nationella medel finansierar istället det felaktiga beloppet

14 ÖVRIG INFORMATION 7 Övrig information Vi har följt vår revisionsplan för revisionsåret Grad av försäkran Grad av försäkran 20 som revisionsmyndigheten kan lämna för revisions- och referensperioden avseende operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem grundar sig på genomförda systemrevisioner under programperioden samt revision av insatser samt övrig information som inhämtats från de förvaltande och attesterande myndigheterna. 8.1 Systemrevision Förvaltningsmyndighet Grad av försäkran för förvaltningsmyndigheten bedöms vara hög och sammantaget fungera tillfredsställande Attesterande myndighet Grad av försäkran för attesterande myndighet bedöms vara medelhög och fungera tillfredsställande. 8.2 Revision av insatser Revisionsmyndigheten har genomfört ett obundet slumpmässigt statistiskt urval enligt kommissionens riktlinje 21. Vid beräkning av den projicerade felprocent baserat på stödberättigande utgifter uppgår felet till 1,72 % och därmed underskrider den väsentlighetsnivån på 2 %. Försäkran från förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms vara hög baserat på revision av insatser. 8.3 Sammantagen försäkran Sammantaget bedömer vi att tillförlitligheten i förvaltnings- och kontrollsystemet som hög. Vi baserar det på resultaten från systemrevisioner och revision av insatser. Vår sammanlagda bedömning över det operativa programmets förvaltnings- och kontrollsystem baseras på tidigare genomförda systemrevisioner samt revisioner av insatser under revisions- och referensperioden. Bedömningen av varje nyckelkrav har vi gjort med beaktande av de bedömningskriterier som varit tillämpliga i respektive systemgranskning. I bedömningarna har vi även beaktat resultat från tidigare granskningar., samt övrig information som inhämtats från de förvaltande och attesterande myndigheterna. 20 Guidance on a common methodology for the assessment of management and control systems in the Member States, COCOF 08/0019/00 21 Guidance on sampling methods for audit authorities, COCOF

15 9 Deklarerade utgifter och revision av urval Fond Referens (CCI-nr) Program Utgifter som deklarerats under referensåret Utgifter under referensåret som ingår i det statistiska urval och som varit föremål för revision Oegentliga utgifter i det statistiska urvalet - belopp och procentandel (felprocent) (3) Projicerad felnivå i populationen Övriga utgifter som varit föremål för revision Belopp % (4) Oegentliga utgifter i övrigt urval av utgifter - belopp Sammanlagda deklarerade utgifter (kumulativt) Europe iska fiskerifonden 2007SE14 FPO001 Operativt program för fiskerinäringen i Sverige SEK ( EURO) (1.) (2.) Belopp % Belopp % Belopp % 14,39 % (1 %) SEK ( ,3 9 EURO) (14,34%) ,98 SEK (28 677,52 EUR) (1 %) EURO 1,72 % SEK ( EURO) E.T 0,00 SEK SEK ( ,98 EUR) 1. Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet (inte under referensåret) Sammanlagda utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) ,00 SEK ( 38,39 %)

16 DEKLARERADE UTGIFTER OCH REVISION AV URVAL 10 Tabell över systemrevisioner expedierade sedan förra årliga kontrollrapporten Systemgranskningar för Europeiska fiskerifonden (EFF) 2007SE14FPO001 Revisionsår Revisionsmyndighet: Ekonomistyrningsverket, Avdelningen för EU-revision Ingen systemrevision eller uppföljningsgranskning har genomförts under revisionsåret Datum för revision Org. som granskats Namn på granskning Iakttagelse Rekommendation Dnr på ursprungsgranskning Systematiska fel och vidtagna åtgärder Uppskattning finansiell påverkan Aktuell status öppen/stängd ET ET ET ET ET ET ET ET ET

17 11 Simple Random Sampling Population characteristics Sample size determination Sample results Projection and precision Declared expenditure (DE) in the reference period EUR Sampling unit Payments Size of population (number of sampling units) 236 Standard deviation of errors (for sample size determination; possible based on historial data or pilot sample) Confidence level 70% z 1,036 Expected error rate 1,35% Antecipated error Materiality level (maximum 2%; set by the regulation) 2,00% Tolerable error (TE) Planned sample size (n) 30 Total expenditure audited (sum of the book values of sampling units in the sampl Sample total error (sum of the errors in the sample) Sample average error 956 Sample standard deviation of errors Sample standard deviation of error rates in the sample (section of the gui 0,40 Precision for mean-per-unit estimation Relative precision (% of the total book value of the population) 0,73% Precision for ratio estimation 18 Relative precision (% of the total book value of the population) 0,00% Projected error (mean-per-unit estimation) Upper limit of error (mean-per-unit estimation) Projected error rate (mean-per-unit estimation) 0,99% Upper limit of the projected error rate (mean-per-unit estimation) 1,72% Projected error (ratio estimation) Upper limit of error (ratio estimation) Projected error rate (ratio estimation) 0,88% Upper limit of the projected error rate (ratio estimation) 0,88%

18 SIMPLE RANDOM SAMPLING Standardavvikelse Audited Error value (SV+EU+Off+ (SV+EUfinans) Privat-finans) % error , , , , , , , STDAV kr 0,3989

19

20 SIMPLE RANDOM SAMPLING ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna.

21 ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax Stockholm