Rapport Årlig Kontrollrapport 2011 Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) operativt program Sverige Norge

Transkript

1 Rapport Årlig Kontrollrapport 2011 Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) operativt program Sverige Norge

2

3 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som tillgänglig PDF och beställas från Word-formatet kan tillhandahållas via Publikationsservice. Datum: Dnr: /2011 ESV-nr: Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren

4 Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Uppdragsledare Barbro Nordgren har varit föredragande. Stockholm, den 19 december 2011 Ulrika Bergelv Barbro Nordgren 4

5 Årlig kontrollrapport 2011 enligt artikel 62.1 d) i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 avseende Interreg IVA Sverige-Norge Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för regional utveckling Kopia: Övervakningskommittén Attesterande myndigheten Förvaltningsmyndigheten Internrevisionen på Länsstyrelsen i Jämtlands län Riksrevisionen 5

6 1. INLEDNING Ekonomistyrningsverket (ESV) har utsetts att vara revisionsmyndighet 1 för programmet Interreg IVA Sverige-Norge, CCI 2007 CB 163 PO 016. Ingen revisorsgrupp har bildats i detta program Föreliggande årlig kontrollrapport har utarbetats och fastställts av revisionsmyndigheten. Rapporten avser revisionsperioden 1 juli 2010 till 30 juni 2011 samt referensperioden för stickprov 1 januari 2010 till 31 december Denna årliga kontrollrapport omfattar programmet Interreg IVA Sverige- Norge, CCI 2007 CB 163 PO 016. Länsstyrelsen i Jämtland har utsetts av regeringen till förvaltande och till attesterande myndighet för detta program. Programmet godkändes av kommissionen den 15 november Denna årliga kontrollrapport för programmet Interreg IVA Sverige-Norge är upprättad enligt bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 samt enligt kommissionens "Guidance note on annual control reports and opinions. Rapporten sammanfattar resultaten och slutsatserna från det revisionsarbete som har utförts under den period som rapporten omfattar. I de fall övrigt relevant material erhållits efter revisionsperioden men innan denna rapport färdigställts har också beaktats. Den slutliga versionen av årlig kontrollrapport har fastställts av revisionsmyndigheten. 1 SFS 2007:14 6

7 2. ÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN Beskrivningen av förvaltnings- och kontrollsystem för Interreg IVA Sverige- Norge har upprättats per den 3 november 2008 och accepterats av kommissionen den 9 januari Revisionsmyndigheten har inte noterat att några väsentliga förändringar har skett i förvaltnings- och kontrollsystemet jämfört med denna beskrivning. 3. FÖRÄNDRINGAR AV REVISIONSSTRATEGIN Revisionsstrategin för Interreg IVA Sverige-Norge godkändes av kommissionen den 9 januari Revisionsstrategin har därefter uppdaterats med en indikativa revisionsplanen inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj REVISION AV SYSTEM Revisionsmyndigheten utför all systemrevision för programmet Interreg IVA Sverige-Norge. Under revisionsåret har inga systemrevisioner slutförts. En systemrevision avseende attesterande myndigheten har utförts under december I samband med denna utfördes även uppföljning av en del tidigare rekommendationer samt granskning av återkravshanteringen. Se även avsnitt 7 och 8 nedan. En riskanalys underhålls kontinuerligt och har uppdaterats inför det bilaterala samarbetsmötet den 16 maj Riskanalysen är upprättad för det specifika programmet, de organisationer som ansvarar för detta samt baserad på de förordningar som är tillämpliga för programmet Riskerna är graderade i en sannolikhetsskala från 1 till 3, där 3 är en hög risk att en väsentlig brist kan finnas i programmet. Riskbedömningen 1 till 3 är viktade i modellen baserat på sannolikhet och väsentlighet vilket genererar en vägd risk. Det värde som framkommer skall tolkas som en signal att den specifika processen kan innehålla en hög inneboende risk. Metodiken för riskanalys är beskriven i kapitel 5 i revisionsstrategin. 7

8 Eftersom inga granskningar av förvaltnings-och kontrollsystemet har utförts under den period som rapporten omfattar finns inga resultat, slutsatser, problem, åtgärder eller oegentligheter att rapportera. 5. REVISION AV URVAL AV INSATSER Programmet Interreg IVA Sverige-Norge genomförs i två länder varav endast det ena är en medlemsstat. Projekten har alltid en svensk leadpartner och EUmedlen går alltid till den svenska partnern. På norsk sida finansieras projekten av norska IR-midler. Dessa granskas av norska myndigheter. På grund av programmets uppbyggnad revideras alla EU-medel av revisionsmyndigheten. Populationen för urvalet utgörs av de utgifter som är underlag för bidrag och som framgår av utgiftsdeklarationen till kommissionen under den aktuella referensperioden. Ett urval gjordes på den utgiftsdeklaration som lämnades till Kommissionen den 1 november För urvalet användes ett slumpmässigt urval med hjälp av ACL, en programvara för revision. Granskningen utfördes av 11 projekt av totalt redovisade 103 projekt. Granskningen har omfattat ett belopp uppgående till ,03 Euro vilket motsvarar 15,25 % av sammanlagda utgifter. Projekten har dels granskats hos förvaltningsmyndigheten, dels hos stödmottagarna på verksamhetsorten. Felaktigheter skall anses vara materiella om de, enskilt eller aggregerat, uppgår till, eller överstiger 2 % i det slumpvisa urvalet som omfattas av revisionen. På grund av att populationen innehåller ett fåtal insatser har en icke statistisk, slumpmässig urvalsmetod använts. Urvalet har skett slumpmässigt med stratifiering av utbetalningar överstigande 6 % dvs kronor. Efter stratifiering har ett slumpmässigt urval gjorts på 10 % av återstående utbetalningar i populationen gjorts. Revisionsmyndigheten har gjort bedömningen att urvalet skall uppgå till ca 10 % av antalet insatser i utgiftsdeklarationen på grundval av resultatet av tidigare genomförda systemrevisioner. Inget kompletterande urval har heller gjorts då Revisionsmyndigheten inte funnit några fel som skall betraktas som systematiska utan det ursprungliga urvalet har ansetts tillräckligt och representativt. Brister i förvaltnings- och kontrollsystemet som orsakat sk systemfel har inte iakttagits. 8

9 Sammanställning av andel granskade utgifter m.m redovisas i tabell under avsnitt 9. I de genomförda granskningarna har inga iakttagelser av ej stödberättigande utgifter gjorts. Revisionsmyndigheten har därför inga iakttagelser att rapportera. Felaktigt redovisat belopp bedöms uppgå till 0 kronor. Felprocenten i utgiftsdeklarationen uppgår till 0 % Ca 11 % av projekten och 15,25 % av stödberättigande utgifter har granskats. Urvalet för populationen bedöms som representativt. Felprocenten bedöms uppgå till 0 % och ligger därmed under gränsvärdet för materiella fel. Revisionsmyndigheten bedömer utifrån genomförd granskning av insatser att förvaltnings- och kontrollsystemet har fungerat tillfredsställande. I årlig kontrollrapport som inlämnades 2010 rapporterades en felprocent som uppgick till 0,31 %. Denna avsåg ett enskilt projekt och avsåg ett separat inköp av material som skett utan att stödmottagaren hade iakttagit tillämpliga regler om konkurrensutsättning. Revisionsmyndigheten har följt upp att rekommenderat återkrav har återkrävts från stödmottagaren. Kravet har reglerats genom reducering av motsvarande belopp i samband med nästkommande utbetalning till projektet. Inga iakttagelser i revisionerna av urval av insatser har bedömts som systematiska. Brister i förvaltnings- och kontrollsystemet som orsakat sk systemfel har inte iakttagits. 6. SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN Programmets förvaltande och attesterande myndigheter är belägna i Sverige. Det enda organ som ansvarar för resultatet av revisionerna är revisionsmyndigheten som är ansvarig för att utföra all systemrevision. Det finns därför inte något systemrevisionsarbete som skall koordineras, inte heller någon annan instans att utöva tillsyn över. 9

10 7. UPPFÖLJNING AV FÖREGÅENDE ÅRS REVISIONER Inga uppföljande revisioner har genomförts under referensperioden. Under december 2011 görs uppföljningar av de rekommendationer som tidigare lämnats till attesterande myndighet. Dessa revisioner planeras att vara slutförda i början av ÖVRIGA UPPGIFTER Inget kompletterande urval har genomförts under revisionsperioden då inget sådant behov har ansetts föreligga pga. låg felprocent och då inga fel har identifierats som systematiska i granskningen av insatserna. Revisionsmyndighetens sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i förvaltnings- och kontrollsystemet vilar på både tidigare genomförda systemrevisioner och revision av insatser. Revisionsmyndigheten bedömer att tillförlitligheten är genomsnittlig. Denna bedömning sker bl a på grundval av de nyckelkrav som tidigare granskats i systemgranskningen En systemrevision av den attesterande myndigheten utförs under december 2011 och resultatet av denna kommer att redovisas i separat revisionsrapport och i årlig kontrollrapport som avlämnas i december I enlighet med den indikativa revisionsplanen som lämnats till kommissionen planeras systemrevisioner bl a avseende IT-systemet NYPS samt processerna för förvaltningsmyndighetens kontroll på plats enligt artikel 13.b i förordning 1828/2006. Dessa granskningar kommer även omfatta bedömningar av nyckelkrav 4 och 6 för förvaltningsmyndigheten och nyckelkrav 2 för attesterade myndigheten. 10

11 9. TABELL ÖVER DEKLARERADE UTGIFTER OCH REVISION AV URVAL Fond Program Utgifter som deklarerats under referensåret Utgifter under referensåret som ingår i det slumpmässiga urval som varit föremål för revision Oegentliga utgifter i det slumpmässiga urvalet - belopp och procentandel Övriga utgifter som varit föremål för revision Belopp % Refer ens (CCInr) Projicerad felnivå i populationen Oegentliga utgifter i övrigt urval av utgifter Samman-lagda deklarerade utgifter (kumulativt) Sammanlagda utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) (felprocent) (3) (1.) (2.) Belopp % Belopp % (4) - belopp ER CCI Interreg , ,03 15,25% 0 0,00. E.T. E.T E.T. E.T ,42 13,27 % UF 2007 IVA. CB Sverige- 163 Norge PO Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet (inte under referensåret) 11

12 10. TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN 1. OP (CCI-nr och titel) 2. Revisions myndigh et 3. Datum för revision 4. Omfattnin g 5. Sammanfattand e iakttagelser och slutsatser 6. Systematiska fel och vidtagna åtgärder (om tillämpligt) 7. Uppskatt ning finansiell påverkan 8. Status follow-up (öppet/stängt ) CCI 2007CB163P O028 ESV E.T. E.T E.T. E.T. ET E.T 12

13 13

14 ESV ansvarar för en ändamålsenlig ekonomisk styrning av staten. Vi utvecklar och förvaltar en effektiv ekonomisk styrning av statlig verksamhet. Vi tar fram bra besluts- och diskussionsunderlag för den ekonomiska politiken. Vi bidrar till en korrekt hantering av Sveriges EU-medel. ESV har bred och djup kompetens och arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn Box Fax ISSN: Stockholm ISBN: