Sveriges nationella program för inre säkerhet

Transkript

1 Revisionsuttalande och årlig rapport 2018 Sveriges nationella program för inre säkerhet (ISF) 2018:11

2 INNEHÅLL Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: Dnr: ESV-nr: Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren 2018:11

3 FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Barbro Nordgren har varit föredragande. Revisor Elisabeth Öberg har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 6 februari Ulrika Bergelv Barbro Nordgren Revisionsuttalande enligt artikel 29 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 gällande Fonden för inre säkerhet (CCI 2014SE65ISNP001). Uttalandet har utformats i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/377 bilaga IV. Den årliga rapporten har utformats i enlighet med strukturfondernas regelverk artikel 127 (5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/207. Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för Migration och inrikes frågor Kopia: Ansvarig myndighet, Polismyndigheten Internrevisionen, Polismyndigheten Justitiedepartementet Riksrevisionen Övervakningskommittén 3

4 INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 4 Uttalande från revisionsmyndigheten... 6 A. Revisionsuttalande om årsredovisningen... 6 B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar... 6 C. Validering av den ansvariga myndighetens förvaltningsförklaring... 7 Rapport Inledning Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten Referensperiod Revisionsperiod Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om ansvarig myndighet Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om övervakningen av det utsedda organet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/ Förändringar av revisionsstrategin Ändringar i revisionsstrategin Påverkan på det arbete som utförts under revisionsperioden Systemrevisioner inklusive förnyade kontroller Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Förnyade kontroller Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Uppföljning av tidigare års rekommendationer Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Revision av projekt Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt Vad som ingår i granskning av projekt Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen

5 INNEHÅLL 5.5 Resultat av revision av negativa belopp Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt Finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som ansvarig myndighet gjort till följd av projektrevisionerna Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt när det gäller förvaltnings- och kontrollsystemets ändamålsenlighet Revision av räkenskaper Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Övriga frågor Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Bilagor till den årliga rapporten Resultat av systemrevisioner Resultat av projektrevisioner

6 Uttalande från revisionsmyndigheten A. Revisionsuttalande om årsredovisningen Ekonomistyrningsverket (ESV) har i egenskap som revisionsmyndighet för fonden för inre säkerhet (ISF) i Sverige, granskat förvaltnings- och kontrollsystemens funktion för ISF samt dokument och information som utarbetats av den ansvariga myndigheten i enlighet med artikel 44 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Granskning har skett av ansökan om utbetalning av det årliga saldot för räkenskapsår 2017, i syfte att utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel 29 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012. Vi har kommit till nedanstående slutsatser. Uttalande utan reservation om validering av räkenskaperna På grundval av ovan nämnda granskning anser vi att räkenskaperna för räkenskapsåret 2017 ger en sann och rättvisande bild och att de unionsutgifter för vilka ersättning ansökts från kommissionen är lagliga och korrekta. B. Uttalande om hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar Granskningen av detta program har utförts i enlighet med vår revisionsstrategi för detta nationella program och med beaktande av internationellt godtagna revisionsstandarder, avseende räkenskapsår 16 oktober oktober Den i förra årliga rapporten nämnda granskningen av nyckelkrav 6 har slutförts, liksom en granskning av nyckelkraven 1, 2, 4 och 5. Utifrån de granskade nyckelkraven har förvaltnings- och kontrollsystemet bedömts fungera, men att vissa förbättringar krävs (kategori 2). Uttalande utan reservation På grundval av ovan nämnda granskning och med hänsyn till programmet har vi rimliga garantier för att det förvaltnings- och kontrollsystem som används fungerar korrekt. 6

7 C. Validering av den ansvariga myndighetens förvaltningsförklaring På grundval av de granskningar som gjorts, enligt led A och B ovan, anser vi att det utförda revisionsarbetet inte ger fog för att betvivla påståendena i förvaltningsförklaringen. 7

