Rapport Årlig kontroll rapport Europeiska regional utvecklingsfonden (ERUF) operativt program Norra Periferin

Transkript

1 Rapport Årlig kontroll rapport 2011 Europeiska regional utvecklingsfonden (ERUF) operativt program Norra Periferin

2 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som tillgänglig PDF och beställas från Word-formatet kan tillhandahållas via Publikationsservice. För statligt anställda är ESV:s publikationer kostnadsfria, övriga debiteras. Datum: Dnr: /2011 ESV-nr: Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren Beställningar kan även göras via: Ekonomistyrningsverket, Publikationsservice Box 45316, Stockholm Fax: ISBN: ISSN: Tryckeri:

3 Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Uppdragsledare Barbro Nordgren har varit föredragande. Stockholm, den 21 december 2011 Ulrika Bergelv Barbro Nordgren 3

4 Årlig kontrollrapport 2011 enligt artikel 62.1 d) i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 avseende Europeiskt Territoriellt Samarbete Norra Periferin Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för regionalutveckling Kopia: Näringsdepartementet Förvaltande myndighet Attesterande myndighet Övervakningskommittén Internrevisionen på Länsstyrelsen i Västerbottens län Riksrevisionen Group of Auditors (endast engelsk översättning) 4

5 1 Inledning Revisionsmyndighet som ansvarat för utarbetande av rapporten och vilka andra organ som bidragit. Ekonomistyrningsverket (ESV) har utsetts att vara revisionsmyndighet 1 för programmet Norra Periferin. CCI: 2007CB163PO027 Föreliggande årlig kontrollrapport har utarbetats av revisionsmyndigheten. Tolvmånadersperiod (referensperiod) under vilken det slumpmässiga urvalet gjordes. Rapporten avser revisionsperioden 1 juli 2010 till 30 juni 2011 samt referensperioden för stickprov 1 januari 2010 till 31 december Uppgift om vilket eller vilka operativa program som omfattas av rapporten och vilka förvaltningsmyndigheterna och de attesterande myndigheterna är. Om rapporten omfattar fler än ett program eller en fond skall uppgifterna redovisas separat för varje program och fond. Denna årliga kontrollrapport omfattar programmet Norra periferin, CCI 2007 CB 163 PO 027. Länsstyrelsen i Västerbotten har utsetts av regeringen till förvaltningsmyndighet och till attesterande myndighet för detta program. Programmet godkändes av kommissionen den 28 september, Beskrivning av hur rapporten utarbetats. Denna årliga kontrollrapport för Norra Periferin är upprättad enligt bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 samt enligt kommissionens "Draft guidance note on annual control reports and opinions. Rapporten sammanfattar resultaten och slutsatserna från det revisionsarbete som har utförts under den period som rapporten omfattar. Rapporten tar även hänsyn till information som framkommit under bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet, liksom under kontakter med de organ som är engagerade i programmet. Eventuellt material som erhållits efter revisionsperioden och fram till denna rapports datum har också beaktats. 1 SFS 2007:14 5

6 Revisorsgruppen har givits möjlighet att ta del av den årliga kontrollrapporten före fastställandet. Den slutliga versionen av årlig kontrollrapport har fastställts av revi rekommenderar att man i inledningen berättar om bakgrunden till uppdraget - vem som givit det och syftet med uppdraget. Andra lämpliga rubriker kan vara Genomförande, Avgränsningar och Utgångspunkter. 2 Ändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Redogörelse för alla större förändringar av de förvaltnings- och kontrollsystem som anmälts till revisionsmyndigheten jämfört med beskrivningen enligt artikel 71.1 i förordning (EG) nr 1083/2006 och angivande från och med vilket datum förändringarna gäller. Beskrivningen av förvaltnings- och kontrollsystem för Norra Periferin har accepterats av kommissionen den 22 oktober ESV har inte noterat att några väsentliga förändringar har skett i förvaltnings- och kontrollsystemet jämfört med denna beskrivning som är daterad 17 september Förändringar av revisionsstrategin Redogörelse för eventuella förändringar som har gjorts eller som föreslås i revisionsstrategin och för orsakerna till dem. Revisionsstrategin för Norra Periferin godkändes av kommissionen den 15 september Revisionsstrategin har därefter uppdaterats med en indikativa revisionsplanen inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj Revision av system Uppgift om vilka organ, även revisionsmyndigheten, som har utfört revisioner av system. Revisionsmyndigheten utför all systemrevision för programmet Norra Periferin i Sverige. Medlemmarna i revisorsgruppen är ansvariga för revisionsarbetet i de övriga länderna och ansvariga för det arbete som utförs av deras nationellt utsedda revisorer. 6

