Rapport Årlig kontrollrapport 2014 Europeiska regionala utvecklingsfonden (ERUF) operativa programmet Öresund Kattegat Skagerrak CCI 2007 CB 163 PO 026 ESV 2015:7
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: 2014-12-18 Dnr: 6.1 1370/2014 ESV-nr: 2015:7 Copyright: ESV Rapportansvarig: Barbro Nordgren
FÖRORD Förord I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Barbro Nordgren har varit föredragande. Revisor Lena Hillström har varit delaktig i handläggningen av ärendet. Stockholm, den 18 december 2014 Årlig kontrollrapport 2014 Enligt artikel 62.1 d) i) i rådets förordning (EG) nr 1083/2006 och artikel 18.2 i kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006 avseende Europeiskt Territoriellt Samarbete Öresund Kattegat-Skagerrak 2007-2013 Till: EU kommissionen Generaldirektoratet för regionalutveckling Kopior: Näringsdepartementet Förvaltande myndighet Tillväxtverket Attesterande myndighet Tillväxtverket Internrevisionen Tillväxtverket Övervakningskommittén Riksrevisionen Group of Auditors 3
INNEHÅLL Innehåll Förord... 3 1 Inledning... 5 2 Ändringar i förvaltnings-och kontrollsystemet... 6 3 Förändringar av revisionsstrategin... 6 4 Revision av system... 6 4.1 Sammanfattande bedömning av förvaltande myndighet.... 7 4.2 Sammanfattande bedömning av attesterande myndighet... 7 5 Revision av urval av insatser... 7 6 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn... 10 7 Uppföljning av föregående års revisioner... 11 8 Övriga uppgifter... 11 9 Tabell över deklarerade utgifter och revision av urval... 12 10 Tabell över systemrevisioner genomförda under referensperioden... 13 11 Tabell icke statistiskt urval (lika sannolikhet)... 14 4
INLEDNING 1 Inledning Denna årliga kontrollrapport omfattar programmet Öresund-Kattegat-Skagerrak, CCI 2007 CB 163 PO 026. Tillväxtverket har utsetts av regeringen till förvaltande myndighet och till attesterande myndighet för detta program. Programmet godkändes av kommissionen den 27 december, 2007. Ekonomistyrningsverket har utsetts till revisionsmyndighet 1 för det operativa programmet Interreg IV A Öresund-Kattegat-Skagerrak, CCI 2007 CB 163 PO 026, Föreliggande årlig kontrollrapport har utarbetats av revisionsmyndigheten. Denna årliga kontrollrapport för programmet Öresund-Kattegat-Skagerrak är upprättad enligt bilaga VI till kommissionens förordning (EG) nr 1828/2006, enligt kommissionens "Guidance note on annual control reports and opinions 2. Rapporten sammanfattar resultaten och slutsatserna från det revisionsarbete som avser den period som rapporten omfattar. Rapporten tar hänsyn till information som framkommit under bedömningen av förvaltnings- och kontrollsystemet, liksom vid kontakter med de organ som är engagerade i programmet. Information som erhållits efter revisionsperioden och fram till denna rapports datum har också beaktats. Den slutliga versionen av årlig kontrollrapport har fastställts av revisionsmyndigheten. 1 SFS:2007:14 2 Guidance note on annual control reports and opinions COCOF-09/0004/01 5
ÄNDRINGAR I FÖRVALTNINGS-OCH KONTROLLSYSTEMET 2 Ändringar i förvaltnings-och kontrollsystemet Beskrivningen av förvaltnings- och kontrollsystemet för Öresund-Kattegat-Skagerrak har upprättats per den 11 mars 2009 och accepterats av kommissionen den 8 maj 2009 Revisionsmyndigheten har inte noterat att några väsentliga förändringar därefter har skett i förvaltnings- och kontrollsystemet jämfört med den godkända beskrivningen. 3 Förändringar av revisionsstrategin Revisionsstrategin för Öresund-Kattegat-Skagerrak godkändes av kommissionen den 28 april 2009. Revisionsstrategin har därefter uppdaterats med den indikativa revisionsplanen inför det bilaterala samarbetsmötet den 5 juni 2014. Revisionsplanen har reviderats och denna plan beslutades den 7 april 2014.Den reviderade revisionsplanen säkerställer att planerade systemrevisioner kommer att genomföras före programperiodens utgång. Därmed kommer samtliga nyckelkrav att täckas i tillräcklig utsträckning. 4 Revision av system Revisionsmyndigheten har utfört all systemrevision för programmet Öresund- Kattegat-Skagerrak i Sverige. Medlemmarna i Group of Auditiors är ansvariga för revisionsarbetet i de övriga länderna och ansvariga för det arbete som utförs av deras nationellt utsedda revisorer. En riskanalys underhålls kontinuerligt och har uppdaterats inför det bilaterala samarbetsmötet den 5 juni 2014. Riskanalysen är upprättad för det specifika programmet, de organisationer som ansvarar för detta samt baserad på de förordningar som är tillämpliga för programmet. Eftersom inga granskningar av förvaltnings-och kontrollsystemet har utförts under den period som rapporten omfattar finns inga resultat, slutsatser, problem, åtgärder eller oegentligheter att rapportera. 6