8 INLEDNING Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten. ESV har utarbetat denna årliga rapport. ESV är utsedd till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod enligt artikel 25 1 b i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/ Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 16 oktober oktober Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under 16 februari februari Uppgift om det operativa program som rapporten omfattar samt om ansvarig myndighet Rapporten gäller nationella programmet för inre säkerhet, (nedan kallat programmet) med stöd från fonden för inre säkerhet (ISF) 2. Programmet godkändes av EU-kommissionen den 15 december 2015 med beslutsnummer C(2015)8913. Den senaste versionen av programmet godkändes den 12 september 2017 med beslutsnummer C(2017) Polismyndigheten är ansvarig myndighet enligt artikel 25 1a i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 för programmet Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Enligt gällande regelverk för ISF finns inget krav att revisionsmyndigheten ska upprätta en årlig rapport, utan endast ett uttalande. Krav på att upprätta både rapport och uttalande finns dock för andra program som revisionsmyndigheten har i uppdrag att granska. Enligt vår bedömning bidrar det arbetssättet till en ökad kvalitet i vår handläggning. Vi har därför valt att också för detta program sammanfatta vår årliga granskning i en rapport som grund för vårt uttalande. Den årliga rapporten för programmet upprättas i enlighet med strukturfondernas regelverk: 1 5 SFS 2016:10 2 CCI2014SE65ISNP SFS 2016:10 8

9 BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN Artikel 127.5b) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/207. Rapporten har utformats i enlighet med: Bilaga IX i kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig rapport och revisionsuttalande (EGESIF_ final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som revisionsmyndigheten har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4 Systemrevisioner, 5 Revisioner av projekt och 6 Revision av räkenskaper. ESV har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig rapport. 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Den ansvariga myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett utlåtande enligt artikel 26.3 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. För programmet har ansvarig myndighet notifierats hos EU-kommissionen den 4 februari Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga rapport omfattar. 4 Artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 9

10 FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN 2.2 Uppgifter om övervakningen av det utsedda organet i enlighet med artikel 3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 Enligt artikel 14.2 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 ska revisionsmyndigheten utifrån sin granskning årligen uttala sig om ansvarig myndighet fortfarande uppfyller utnämningsvillkoren 5. Vår slutsats efter genomfört arbete är att ansvarig myndighet fortfarande uppfyller utnämningsvillkoren. 3 Förändringar av revisionsstrategin 3.1 Ändringar i revisionsstrategin Vi fattade beslut om revisionsstrategin den 12 december Påverkan på det arbete som utförts under revisionsperioden Det genomförda revisionsarbetet har följt revisionsstrategin både för projektrevisioner, systemrevisioner och för granskning av räkenskaper. Utifrån riskbedömningen i den beslutade revisionsstrategin har de nyckelkrav där vi bedömt kontrollrisken vara hög, samt några där kontrollrisken bedömts medel, granskats inom ramen för systemrevisioner, och inkluderat förnyade kontroller av ansvarig myndighets kontroller. 4 Systemrevisioner inklusive förnyade kontroller 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Revisionsmyndigheten har slutfört en systemrevision avseende nyckelkrav 6, samt en systemrevision avseende nyckelkraven 1, 2, 4 och 5, med egen personal. I den senare ingick förnyade kontroller av ansvarig myndighets kontroller. Inga andra organ har genomfört systemrevisioner avseende detta program. 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Revisionsmyndigheten har genomfört revisionerna i enlighet med fastställd revisionsstrategi. 5 Bilaga till kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/

11 SYSTEMREVISIONER INKLUSIVE FÖRNYADE KONTROLLER I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav och bedömningskriterier med högst risk för väsentliga fel. Utfallet av riskanalysen är styrande men inte avgörande för vilka nyckelkrav som vi granskar. Utgångspunkter för vår första riskanalys är våra slutsatser från granskningen inför utnämnande av myndighet. 6 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 4 och 6 har hög risk, nyckelkrav 1 medelrisk och nyckelkrav 2 och 5 låg risk. Vi har valt att inrikta årets granskning på nyckelkraven 1, 2, 4 och 5 med samtliga tillhörande utnämningsvillkor Förnyade kontroller Som ett led i genomförande av systemrevisioner ska vi förnya vissa av de administrativa kontroller och kontroller på plats som den ansvariga myndigheten utfört 8. Omfattningen på de förnyade kontrollerna bestäms utifrån en riskanalys. Målet med förnyade kontroller är att försäkra sig om att ansvarig myndighet har genomfört administrativa kontroller och kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. Vi har under året genomfört förnyade kontroller inom ramen för en systemrevision som omfattade nyckelkrav 4, se vidare avsnitt Artikel 26 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 samt artikel 2 kommissionens delegerade förordning 1042/ För nyckelkrav 1 1. Interna förhållanden A Organisation B Personal 4. Intern övervakning och rapportering B Övervakning av övriga uppgifter som inte utförs av myndigheterna själva. För nyckelkrav 2 2. Kontrollverksamhet A Urval av projekt För nyckelkrav 4 2. Kontrollverksamhet B Administrativa kontroller och kontroller på plats C Beviljande av utbetalning för betalningsansökningar från mottagare D Utbetalningsförfaranden E Redovisningsförfaranden F Förfaranden för förskottsutbetalningar För nyckelkrav 5 2. Kontrollverksamhet I Verifikationskedja För nyckelkrav 6: 2. Kontrollverksamhet E Redovisningsförfaranden F Förfaranden för förskottsbetalningar 3. Intern information och kommunikation B IT-säkerhet 8 Artikel 14 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/