7 Sammanfattande förteckning över de utförda revisionerna (reviderade organ). Under referensperioden har en systemrevision avseende attesterande myndigheten (AM) avrapporterats. Resultatet av denna redovisas nedan. Under avsnitt 7 redogörs för resultatet av regionmyndighetens uppföljningsrevison av attesterande myndigheten. ATTESTERANDE MYNDIGHET (dnr /2010). Revisionens mål har varit att bedöma om det finns tillfredsställande rutiner för AM:s genomförande av sitt uppdrag i enlighet med kraven i artikel 58 och 61 i rådets förordning (EG) nr 1083/2006, det vill säga om förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt. Vid revisionstillfället hade två utgiftsdeklarationer och ansökningar om utbetalning lämnats till Kommissionen via SFC2007. Grund för urval av revisioner mot bakgrund av revisionsstrategin. En riskanalys underhålls kontinuerligt och har senast fastställts formellt inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj Riskanalysen är upprättad för det specifika programmet, de organisationer som ansvarar för detta samt baserad på de förordningar som är tillämpliga för programmet Riskerna är graderade i en sannolikhetsskala från 1 till 3, där 3 är en hög risk att en väsentlig brist kan finnas i programmet. Riskbedömningen 1 till 3 är viktade i modellen baserat på sannolikhet och väsentlighet vilket genererar en vägd risk. Det värde som framkommer skall tolkas som en signal att den specifika processen kan innehålla en hög inneboende risk. Riskanalysen har varit underlag för revisionsplanen för systemrevisionerna under revisionsåret. Metodiken för riskanalys är beskriven i kapitel 5 i revisionsstrategin. Beskrivning av de viktigaste resultaten och de slutsatser som dragits efter revisionen av förvaltnings- och kontrollsystemen och hur de fungerar, bl.a. huruvida förvaltningskontrollerna, certifieringsförfarandena och verifieringskedjan är tillräckliga, huruvida det har gjort tillräcklig åtskillnad av funktionerna samt huruvida gemenskapens krav iakttagits och dess politik följts. Alla systemrevisionsrapporter som skrivs av revisionsmyndigheten i Sverige avser iakttagelser vid tidpunkten för revisionsbesöket. De förändringar av hanteringen och 7

8 kontrollerna som vidtagits med anledning av ESVs revision finns därför inte med i själva rapporten. Sådana ändringar framgår i stället i svaren från de reviderade funktionerna. Dessa svar har även skickats till kommissionen som bilaga tillsammans med revisionsrapporten. Attesterande myndighet Avgränsning och fördelning av uppgifter (nyckelkrav 1) Vid granskningen uppmärksammades att ekonomichefen/chefen för AM undertecknat en ansökan om medel för teknisk assistans från programmet Norra Periferin. Detta innebar en risk för jäv eftersom det också är AM som slutligen beslutar vilka utgifter som är stödberättigande och ska tas med i utgiftsdeklarationer. Revisionsmyndigheten iakttog vid granskningen att chef AM i praktiken inte hade styrt eller följt upp verksamheten vid AM. Detta innebar en risk för förekomst av avvikelser i förhållande till regelverk och handledning och att ev brister avseende kvalitet i handläggningen inte uppmärksammas. Attestering av utgifterna (nyckelkrav 3) Revisionsmyndigheten gjorde bedömningen att det inte kan verifieras att artikel 61 i alla delar har följts. Revisionsmyndigheten gjorde bedömningen att utgiftsdeklarationer inte upprättats i enlighet med artikel 77 i förordning (EG) nr 1083/2006 samt förlaga i bilaga X till förordning (EG) nr 1828/2006, eftersom motsvarande offentligt stöd (basen för beräkning av ansökt återbetalning) inte byggde på de uppgifter som anges i underlagen utan schablonmässigt angetts till samma belopp som de stödberättigade utgifterna. Detta innebar i en risk för att AM kunde ansöka om ett för högt belopp från kommissionen. Risken för att detta fel sammantaget skulle vara väsentligt bedömdes dock vara liten. Handläggare på AM upprättade utgiftsdeklaration och ansökan om utbetalning samt registrerade in dem i SFC, utan att kvalitetssäkring av beräkningar/inregistrering skett. Revisionsmyndigheten bedömde därför att det fanns en risk för att felaktiga belopp skulle kunna registreras och medföra felaktiga utbetalningar av medel från kommissionen. Tillfredsställande verifieringskedja (nyckelkrav 2) Eftersom korresponderande offentlig finansiering schablonmässigt angetts till samma belopp som de stödberättigade utgifterna bedömdes verifieringskedjan inneha brister. 8

9 Bedömningar baserade på nyckelkraven Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar med avseende på nyckelkrav 1, men att vissa förbättringar behövs. Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar delvis med avseende på nyckelkrav 3 och att väsentliga förbättringar behövs. Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar delvis med avseende på nyckelkrav 2 och att väsentliga förbättringar behövs. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens granskning av AM:s arbete med genomförande av programmen visade att förvaltnings- och kontrollsystemet till den del granskningen omfattade fungerade delvis och att väsentliga förbättringar behövdes. 5 Revision av urval av insatser Organ, inklusive revisionsmyndigheten, som har utfört revisioner av urvalen. I Sverige har granskningarna utförts av revisorer på ESVs avdelning för EU-revision, i de andra länderna har granskningen utförts under ledning av ländernas medlemmar/kontaktpersoner i Group of Auditors. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts avseende kraven i EG förordning 1083/2006 samt EG förordning 1828/2006. Granskningsmetoden har överenskommits i Group of Auditors. I granskningen har korrektheten i de deklarerade utgifterna bedömts genom avstämning av kraven i EG förordning 1083/2006 samt EG förordning 1828/2006. Vid besök hos stödmottagarna har information om projektets genomförande erhållits, samt originalverifikat granskats. Revisionerna har omfattat projektansökan, projektbeslut, ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar för projektet. Projekten har granskats dels hos förvaltningsmyndigheten och nationell kontrollant, dels hos leadpartners och partners på verksamhetsorten. Grund för urvalet eller hur urvalen gjorts. Då antalet poster i urvalet understiger 800 har statistiska metoder inte kunnat användas. Revisionsmyndigheten har granskat utgiftsdeklaration som avsåg sammanlagda utgifter uppgående till Euro. Efter en justering avseende 9

