Rapport. Årlig kontrollrapport Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) Operativa programmet Öresund Kattegatt Skagerrak

Transkript

1 Rapport Årlig kontrollrapport 2011 Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) Operativa programmet Öresund Kattegatt Skagerrak

2 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som tillgänglig PDF och beställas från Word-formatet kan tillhandahållas via Publikationsservice. Datum: Dnr: /2011 ESV-nr: Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren

3 Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Uppdragsledare Barbro Nordgren har varit föredragande. Stockholm den 19 december 2011 Ulrika Bergelv Barbro Nordgren 3

4 Årlig kontrollrapport 2011 Enligt artikel 62.1 d) i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 avseende Europeiskt Territoriellt Samarbete Öresund Kattegatt-Skagerrak Till: EU kommissionen Generaldirektoratet för regionalutveckling Kopior: Förvaltande myndigheten Attesterande myndighet Internrevisionen Tillväxtverket Övervakningskommittén Riksrevisionen Group of Auditors 4

5 1. INLEDNING Revisionsmyndighet som ansvarat för utarbetande av rapporten och vilka andra organ som bidragit. Ekonomistyrningsverket har utsetts till revisionsmyndighet 1 för det operativa programmet Interreg IV A Öresund-Kattegatt-Skagerrak, CCI 2007 CB 163 PO 026, Föreliggande årlig kontrollrapport har utarbetats av Revisionsmyndigheten, Revisorsgruppen har givits möjlighet att ta del av innehållet i den årliga kontrollrapporten före fastställandet. Tolvmånadersperiod (referensperiod) under vilken det slumpmässiga urvalet gjordes. Rapporten avser revisionsperioden 1 juli 2010 till 30 juni 2011 samt referensperioden för stickprov 1 januari 2010 till 31 december Uppgift om vilket eller vilka operativa program som omfattas av rapporten och vilka förvaltningsmyndigheterna och de attesterande myndigheterna är. Om rapporten omfattar fler än ett program eller en fond skall uppgifterna redovisas separat för varje program och fond. Denna årliga kontrollrapport omfattar programmet Öresund-Kattegatt-Skagerrak, CCI 2007 CB 163 PO 026. Tillväxtverket har utsetts av regeringen till förvaltande myndighet och till attesterande myndighet för detta program. Programmet godkändes av kommissionen den 27 december, Beskrivning av hur rapporten utarbetats. Denna årliga kontrollrapport för programmet Öresund-Kattegatt-Skagerrak är upprättad enligt bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006, enligt kommissionens "Guidance note on annual control reports and opinions, samt Kommissionens Information note on the annual Control Report and Audit Opinion. Rapporten sammanfattar resultaten och slutsatserna från det revisionsarbete som har utförts under den period som rapporten omfattar. Rapporten tar hänsyn till information som framkommit under bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet, liksom under kontakter med de organ som är engagerade i programmet. Eventuellt material som erhållits efter revisionsperioden och fram till denna rapports datum har också beaktats. 1 SFS:2007:14 5

6 2. ÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN Redogörelse för alla större förändringar av de förvaltnings- och kontrollsystem som anmälts till revisionsmyndigheten jämfört med beskrivningen enligt artikel 71.1 i förordning (EG) nr 1083/2006 och angivande från och med vilket datum förändringarna gäller. Beskrivningen av förvaltnings- och kontrollsystem för Öresund-Kattegat-Skagerrak har upprättats per den 11 mars 2009 och accepterats av kommissionen den 8 maj Revisionsmyndigheten har inte noterat några väsentliga förändringar i förvaltnings- och kontrollsystemet. 3. FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN Redogörelse för eventuella förändringar som har gjorts eller som föreslås i revisionsstrategin och för orsakerna till dem. Revisionsstrategin för Öresund-Kattegatt-Skagerrak godkändes av kommissionen den 13 mars Revisionsstrategin har därefter uppdaterats med en indikativ revisionsplan inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj REVISION AV SYSTEM Uppgift om vilka organ, även revisionsmyndigheten, som har utfört revisioner av system. Revisionsmyndigheten har utfört all systemrevision för programmet Öresund- Kattegatt-Skagerack i Sverige. Medlemmarna i revisorsgruppen är ansvariga för revisionsarbetet i de övriga länderna och ansvariga för det arbete som utförs av deras nationellt utsedda revisorer. Sammanfattande förteckning över de utförda revisionerna (reviderade organ). En systemrevision av det nationella systemet för kontroll av utgifter som deklarerats av stödmottagaren inför utbetalning. Reviderat organ är Förvaltande myndighet, Tillväxtverket, Programstöds enhet för Finansiering och kontroll. 6

7 En systemrevision rörande attesterande myndighetens arbete med upprättande av utgiftsdeklaration med mera inom ramen för genomförande av det territoriella programmet Öresund Kattegat Skagerrak. Reviderat organ är Attesterande myndighet, Tillväxtverket. Grund för urval av revisioner mot bakgrund av revisionsstrategin. En riskanalys underhålls kontinuerligt och har uppdaterats inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj Riskanalysen är upprättad för det specifika programmet, de organisationer som ansvarar för detta samt baserad på de förordningar som är tillämpliga för programmet. Riskerna är graderade i en sannolikhetsskala från 1 till 3, där 3 är en hög risk att en väsentlig brist kan finnas i programmet. Riskbedömningen 1 till 3 är viktade i modellen baserat på sannolikhet och väsentlighet vilket genererar en vägd risk. Det värde som framkommer skall tolkas som en signal att den specifika processen kan innehålla en hög inneboende risk. Riskanalysen har varit underlag för revisionsplanen för systemrevisionerna under revisionsåret. Metodiken för riskanalys är beskriven i kapitel 5 i revisionsstrategin. Beskrivning av de viktigaste resultaten och de slutsatser som dragits efter revisionen av förvaltnings- och kontrollsystemen och hur de fungerar, bl.a. huruvida förvaltningskontrollerna, certifieringsförfarandena och verifieringskedjan är tillräckliga, huruvida det har gjort tillräcklig åtskillnad av funktionerna samt huruvida gemenskapens krav iakttagits och dess politik följts. Alla systemrevisionsrapporter som skrivs av revisionsmyndigheten i Sverige avser iakttagelser vid tidpunkten för revisionsbesöket. De förändringar av hanteringen och kontrollerna som vidtagits med anledning av ESVs revision finns därför inte med i själva rapporten. Sådana ändringar framgår i stället i svaren från de reviderade funktionerna. Dessa svar har även skickats till kommissionen som bilaga tillsammans med revisionsrapporten. Nationella systemet för kontroll av utgifter som deklarerats av stödmottagaren inför utbetalning. Den mest väsentliga iakttagelsen i systemrevisionen av det nationella systemet för kontroll av utgifter, i Sverige, som deklarerats av stödmottagaren inför utbetalning är att de nationella kontrollanterna ännu inte har genomfört kontroller på plats i nämnvärd omfattning. Revisionsmyndigheten rekommenderar att Tillväxtverket skyndsamt ökar andelen av kontroller som utförs på plats hos stödmottagarna. 7

8 Processen för kontroll av utgifter som deklarerats periodiskt av stödmottagaren har inte tillräcklig bemanning för att utföra de uppgifter som ingår i kontrollanternas uppdrag. Revisionsmyndigheten rekommenderar att Tillväxtverket vidhåller behovet av en förstärkning av bemanningen i enlighet med sin hemställan om utökade resurser, samt att man utvärderar effekterna av rekommenderade åtgärder. Iakttagelserna avser förhållandena vid tidpunkten för respektive revisionsbesök på Tillväxtverket i Malmö och i Östersund. Enligt svar från Tillväxtverket den 12:e december 2010 har gruppen av nationella kontrollanter inom Tillväxtverket fått mer resurser jämfört med den tidpunkten då revisionen gjordes och detta kommer att avspegla sig i antalet utförda kontroller på plats under år Totalt har sju tjänster tillsatts för granskning inom de territoriella programmen. Slutsatser Nyckelkrav: Revisionsmyndigheten har gjort följande bedömningar baserat på kommissionens nyckelkrav. Bedömningen avser endast den granskade processen för kontroll av utgifter som deklarerats periodiskt av stödmottagaren. Eftersom nyckelkraven även avser andra processer kommer en helhetsbedömning av nyckelkraven att göras när alla processerna som är relevanta för ett nyckelkrav har granskats: Förvaltningsmyndigheten/Nationell kontrollant på Tillväxtverket: Tillräckliga förvaltningskontroller.(nyckelkrav 4) Revisionsmyndigheten bedömer att delsystemet fungerar delvis, väsentliga förbättringar behövs. Tillfredställande verifieringskedja. (Nyckelkrav 5) Revisionsmyndigheten bedömer att delsystemet fungerar, men vissa förbättringar krävs. Slutsatser utifrån revisionens mål och omfattning: Processen nationell kontroll fungerar delvis, väsentliga förbättringar behövs. Attesterande myndighetens arbete Den mest väsentliga iakttagelsen i systemrevisionen rörande attesterande myndighetens arbete med upprättande av utgiftsdeklaration med mera inom ramen för genomförande av det territoriella programmet Öresund Kattegat Skagerrak är att av arbetsordningen för Tillväxtverket framgår att utgiftsdeklarationer till kommissionen ska undertecknas av chef för Attesterande myndighet samt chef för Ekonomi i förening. I praktiken, i och med att utgiftsdeklarationen endast upprättas i SFC2007, är det chef för Attesterande myndighet som ensam undertecknar den. Revisionsmyndigheten rekommenderar Attesterande myndighet att ompröva och, om det visar sig att avsnittet i Tillväxtverkets arbetsordning om undertecknande av 8

9 utgiftsdeklaration inte längre är lämpligt, verka för att arbetsordningen förändras. Av Attesterande myndighets dokumentation framgår att Förvaltande myndighet överlämnat intyg samt rapport i samband med ifylld utgiftsdeklaration. Av dokumentationen framgår att Attesterande myndighet efterfrågat och fått kompletteringar till dessa. Uppgifter om resultat av förvaltande myndighets inklusive programstöds genomförda kontroller har dock inte erhållits. Revisionsmyndigheten rekommenderar Attesterande myndighet att ytterligare förtydliga sin specifikation till Förvaltande myndighet för att kunna erhålla den information om hur förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar som Attesterande myndighet bedömer att den behöver som underlag inför attestering av utgifter. Omräkning till Euro har skett tidigare än när beloppen kommit in i Attesterande myndighets räkenskaper, vilket innebär att artikel 81, punkt 3 i förordning (EG) 1083/2006 inte har följts. Det finns inte någon uppgift i materialet som Revisionsmyndigheten haft tillgång till när eller till vilken kurs omräkningen skett. Revisionsmyndigheten rekommenderar Attesterande myndighet att försäkra sig om att de underlag som erhålls från Förvaltningsmyndigheten specificeras på ett sådant sätt att en omräkning till Euro kan ske vid korrekt tidpunkt, alternativt verka för att regelverket anpassas till de territoriella programmens speciella förutsättningar. Iakttagelserna avser förhållandena vid tidpunkten för respektive revisionsbesök på Attesterande myndighet i Stockholm. Enligt svar från Tillväxtverket den 23:e november 2010 har Attesterande myndighets arbete med genomförandet av programmen som en del i förvaltnings och kontrollsystemet fungerat men nödvändiga förbättringsåtgärder kommer att göras utifrån de lämnade rekommendationerna så att bristerna undanröjs. Slutsatser Nyckelkrav: Revisionsmyndigheten har gjort följande bedömningar baserat på kommissionens nyckelkrav. Bedömningen avser endast den granskade processen rörande attesterande myndighetens arbete med upprättande av utgiftsdeklaration med mera inom ramen för genomförande av det territoriella programmet Öresund Kattegat Skagerrak. Attesterande myndighet: Tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom Attesterande myndighet och gentemot Förvaltande myndighet (nyckelkrav 1 avseende Attesterande myndighet). Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltningsoch kontrollsystemet i detta avseende fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Tillfredsställande verifieringskedja för Attesterande myndighets uppgifter samt räkenskaper i datoriserad form (nyckelkrav 2 avseende Attesterande myndighet). Revisionsmyndigheten att förvaltnings- och kontrollsystemet för detta område fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Om processen för attestering av utgifterna säkerställer att samtliga deklarerade utgifter är stödberättigade (nyckelkrav 3 avseende Attesterande 9