12 SYSTEMREVISIONER INKLUSIVE FÖRNYADE KONTROLLER 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Vi har under året slutfört två systemrevisioner. Dessa har omfattat nyckelkrav 6 9 respektive nyckelkraven 1, 2, 4 och Syftet med granskningarna var att granska och bedöma om förvaltnings- och kontrollsystemet för programmet fungerade på ett tillfredsställande sätt, med avseende på de nyckelkrav som omfattades. Ett av utnämningsvillkoren under nyckelkrav 4 kopplas också till nyckelkrav 6, varför vi inom ramen för denna granskning kunde konstatera att den brist som föranledde en av rekommendationerna i rapporten avseende nyckelkrav 6 hade åtgärdats. För båda granskningarna gjorde vi bedömningen att förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms fungera, men att vissa förbättringar krävs (kategori 2 11 ). Inom ramen för granskningen av nyckelkrav 6 bedömde vi att ansvarig myndighets systemstöd i stort var ändamålsenligt. Det kompletteras med indikatoruppföljning i separat excelfil. Revisionsmyndighetens bedömning var att ytterligare kvalitetssäkring behövde implementeras i systemet, att excelfilen för indikatoruppföljning borde justeras samt att det utvecklade stödet för förskottshanteringen borde sättas i skarp drift. Revisionsmyndigheten har följt upp implementeringen av rekommendationen om systemstödet för förskottshanteringen utan anmärkning. Utifrån vår granskning av nyckelkrav 1, 2, 4 och 5 bedömde vi på en översiktlig nivå att ansvarig myndighet hade inrättat ändamålsenliga processer. Vid tidpunkten för granskningen hade fem lägesrapporter och ansökningar om utbetalning lämnats in till ansvarig myndighet som genomfört administrativa kontroller på dessa fem och administrativa och finansiella kontroller på plats på tre projekt. Inom ramen för granskning av nyckelkrav 4 har vi gjort en förnyad kontroll av tre av de administrativa kontrollerna och en av kontrollerna på plats. Vår bedömning var att ansvarig myndighet i stort hade fungerande rutiner för kontroller, men att det fanns vissa brister som föranledde rekommendationer. Vi har bedömt att vi utifrån granskningsresultatet bör lämna rekommendationer avseende vart och ett av de fyra nyckelkraven, men med tyngdpunkt på nyckelkrav 4. Vi har lämnat rekommendationer som rör motivering för val av metod för ansökningsomgång, administrativa kontroller och kontroller på plats, bedrägeribekämpning och dokumentation. 9 Nyckelkrav 6 Tillförlitliga datoriserade system för redovisning, för lagring och överföring av finansiella uppgifter samt uppgifter om indikatorer och för övervakning och rapportering. 10 Nyckelkrav 1 Lämplig beskrivning och tillräcklig åtskillnad av funktioner samt ändamålsenliga system för rapportering och övervakning om den ansvariga myndigheten överlämnar verkställandet av uppgifterna till ett annat organ. Nyckelkrav 2 Lämpligt urval av projekt. Nyckelkrav 4 Tillräckliga kontroller. Nyckelkrav 5 Fungerande system och förfaranden för bevarande av alla handlingar som gäller utgifter och kontroller för att säkerställa en tillfredsställande verifieringskedja. 11 Av Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 2015/378 Bilaga, tabell 2, framgår att klassificeringen av kategorierna för nyckelkraven är indelade på fyra nivåer. Kategori 1) Fungerar väl. Inga, eller endast små förbättringar krävs. Kategori 2) Fungerar. Vissa förbättringar krävs. Kategori 3) Fungerar delvis. Avsevärda förbättringar krävs. Kategori 4) Fungerar väsentligen inte. 12

13 REVISION AV PROJEKT Vår bedömning per nyckelkrav redovisas i tabell Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Vi har inte identifierat några systembetingade problem. 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer Inom ramen för en systemrevision av nyckelkraven 1, 2, 4 och 5 har vi kunnat följa upp en rekommendation som vi lämnade i en systemrevision avseende nyckelkrav 6 (se avsnitt 4.3). Ansvarig myndighet har åtgärdat den brist som föranledde rekommendationen. 4.6 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav med tillhörande utnämningsvillkor. Bedömningen baseras på resultatet av samtliga systemrevisioner som genomförts under programperioden (se tabell 10.1). Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medelhög säkerhet 12 i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet. 5 Revision av projekt Vi har granskat de utgifter som ingår i den ansvariga myndighetens räkenskaper som deklarerats till EU-kommissionen februari Granskade utgifter avser räkenskapsåret 16 oktober oktober Som ett led i revisionen av årsräkenskaperna genomfördes projektgranskning av tre utbetalningar. 5.1 Uppgift om de organ som utfört revisionerna av projekt Ekonomistyrningsverket har utfört revisionerna av projekt med egen personal. Inga andra organ har utfört några projektrevisioner i detta program. 12 Kategori 1 hög grad av säkerhet. 2 medelhög säkerhet, 3 medelhög eller låg säkerhet, 4 låg säkerhet. Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF ) sid 12. Bedömningen medelhög säkerhet motsvaras av medel i kommissionens vägledning AMIF-ISF/2017/10: Note on the assessment of the management and control system and on the principles, criteria and indicative scales sto be applied when determining financial corrections made by the Commission. 13

14 REVISION AV PROJEKT Vad som ingår i granskning av projekt Målet vid granskningen av projekt har varit att granska utgifterna i de slumpmässigt utvalda besluten om utbetalning i enlighet med gällande regelverk 13. Granskningarna har syftat till att bedöma om utgifterna är stödberättigande. Vi har genomfört granskningarna i november/december Granskningarna har skett i enlighet med våra fastställda checklistor och har omfattat ansökan och beslut om stöd, ansökan och beslut om utbetalning med underlag samt övriga relevanta handlingar. Vid respektive projektgranskning har vi granskat samtliga utgifter som ingår i det utbetalningsbeslut som den förvaltande myndigheten har fattat utifrån projektets ansökan om utbetalning. Granskningen av utgifterna omfattar bland annat: Ansökan om utbetalning och utbetalningsbeslutet är formellt korrekt. Underliggande fakturor/kvitton finns och är korrekta. Fakturorna överensstämmer med underliggande avtal. Utgifterna är betalda av stödmottagaren. Utgifterna har uppkommit efter korrekt upphandling 14. Personalkostnader styrks av tidrapporter och lönespecifikationer med mera. Utgifterna hör till projektet och aktuell period. Utgifterna är bokförda i projektets bokföring. Utgifterna är nödvändiga för projektets genomförande. Granskningarna av projekt omfattar även ett flertal generella kontroller av projektet förutom kontrollerna av de utgifter som hör till de utbetalningar som faller ut. Detta omfattar bland annat att: Projektets verksamhet är förenligt med programmet. Projektet har bedrivits i enlighet med beslut om stöd. Projektet särredovisar sina kostnader. Projektet inte bryter mot statsstödsreglerna. Eventuell modell för indirekta kostnader är korrekt beräknad och innefattar endast stödberättigande kostnader. Projektets verksamhet har bedrivits på det sätt som projektet uppger. Granskningarna av medel för teknisk assistans har skett i enlighet med våra fastställda checklistor och har omfattat bland annat: 13 Artikel samt 29 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014, i SFS 2016:10 och 5 kapitlet, 1-3 i PMFS 2016:2. 14 För kostnader som omfattas av upphandlingsreglerna gör vi en fördjupad kontroll med hjälp av därför framtagen checklista. Denna granskning omfattar alla stegen i upphandlingen och upphandlingar både under och över tröskelvärdet i upphandlingsdirektivet. 14

15 REVISION AV PROJEKT Personalkostnader styrks av lönespecifikationer med mera. Utgifter hör till korrekt period. Utgifterna har bokförts korrekt hos ansvarig myndighet. I de fall revisorn gör en iakttagelse av en felaktighet som bedöms kunna påverka även andra utbetalningar än den granskade lämnar vi en rekommendation till ansvarig myndighet att utreda även dessa. Sådana eventuella fel innefattas dock inte i det redovisade och extrapolerade felbeloppet. Inför expediering av den sammanfattande rapporten med resultat av samtliga projektgranskningar har ansvarig myndighet möjlighet att lämna synpunkter i sak. Om revisionsmyndigheten, som detta år, inte har några iakttagelser, tillämpas inte sakgranskningsförfarandet. 5.2 Beskrivning av den urvalsmetod som tillämpats I enlighet med EU-kommissionens riktlinjer 15, beslutad revisionsstrategi 16 och vår analys (som beskrivs nedan), har vi beslutat att tillämpa icke-statistiskt obundet slumpmässigt urval för årets urval. Urvalsenhet är utbetalning av EU-stöd. 5.3 Uppgift om de parametrar som använts för det statistiska urvalet Ej tillämpligt. 5.4 Avstämning mellan de sammanlagda utgifterna i euro för räkenskapsåret och urvalspopulationen Revisionsmyndigheten har stämt av ansvarig myndighets räkenskaper mot underlag och mot vad som ansvarig myndighet har redovisat i SFC2014 utan anmärkning. Antal enheter med positiva belopp: 24 Summa positiva belopp: ,66 euro Antal enheter med negativa belopp: 0 Summa negativa belopp: 0 euro Årets population fastställdes till ,66 euro och 24 enheter. Populationen består av utbetalningar av medel för teknisk assistans för ansvarig myndighets kostnader (12 utbetalningar), samt utbetalningar till projekt både mot redovisade utgifter och som förskott (12 utbetalningar). De 12 utbetalningarna som avser medel för teknisk assistans räknas som ett projekt. 15 Guidance on sampling methods for audit authorities, EGESIF_ /

16 REVISION AV PROJEKT 5.5 Resultat av revision av negativa belopp Ej tillämpligt eftersom det inte finns några negativa urvalsenheter i populationen. 5.6 Beskrivning av användning av icke-statistiskt urval Antalet urvalsenheter är för litet för att kunna göra ett statistiskt urval. Samtidigt är den mycket heterogen. I och med att populationen är så liten bedömer vi det meningslöst att göra fler än två stratum. Utifrån vägledning för urval för strukturfonderna 17 ska minst 10 procent av utgifterna och 5 procent av projekten granskas vid ett icke-statistiskt urval. Vi har beräknat att 5 procent av projekten blir 0,65, det vill säga ett projekt. 10 procent av värdet i räkenskaperna blir ,67 euro. Vi har beslutat att dela upp populationen i två stratum ett för första förskott och ett för övriga utbetalningar. I och med att vårt urval resulterade i en täckningsandel på mer än 10 procent behövde vi inte utöka urvalet. I enlighet med artikel 29.1 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 har vi gjort ett icke-statistiskt urval. Vi har använt verktyget ACL 18 för att göra urvalet. Resultatet av urvalet var en utbetalning i stratumet för förskottsbetalningar, och två utbetalningar i det andra stratumet, vilket innebär totalt 12 procent av antalet utbetalningar. Totalt utbetalt belopp uppgick till ,69 euro (46 procent). 5.7 Analys av de huvudsakliga resultaten av revisioner av projekt Vi har granskat samtliga utgifter i urvalet i enlighet med beskrivningen i avsnitt Granskningen har utförts hos ansvarig myndighet (två utbetalningar) och hos stödmottagare (en utbetalning). Vi har inte iakttagit några felaktigheter i de granskade projekten. Felprocenten är därmed noll (se även tabell 10.2). 5.8 Finansiella korrigeringar för räkenskapsåret som ansvarig myndighet gjort till följd av projektrevisionerna. Ej tillämpligt. Vi har inte iakttagit några felaktigheter i projektrevisionerna. 5.9 Jämförelse av den sammanlagda felprocenten och den sammanlagda återstående felprocenten med den väsentlighetsnivå som fastställts Ej tillämpligt. Felprocenten är noll Resultat av en eventuell revision av ett kompletterande urval Vi har analyserat urvalet och resultatet och inte sett något behov av ett kompletterande urval. 17 Guidance on sampling methods for audit authorities, EGESIF_ ACL är en förkortning för Audit Command Language. ACL är ett registeranalysprogram 16

17 REVISION AV RÄKENSKAPER 5.11 Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Ej tillämpligt. Vi har inte identifierat några systembetingade fel Uppföljning av resultaten av revisioner av projekt från tidigare år Ej tillämpligt. Vid förra årets granskning var resultatet 0 fel Slutsatser som dragits av de övergripande resultaten av revisionerna av projekt när det gäller förvaltnings- och kontrollsystemets ändamålsenlighet Vi bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet är ändamålsenligt och att de utbetalningar som redovisats i räkenskaperna är fria från väsentliga fel. 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Revisionsmyndigheten har genomfört revisionerna med egen personal. Inga andra organ har genomfört revisioner i detta program. 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 16 oktober 2016 till den 15 oktober Räkenskaperna omfattar ,66 euro. Dessa fördelas med ,55 euro på ISF Gränser och ,12 euro på ISF-Polis. Inför den årliga rapporteringen till kommissionen, av tidsperiodens räkenskaper, har ansvarig myndighet registrerat räkenskaperna i SFC2014. Utbetalningar för 12 projekt samt medel för teknisk assistans har registrerats i SFC2014. Inga återkrav eller belopp som ska återkrävas finns. Under räkenskapsåret har ansvarig myndighet utfört administrativa kontroller och kontroller på plats. I vårt revisionsuttalande ska vi uttala oss om räkenskaperna för perioden ger en sann och rättvisande bild och att utgifterna är lagliga och korrekta. Enligt artikel 14 i kommissionens delegerade förordning (EU)nr 1042/2014 ska vi kontrollera att: - räkenskaperna bokförts korrekt och motsvarar stödjande handlingar hos ansvarig myndighet. - det sammanlagda beloppet i räkenskaperna motsvarar utgifterna i ansvarig myndighets räkenskaper. 17

18 SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN - de återtagna och återkrävda belopp, belopp som ska återkrävas och belopp som inte kan återkrävas vid räkenskapsårets slut motsvarar de belopp som tagits upp i räkenskaperna och att de har stöd i officiella beslut från den ansvariga myndigheten. Vi ska även förvissa oss om att den ansvariga myndigheten har utfört administrativa kontroller och kontroller på plats i enlighet med artikel 27 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014. För att både revisionsmyndigheten och ansvarig myndighet ska kunna leverera dokument och rapporter i tid har vi haft en gemensam tidplan. Vi har fått tillgång till rätt material i rätt tid i enlighet med vår överenskommelse med ansvarig myndighet. Revisionsmyndighetens granskning av årsräkenskaperna har skett i enlighet med fastställd revisionsstrategi. Vid revisionen har vi använt vår fastställda checklista för granskning av årsräkenskaper. Vår granskning resulterade inte i några iakttagelser. För vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultatet av genomförda revisioner av projekt och system, inklusive förnyade kontroller av de kontroller som ansvarig myndighet genomfört, se ovanstående avsnitt 4 och Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna I vår granskning av årsräkenskaperna har vi inte iakttagit några avvikelser. Det unionsbidrag som registrerats i SFC2014 är bokförda i ansvarig myndighets räkenskaper. Beloppen i SFC2014 överensstämmer med beloppen i ansvarig myndighets räkenskaper. Handlingar som stödjer utgifterna finns hos den ansvariga myndigheten. Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 44 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 och artikel 59.5 i europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/ Uppgift om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Revisionsmyndigheten har inte iakttagit några brister som bedöms som systembetingade. 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Ej tillämpligt. 18

19 ÖVRIGA FRÅGOR 8 Övriga frågor Vi har inte haft någon anledning att misstänka bedrägerier eller att rapportera bedrägerier utifrån de revisioner vi genomfört. 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: räkenskaperna ger en sann och rättvisande bild i enlighet med artikel 14.3 i Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014, de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga och korrekta, och att det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar korrekt Vår sammanfattande bedömning över programmets förvaltnings- och kontrollsystem är: Fungerar men vissa förbättringar krävs. 19 Bedömningen grundas på de systemrevisioner som genomförts under programperioden och de projektrevisioner samt den revision av årsräkenskaper som genomförts under revisionsperioden. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Ej tillämpligt. 19 Klassificering enligt tabell 2 i bilaga till kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 2015/

20 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA RAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga rapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Reviderad enhet Fond Namn på revisionen Namn på program: Sveriges nationella program för Fonden för inre säkerhet Nyckelkrav Övergripande bedömning 1-4 Kommentarer NK1 NK2 NK3 NK4 NK5 Nk6 NK7 NK8 NK9 Ansvarig myndighet ISF Granskning av nyckelkrav /2016 Ansvarig myndighet ISF Granskning av nyckelkrav 1, 2, 4 och /

21 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA RAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fond CCI nr Program A B C D E F G H Belopp i euro motsvarande den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässiga urvalet Sammanlagd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återstående sammanlagd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter Belopp % ISF 2014S E65IS NP001 ISF ,66 euro ,69 euro

22 ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax Stockholm