10 rättelse från föregående utgiftsdeklaration med Euro har Euro 2 deklarerats till Kommissionen den 20 december Urvalet har skett slumpmässigt med stratifiering av utbetalningar överstigande 7 %, dvs Euro. Efter stratifieringen har ett slumpmässigt urval uppgående till 10 % av kvarvarande utbetalningar i populationen gjorts. Då projekten innehåller ett stort antal projektpartners har dessutom ett slumpmässigt urval av partners gjorts. Populationen består av Euro. Ett stickprov uppgående till 4 projekt har granskats. Det granskade beloppet uppgår till Euro, vilket motsvarar 8,9 %. 3 För stratifiering och urval av projekt användes ett slumpmässigt urval med hjälp av ACL (programvara för revision). För det slumpmässiga urvalet av projektpartners användes Excel. Toleransnivå samt, vid statistiska urval, konfidensnivå och i tillämpliga fall intervall. Felaktigheter skall anses vara materiella om de uppgår till, eller överstiger 2 % i det slumpvisa urvalet som omfattas av revisionen. Revisionsmyndigheten har gjort bedömningen att urvalet skall uppgå till minst 10 % av antalet insatser i utgiftsdeklarationen på grundval av resultatet av genomförda systemrevisioner. Inget kompletterande urval har gjorts då revisionsmyndigheten inte funnit några fel som skall betraktas som systematiska utan det ursprungliga urvalet har ansetts tillräckligt och representativt. Sammanställning i en tabell över program och fond, godkända utgifter, andelen granskade utgifter, procent av granskade utgifter som andel av totala godkända utgifter, både för året och ackumulerat Information relaterat till det slumpvisa urvalet skall särskiljas från andra urval. Se tabell under avsnitt 9. Redogörelse för de viktigaste resultaten av revisionerna och särskilt för storleken på de oegentliga utgifterna och den felprocent som framkommit vid revision av det slumpmässiga urvalet. Populationen (summa sammanlagda utgifter) bestod av Euro. Granskat belopp är Euro. 2 Beloppet ingår i redovisningen i tabell 9 3 I tabell 9 redovisas 9,0% beroende på att granskningsandelen där räknats mot beloppet i utgiftsdeklarationen. 10

11 Granskningsprocenten har fastställts till 8,9 %. 4 De iakttagelser som gjorts avser för högt redovisade sociala avgifter. De ej stödberättigande utgifterna bedöms uppgå till 2 225,39 Euro. Dessutom har en för högt redovisad timlön konstaterats uppgående till 27,77 Euro. De ej stödberättigande utgifterna bedöms totalt uppgå till 2 253,16 Euro. Felprocenten i utgiftsdeklaration bedöms uppgå till 0,67 %. Den totala projicerade felprocenten för referens perioden bedöms i enlighet med Kommissionens riktlinjer 5 uppgå till 0,67 % och ligger därmed under nivån för materiella fel. Enligt Kommissionens riktlinjer 6 kan felet beräknas till ,23 Euro för hela populationen. Slutsatser som dragits av resultaten av revisionerna om hur effektivt förvaltningsoch kontrollsystemet är. Urvalet för populationen bedöms som representativt. I dessa granskningar har oriktiga belopp identifierats i ringa omfattning. Revisionsmyndigheten bedömer utifrån genomförd granskning av insatser att förvaltnings- och kontrollsystemet har fungerat tillfredsställande. Beskrivning av uppföljningen av oegentligheter, bland annat revision av tidigare rapporterade felprocent. Inga fall av bedrägerier har identifierats. Inga felaktigheter finns där uppföljningen inte är stängd. Ingen uppföljning har resulterat i förändrad felprocent. Ackumulerade felbelopp under programperioden bedöms uppgå till 7 267,16 Euro vilket motsvarar en ackumulerad felfrekvens på 0,56 %. Eventuella problem som förekommit kan anses vara systembetingande och vilka åtgärder som vidtagits, och kvantifiera oegentliga utgifter och eventuella finansiella korrigeringar I tabell 9 redovisas 9,0% beroende på att granskningsandelen där räknats mot beloppet i utgiftsdeklarationen. Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports COCOF_09/0004/01 Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports COCOF_09/0004/01 11

12 Inga iakttagelser i revisionerna av urval av insatser har bedömts som systembetingade. 6 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Beskrivning av samordningen mellan olika nationella revisionsorgan och revisionsmyndigheten (i tillämpliga fall). Medlemmarna i revisorsgruppen ansvarar för att revision utförs i varje deltagande stat av de utsedda nationella revisorerna, eller av kontrakterade externrevisorer. I praktiken kommer revisionsmyndigheten att koordinera revisionsarbetet genom medlemmarna i revisorsgruppen, genom revisorsgruppens arbetsordning och genom revisionsstrategin. Revisionsmyndighetens sammanställning av iakttagelser till en årlig rapport bygger främst på det ansvar och på det uppdrag som åligger varje enskild medlem av revisorsgruppen. Detta ansvar finns beskrivet i revisorsgruppens arbetsordning. Medlemmarna i revisorsgruppen skall rapportera iakttagelser direkt till revisionsmyndigheten. Under 2011 har två möten hållit i Group of Auditors. Övrigt erfarenhets- och informationsutbyte sker även mellan mötena via mail och telefon. Programmets förvaltande och attesterande myndigheter är belägna i Sverige. Det kommer därför sannolikt inte att finnas något behov av att koordinera det systemrevisionsarbete som krävs varje år. Om detta skulle bli fallet kommer det också att bli ett uppdrag och ansvar för varje medlem i revisorsgruppen att rapportera iakttagelser direkt till revisionsmyndigheten. Detta ansvar är beskrivet i revisorsgruppens arbetsordning. Beskrivning av revisionsmyndighetens tillsyn över andra revisionsorgan (i tillämpliga fall). Revisionsmyndigheten förlitar sig på det arbete som utförts av andra revisorer avseende revision av insatser som utförs i länder där revisionsmyndigheten inte har någon rätt att utföra någon revision. En revisorsgrupp har bildat för att hantera denna del av revisionsarbetet. Det har överenskommits genom revisorsgruppens arbetsordning, att medlemmarna är ansvariga för att de revisorer som engagerats för dessa ändamål kommer att utföra arbetet i enlighet med god revisionssed. 12

13 7 Uppföljning av tidigare revisioner Redogörelse för uppföljningen av resterande revisionsrekommendationer och för uppföljningen av resultaten av de revisioner av system och insatser som gjorts tidigare år. Med anledning av resultatet av den systemrevision som redovisats under avsnitt 4 ovan genomfördes under november 2011 en systemgranskning för uppföljning av revisionsrapport (dnr /2010) och utvidgning avseende Länsstyrelsen i Västerbottens län, attesterande myndighets arbete med upprättande av utgiftsdeklaration med mera för Norra Periferin. Revisionens mål var att bedöma om det finns tillfredsställande rutiner för AM:s genomförande av sitt uppdrag i enlighet med kraven i artikel 58 och 61 i rådets förordning (EG) nr 1083/2006, det vill säga om förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt. Revisionen har även omfattat uppföljning av de rekommendationer som lämnades vid den föregående systemrevisionen (dnr /2010). En utvidgning har genomförts som fokuserar på AM:s uppdrag avseende återkrav. Granskningen har skett med utgångspunkt i AM:s femte utgiftsdeklaration som omfattar utgifter t.o.m Beskrivning av de viktigaste resultaten och de slutsatser som dragits efter revisionen av förvaltnings- och kontrollsystemen och hur de fungerar Avgränsning och fördelning av uppgifter (nyckelkrav 1) Uppföljning av rekommendationer från rapport dnr /2010 1) AM rekommenderades att inrätta rutiner för chef AM:s styrning och uppföljning av verksamheten. Uppföljning: RM har vid intervjuer och vid genomgång av dokumentation i samband med utbetalningsbeslut och upprättande av utgiftsdeklaration konstaterat att AM har inrättat rutiner för styrning och uppföljning och att dessa följs. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. 2) AM rekommenderades att genomföra verksamheten på ett sådant sätt att jävsituationer inte uppstår. Uppföljning: Av länsstyrelsens arbetsordning framgår att det är länsrådet som fattar beslut om utbetalning av medel för teknisk assistans. Enligt muntligt besked är det länsstyrelsens avsikt att fatta beslut om att 13

14 ansökningar om utbetalning avseende medel för teknisk assistans ska beslutas av enhetschefen vid den enhet där Förvaltningsmyndigheten är placerad. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. Attestering av utgifterna (nyckelkrav 3) Uppföljning av rekommendationer från rapport dnr /2010 1) AM rekommenderades att utveckla rutinerna för upprättande av utgiftsdeklaration/ansökan om utbetalning för att försäkra sig om att utgifterna är stödberättigade, så att kraven i regelverk/kommissionens vägledning uppfylls. I detta ingår bl.a. att se över AM:s handledning. Uppföljning: AM har sett över handledningen och infört en ny checklista inför attestering. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. 2) AM rekommenderades att upprätta utgiftsdeklarationen så att kraven i artikel 77 i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 uppfylls. Uppföljning: AM har i den aktuella utgiftsdeklarationen rapporterat ett belopp för motsvarande offentlig finansiering som utgörs av uppgifter från stödsystem som justerats för att inte ta med finansiering som inte korresponderar med de redovisade stödberättigade. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. 3) AM rekommenderades att försäkra sig om att de underlag som erhålls från FM specificeras på ett sådant sätt att en omräkning till Euro kan ske vid korrekt tidpunkt, alternativt verka för att regelverket anpassas till de territoriella programmens speciella förutsättningar. Uppföljning: FM har i samråd med AM fört frågan vidare till Näringsdepartementet i syfte att få till stånd en anpassning av regelverket utifrån de territoriella programmens förutsättningar. RM gör bedömningen att AM har åtgärdat bristen så långt dess befogenhet når. 4) AM rekommenderades att upprätta rutin för avstämning av inkomna EU-medel. Uppföljning: En rutin har upprättats. AM har utsett en ansvarig person samt ersättare för arbets-uppgiften. RM har kunnat konstatera att rutinen följs. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. 5) AM rekommenderades att genomföra ytterligare kontroller för att bilda sig en uppfattning om de redovisade utgifterna i den tidigare nämnda ansökan om utbetalning som avser medel för teknisk assistans är stödberättigande. Uppföljning: RM konstaterar att inga ytterligare kontroller gjorts av den tidigare ansökan för teknisk assistans. Enligt AM skulle en förnyad 14

15 granskning av underlagen till detta utbetalningsbeslut genomföras av nationell kontrollant. Den granskningen var vid revisionstillfället inte slutförd. RM bedömer därför att de brister som föranlett rekommendationen inte har åtgärdats. Tillfredsställande verifieringskedja (nyckelkrav 2) Uppföljning av rekommendationer från rapport dnr /2010 1) AM rekommenderades att dokumentera sin handläggning så att den kan följas. Uppföljning: AM har upprättat en rutin med tillhörande checklista. RM kan konstatera att rutinen följs och att checklistan är ifylld. De brister som föranledde rekommendationen bedöms ha åtgärdats. 2) AM rekommenderades att utgiftsdeklarationen upprättas på ett sådant sätt att det är möjligt att följa de redovisade utgifterna och finansieringen ner till stödberättigade utgifter/finansiering hos de enskilda stödmottagarna. Uppföljning: Med referens till uppföljning av rekommendationerna ovan bedömer RM att de brister som föranledde denna rekommendation har åtgärdats. Processen för att föra räkenskaper över belopp som kan återkrävas och för återkrav av felaktiga betalningar (nyckelkrav 4). Utvidgning avseende AM:s uppdrag avseende återkrav AM och FM har upprättat en rutinbeskrivning för handläggning av återkrav, rutinbeskrivningen är dock inte fullständig avseende olika situationer avseende återkrav. Rutiner för att upprätta bilaga XI bör tas fram. Bedömningar baserade på nyckelkraven att bedöma om det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom AM och gentemot förvaltningsmyndigheten (nyckelkrav 1) Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet med avseende på nyckelkrav 1 fungerar tillfredsställande. att bedöma om processen för attestering av utgifterna säkerställer att samtliga deklarerade utgifter är stödberättigade (nyckelkrav 3) Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar med avseende på nyckelkrav 3, men att vissa förbättringar behövs. 15

16 att bedöma om det finns en tillfredsställande verifieringskedja för AM:s uppgifter samt räkenskaper i datoriserad form (nyckelkrav 2). Revisionsmyndigheten bedömde att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar med avseende på nyckelkrav 2, men att vissa förbättringar behövs. att bedöma om processen för att föra räkenskaper över belopp som kan återkrävas och för återkrav av felaktiga betalningar är tillförlitlig (nyckelkrav 4). Revisionsmyndigheten gjorde bedömningen att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar med avseende på nyckelkrav 4 men att vissa förbättringar behövs. 8 Övriga uppgifter En systemrevision av rekvisition och utbetalningsprocesserna är pågående. Syftet med granskningen är att granska processen från det att ansökan om utbetalning inkommer till att beslut om utbetalning fattas och utbetalas till stödmottagaren. Förvaltningsmyndighetens, Attesterade myndighetens och nationell kontrollant ansvar och befogenheter är centrala i granskningen. Granskningen planeras att vara slutförd under våren Uppföljning av tidigare avslutade systemrevisioner planeras också under våren Inget kompletterande urval har genomförts under revisionsperioden då inget sådant behov har ansetts föreligga pga låg felprocent och då inga fel har identifierats som systematiska i granskningen av insatserna. Två systemrevisioner av den attesterande myndigheten har slutförts under Vid första revisionstillfället blev den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens granskning av AM:s arbete med genomförande av programmen att förvaltnings- och kontrollsystemet till den del granskningen omfattade fungerade delvis och att väsentliga förbättringar behövdes. Efter denna revision har attesterande myndigheten omarbetat sina rutinbeskrivningar och tagit fram en handlingsplan som visat att attesterande myndigheten i allt väsentligt avsett att följa revisionsmyndighetens rekommendationer. Detta bekräftas av resultatet av den uppföljningsrevison som redovisas under avsnitt 7 ovan. Revisionsmyndighetens sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i förvaltnings- och kontrollsystemet vilar på både tidigare genomförda systemrevisioner och revision av insatser. Revisionsmyndigheten bedömer att tillförlitligheten är genomsnittlig. 16

17 9 Tabell över deklarerade utgifter och revision av urval Fond Refere Program Utgifter Utgifter under Oegentliga utgifter i det Projicer Övriga Oegentli Sammanlagda Sammanlagd ns (CCInr) som deklarerats under referensåret referensåret som ingår i det slumpmässiga urval som varit föremål för revision slumpmässiga urvalet - belopp och procentandel (felprocent) (3) ad felnivå i populati onen utgifter som varit föremål för revision Belopp % (4) ga utgifter i övrigt urval av utgifter - belopp deklarerade utgifter (kumulativt) a utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) (1.) (2.) Belopp % % ERUF CCI: Norra ,0% 2253,16 0,67% 0,67. E.T. E.T ,00 15,77 % 2007C periferin B163P O Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet (inte under referensåret) 17

18 10 Tabell över systemrevisioner genomförda under referensperioden 1. OP Datum Sammanfattande Status follow- (CCI-nr Revisi för Omfattni iakttagelser och Systematis Uppskat up och titel) onsmy revision ng slutsatser ka fel och tning (öppet/stängt) ndighe vidtagna finansiel t åtgärder l (om påverka tillämpligt n ) CCI: ESV Förvaltande Se avsnitt 4 ovan Se avsnitt 4 E.T Uppföljningen stängd 2007CB163 myndighet, ovan Se avsnitt 7 PO027 inklusive ett sekretariat 18

19 ESV ansvarar för en ändamålsenlig ekonomisk styrning av staten. Vi utvecklar och förvaltar en effektiv ekonomisk styrning av statlig verksamhet. Vi tar fram bra besluts- och diskussionsunderlag för den ekonomiska politiken. Vi bidrar till en korrekt hantering av Sveriges EU-medel. ESV har bred och djup kompetens och arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax ISSN: Stockholm ISBN: