Revisionsuttalande och årlig kontrollrapport 2017 regionala strukturfondsprogram och nationellt regionalfondsprogram

Transkript

1 Revisionsuttalande och årlig kontrollrapport 2017 regionala strukturfondsprogram och nationellt regionalfondsprogram Europeiska regionala utvecklingsfonden ESV 2017:31

2 Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se. Datum: Dnr: /2016 ESV-nr: 2017:31 Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren

3 FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Barbro Nordgren har varit föredragande. Revisor Tobias Bergenmo har deltagit i den slutgiltiga handläggningen. Stockholm den 9 februari 2017 Ulrika Bergelv Barbro Nordgren Årligt uttalande och kontrollrapport enligt artikel 127 (5) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 samt artikel 7 (2 och 3) och bilaga VIII och IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 gällande Europeiska regionala utvecklingsfonden de åtta regionala strukturfondsprogrammen och det nationella regionalfondsprogrammet som nämns nedan. Programnummer CCI2014SE16RFOP001 CCI2014SE16RFOP002 CCI2014SE16RFOP003 CCI2014SE16RFOP004 CCI2014SE16RFOP005 CCI2014SE16RFOP006 CCI2014SE16RFOP007 CCI2014SE16RFOP008 CCI2014SE16RFOP009 Programnamn Skåne-Blekinge Småland och Öarna Västsverige Östra Mellansverige Stockholm Norra Mellansverige Mellersta Norrland Övre Norrland Nationellt regionalfondsprogram De ovan nämnda operativa programmen kommer nedan benämnas som ERUF9. Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för Regional utveckling 3

4 FÖRORD Kopia: Näringsdepartementet Förvaltande myndighet, Tillväxtverket Attesterande myndighet, Tillväxtverket Internrevisionen, Tillväxtverket Riksrevisionen Övervakningskommittén 4

5 INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 Innehåll... 5 Uttalande Inledning Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar Revisionsmyndighetens ansvar Begränsning av revisionens inriktning och omfattning Uttalande... 9 Rapport Inledning Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten Referensperiod Revisionsperiod Uppgift om de operativa programmen som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel och i förordning (EU) nr 1303/ Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Förändringar av revisionsstrategin Uppgifter om alla ändringar som har gjorts av revisionsstrategin Systemrevisioner Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Uppföljning av tidigare års rekommendationer Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Revision av projekt Revision av räkenskaper Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper

6 INNEHÅLL 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Uppgift om eventuella systembetinga brister och de åtgärder som vidtagits Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Övriga frågor Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Bilagor till den årliga kontrollrapporten Resultat av systemrevisioner Resultat av projektrevisioner

7 UTTALANDE Uttalande 1 Inledning Undertecknade, som företräder revisionsmyndigheten på Ekonomistyrningsverket (ESV), är oberoende i den mening som avses i artikel i förordning (EU) nr 1303/2013. Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 17 januari 2017, (nedan kallade räkenskaperna). Inga projektrevisioner har ägt rum då de slutliga ansökningar om mellanliggande betalningar som skickades till kommissionen under juli månad 2016 inte innehåller några transaktioner och uppgår till noll (0) Euro. Räkenskaperna omfattar noll (0) Euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vi har därför inte haft möjlighet att bedöma utgifternas laglighet och korrekthet.vi har granskat för att bedöma om förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Vi har tagit emot och bedömt förvaltningsförklaringen i enlighet med artikel 59.5 b i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012, avseende de operativa programmen ERUF9, för att kunna utfärda ett revisionsuttalande i enlighet med artikel i förordning (EU) nr 1303/ Den förvaltande myndighetens och attesterande myndighetens ansvar Tillväxtverket, som utsetts till förvaltande myndighet för programmet, ansvarar för att se till att förvaltnings- och kontrollsystemet för de uppgifter som anges i artiklarna 125 och 126 i förordning (EU) nr 1303/2013 (och artikel 23 i förordning (EU) nr 1299/2013) fungerar betryggande. Tillväxtverket som även utför den attesterande myndighetens uppgifter enligt artikel i den förordningen, är ansvarig att utarbeta räkenskaperna (i enlighet med artikel 137 i förordning (EU) nr 1303/2013) och att intyga att de är fullständiga, korrekta och sanningsenliga såsom krävs i artikel 126 b och c i förordning (EU) nr 1303/2013. I enlighet med artikel 126 c i förordning (EU) nr 1303/2013 ska den attesterande myndigheten dessutom intyga att de bokförda utgifterna överensstämmer med tillämplig rätt och att de har uppstått i samband med insatser som valts ut för 7