10 myndighet). Revisionsmyndigheten bedömer att förvaltnings- och kontrollsystemet i detta avseende fungerar, men att vissa förbättringar behövs. Den samlade slutsatsen utifrån Revisionsmyndighetens granskning av Attesterande myndighets arbete med genomförande av programmen visar att förvaltnings- och kontrollsystemet till den del denna granskning omfattar bedöms fungera, men att vissa förbättringar behövs. En systemrevision avseende attesterande myndigheten/ förvaltningsmyndigheten är pågående och beräknas vara avslutad under våren Se även avsnitt 7 och 8 nedan. Beskrivning av eventuella problem som förekommit och som kan anses vara systembetingade och vilka åtgärder som vidtagits, och kvantifiera oegentliga utgifter och eventuella finansiella korrigeringar. Vid granskning har det ej upptäckts några problem som kan anses vara systembetingade. 5. REVISION AV URVAL AV INSATSER Organ, inklusive revisionsmyndigheten, som har utfört revisioner av urvalen. I programmet deltar partners från Sverige, Danmark samt Norge. Leadpartner är alltid en svensk eller dansk partner. På norsk sida finansieras projekten av norska IRmidler. Dessa granskas av norska myndigheter. EU-medlen granskas av Sverige och Danmark. I Sverige har granskningarna utförts av revisorer på ESVs avdelning för EU-revision i enlighet med beslutad metodhandbok och checklistor och i Danmark har granskningen utförts av revisorer på Erhvervs och Byggestyrelsens EUcontrollerfunktion under ledning av Danmarks medlem i Group of Auditors. Granskningsmetoden har överenskommits i Group of Auditors. I granskningen har korrektheten i de deklarerade utgifterna bedömts genom avstämning mot kraven i EG förordning 1083/2006 samt EG förordning 1828/2006. Vid besök hos stödmottagarna har information om projektets genomförande erhållits, samt originalverifikat granskats. Revisionen har även omfattat projektansökan, 10

11 projektbeslut, ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar för projektet. Grund för urvalet eller hur urvalen gjorts. Revisionsmyndigheten har granskat utgiftsdeklarationerna , och Dessa har deklarerats till Europeiska Kommissionen den 16 april 2010, den 21 december 2010 och den 22 december De deklarerade utgifterna uppgår till sammanlagt Euro. Då antalet poster i urvalet är under 800 har statistiska metoder inte kunna användas. Urvalet har skett slumpmässigt med stratifiering av utbetalningar överstigande 6 %, dvs Euro. Stratifiering har även skett avseende insatser för Tekniskt stöd, s.k. TA-medel. Efter stratifieringarna har ett slumpmässigt urval uppgående till 10 % av kvarvarande utbetalningar i populationen gjorts. Då projekten innehåller ett stort antal projektpartners har dessutom ett slumpmässigt urval av partners gjorts.detta innebär att ett stickprov uppgående till nio projekt samt TA-medel har granskats. Det granskade beloppet uppgår till ,84 Euro, vilket motsvarar 10,02 % ( ,84/ Euro). För stratifiering och urval av projekt användes ett slumpmässigt urval med hjälp av ACL(programvara för revision). För det slumpmässiga urvalet av projektpartners användes Excel. Populationen för urvalet utgörs av de utgifter som är underlag för bidrag och som framgår av utgiftsdeklarationen till kommissionen under den aktuella referensperioden. Projekten har granskats dels hos förvaltningsmyndigheten och nationell kontrollant, dels hos leadpartners och partners på verksamhetsorten. Förutom TA medlen har sex leadpartners och två projektpartner granskats hos stödmottagare i Sverige samt tre leadpartners och två partners hos stödmottagare i Danmark. Toleransnivå samt, vid statistiska urval, konfidensnivå och i tillämpliga fall intervall. Felaktigheter anses vara materiella om de överstiger 2 % i det slumpvisa urvalet som omfattas av revision. Statistiskt urval har inte använts. Sammanställning i en tabell över program och fond, godkända utgifter, andelen granskade utgifter, procent av granskade utgifter som andel av totala godkända utgifter, både för året och ackumulerat Information relaterat till det slumpvisa urvalet skall särskiljas från andra urval. Se tabell under avsnitt 9. 11

12 Redogörelse för de viktigaste resultaten av revisionerna och särskilt för storleken på de oegentliga utgifterna och den felprocent som framkommit vid revision av det slumpmässiga urvalet. Revisionsmyndigheten har iakttagit att ett projekt har redovisat ej stödberättigande utgifter härrörande till brister i dokumentationen och upphandling samt utgifter utanför projektperioden. Det felaktiga beloppet bedöms uppgå till ,00 Euro avseende den granskade perioden. Revisionsmyndigheten har rekommenderat Förvaltningsmyndigheten att säkerställa att kommande utgiftsdeklaration reduceras med hela det felaktiga beloppet avseende ej stödberättigande utgifter och i övrigt följer de rekommendationer som lämnats i revisionsrapporten. Förvaltningsmyndigheten har svarat den 7 december 2011och meddelat att återkrav kommer att riktas mot stödmottagaren och kommande utgiftsdeklaration kommer att reduceras med hela det felaktiga beloppet. Revisionsmyndigheten har iakttagit att i ett projekt har det förkommit ej redovisade intäkter under den granskade perioden. Revisionsmyndigheten har även iakttagit att intäkter saknas i Förvaltningsmyndighetens projektbeslut. Det felaktiga beloppet bedöms uppgå till 1 055,96 Euro avseende den granskade perioden. Revisionsmyndigheten har rekommenderat Förvaltnings-myndigheten att fatta ett ändringsbeslut som tar hänsyn till de intäkter som projektet medför samt säkerställer att kommande utgiftsdeklaration reduceras med 1 055,96 Euro avseende ej redovisade intäkter. Förvaltningsmyndigheten har svarat den 6 december 2011 och accepterat iakttagelserna och meddelat att felaktigheten skall åtgärdas med ett ändringsbeslut. Det totala felaktiga beloppet i perioden bedöms sammantaget uppgå till ,15 Euro Felprocenten i utgiftsdeklaration , och bedöms uppgå till 0,94 %. Den totala projicerade felprocenten bedöms i enlighet med Kommissionens riktlinjer 2 uppgå till 0,94 % och ligger därmed under nivån för materiella fel. Enligt Kommissionens riktlinjer 3 kan felet beräknas till ,91 Euro för hela populationen. 2 Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports COCOF_09/0004/01 3 Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports COCOF_09/0004/01 12

13 Slutsatser som dragits av resultaten av revisionerna om hur effektivt förvaltningsoch kontrollsystemet är. Urvalet för populationen bedöms som representativt. I dessa granskningar har oriktiga belopp identifierats i ringa omfattning. Revisionsmyndigheten bedömer utifrån genomförd granskning av insatser att förvaltnings- och kontrollsystemet har fungerat tillfredsställande. Beskrivning av uppföljningen av oegentligheter, bland annat revision av tidigare rapporterade felprocent. Det finns ej några tidigare rapporterade felprocent. Eventuella problem som förekommit kan anses vara systembetingade och vilka åtgärder som vidtagits, och kvantifiera oegentliga utgifter och eventuella finansiella korrigeringar. Inga iakttagelser i revisionerna av urval av insatser har bedömts som systembetingade. 6. SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN Beskrivning av samordningen mellan olika nationella revisionsorgan och revisionsmyndigheten (i tillämpliga fall). Medlemmarna i revisorsgruppen ansvarar för att revision utförs i varje deltagande stat av de utsedda nationella revisorerna, eller av kontrakterade externrevisorer. I praktiken kommer revisionsmyndigheten att koordinera revisionsarbetet genom medlemmarna i revisorsgruppen, genom revisorsgruppens arbetsordning och genom revisionsstrategin. Revisionsmyndighetens sammanställning av iakttagelser till en årlig rapport bygger främst på det ansvar och på det uppdrag som åligger varje enskild medlem av revisorsgruppen. Detta ansvar finns beskrivet i revisorsgruppens arbetsordning. Medlemmarna i revisorsgruppen skall rapportera iakttagelser direkt till revisionsmyndigheten. Programmets förvaltande och attesterande myndigheter är belägna i Sverige. Det kommer sannolikt inte att finnas något behov av att koordinera det systemrevisionsarbete som utförs. Om detta skulle bli fallet kommer det också att bli ett uppdrag och ansvar för varje medlem i revisorsgruppen att rapportera iakttagelser 13

14 direkt till revisionsmyndigheten. Detta ansvar är beskrivet i revisorsgruppens arbetsordning. Beskrivning av revisionsmyndighetens tillsyn över andra revisionsorgan (i tillämpliga fall). Revisionsmyndigheten förlitar sig på det arbete som utförs av andra revisorer avseende revision av insatser som utförs i länder där revisionsmyndigheten inte har någon rätt att utföra någon revision. En revisorsgrupp har bildats för att hantera denna del av revisionsarbetet. Det har överenskommits genom revisorsgruppens arbetsordning, att medlemmarna är ansvariga för att de revisorer som engagerats för dessa ändamål kommer att utföra arbetet i enlighet med god revisionssed. Medlemmarna i revisorsgruppen skall rapportera iakttagelser direkt till revisionsmyndigheten. Under 2011 har två möten hållits i Group of Auditors. Övrigt erfarenhets- och informationsutbyte sker även mellan mötena via mail och telefon. 7. UPPFÖLJNING AV FÖREGÅENDE ÅRS REVISIONER Redogörelse för uppföljningen av resterande revisionsrekommendationer och för uppföljningen av resultaten av de revisioner av system och insatser som gjorts tidigare år. Inga uppföljningar av systemrevisioner från tidigare år har utförts under referensperioden 8. ÖVRIGA UPPGIFTER En systemrevision av rekvisition och utbetalningsprocesserna är pågående. Syftet med granskningen är att granska processen från det att ansökan om utbetalning inkommer till att beslut om utbetalning fattas och utbetalas till stödmottagaren. Förvaltningsmyndighetens, Attesterade myndighetens och nationell kontrollant ansvar och befogenheter är centrala i granskningen. Granskningen planeras att vara slutförd under våren Uppföljning av tidigare avslutade systemrevisioner planeras också under våren Resultatet av de systemrevisioner som redovisas under avsnitt 4 ovan avser de avser iakttagelser av förhållandena som gällde vid tidpunkten för revisionsbesöket. Revisonerna utfördes under perioden maj augusti Någon formell uppföljningsrevision har inte gjorts. 14

15 Angående systemrevision av Nationella systemet för kontroll av utgifter som deklarerats av stödmottagaren inför utbetalning har Revisionsmyndigheten inhämtat information om att antalet nationella kontrollanter har ökats och uppgår nu till sju stycken. Kontrollerna på plats har ökats och Tillväxtverket uppskattar att kontrollerna på plats skall vara i fas med plan vid utgången av juni måndag Iakttagelserna i revisionen avser även nationella kontrollanter för andra program och har därför begränsad bäring på programmet Öresund Kattegat Skagerrak. Den totala projicerade felprocenten bedöms i enlighet med Kommissionens riktlinjer uppgå till 0,94 % och ligger därmed under nivån för materiella fel. Till följd av de genomförda urvalskontroller och avslutade systemgranskningarna samt bedömningen av de nyckelkrav som granskats anser Revisionsmyndigheten att tillförlitlighetsnivån till förvaltnings- och kontrollsystemet är genomsnittlig. 15

16 9. TABELL ÖVER DEKLARERADE UTGIFTER OCH REVISION AV URVAL Fond Refer Program Utgifter som Utgifter under Oegentliga utgifter i Projicerad Övriga Oegentliga Sammanla Sammanlagda ens (CCInr) deklarerats under referensåret referensåret som ingår i det slumpmässiga urval som varit föremål för revision det slumpmässiga urvalet - belopp och procentandel (felprocent) (3) felnivå i populationen utgifter som varit föremål för revision Belopp % (4) utgifter i övrigt urval av utg ifter - belopp gda deklarerad e utgifter (kumulativ t) utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) (1.) (2.) Belopp % % ERU CCI Öresund ,02 % ,15 0,94 0,94 % E.T E.T ,02 % F 2007 Kattegat- 402,84 % CB Skagerrak 163 PO Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet 16

17 10. TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN OP (CCI-nr och titel) 2. Revisions myndighe t 3. Datum för revision 4. Omfattning 5. Sammanfattande iakttagelser och slutsatser Systembetin gade fel och vidtagna åtgärder (om 7. Uppskatt ning finansiell påverkan 8. Status uppföljning (öppet/stängt) tillämpligt) CCI ESV Systemgranskning Se avsnitt 4 Se avsnitt 4 E.T Se avsnitt 4 och CB16 rörande det 3PO026 nationella systemet för kontroll av utgifter som deklarerats av stödmottagaren inför utbetalning Systemgranskning rörande attesterande myndighetens Se avsnitt 4 Se avsnitt 4 E.T Se avsnitt 4 och 7 arbete med upprättande av utgiftsdeklaration med mera inom ramen för genomförande av det territoriella programmet Interreg IV A Öresund Kattegat - Skagerrak 17

18 ESV ansvarar för en ändamålsenlig ekonomisk styrning av staten. Vi utvecklar och förvaltar en effektiv ekonomisk styrning av statlig verksamhet. Vi tar fram bra besluts- och diskussionsunderlag för den ekonomiska politiken. Vi bidrar till en korrekt hantering av Sveriges EU-medel. ESV har bred och djup kompetens och arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax ISSN: Stockholm ISBN: