Rapport Årlig revisionsrapport med yttrande och validering Europeiska integrationsfonden Årligt program 2011 ESV 2015:15
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar.. Datum: 2014-03-27 Dnr: 6.3 1377 /2013 ESV nr: 2015:15 Copyright: ESV Rapportansvarig: Lena Lindgren
MEDLEMSSTAT: Sverige FOND: Fonden för integration av tredjelandsmedborgare ANSVARIG MYNDIGHET: Svenska ESF-rådet ÅRLIGT PROGRAM SOM RAPPORTEN AVSER: Årligt program 2011 Till: EU kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia Ansvarig myndighet, Svenska ESF-rådet Attesterande myndighet, Svenska ESF-rådet Riksrevisionen Justitiedepartementet 3
Innehållsförteckning Europeiska integrationsfonden - Årligt program 2011... 1 Innehållsförteckning... 4 A. Årlig revisionsrapport... 6 1 Allmän information... 6 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten... 6 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genom förandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet... 6 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna... 7 2 Systemrevisioner... 10 2.1 Organ som utfört revisionerna... 10 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts... 10 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 10 Lämnade rekommendationer i tidigare granskning:... 11 Vidtagna åtgärder och bedömning samt kvarstående och förnyade rekommendationer... 11 Sammanfattande omdöme och slutsats:... 12 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 12 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 12 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 12 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 13 3 Projektrevisioner... 13 3.1 Organ som utfört revisionerna... 13 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen... 13 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2011... 13 3.2.2 Mål och omfattning på projektrevisioner... 13 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten... 14 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent... 14 3.3.2 Felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan... 16 3.3.3 Tidigare iakttagna systemfel (se Årlig revisionsrapport årligt program 2010, ESV dnr 6,1-48/2013)... 17 3.3.4 Kostnader för egen personal hos offentligt organ... 17 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltningsoch kontrollsystemet... 17 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 17 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 18 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 18 4
3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 18 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt... 18 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer... 18 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program... 18 5 Beslut... 19 B. Yttrande om hur förvaltnings- och kontrollsystemen fungerar... 20 1 Inledning... 20 2 Granskningens omfattning... 20 3 Yttrande... 20 C. Validering av ansökan om utbetalning... 22 1 Inledning... 22 2 Granskningen omfattning... 22 3 Yttrande... 22 5
ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genom förandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 6
ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2011 Ställningen per 26/03/2014 SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Fond Integrationsfonden Berörda myndigheter Attesterande myndighet Berörda processer Revisionens omfattning Antal mandagar som använts Datum för slutrapporten Delmål i granskningen 15 2013-04-08 har varit: 1. att bedöma om det finns en tydlig avgränsning och fördelning av uppgifter inom attesterande myndighet och gentemot ansvarig myndighet (nyckelkrav 1) 2. att bedöma om processen för attestering av utgifterna säkerställer att samtliga deklarerade utgifter är stödberättigade (nyckelkrav 3) 3. att bedöma om det finns en tillfredsställande verifieringskedja för attesterande Uppföljning av tidigare genomförd granskning (dnr 60-3/2011) samt utvidgning genom ett fjärde granskningsmål tillförts. Revisionen har omfattat granskning av attesterande myndighets rutiner för sitt arbete, inkl. dokument som rutiner, granskningsplan och checklistor m.m. Verifieringen avgränsas till handlingar/uppgifter som rör den utgiftsredogörelse som avser det årliga programmet för 2009. 7
ALLMÄN INFORMATION myndighets uppgifter samt räkenskaper i datoriserad form (nyckelkrav 2). 4. att bedöma om processen för att föra räkenskaper över belopp som kan återkrävas och för avdrag av felaktiga betalningar är tillförlitlig (nyckelkrav 4). 8