8 UTTALANDE finansiering i enlighet med de kriterier som är tillämpliga för programmet samt i överensstämmelse med tillämplig rätt 1. 3 Revisionsmyndighetens ansvar Som föreskrivs i artikel i förordning (EU) nr 1303/2013 är det vårt ansvar att utfärda ett oberoende uttalande om huruvida räkenskaperna ger en rättvisande bild, om de utgifter för vilka återbetalning har begärts från kommissionen är lagliga 2 och korrekta och om förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillfredsställande. Det är även vårt ansvar att i uttalandet ange om revisionsarbetet föranleder tvivel på vad som sägs i förvaltningsförklaringen. Revisionerna av programmen har utförts i enlighet med revisionsstrategin och med beaktande av internationellt accepterade revisionsstandarder. Enligt dessa standarder ska vi följa etiska krav samt planera och utföra revisionsarbetet så att det ger rimlig säkerhet för vårt revisionsuttalande. Revision innebär att vi genomför granskningar i syfte att inhämta tillräckliga och relevanta underlag för uttalandet nedan. Dessa granskningar baseras på revisorns yrkesmässiga bedömning, som omfattar bedömning av risken för väsentlig överträdelse av en bestämmelse, antingen på grund av bedrägeri eller fel. De granskningar som genomförts är enligt vår uppfattning lämpliga för att kunna lämna ett oberoende uttalande Vi anser att de revisionsbevis som samlats in är tillräckliga och relevanta som grund för vårt uttalande förutom när det gäller de faktorer som anges under rubrik 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning. De viktigaste resultaten av revisionerna av programmet redovisas i vår årliga kontrollrapport nedan, i enlighet med artikel b i förordning (EU) nr 1303/ Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/ Såsom föreskrivs i artikel 6 i förordning (EU) nr 1303/

9 UTTALANDE 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning Revisionens inriktning och omfattning begränsades av följande faktorer: Inga projektrevisioner har ägt rum då de slutliga ansökningar om mellanliggande betalningar som skickades till kommissionen under juli månad 2016 inte innehåller några transaktioner och uppgår noll (0) Euro. Därmed kan inget uttalande om laglighet och korrekthet i utgifterna lämnas. 5 Uttalande På grund av de förhållanden som beskrivs i avsnitt 4 Begränsning av revisionens inriktning och omfattning ovan, har vi inte kunnat inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis som grund för ett fullständigt revisionsuttalande. Vi avstår därför från att uttala oss om: lagligheten och korrektheten i de utgifter i räkenskaperna för vilka återbetalning har begärts från kommissionen. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: - räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/ det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. I vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultat av systemrevisioner i programperioden Det revisionsarbete som utförts föranleder inget tvivel mot vad som sägs i förvaltningsförklaringen. 9

10 RAPPORT RAPPORT Rapport 1 Inledning 1.1 Uppgift om den ansvariga revisionsmyndigheten och andra organ som har deltagit i utarbetandet av rapporten ESV har utarbetat denna årliga kontrollrapport. Vi är utsedda till revisionsmyndighet i Sverige för programperiod enligt artikel i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/ Inga andra organ har bidragit i detta arbete. 1.2 Referensperiod Rapporten gäller räkenskapsåret 1 juli juni Revisionsperiod Revisionsarbetet har utförts under perioden 16 februari februari Inga projektrevisioner har ägt rum då inga utgifter redovisats i de slutliga ansökningarna om mellanliggande betalningar som lämnades till kommissionen under juli månad Uppgift om de operativa programmen som rapporten omfattar samt om förvaltande och attesterande myndigheter Rapporten gäller ERUF9, programmen godkändes av EU-kommissionen den 15 december Tillväxtverket är förvaltande myndighet enligt artikel i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 för för de regionala strukturfondsprogrammen och det nationella regionalfondsprogrammet kap 5 SFS 2014: kap 2 SFS 2014:

11 INLEDNING INLEDNING Tillväxtverket är också attesterande myndighet enligt artikel i samma förordning. De åtta strukturfondspartnerskapen 5 ingår också i genomförandet av det nationella operativa programmet. 1.5 Beskrivning av de åtgärder som vidtagits för att utarbeta rapporten och revisionsuttalandet Den årliga rapporten har upprättats i enlighet med: Artikel 127.5b) i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 Artikel 7.3 i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207. Rapporten har utformats i enlighet med: Bilaga IX i kommissionens förordning (EU) nr 2015/207 Kommissionens Vägledning för medlemsstaterna om årlig kontrollrapport och revisionsuttalande (EGESIF_ final). I allt revisionsarbete beaktar vi god revisionssed. Rapporten sammanfattar resultat och slutsatser från det revisionsarbete som revisionsmyndigheten har utfört under den period rapporten avser. Detta arbete beskrivs närmare i avsnitt 4, Systemrevisioner. Vid vår riskanalys och vid den övergripande bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet har vi också beaktat resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vi har utarbetat och fastställt den slutliga versionen av årlig kontrollrapport. 5 2 kap 6 SFS 2014:

12 BETYDANDE FÖRÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN 2 Betydande förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemen 2.1 Uppgifter om alla betydande förändringar i förvaltningsoch kontrollsystemen Den förvaltande myndigheten fastställde en beskrivning av förvaltnings- och kontrollsystemets utformning inför den svenska regeringens utnämning enligt artikel 123 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013. ESV har i sitt uppdrag som oberoende revisionsorgan granskat och avgivit ett uttalande enligt artikel 124 i samma förordning över utformningen av förvaltnings- och kontrollsystemet. Förvaltande myndighet och attesterande myndighet har notifierats hos EUkommissionen den 21 december Vi har inte tagit del av information som rör betydande förändringar av förvaltningsoch kontrollsystemet under den period som denna rapport omfattar. Revisionsmyndigheten bedömer att det inte skett några betydande förändringar inom förvaltnings- och kontrollsystemet under den period som denna årliga kontrollrapport omfattar. 2.2 Uppgifter om övervakningen av de utsedda organen i enlighet med artikel och i förordning (EU) nr 1303/2013 Ej tillämpligt. 2.3 Uppgifter om tidpunkten för när dessa förändringar träder i kraft Ej tillämpligt. 6 enligt artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/

13 FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN 3 Förändringar av revisionsstrategin 3.1 Uppgifter om alla ändringar som har gjorts av revisionsstrategin Vi fattade beslut om revisionsstrategin den 10 februari Den uppdateras årligen. Den senast uppdaterade versionen av revisionsstrategin beslutades den 2 maj Uppdateringen gällde främst Bilaga 2 Revisionsplaner. 4 Systemrevisioner 4.1 Uppgifter om det organ som har utfört systemrevisioner Revisionsmyndigheten har genomfört en systemrevision avseende nyckelkrav 6 och 11 under den revisionsperiod som rapporten omfattar. Systemrevisionsrapporten har expedierats till förvaltande- och attesterande myndighet den 30 januari Målet med revisionen var att granska och bedöma om förvaltnings- och kontrollsystemet för programmen fungerar på ett korrekt sätt. Inga andra organ har genomfört systemrevisioner under vår ledning. 4.2 Beskrivning av grunden för de revisioner som utförts Revisionen har genomförts i enlighet med fastställd revisionsstrategi. I vår riskbedömningsmetod uttrycker vi revisionsrisken som produkten av inneboende risk, kontrollrisk och upptäcktsrisk. Syftet med riskbedömningen är att inrikta systemrevisionerna mot de nyckelkrav, bedömningskriterier och fysiska enheter med högst risk för väsentliga fel. Utgångspunkter för vår första riskanalys är vårt resultat från programperioden och våra slutsatser från granskningen inför utnämnanden av myndigheter. 7 Riskanalysen för 2015/2016 visar att nyckelkrav 6 och 11 har hög risk. 7 Artikel 124 i europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/

14 SYSTEMREVISIONER 4.3 Beskrivning av de viktigaste resultaten och av de slutsatser som dragits För att uppnå syftet ställde vi upp följande granskningsmål: Bedöm om det finns ett tillförlitligt system för insamling, registrering och lagring av uppgifter för övervakning, utvärdering, ekonomisk förvaltning, kontroll och revision finns, inbegripet kopplingar till stödmottagarnas system för elektroniskt utbyte. Bedöm om det finns lämpliga elektroniska register över deklarerade utgifter och motsvarande offentliga stöd finns. IT-systemet NYPS2020 används för programmen ERUF9 8. Granskningen har funnit att systemet i stort innehar en adekvat funktionalitet för att möjliggöra förvaltandeoch attesterande myndighetens arbete. Förvaltande och attesterande myndighet har med systemet som stöd arbetat fram goda interna arbetsmetoder och har förmåga att utföra sina uppgifter utan problem. De iakttagelser som framkommit i denna granskning är sammanfattningsvis av sådan karaktär att det rör medvetenhet om de risker som återfinns i IT-system. Vidare bör förvaltande och attesterande myndighet inneha dokumenterade rutiner eller anvisningar som speglar anställdas kompetenser och kunskap kring rutinmässiga arbetsuppgifter för att på så vis minimera personberoende. Baserat på de iakttagelser vi gjort under granskningen och utifrån revisionens syfte och omfattning är vår sammanfattande bedömning för nyckelkrav 6 i enlighet med kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs. Vi avstår att lämna en sammanfattande bedömning för nyckelkrav 11. Avseende bedömningskriterium 11.1 och 11.3 har vi inte kunnat verifiera funktionalitetet i systemet, då inga utgifter funnits i programmens ansökan om mellanliggande betalningar eller årsräkenskaper vid granskningstillfället. Bedömningen för bedömningskriterium 11.2 är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs. 8 ESV dnr /

15 REVISION AV PROJEKT 4.4 Uppgifter om eventuella systembetingade problem och de åtgärder som vidtagits Vi har inte identifierat några systembetingade problem. 4.5 Uppföljning av tidigare års rekommendationer Ej tillämpligt. 4.6 Beskrivning av eventuella brister med anknytning till finansieringsinstrument eller andra typer av utgifter som omfattas av särskilda regler och den uppföljning som gjorts Ej tillämpligt. 4.7 Tillförlitlighet som erhållits till följd av systemrevisionerna samt motivering Vi har gjort en sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Bedömningen baseras på resultatet av den systemrevision som genomförts under revisionsperioden samt den samlade bedömningen av resultaten från de revisioner som vi utfört under föregående programperiod. Vår sammanfattande bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet ger en medelhög 9 grad av säkerhet i fråga om utgifternas laglighet och korrekthet. 5 Revision av projekt Inga projektrevisioner har ägt rum då de slutliga ansökningar om mellanliggande betalningar som skickades till kommissionen under juli månad 2016 inte innehåller några transaktioner och uppgår noll (0) Euro. 9 Kategori 1 hög grad av säkerhet. 2 medelhög säkerhet, 3 medelhög eller låg säkerhet, 4 låg säkerhet. 15

16 REVISION AV RÄKENSKAPER 6 Revision av räkenskaper 6.1 Uppgift om de organ som utfört revisioner av räkenskaper Granskningen har utförts av revisionmyndighetens egen personal. Inga andra organ har genomfört revision under vår ledning. 6.2 Beskrivning av den revisionsmetod som använts för att kontrollera räkenskapernas delar Revisionsmyndigheten har granskat räkenskaperna för räkenskapsåret den 1 juli 2015 till den 30 juni 2016, daterade den 17 januari Räkenskaperna omfattar noll (0) euro då ingen information om utbetalningar kommit in i attesterande myndighetens räkenskaper före räkenskapsårets utgång. Vid granskningen har vi använt vår fastställda checklista för granskning av årsräkenskaper. För vår bedömning har vi även tagit hänsyn till resultatet av genomförd systemrevision som beskrivs i avsnitt 4 Systemrevisioner. Vi har fått tillgång till rätt information vid rätt tidpunkt i enlighet med vår övernskommelse med förvaltande och attesterande myndighet. 6.3 Uppgift om de slutsatser som dragits av revisionerna Sammanfattningsvis bedöms de belopp som ingår i räkenskaperna som fullständiga, korrekta och sanningsenliga i enlighet med kraven i artikel 137 i Europaparlaments och Rådet förordning (EU) nr.1303/ Uppgift om eventuella systembetinga brister och de åtgärder som vidtagits Revisionsmyndigheten har inte iakttagit några brister som bedöms som systembetingande. 7 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Ej tillämpligt. 16

17 ÖVRIGA FRÅGOR 8 Övriga frågor 8.1 Uppgifter om rapporterade bedrägerier och misstankar om bedrägerier som upptäckts i samband med revisioner Ej tillämpligt. 8.2 Händelser som inträffat efter det att räkenskaperna lämnats till revisionsmyndigheten och innan ACR lämnats till kommissionen Ej tillämpligt. 17

18 SAMMANFATTANDE BEDÖMNING AV TILLFÖRLITLIGHETEN I HELA FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMET 9 Sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i hela förvaltnings- och kontrollsystemet 9.1 Uppgift om den övergripande tillförlitligheten och hur den har uppnåtts Vi lämnar ingen bedömning över utgifternas laglighet och korrekthet då ansökningarna om mellanliggande betalningar som lämnats till kommissionen under räkenskapsåret omfattade inte några transaktioner och noll (0) Euro. På grundval av det revisionsarbete som utförts anser vi att: - räkenskaperna ger en rättvisande bild i enlighet med artikel 29.5 i förordning (EU) Nr.480/ det förvaltnings- och kontrollsystem som inrättats fungerar tillfredsställande. Vår sammanfattande bedömning över det operativa programmens förvaltnings- och kontrollsystem är kategori 2. Fungerar, men vissa förbättringar krävs 10. Bedömningen grundas på den revision av system som genomförts under revisionsperioden. I bedömningen har vi även beaktat resultat från tidigare granskningar, samt övrig information som inhämtats från den förvaltande- och den attesterande myndigheten. 9.2 Bedömning av eventuella riskreducerande åtgärder Ej tillämpligt. 10 Klassificering enligt tabell 2 i bilaga IV till förordning (EU) nr 480/

19 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10 Bilagor till den årliga kontrollrapporten 10.1 Resultat av systemrevisioner Reviderad enhet Förvaltande myndighet Attesterande myndighet Fond ERU F ERU F Namn på revisionen Nyckelkrav NK1 NK2 NK3 NK4 NK5 Nk6 NK7 NK8 NK9 NK10 NK11 NK12 NK13 Övergripande bedömning 1-4 Systemgran skning av nyckelkrav 6 och 11 för programme n 2014SE16R FOP Kategori 2 Systemgran skning av nyckelkrav 6 och 11 för programme n 2014SE16R FOP Kommentarer Bedömningskrit erium 11.1 och 11.3 har inte granskats fullt ut utan bara designen. Vi uttalar oss därför bara om bedömningskrit erium 11.2, betyg 2, fungerar, vissa förbättringar krävs. 19

20 BILAGOR TILL DEN ÅRLIGA KONTROLLRAPPORTEN 10.2 Resultat av projektrevisioner Fon d CCI nr Progra m A B C D E F G H Belopp i euro motsvarand e den population från vilket urvalet gjordes Utgifter under räkenskapsåret som reviderats i det slumpmässiga urvalet Belopp % Belopp på oriktiga utgifter i det slumpmässi ga urvalet Sammanla gd felprocent (TER) Korrigeringar till följd av den sammanlagda felprocenten (TER) Återståen de sammanla gd felprocent (RTER) Övriga reviderade utgifter Summa oriktiga utgifter i övriga reviderade utgifter ER UF CCI2014 SE16RFO P001-9 ERUF

21 ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax Stockholm