REVISION AV URVAL AV INSATSER 4.1 Sammanfattande bedömning av förvaltande myndighet. Revisionsmyndigheten har gjort nedanstående sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Revisionsmyndighetens bedömning av förvaltande myndighet baseras på tidigare års systemrevisioner. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens av granskningar av förvaltande myndighets arbete med genomgörande av sitt uppdrag arbete med genomförande av sitt uppdrag visar att förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms fungera men vissa förbättringar behövs. 4.2 Sammanfattande bedömning av attesterande myndighet Revisionsmyndigheten har gjort nedanstående sammanfattande bedömning med utgångspunkt i kommissionens nyckelkrav. Revisionsmyndighetens bedömning av attesterande myndighet baseras på tidigare års systemrevisioner. Den samlade slutsatsen utifrån revisionsmyndighetens av granskningar av attesterande myndighets arbete med genomgörande av sitt uppdrag arbete med genomförande av sitt uppdrag visar att förvaltnings- och kontrollsystemet bedöms fungera men vissa förbättringar behövs. 5 Revision av urval av insatser Granskningen i Sverige har utförts av revisorer på avdelningen för EU-revision på Ekonomistyrningsverket. I Danmark har granskningarna utförts av revisorer på Erhvervsstyrelsens EU-controllerfunktion under ledning av Danmarks medlem i Group of Auditors. Granskningsmetoden har överenskommits i Group of Auditors. I granskningen har korrektheten i de deklarerade utgifterna bedömts genom avstämning av kraven i EG förordning 1083/2006 samt EG förordning 1828/2006. Vid besök hos stödmottagarna har information om projektens genomförande erhållits, samt originalverifikat granskats. Revisionerna har omfattat projektansökan, projektbeslut, ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar för projekten. Projekten har granskats på plats hos leadpartners och projektpartners 7
REVISION AV URVAL AV INSATSER på verksamhetsorterna och i något fall även hos den förvaltande myndigheten Tillväxtverket. Deklarerade utgifter i utgiftsdeklarationerna 11-15 är 39 280 233 euro. Revisionsmyndigheten har granskat deklarerade utgifter om 39 084 307,44 euro vilket är den totala populationen med positiva belopp. Total population inkl negativa belopp uppgår till 38 868 409,12 euro Differens mellan deklarerade utgifter (39 084 307,44) och total population (38 868 409,12) uppgår till 411 823 euro. Denna differens beror på att det fanns projekt som redovisade utgifter som översteg projektbudget. För att säkerställa att det inte deklarerades för höga utgifter i utgiftsdekalrationerna gjorde den förvaltande och attesterande myndigheten en utredning förra året. För säkerhets skull minskades då retroaktivt de deklarerade utgifterna för ett flertal utbetalningsbeslut i underlagen till utgiftsdeklarationerna (delar av gjorda utbetalningarna lyftes bort från utgiftsdeklarationerna). När utredningen var klar så återfördes dessa utgifter till utgiftsdeklarationerna. Urvalet är baserat på de positiva beloppen i populationen 39 084 307,44 euro (positivt belopp 39 084 307,44 euro negativt belopp 215 898,32 euro). Samtliga negativa belopp har granskats av revisionsmyndigheten utan anmärkningar. Populationen består av utbetalningar fördelade över 96 projekt. Då populationens storlek är liten, mellan 50-150 enheter, är ett icke statistisk urval mest lämpligt som urvalsmetod 3. Revisionsmyndigheten har analyserat populationen och sett att även om urval görs på utbetalningsnivå ligger utbetalningarna inom intervallet 50-150 enheter vilket bekräftar ytterligare att en icke statistik metod är lämpligast som urvalsmetod. Analys av populationen visar att ett projekt har ett högre värde än populationen generellt. Stratifiering har därför inte gjorts med hjälp av någon brytpunkt utan projektet med högt värde har valts ut. Med anledning av den låga felprocenten i tidigare års granskningar samt resultat från utförda systemrevisioner har revisionsmyndighetens urval baserats på professionellt omdöme och vi tillämpar tumregeln med att minst 10 % av de resterande projekten skall granskas. 3 Guidance note on sampling methods for Audit Authorities COCOF 08/0021/03-EN 8
REVISION AV URVAL AV INSATSER Detta motsvarar ett urval om 11 projekt. Då stickprovet innehåller en större mängd projektpartners, är det inte möjligt att granska alla. Därför har ett slumpmässigt urval gjorts på 10 % av alla projektpartners som hör till de projekt som fallit ut för granskning. Detta motsvarar 10 projektpartners. Storleken av det kombinerade urvalet bedöms vara tillräckligt stort för att dra giltiga slutsatser. Granskat belopp uppgår till 2 480 708,06 euro. Granskningen har skett hos 11 leadpartners (4 svenska och 7 danska) och 10 projektpartners (varav 2 danska) vilket motsvarar en granskningsprocent på 6,32 procent. (2 480 708/39 280 233) De ej stödberättigande utgifterna bedöms totalt uppgå till 2 578,95 euro. De ej stödberättigande utgifterna består bland annat av inköp som gjorts utanför projektperioden, ej projektrelaterade kostnader samt redovisad beräknad lön som överstiger faktisk lön. Den faktiska felprocenten på granskat belopp bedöms sammantaget uppgå till 0,10 procent (2 578,95/2 480 708,06). Den ackumulerade faktiska felprocenten uppgår till 0,39 procent. Den projicerade felprocenten uppgår till 0,06 procent och ligger därmed under nivån för materiella fel (se tabell under avsnitt 11). Vid beräkning av projicerad felprocent har revisionsmyndigheten utgått från kommissionens mall 4 och sedan anpassat mallen till hur urvalet har gjorts. Enligt Kommissionens riktlinjer 5 kan felet beräknas till 24 310 euro i årets granskning. Urvalet för populationen bedöms som representativt. I dessa granskningar har oriktiga belopp identifierats i ringa omfattning. Revisionsmyndigheten bedömer utifrån genomförd granskning av insatser att förvaltnings- och kontrollsystemet har fungerat tillfredsställande. Utbetalningarna avser perioden 2012-11-01 2013-11-30. Sammanställning av andel granskade utgifter m.m. redovisas i tabell under avsnitt 9. Inga fall av misstänkta bedrägerier har identifierats. Felaktigheter funna under 2010: uppföljningen är stängd Felaktigheter funna under 2011: uppföljningen är stängd 4 Template Non-statistical (equal probabilities) 5 Guidance on treatment of errors disclosed in the annual control reports COCOF_11/0041/01 9
SAMORDNING MELLAN REVISIONSORGAN OCH REVISIONSMYNDIGHETENS TILLSYN Felaktigheter funna under 2012: uppföljningen är stängd Felaktigheter funna under 2013: uppföljningen är stängd Avseende de oriktigheter som iakttagits avseende kostnader deklarerade till Kommissionen under år 2013 och funna under år 2014 så har den förvaltande myndigheten meddelat att reducering av motsvarande belopp kommer att ske i kommande utgiftsdeklaration i enlighet med revisionsmyndighetens rekommendationer. Ingen uppföljning har resulterat i förändrad felprocent. Inga iakttagelser i revisionerna av insatserna har bedömts som systembetingade. 6 Samordning mellan revisionsorgan och revisionsmyndighetens tillsyn Revisionsmyndigheten använder sig av resultatet från revisioner av insatser som utförs i länder där revisionsmyndigheten inte har någon rätt att utföra någon revision. Group of auditors har bildats för att hantera denna del av revisionsarbetet. Det har överenskommits genom Group of auditors interna riktlinjer, att medlemmarna är ansvariga för att de revisorer som engagerats för dessa ändamål kommer att utföra arbetet i enlighet med god revisionssed. Medlemmarna i Group of auditors ansvarar för att revision utförs i varje deltagande stat. I praktiken kommer revisionsmyndigheten att koordinera revisionsarbetet genom Group of auditors och genom revisionsstrategin. Revisionsmyndighetens sammanställning av iakttagelser till en årlig rapport bygger främst på det ansvar och på det uppdrag som åligger varje enskild medlem av Group of auditors. Detta ansvar finns beskrivet i de interna riktlinjerna. Medlemmarna skall rapportera iakttagelser direkt till revisionsmyndigheten. Under 2014 har ett möte hållits i Group of auditors i Stockholm. Övrigt erfarenhets- och informationsutbyte sker även mellan mötena via mail och telefon. Programmets förvaltande och attesterande myndigheter är belägna i Sverige. Det har därför inte funnits något behov av att koordinera systemrevisionsarbetet. 10
UPPFÖLJNING AV FÖREGÅENDE ÅRS REVISIONER 7 Uppföljning av föregående års revisioner Inga uppföljningar av systemrevisioner från tidigare år finns att rapportera. 8 Övriga uppgifter Revisionsmyndighetens sammanfattande bedömning av tillförlitligheten i förvaltnings- och kontrollsystemet vilar på både tidigare genomförda systemrevisioner och revision av insatser. Revisionsmyndigheten bedömer att tillförlitligheten är hög 11
TABELL ÖVER DEKLARERADE UTGIFTER OCH REVISION AV URVAL 9 Tabell över deklarerade utgifter och revision av urval Fond Refer Program Utgifter som Utgifter under Oegentliga utgifter i Projicerad Övriga Oegentliga Sammanla Sammanlagda ens (CCInr) deklarerats under referensåret referensåret som ingår i det slumpmässiga urval som varit föremål för revision det slumpmässiga urvalet - belopp och procentandel (felprocent) (3) felnivå i populationen utgifter som varit föremål för revision Belopp % (4) utgifter i övrigt urval av utg ifter - belopp gda deklarerad e utgifter (kumulativ t) utgifter (kumulativt) som varit föremål för revision, i procent av de sammanlagda deklarerade utgifterna (kumulativt) (1.) (2.) Belopp % % ERU CCI Öresund- 39 280 233 2 480 708, 6,32 % 2 578,95 0,10 0,06 E.T E.T 131 324 97 6,74 % F 2007 Kattegat- 06 1,21 CB Skagerrak 163 PO 026 1. Utgiftsbelopp som varit föremål för revision 2. Procentandel av utgifter som varit föremål för revision i förhållande till de utgifter som deklarerats till kommissionen under referensåret. 3. Om det slumpmässiga urvalet täcker flera fonder eller program skall uppgifterna gälla hela urvalet 4. Utgifter från det kompletterande urvalet och utgifter för det slumpmässiga urvalet 12
TABELL ÖVER SYSTEMREVISIONER GENOMFÖRDA UNDER REFERENSPERIODEN 10 Tabell över systemrevisioner genomförda under referensperioden 1. OP (CCI-nr och titel) CCI 2007CB16 3PO026 2. 3. Datum Revisions för 4. Omfattning myndighe revision t 6. 5. Sammanfattande iakttagelser och slutsatser Systembetin gade fel och vidtagna åtgärder (om tillämpligt) 7. Uppskatt ning finansiell påverkan ESV Se avsnitt 7 Se avsnitt 7 E.T 8. Status uppföljning (öppet/stängt) 13
TABELL ICKE STATISTISKT URVAL (LIKA SANNOLIKHET) 11 Tabell icke statistiskt urval (lika sannolikhet) Population characteristics Non-statistical (equal probabilities) Declared expenditure (DE) in the reference period 39 084 307 Size of the population (number of operations) 96 Sampling unit projekt Confidence level for sampling of operations 70% Anticipated error rate for reducing planning materiality Materiality level (maximum 2%; set by the regulation) 2% Sample size determination Sample results Projection Tolerable error (TE) 781 686 Cut off 2 843 453 Number of operations with BV larger than cut-off 1 Book value of operations with BV larger than cut-off 36 240 854 Number of operations in the remaining population 95 Book value of the remaining population (BV_s) 2 843 453 Number of remaining operations to be selected in the re 10 Sum of errors of operations with BV larger than cut-off - Sum of errors of operations in sampling stratum 2 559 Sample average error 256 Projected error 24 310 Projected error rate (%) 0,06% Deklarerade utgifter i referensperioden uppgår till 39 280 233 euro vilket framgår av tabell 9. Inmatat värde under Declared expenditure (DE) in the reference period uppgår till 39 084 307euro (38 868 409 + 215 898 euro). Urvalet är baserat på de positiva projekten i populationen, det vill säga 39 084 307 euro. Det negativa beloppet uppgår till 215 898 euro. Summa för den totala populationen är 38 868 409 euro (39 084 307 positiva och 215 898 negativa). 14
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se