ALLMÄN INFORMATION Revisioner av projekt som är kopplade till årligt program för 2011, SEK (varav medel ur Integrationsfonden) Fond Projekt Slutlig stödmottagare Totala stödberättigande kostnader (a) Integrationsfonden Integration och Högskolan Väst 2 838 577 delaktighet, (2 128 933) 2011-3011051 6.1-1308/2013 Integrationsfonden LEIA (Ledarskap Studiefrämjandet 1 806 173 Egenmakt Initiativ MittSkåne (1 354 630) Ansvar 2011-3011053, 6.1-1310/2013 Integrationsfonden DOS, Dialog Och Borlänge kommun 5 415 800 Samverkan som (4 061 850) verktyg i integrationsarbetet 2011-3011081 6.1-1309/2013 Integrationsfonden Tekniskt stöd ESF rådet 1 251 200 (1 251 200) Totalt 11 311 750 (8 796 613) Totalt årligt program (e) 31 232 195 (22 835 915) Stödberättigande kostnader som omfattats av revision (b) 2 838 577 (2 128 933) 1 806 173 (1 354 630) 4 446 608 (3 334 956) 1 251 200 (1 251 200) 10 342 558 (8 069 719) (f) 10 342 558 (8 069 719) Finansiell Felprocent korrigering (d = c/b) (c) 0 0 0 0 401 999 9,04 % (301 498) 0 0 401 999 3,74 % (301 498) Täckningsgrad: (= f/e) = 33,12 % (35,34) % Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av 22 835 915 = 456 718 SEK. Identifierat felbelopp i granskade projekt (gemenskapsmedel): 301 498 SEK. Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 3,74 % (301 498 / 8 069 719). Av ESV bedömt stödberättigat gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: 8 495 115 SEK (8 796 613 301 498). 9
SYSTEMREVISIONER Resultatet från revisionerna har kommunicerats med ansvarig myndighet. I en av revisionerna finns rekommendationer om att justera stödberättigande utgifter. Ansvarig myndighet har följt rekommendationerna och har fattat beslut om finansiella korrigeringar med totalt 301 498 SEK (IF medel). Stödberättigade utgifter uppgår enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration till 31 232 195 SEK varav 22 835 915 SEK är finansierat via gemenskapsbidrag. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 20 889 637 SEK (31 232 195-10 342 558) Gemenskapsmedel: 14 766 196 SEK (22 835 915-8 069 719) 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten, ESV, har utför revision av rutiner hos attesterande myndighet. 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Systemrevision avseende attesterande myndighets uppdrag för det fleråriga programmet (Integrationsfonden). 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Resultat och rekommendationer sammanfattas i nedanstående tabeller: Revisionsrapport för systemgranskning avseende attesterande myndighets uppdrag för det fleråriga programmet (Integrationsfonden). ESV dnr: 6,2-81/2013. Revisionen är en uppföljning av tidigare granskning (ESV dnr 60-3/2011) med tillägg för ett fjärde granskningsmål (nyckelkrav 4). 10
SYSTEMREVISIONER Lämnade rekommendationer i tidigare granskning: Attesterande myndighet rekommenderades: Nyckelkrav 1: 1. att slutföra arbetet med och fastställa samtliga dokument som är stöd i attesterande myndighets arbete med att attestera utgiftsredogörelse. Särskild vikt bör läggas vid slutsatser utifrån inkommet material och vilka konsekvenser det får för det fortsatta arbetet inför attestering. Nyckelkrav 3: 2. att genomföra ytterligare kvalitetssäkring av erhållet sifferunderlag till utgiftsredogörelsen i syfte att erhålla tillräcklig kvalitet i detta 3. att dra slutsatser av allt inkommet material i syfte att komma fram till en effektiv inriktning av de egna kontrollerna 4. att tydligare försäkra sig om att ej stödberättigade utgifter dragits av från Vidtagna åtgärder och bedömning samt kvarstående och förnyade rekommendationer Revisionsmyndigheten bedömer att de brister som föranledde rekommendationen är delvis åtgärdade men att resterande del kan åtgärdas inom ramen för rekommendation B nedan. Rekommendation nr 1 stängs därför. Revisionsmyndigheten bedömer att det, trots de förbättringar som har skett sedan det förra revisionsbesöket, fortfarande finns en risk för att det belopp avseende stödberättigade utgifter, som attesterande myndighet attesterat, i verkligheten inte till fullo avser stödberättigade utgifter. Revisionsmyndigheten bedömer att de brister som föranledde rekommendationen delvis har åtgärdats. En förnyad rekommendation lämnas därför. A. att genomföra ytterligare kvalitetssäkring av den summa stödberättigade utgifter i Euro som ansvarig myndighet angett i utgiftsredogörelsen för att försäkra sig om att summan är korrekt. Revisionsmyndigheten bedömer att de brister som föranledde rekommendationen inte har åtgärdats. Rekommendationen kvarstår. Revisionsmyndigheten bedömer att de brister som föranledde rekommendationen 11
SYSTEMREVISIONER underlaget inför attestering Nyckelkrav 2: 5. att förbättra dokumentation av utfört arbete så att resultat av genomförda kontroller, bedömning och åtgärder avseende samtliga uppmärksammade ej stödberättigade utgifter samt slutsatser av inkommet material tydligt framgår. har åtgärdats. Revisionsmyndigheten bedömer att de brister som föranledde rekommendationen delvis har åtgärdats. Dokumentationen har förbättrats men det finns fortfarande utrymme för förbättring med avseende på analys och slutsatser av inkommet material samt slutsatser av egna kontroller, utifrån ett riskperspektiv. En förnyad rekommendation lämnas därför. Sammanfattande omdöme och slutsats: B. att i sin dokumentation tydligare visa på analys, bedömningar och slutsatser med utgångspunkt från ett riskperspektiv utifrån information både i inkommet material och i samband med egna kontroller. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens granskning av attesterande myndighets arbete med genomförande av programmet visar att förvaltnings- och kontrollsystemet till den del denna granskning omfattar bedöms fungera, men att vissa förbättringar behövs. 1. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 1 Bedömningsgrunder: *Fungerar tillfredsställande *Fungerar, men vissa förbättringar behövs *Fungerar delvis, väsentliga förbättringar behövs *Fungerar i princip inte, genomgripande förbättringar behövs. 12
PROJEKTREVISIONER 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Ingen uppföljning av ovanstående granskning har skett. 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik 3.2.1 3.2.2) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik 3.3.1 avseende förteckning över utförda revisioner och dess procentandel av kontrollerade utgifter i förhållande till sammanlagda stödberättigade utgifter som deklarerats till kommissionen. 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2011 Granskat projekt Datum för revision Expediering av rapport 2011-3011051 Högskolan Väst nov 2013 - dec 2013 2013-12-17 2011-3011053 Studiefrämjandet MittSkåne nov 2013 - dec 2013 2013-12-11 2011-3011081 Borlänge kommun Tekniskt stöd nov 2013 jan 2014 jan 2014 2014-01-17 2014-02-03 3.2.2 Mål och omfattning på projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med Rådets beslut nr 2007/435/ EG artikel 28.1 b, granska ett lämpligt urval av åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet motsvarar minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. 13
PROJEKTREVISIONER Revisionsmyndigheten har gjort ett s.k. subjektivt urval, med beaktande av tillämpningsföreskrifterna i artikel 17 (2008/457/EG) där en lämplig blandning av projekt av olika typ och storlek väljs ut med beaktande av riskfaktorer. Granskningarna har omfattat ansökan och beslut om stöd, ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar. Vid besök hos stödmottagare har information om projektens genomförande erhållits och verifikationer har granskats. Revisionsmyndighetens checklistor har använts vid granskningen av utbetalade bidrag. Checklistorna är utformade efter kraven i Rådets beslut (2007/435/EG) och Kommissionens beslut (2008/457/EG). 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projekt nr) Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur IF) Granskat av RM, i SEK (varav finansiering ur IF) Bedömt av RM som ej stödberättigat, i SEK (varav finansiering ur IF) Integration och delaktighet 2011-3011051 6.1-1308/2013 2 838 577 (2 128 933) 2 838 577 (2 128 933) 0 LEIA (Ledarskap Egenmakt Initiativ Ansvar) 2011-3011053 6.1-1310/2013 1 806 173 (1 354 630) 1 806 173 (1 354 630) 0 DOS, Dialog Och Samverkan som 5 415 800 4 446 608 401 999 verktyg i integrationsarbetet 2011-3011081 6.1-1309/2013 (4 061 850) (3 334 956) (301 498) Tekniskt stöd 6,1-115/2014 1 251 200 (1 251 200) 1 251 200 (1 251 200) 0 SUMMA 11 311 750 (8 796 613) 10 342 558 (8 069 719) 401 999 (301 498) Ansvarig myndighet har efter korrigeringar godkänt 31 232 195 SEK varav 22 835 915 SEK är gemenskapsmedel (enligt tabell 1) i stödberättigade utgifter. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället var 35,34 % (8 069 719 / 22 835 915). 14
PROJEKTREVISIONER Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel: (22 835 915 SEK): > 456 718 SEK. Identifierat felbelopp i granskade projekt avseende gemenskapsmedel: 301 498 SEK. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2011 för revisionens stickprov: 3,74 % (301 498 / 8 069 719). Ansvarig myndighet har, efter att revisioner avslutats, fattat beslut om återkrav i ett av de granskade projekten. Revisionsmyndigheten bedömer efter detta beslut att kvarvarande felbelopp är enligt nedan: Projektnamn Projekt nr Korrigering Återstående felbelopp Varav IF medel Integration och delaktighet, 2011-3011051 0 0 0 LEIA (Ledarskap Egenmakt Initiativ Ansvar 2011-3011053 0 0 0 DOS, Dialog Och Samverkan som verktyg i integrationsarbetet 2011-3011081 401 999 0 0 Tekniskt stöd 0 0 0 Summa: 401 999 0 0 Efter ansvarig myndighets korrigeringar uppgår icke stödberättigade gemenskapsmedel i populationen till 0 SEK. Enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration uppgår stödberättigade utgifter till 31 232 195 SEK varav 22 835 915 SEK är gemenskapsbidrag. Kvarvarande felprocent i ansvarig myndighets rekvirerade medel efter korrigering (gemenskapsmedel): 0 % Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 20 889 637 SEK (31 232 195-10 342 558) Gemenskapsmedel: 14 766 196 SEK (22 835 915-8 069 719) 15
PROJEKTREVISIONER Slutsats: Revision av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat tillräckligt bra avseende ansvarig myndighets kontroll av offentlig upphandling. Efter ansvarig myndighets korrigering bedömer revisionsmyndigheten att slutredovisningen inte innehåller väsentliga fel. 3.3.2 Felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Nedanstående brister i ansvarig myndighets handläggning bedöms ej vara av systemkaraktär och förklarar 100 % av det identifierade felbeloppet (401 999 SEK) i årligt program 2011. 3.3.2.1 Köp av tjänst Ärende ID 2011-3011081 DOS, Dialog och Samverkan Projektet har direktupphandlat följeforskning/utvärdering från Högskolan i Dalarna med totalt 375 700 SEK. Enligt avtal har parterna kommit överrens om att direktupphandlingen får uppgå till max 284 000 SEK exklusive mervärdesskatt. Uppdragets omfattning har därför varit av större omfattning än vad som har avtalats. Dessutom överstiger upphandlingen gränsen för vad som är tillåten direktupphandling enligt LOU (2007:1091). Revisionsmyndighetens bedömning är att projektet gjort en direktupphandling i strid med gällande regelverk och att kostnaderna för den upphandlade tjänsten inte bör ingå i rekvisitionsunderlaget till kommissionen. Det felaktiga beloppet bedöms uppgå till 375 700 SEK. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaden inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen. 3.3.2.2 Indirekta kostnader Ärende ID 2011-3011081 DOS, Dialog och Samverkan Indirekta kostnader får i enlighet med bilaga XI avsnitt II.2, och beslutet om stöd, beräknas till ett fast belopp som motsvarar sju procent (7 %) av de totala stödberättigade utgifterna. Som en konsekvens av den felaktiga upphandlingen kan de indirekta kostnaderna bedömas vara stödberättigade till ett belopp av 328 006 SEK. 16
PROJEKTREVISIONER Revisionsmyndighetens bedömning är att 26 299 SEK (375 700 x 7 %) bör utgå ur rekvisitionsunderlaget till kommissionen. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaden inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen. 3.3.3 Tidigare iakttagna systemfel (se Årlig revisionsrapport årligt program 2010, ESV dnr 6,1-48/2013) 3.3.4 Kostnader för egen personal hos offentligt organ I årsrapporten för 2010 finns anmärkningar som avser personalkostnader och som är av systemkaraktär. I tre projekt har anställning av personal inte genomförts enligt reglerna om ersättningsrekrytering (enligt bilaga 11, II.1.1.2.). I de granskade projekten, som ingår i populationen för årsrapport 2011, har revisionsmyndigheten inte identifierat liknande fel. På grund av regelförenklingar avseende personalkostnader hos offentliga organ bedömer revisionsmyndigheten att tidigare fel i personalkostnader har åtgärdats och inte längre finns kvar. 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Revisioner av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat tillräckligt effektivt avseende ansvarig myndighets kontroller av offentlig upphandling av tjänst. Slutsats från uppföljningsgranskning av attesterande myndighet är att förvaltningsoch kontrollsystemet fungerar men att vissa förbättringar behövs. En sammantagen bedömning är att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt för att ge en rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnas till kommissionen och de underliggande transaktionerna är korrekta, utom när det gäller ansvarig myndighets kontroll av offentlig upphandling av tjänst. 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Se ovan 3.3.1 ovan. 17
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Revisionsmyndigheten har granskat 35,34 procent (8 069 719 / 22 835 915) av gemenskapsstödet. Inga ytterligare granskningar har genomförts avseende redovisade utgifter för årligt program 2011. I samband med granskning av årligt program 2011 har iakttagelserna och slutsatserna från granskningen av årligt program 2010 ingått i revisionsmyndighetens riskanalys vid urval av kostnader som ska granskas samt vid genomförande av revisionsarbetet. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Lämnade rekommendationer har åtgärdats. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Uppföljning av tidigare systemrevision avseende attesterande myndighets uppdrag (ESV dnr 6,2-81/2013) har utförts, se ovan under rubrik punkt 2 Systemrevisioner. 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Se avsnitt 2 ovan. 18
BESLUT 5 Beslut I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Michael Hübbert har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 27/03/2014 19
B. YTTRANDE OM HUR FÖRVALTNINGS- OCH KONTROLLSYSTEMEN FUNGERAR B. Yttrande om hur förvaltnings- och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten (ESV) har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Fonden för integration av tredjelandsmedborgare avseende de åtgärder som genomförts enligt årligt program 2011. Syftet med granskningen har varit att kontrollera om systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd av detta, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen har utförts i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 04/11/2013 till 31/01/2014 och finns redovisat i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande Revisionsmyndigheten anser att förvaltnings- och kontrollsystemet för Fonden för integration av tredjelandsmedborgare för årligt program 2011 är förenligt med tillämpliga bestämmelser i Rådets beslut 2007/435/EG och Kommissionens beslut 2008/457/EG. Förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd av detta, ger en rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta, utom i ansvarig myndighets kontroll av offentlig upphandling av tjänst. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2011 för revisionens stickprov: 3,74 %. 20
Ansvarig myndighet har inför upprättande av Årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, gjort korrigeringar med anledning av revisionsmyndighetens iakttagelser. Revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 0 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår efter justering till 22 835 915 SEK. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 20 889 637 SEK (31 232 195-10 342 558) Gemenskapsmedel: 14 766 196 SEK (22 835 915-8 069 719) I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Michael Hübbert har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 27/03/2014 21
C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 1 Inledning Revisionsmyndigheten (ESV) har granskat resultatet från revisionen av Fonden för integration av tredjelandsmedborgare för årligt program 2011. Revisionsmyndigheten har även utfört ytterligare arbete som har bedömts som nödvändigt. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört arbetet med att bedöma om ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2011 är giltig och om de underliggande transaktioner är lagliga och korrekta. 2 Granskningen omfattning Granskningen omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande Revisionsmyndigheten anser att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig. 22
I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Michael Hübbert har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 27/03/2014 23
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se