Revisionsuttalande och årlig rapport Sveriges nationella program AMIF. Asyl-, migrations och integrationsfonden 2017:39

Transkript

1 Revisionsuttalande och årlig rapport 2017 Sveriges nationella program AMIF Asyl-, migrations och integrationsfonden 2017:39

2 INNEHÅLL Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: Dnr: /2017 ESV-nr: 2017:39 Copyright: ESV Rapportansvarig: Morgan Wackt 2017:39

3 FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Shafiq Babakarkhail har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 10 februari 2017 Ulrika Bergelv Morgan Wackt Revisionsuttalande enligt artikel 29 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 gällande Asyl-, migrations- och integrationsfonden. (CCI2014SEAMNP001). Uttalande har utformats i enlighet med kommissionens genomförande förordning (EU) nr 2015/377 bilaga IV. Den årliga rapporten har utformats i enlighet med strukturfondernas regelverk artikel 127(5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3), bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för Migration och inrikes frågor Kopia: Ansvarig myndighet, Migrationsverket Internrevisionen, Migrationsverket Justitiedepartementet Riksrevisionen Övervakningskommittén 3

4 INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 4 Uttalande från revisionsmyndigheten... 7 A. Revisionsuttalande om årsredovisningen... 7 B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar... 7 C. Validering av den ansvariga myndighetens förklaring... 8 Rapport Inledning Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten utarbetandet av rapporten Referensperiod Revisionsperiod Uppgift om det nationella program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om övervakningen av ansvarig myndighet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/ Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Förändringar av revisionsstrategin Systemrevisioner och omverifieringar Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner och omverifieringar Omverifieringar Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Uppföljning av tidigare års rekommendationer Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Revision av projekt Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt Vad som ingår i granskning av projekt Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats

5 INNEHÅLL 5.3 Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet Analys av standardavvikelse och relation mellan storlek transaktion och storlek felbelopp Fastställande av förväntat fel Fastställande av konfidensnivå Fastställande av toleransnivå (materialitet) Behov av stratifiering Sammanställning fastställda urvalsparametrar Val av urvalsenhet Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen Resultat av revision av negativa belopp Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt Förklaring av de finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som den attesterande myndigheten gjort i de slutliga räkenskaperna Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt Revision av räkenskaper Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Övrig information Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Bilagor till den årliga kontrollrapporten Resultat av systemrevisioner Resultat av projektrevisioner

6 INNEHÅLL Feltyper Beräkningar som ligger till grund för det slumpmässiga urvalet och den sammanlagda felprocenten

7 Uttalande från revisionsmyndigheten A. Revisionsuttalande om årsredovisningen Ekonomistyrningsverket (ESV) har i egenskap som revisionsmyndighet för fonden för asyl-, migrations och integrationsfonden (AMIF) i Sverige, granskat förvaltningsoch kontrollsystemens för AMIF samt dokument och information som utarbetats av den ansvariga myndigheten i enlighet med artikel 44 i förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Granskning har skett av ansökan om utbetalning av det årliga saldot för räkenskapsår 2016, i syfte att utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 29 i förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Vi har kommit till nedanstående slutsatser. Uttalande utan reservation om validering av räkenskaperna På grundval av ovan nämnda granskning anser vi att räkenskaperna för räkenskapsåret 2016 ger en sann och rättvisande bild och att de unionsutgifter för vilka ersättning ansökts från kommissionen är lagliga och korrekta. B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar Granskningen av detta program har utförts i enlighet med vår revisionsstrategi för detta nationella program och med beaktande av internationellt godtagna revisionsstandarder, avseende räkenskapsår oktober 2015 oktober 2016, och har inrapporterats i revisionsrapport1. Uttalande utan reservation På grundval av ovan nämnda granskning och med hänsyn till programmet har vi rimliga garantier för att de förvaltnings- och kontrollsystem som används fungerar tillfredsställande. 1 ESV dnr 6:2-49/2017 7

8 UTTALANDE FRÅN REVISIONSMYNDIGHETEN C. Validering av den ansvariga myndighetens förklaring På grundval av de granskningar som gjorts, enligt led A och B ovan, anser vi att det utförda revisionsarbete, granskning av årsräkenskaperna samt granskning inför utnämnande, inte ger fog för att betvivla påstående i förvaltningsförklaringen. 8

9 RAPPORT INLEDNING Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten utarbetandet av rapporten ESV har utarbetat denna årliga rapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod enligt artikel 25.1 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/ Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 16 oktober 2015 till 15 oktober Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under perioden december februari Uppgift om det nationella program som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Rapporten gäller Nationella programmet för AMIF asyl-, migrations- och integrationsfonden (CCI2014SE65AMNP001). Programmet godkändes av EUkommissionen den 6 augusti 2015 beslutsnummer C(2015) Migrationsverket är ansvarig myndighet enligt artikel 25 1.a i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 för AMIF programmet Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Enligt gällande regelverk för fonden finns inget krav att revisionsmyndigheten ska upprätta en årlig rapport. Denna rapport upprättas som grund för vårt årliga uttalande för AMIF och vår rapportering till regeringen. I vår revisionshandbok anger vi att avdelningens revisionsarbete sammanfattas för strukturfonderna i en årlig kontrollrapport och ett årligt uttalande som båda skickas till kommissionen, regeringen och till de granskade myndigheterna. För att avdelningen ska få ett enhetligt arbetssätt med god kvalitet upprättas den årliga rapporten även för AMIF enligt de mallar som används för strukturfonderna. 2 5 SFS 2014: SFS 2014:1538 9

10 RAPPORT INLEDNING Revisionsuttalandet läggs in direkt i SFC2014 och är en del av medlemsstatens årliga rapportering som skickas till kommissionen senast den 15 februari varje år efter avslutat räkenskapsår. Vårt uttalande upprättas i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/377 bilaga IV. Den årliga rapporten upprättas i enlighet med strukturfondernas regelverk: Artikel 127.5b) i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Rapporten har utformats i enlighet med: Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF_ final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Vår årliga rapport sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som vi har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4, 5 och 6. Vid vår riskanalys, fastställande av konfidensnivå samt vid den övergripande bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig rapport. 10

11 BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Den ansvariga myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 26 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett utlåtande enligt artikel 26.3 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. För programmet asyl-, migration- och integrationsfonden (2014SEAMNP001) har ansvarig myndighet notifierats hos EU-kommissionen den 22 december Vi har inte tagit del av information som rör förändringar av förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna rapport omfattar. Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar. 2.2 Uppgifter om övervakningen av ansvarig myndighet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 Enligt artikel 14.2 i förordningen (EU) nr 1042/2014 ska revisionsmyndigheten årligen uttala sig om ansvarig myndighet fortfarande uppfyller utnämningsvillkoren5. Inför utnämnandet av ansvarig myndighet lämnade revisionsmyndigheten ett yttrande6 utan reservation, daterat den 29 september Vårt yttrande lämnades under förutsättning att organisationen bemannades enligt plan och att relevanta styrdokument och checklistor samt det IT-baserade ärendehanteringssystemet utvecklades i tid för att stödja verksamhetens behov. Avseende vår rekommendation från utnämningsuppdraget, angående det IT-baserade ärendehanteringssystemet, kvarstår denna rekommendation även för räkenskapsår Ansvarig myndighets IT-baserade ärendehanteringssystem är under utveckling, stora delleveranser av moduler levererades under 2016 och kvarvarande leveranser planeras under Vi har fått en tidplan på när olika delar i systemet bedöms vara klara. Enligt tidplanen beräknas systemet vara helt klart under sommar Vi bedömer att det är av väsentlig betydelse att det IT-baserade ärendehanteringssystemet är på plats och i drift för att tillgodose verksamhetens behov i framtiden. 4 enligt artikel 26 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/ Bilaga till förordning (EU) nr 1042/ ESV:s dnr /

12 FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN Av tidplanen framgår även när checklistor och relevanta styrdokument beräknas vara klara. Avseende personal har vi lämnat en rekommendation i systemrevisionen av nyckelkrav 1 se i avsnitt 4. Vår slutsats efter genomfört arbete är att vi har grund för att lämna ett yttrande utan reservation. 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Ej tillämpligt. 3 Förändringar av revisionsstrategin Vi har beslutat revisionsstrategin den 30 maj Vi uppdaterar den årligen. Efter uppföljningsmötet i juni med kommissionen då rekommendation gavs om att använda nyckelkrav istället för bedömningskriterier, uppdaterades revisionsstrategin. I den uppdaterade revisionsplanen har systemrevision av nyckelkraven 1 och 8 tidigare lagts till referensperioden 16 oktober oktober Systemrevisioner och omverifieringar 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner och omverifieringar Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 1 och 8 under den revisionsperiod som rapporten omfattar. Inga andra organ har genomfört systemrevisioner under vår ledning. 4.2 Omverifieringar Enligt artikel 14.4 kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 som ett led i revision av system och redovisning ska revisionsmyndigheten förnya vissa av de administrativa kontroller och kontroller på plats som den ansvariga myndigheten utfört. Revisionsmyndigheten ska bestämma omfattningen på de förnyade kontrollerna utifrån en riskanalys. Av vår revisionsstrategi framgår att en omverifiering innebär att vi förnyar vissa av de administrativa kontroller eller kontroller på plats som ansvarig myndighet utfört. Målet med omverifieringar är att säkerställa att ansvarig myndighet har genomfört administrativa kontroller 12

13 SYSTEMREVISIONER OCH OMVERIFIERINGAR eller kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. Ansvarig myndighet har gjort en administrativ kontroll av vidarebosättningsmedel som ingår i årsräkenskaperna. Vi noterar dock att ingen administrativ kontroll av TA-medel har gjorts. Ansvarig myndighet har tagit stickprov på 5 % av vidarebosättningsärenden 7 och har upprättat en checklista inklusive sammanfattande kommentarer. Ansvarig myndighet har inte konstaterat några fel i sin granskning. Vi har i vår systemgranskning av nyckelkrav 8 konstaterat att ansvarig myndighet har genomfört en administrativ kontroll av vidarebosättningsmedel genom att tagit del av deras checklista och intervjuat ansvarig person för granskningar. Vi har inte gjort om deras administrativa kontroller dels för att vi i våra projektgranskningar inte har upptäckt fel dels för att vi bedömt det som låg risk för felaktigheter inom vidarebosättningsmedel. 4.3 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Revisionen har genomförts i enlighet med fastställd revisionsstrategi. I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel. Utgångspunkter för vår första riskanalys är vårt resultat från programperioden och våra slutsatser från granskningen inför utnämnanden av myndigheter.8 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 1 har högrisk och 8 har medel risk. 4.4 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Granskning har skett av uppfyllandet av nyckelkrav 1 och 8. Nyckelkraven beskrivs i kommissionens ännu ej beslutade riktlinje för bedömning av förvaltnings- och kontrollsystem samt principer för kvantifiering av finansiella korrigeringar. Granskningsmålet refererar också till utnämningsvillkoren från bilagan till kommissionens delegerande förordning (EU) nr 1042/2014, vilka vi ska bedöma mot i vår årliga rapport. Nedan redovisar vi resultat från granskning av nyckelkrav 1 och 8. Tillräcklig åtskillnad av funktioner och ändamålsenliga system för rapportering och övervakning. Nyckelkrav 1. 7 totala ärenden uppgår till Artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 samt artikel 2 i kommissionens delegerade förordning 1042/

14 SYSTEMREVISIONER OCH OMVERIFIERINGAR Av utnämningsvillkor 1.b.19 framgår att det ska finnas tillräckliga personalresurser för att utföra de arbetsuppgifter som anges i artikel 410. Iakttagelse Vi bedömer att antalet ekonomer på sikt är för få i förhållande till de arbetsuppgifter som ska utföras. Bemanning av ekonomer är tillräckligt i dagsläget men när programmet är igång fullt ut bedömer vi antalet ekonomerna som otillräckligt. Bedömning: Fungerar, men vissa förbättringar krävs. (2) Rekommendation Vi rekommenderar ansvarig myndighet att se över bemanning av ekonomerna för att på sikt motsvara kommande behov. Risk Vi ser en risk med att ekonomerna inte kommer hinna med sina arbetsuppgifter och det kan leda till förseningar för rapportering till kommissionen eller att kvalitet på granskningar blir otillräckligt. Lämpliga förfaranden för utarbetande av årsräkenskaper, förvaltningsförklaringen och den årliga sammanfattningen av slutliga revisionsrapporter samt av utförda kontroller. Nyckelkrav 8. Årsräkenskaper Iakttagelse Enligt ansvarig myndighets rutiner är det bara controllern som registrerar alla uppgifter avseende årsräkenskaper i SFC. I rutinen anges inte vem som kommer att vara ersättare för controllern. Enligt ansvarig myndighet kommer de se över vem som ska ansvara för registrering i SFC vid oförutsedda händelser. Bedömning: Fungerar men vissa förbättringar krävs. (2) Rekommendation: 9 Enligt delegerande förordning (EU) nr 1042/2014 Bilaga Ibid 14

15 SYSTEMREVISIONER OCH OMVERIFIERINGAR Vi rekommenderar ansvarig myndighet att ta fram en dokumenterad plan som beskriver vem som ersätter controllern vid dennes eventuella frånvaro eller vid oförutsedda händelser. Risk Det är en risk med att registrering i SFC blir personberoende. Detta leder till svårigheter med att utföra registreringar i SFC vid controllers frånvaro eller sjukdom. Vidarebosättningsmedel Iakttagelse Uppgifter över vidarebosatta kommer från vidarebosättningsenheten på Migrationsverket. Vidarebosättningsenheten registrerar uppgifter manuellt från SKAPA systemet i en Excel lista och förser ansvarig myndighet med den. Enligt vidarebosättningsenheten kommer det att automatisk genereras en lista från systemet från och med februari Vi har noterat att det inte har skett kvalitetssäkring av ärenden på vidarebosättningsenheten. Bedömning: Fungerar väl. Inga förbättringar eller endast smärre förbättringar krävs. (1) Rekommendation: Vi rekommenderar ansvarig myndighet att se till att vidarebosättningsenheten kvalitetssäkrar uppgifter som lämnas till ansvarig myndighet. Risk Risk med detta förfarande är att felaktiga uppgifter registreras i lista som inte har kvalitetssäkrats på vidarebosättningsenhet. Det kan i sin tur leda till att felaktiga uppgifter rapporteras till kommissionen. Detta har vidare konsekvenser att revisionsmyndighet genomför urval på felaktiga uppgifter. Sammanfattande omdöme och slutsats: Den sammanfattande bedömningen och slutsats för nyckelkrav 1 är betyg 2 fungerar, vissa förbättringar krävs. Den sammanfattande bedömningen av nyckelkrav 8 är betyg 2 fungerar, vissa förbättringar krävs. 4.5 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Vi har inte identifierat några systembetingade problem. 15

16 REVISION AV PROJEKT 4.6 Uppföljning av tidigare års rekommendationer Ej tillämpligt. 4.7 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts Ej tillämpligt. 4.8 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Bedömningen baseras på resultatet av den systemrevision som genomförts under revisionsperioden och den samlade bedömningen vid utnämning av ansvarig myndighet11 samt de rekommendationer som kvarstår efter utnämningsuppdrag se avsnitt 2.2. Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medel12 grad av säkerhet i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet. 5 Revision av projekt Vi har granskat de utgifter som ingår i den ansvariga myndighetens räkenskaper som deklarerats till EU-kommissionen februari Granskningen av utgifter avser räkenskapsåret 16 oktober oktober Som ett led i revisionen av årsräkenskaperna genomfördes granskning av 52 ärenden. 5.1 Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt Revisionerna har utförts av revisionsmyndighetens egen personal. Inga andra organ än ovan nämnda har genomfört revisioner under vår ledning Vad som ingår i granskning av projekt Målet vid granskningen av projekt har varit att granska utgifterna som deklarerats i räkenskaperna i enlighet med gällande regelverk13. Granskningarna har syftat till att bedöma om utgifterna är stödberättigande. 11 ESV:s dnr / Utkast till tillägg till förordning (EU) nr 378/2015, som kompletteras med den ännu ej beslutade riktlinjen från kommission som rör bedömning av förvaltnings- och kontrollsystem samt principer för kvantifiering av finansiella korrigeringar framgår att kategorierna för sammanfattande bedömning av förvaltning- och kontrollsystem är indelade på fyra nivåer. mycket låg, låg, medel, hög. 13Artikel 14 i Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 och SFS 2014:

17 REVISION AV PROJEKT Revisorerna har genomfört granskningarna under perioden december 2016 till januari I ansvarig myndighets årsräkenskaperna ingår utgifterna för vidarebosättningsmedel, TA-medel och 3 förskotten. Granskning av vidarebosättningsmedel genomfördes både hos ansvarig myndighet och på vidarebosättningsenheten. Granskningen har skett i enlighet med våra fastställda checklistor och har omfattat: Att det är rätt kategorier av vidarebosatta i enlighet med artikel 17.3 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 516/2014. Att personer verkligen har anlänt till Sverige. Granskningarna av TA-medel har skett i enlighet med våra fastställda checklistor och har omfattat bland annat: Personalkostnader styrks av lönespecifikationer med mera. Utgifter hör till korrekt period. Utgifterna har bokförts korret hos ansvarig myndighet. I de fall revisorn gör en iakttagelse av en felaktighet som bedöms kunna påverka även andra utbetalningar än den granskade lämnar vi en rekommendation till den ansvariga myndigheten att åtgärda även dessa. 5.2 Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats I enlighet med EU-kommissionens riktlinjer14, beslutad revisionsstrategi15 och vår analys (som beskrivs nedan), har vi beslutat att tillämpa metoden MUS konservativ för årets urval. Vilken användes för granskning av vidarebosättningsmedel och TA-medel. Mjukvaran ACL har använts för att genomföra urvalet. Vid genomförandet av det statistiska urvalet har de tre förskotten inte ingått i populationen för urval, eftersom de tre förskotten redan hade granskats i samband med vårt stickprov i systemrevisionen se avsnitt 4. Förskotts utbetalningar uppgår till ,16 euro. 5.3 Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet Urvalet gjordes utifrån ett prognosticerat belopp eftersom slutligt totalt belopp inte var känt vid tiden för när urvalet genomfördes. Följande nivåer på parametrar har tillämpats: Konfidensnivån har satts till 60 procent då sannolikheten för fel bedömdes som relativt låg, väsentlighetsnivån 2 procent av populationens belopp och förväntad fel 10 procent av väsentlighetsbeloppet. I urvalet utföll 52 stycken transaktioner. Resultatet från granskningen visade inte på några felaktigheter. Den statistiska beräkningen visas i stycke Guidance on sampling methods for audit authorities, EGESIF_ Dnr /2016 avsnitt Urvalmetoder 17

18 REVISION AV PROJEKT Analys av standardavvikelse och relation mellan storlek transaktion och storlek felbelopp Ej tillämpligt Fastställande av förväntat fel Som förväntat fel har vi tillämpat 10 procent av väsentlighetsbeloppet. Ett vanligt intervall för förväntad felprocent av väsentlighetsbelopp är procent vid tillämpning av metoden MUS konservativ. Ingen projicerad felprocent finns att tillgå från tidigare år då ansvarig myndighet inte haft några utgifter som ingått i årsräkenskaperna. Genomförda granskningar inom SOLID för avslut av årligt program 2013 visar på låga felprocenter, 0,009 % återvändandefonden, 0,9 % flyktingfonden inom TA-medel och inga fel inom vidarebosättningsmedel. Mot bakgrund av ovan nämnda har vi valt att tillämpa den lägre nivån av förväntad felprocent eftersom inget talar för det skulle förekomma en hög felprocent Fastställande av konfidensnivå I avslut av årligt program 2013 bedömde vi sammanfattningsvis att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt efter en sammanvägning av resultat från systemrevisioner och projektgranskningar. För att fastställa konfidensnivån inför årets urval har vi också tagit hänsyn till övrig information som vi bedömer har inverkan på effektiviteten i förvaltnings- och kontrollsystemet. Vi har under flera år konstaterat att ansvarig myndighet tar till sig de synpunkter vi lämnar och följer våra rekommendationer. De genomför också utredningar på eget initiativ vid misstanke om oriktigheter hos stödmottagarna. Efter en sammanvägning av våra formella granskningsresultat och vår kunskap om förvaltningsoch kontrollsystemet har vi valt en konfidensnivå som ligger mellan de nivåer som kan kopplas till kategori 1 och 2. Vi har därför fastställt årets konfidensnivå till 60 % Fastställande av toleransnivå (materialitet) Tillämpad toleransnivå för vårt urval och för utvärdering av resultat från projektgranskningar är fastställd till två procent Behov av stratifiering Ej tillämpligt Sammanställning fastställda urvalsparametrar Förväntat fel: 10 % Konfidensnivå: 60 % Toleransnivå: 2 % 16 I enlighet med Artikel i kommissionens förordning (EU) nr 480/

19 REVISION AV PROJEKT Behov av stratifiering: nej Val av urvalsenhet Vid genomförandet av urvalet har som tidigare nämnts tillämpats MUS konservativ och som urvalsenhet har tillämpats belopp. 5.4 Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen Ansvarig myndighet har i SFC2014 deklarerat utgifter under avsnitt 1B. Utgifterna avser tre förskott, TA-medel och vidarebosättningsmedel. Vi har tagit del av uppgifterna, deklarerade av ansvarig myndighet i SFC. Inför urvalet17 erhåll vi en datafil och den har följande karakteristika: Antal transaktioner med positiva belopp: 3464, varav 3390 transaktioner avser vidarebosättningsmedel och 74 avser TA-medel. Summa positiva belopp: ,5 euro, varav euro avser vidarebosättningsmedel och ,50 euro TA-medel. Antal transaktioner med negativa belopp: 0 Summa negativa belopp: 0 euro Vid tillämpning av urvalsmetod MUS konservativ utföll 52 transaktioner utifrån fastställda urvalsparametrar18 vilket motsvarar ,63 euro. De tre förskottsutbetalningar som hanterades utanför population för urval och granskades i systemrevision av nyckelkrav 1 och 8, uppgår till ,16 euro. Totalt antal granskade ärenden uppgår till 55. De omfattade ,79 euro, fördelat på 55 ärenden. Populationen har stämts av mot räkenskaperna registrerade i SFC som omfattar ,6619 euro. Inga differenser har konstaterats vid avstämningen. 5.5 Resultat av revision av negativa belopp Ej tillämpligt. 5.6 Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval Ej tillämpligt. 5.7 Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt Sammanfattande uppgifter redovisas i avsnitt 10.2 och Filen inkom till ESV den 20 december 18 Se sammanställning i avsnitt slutligt belopp i SFC 19

20 REVISION AV RÄKENSKAPER Revisionsmyndigheten har granskat samtliga 55 transaktioner som utföll i urvalet och vid systemgranskning. Reviderat belopp uppgår till ,79 euro. Vi har bedömt att totalt 0,00 euro av granskat belopp inte är stödberättigande. Felprocenten i stickprovet bedöms uppgå till 0,00 procent. Revisionsmyndigheten har inte gjort några iakttagelser. 5.8 Förklaring av de finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som den attesterande myndigheten gjort i de slutliga räkenskaperna Ej tillämpligt. 5.9 Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts Ej tillämpligt Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval Vi har analyserat urvalet och resultatet och inte sett något behov av ett kompletterande urval under revisionsåret Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Ej tillämpligt Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år Ej tillämpligt Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt Den sammanlagda återstående felprocenten uppgår till 0,00 procent och är därmed lägre än EUkommissionens fastställda toleransnivå två procent. Vi bedömer därmed att de granskade utgifterna för den aktuella referensperioden, och som deklarerats i årsräkenskaperna är fria från väsentliga fel. 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Revisionerna har utförts av revisionsmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revisioner under vår ledning. 20

21 REVISION AV RÄKENSKAPER 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar I vårt revisionsuttalande ska vi uttala oss om räkenskaperna för perioden ger en sann och rättvisande bild och att utgifterna är lagliga och korrekta. Enligt artikel 14 i förordning 1042/2014 ska vi kontrollera att: - räkenskaperna bokförts korrekt och motsvarar stödjande handlingar hos ansvarig myndighet. - det sammanlagda beloppet i räkenskaperna motsvarar utgifterna i ansvarig myndighets räkenskaper. - de återtagna och återkrävda belopp, belopp som ska återkrävas och belopp som inte kan återkrävas vid räkenskapsårets slut motsvarar de belopp som tagits upp i räkenskaperna och att de har stöd i officiella beslut från den ansvariga myndigheten. Vi ska även förvissa oss om att den ansvariga myndigheten har utfört administrativa kontroller och kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i förordning (EU) nr 514/2014. Inför den årliga rapporteringen till kommissionen, av tidsperiodens räkenskaper, har ansvarig myndighet registrerat räkenskaperna i SFC2014. Utgifter avseende vidarebosättning för 3420 personer har rapporterats med euro. Tre förskott om ,16 euro och ett TAmedel om ,50 euro har rapporterats. Inga återkrav eller belopp som ska återkrävas finns. Under räkenskapsåret har ansvarig myndighet inte utfört några kontroller på plats. Vår granskning har bl.a. inkluderat utsökningar ur ansvarig myndighets ärendehanteringssystem EBS2020 och ur Agresso. Våra granskningar har verifierat sifferbeloppen i ansvarig myndighets utkast till årliga räkenskaper. Vårt granskningsarbete resulterade inte i några iakttagelser som bedömdes behöva åtgärdas, varför den inlämnade slutversionen av räkenskaper inte skiljer sig åt jämfört med utkastet. Vi har i samband med vår granskning av årsräkenskaperna även beaktat resultaten av genomförda system- och projektrevisioner, se ovanstående avsnitt 4 resp.5. Vi har i granskning av årsräkenskaperna stämt av antal rapporterade vidarebosatta i SFC mot underlag från ansvarig myndighet. Vi har inte konstaterat några iakttagelser i granskning. Granskning av årsräkenskaperna har skett i enlighet med fastställd revisionsstrategi. Vid revisionen har vi använt våra fastställda checklistor för granskning av årsräkenskaper. 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna I vår granskning av årsräkenskaperna har vi inte iakttagit några avvikelser. Det unionsbidrag som registrerats i SFC är bokförda i ansvarig myndighets räkenskaper. 21

22 SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN Beloppen I SFC överensstämmer med beloppen i ansvarig myndighets räkenskaper. Handlingar som stödjer utgifterna finns hos den ansvariga myndigheten. Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 44 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i förordning (EU, Euratom) nr 966/ Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Ej tillämpligt. 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Ej tillämpligt. 8 Övrig information 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Inga uppgifter om rapporterade bedrägerier eller misstankar om bedrägerier. 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Ej tillämpligt. 22

23 SAMMANFATTANDE BEDÖMNING AV TILLFÖRLITLIGHETEN I HELA FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMET 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Vår sammanfattande bedömning över det nationella förvaltnings- och kontrollsystem samt utgifternas laglighet och korrekthet är: medel20. Bedömningen grundas på de revisioner av system och projekt som genomförts under revisionsperioden. I bedömningarna har vi även beaktat resultat från vår granskning inför utnämning av ansvarig myndighet. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Inga iakttagelser har gjorts vid granskning av de årliga räkenskaperna. Ansvarig myndighet har meddelat att vidta åtgärder utifrån våra rekommendationer av genomförd systemrevisionen avseende nyckelkrav 1 och 8. Vi har bedömt att ansvarig myndighets åtgärdsförslag är relevant för att ta hand om iakttagna risker. 20 Utkast till tillägg till förordning (EU) nr 378/2015, som kompletteras med den ännu ej beslutade riktlinjen från kommission som rör bedömning av förvaltnings- och kontrollsystem samt principer för kvantifiering av finansiella korrigeringar framgår att kategorierna för sammanfattande bedömning av förvaltning- och kontrollsystem är indelade på fyra nivåer. mycket låg, låg, medel, hög. 23

24 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Reviderad enhet Fond Namn på revisionen Namn på program: Sveriges nationella program för Europeiska asyl-, migrations och integrationsfonden Övergripande bedömning 1-4 Kommentarer Nyckelkrav NK1 NK2 NK3 NK4 NK5 Nk6 NK7 NK8 NK9 NK10 NK11 NK12 NK13 Ansvarig myndighet AMIF Granskning av nyckelkrav 1 och

25 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fond CCI nr Program A B C D E F G H Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässiga urvalet Sammanlagd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återstående sammanlagd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter Belopp % AMIF 2014SE 65AMN P001 AMIF , ,7 9 2,14 % ET ET Feltyper Feltyp Antal Felbelopp EUR Kommentarer Inga

26 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.3 Beräkningar som ligger till grund för det slumpmässiga urvalet och den sammanlagda felprocenten URVALSHANTERING Prognos (fiktiva värden på en del för att kunna göra urval) MUS Konservativ ,50 Konfidensnivå 60,00 Väsentlighet 2 % ,89 Förv. felprocent 10 % ,09 Intervall ,09 Start ,05 Maximum Tolerable Taintings 10,340 Population före filtr av -/ ,54 Population eft filt av -/ ,54 Antal rader före filtrering av -/ ,00 Antal rader efter filtrering av -/ ,00 Urvalsstorlek 51,08 Utfall av ärenden 52 utföll 52 st FELUTVÄRDERING Populationsbelopp (verkligt utfall exkl. utbetalning av 3 förskott21) MUS Konservativ Väsentlighet 2 % ,89 Förväntad felprocent 10 % ,09 Intervall , ,50 Euro Verkligt utfall Progno stic belopp , ,50 Konfidensnivå 60 % Diff ,00 Urvalsstorlek räknat i antal träffar 52 Antal finansiella fel 0,00 Mest troligt fel 0,00 Beräkning av totalt fel: Precision 0,00 Total övre felgräns (inkl precision) 0,00 21 Förskotten granskades i samband med vårt stickprov i systemrevision av nyckelkrav 1 och 8. 26

27 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN Kända fel 0,00 Slutsats: Totalt fel 0,00 Väsentlighet ,89 27

28 ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax Stockholm