Verksamhetsstyrning VBEN01

Transkript

1 Verksamhetsstyrning VBEN01

2 Mål med avsnittet Att skaffa oss grundläggande kunskaper om verksamhetsstyrning och viktiga nyckeltal i ett strategiskt perspektiv.

3 Huvudkomponenter i organisationens affärsidé Kund/marknad Övergripande affärsidé Produkter/tjänster Yttre affärsidé Resurser Inre affärsidé

4 Samspelet inre och yttre effektivitet Inre effektivitet Hög Låg Yttre effektivitet Hög Det framgångsrika företaget Underpresterande / snabbt expanderande företaget Låg Det strävsamma företaget Krisföretaget

5 Strategisk planering och styrning Stort förändringstryck i omgivningen Nedskärningar med krav oförändrad servicenivå Operativ och strategisk planering måste samordnas Målformuleringen måste överbrygga skillnader mellan planeringsnivåerna If you can not measure you can not change it Ekonomisk redovisning räcker inte som styrinstrument

6 Strategisk planering handlar i hög grad om kreativt tänkande. Den handlar om att genom förändring skapa nya möjligheter och utveckling nya idéer.

7 Nyckeltal Benchmarking Historik kopplas sällan inbördes, visar på relationer mellan olika mått systematisk jämförelse tyngdpunkt på analys Balanced scorecard bygger på en målformulering som är uppbyggd kring ett antal mått

8 Balanserade styrkort en modell för att implementera en strategi Verksamhetsstyrning måste utgå ifrån hänsynstagande till samtliga aspekter

9 Verksamhetsstyrningen kan övergripande utgå ifrån hänsynstagande till följande perspektiv: Finansiellt/Ekonomi Kund Processer Lärande

10 Mål med BSC Att tydliggöra en strategi genom att utveckla samband en röd trå från vision till strategier och vidare till måtten (att bryta ned övergripande mål och strategier till mått)

11 Hur arbetar man med balanserad verksamhetsstyrning 1. Konkretisering av vision och strategi 2. Kommunikation och sammankoppling 3. Planering och målformulering 4. Strategisk feedback och inlärning

12 Vision Perspektiv Finansiellt Kund Process Lrande Strategiskt mål Framgångs Faktorer Drivande mått Handlingsplan > The Balanced Scorecard

13 Konkretisering av vision och strategi Kommunikation och sammankoppling Balanserat styrkort Strategisk feedback och inlärning Planering och målformulering

14 Bärande idéer Balansen mellan olika hänsynstagande och därmed mått i verksamhetsstyrningen Den röda tråden från vision till mått Orsak/verksanssamband i styrkort

15 Deluppgift verksamhetsanalys. Upprätta balanserat styrkort Vision, strategi, framgångsfaktor Hur kan en vision formuleras för styrning av en upphandling kopplat till verksamhetens strategier och mål? Vilken är strategin och det strategiska målet för respektive perspektiv dvs Finansiellt/Ekonomi Kund Processer Lärande Vilka framgångsfaktorer kan formuleras för respektive perspektiv? Vilka styrtal finns och målsättningarna för dessa styrtal. (Styrtalen fokuserar på resultatet idag och framtiden) Vilka utfallsmått och drivande mått finns? Vad kräver ägarna? Framgångsfaktor?

16 Steg för att skapa ett Balanced Scorecard 1. Beskriv verksamheten och dess roll 2. Beskriv verksamhetens övergripande vision 3. Bryt ner visionen till ett antal strategiska mål under de fyra perspektiven finansiellt, kund, process och lärande. 4. Identifiera ett antal kritiska framgångsfaktorer för varje strategiskt mål 5. Identifiera ett antal styrande mått för varje framgångsfaktor 6. Ta fram och genomför en handlingsplan

17 Vision Perspektiv Finansiellt Kund Process Lrande Strategiskt mål Framgångs Faktorer Drivande mått Handlingsplan > The Balanced Scorecard

18 Bakgrund Balanced Scorecard För att nå finansiell framgång, hur skapar vi värde för våra ägare För att nå framgång med vår vision, hur skapar vi värde för våra kunder För att tillfredsställa ägare och kunder, hur skapar vi värde i våra interna processer För att nå framgång med vår vision, hur skapar vi processer för lärande och tillväxt

19 Nyckeltal Finansiellt perspektiv Omsättning Omsättning per anställd Omsättning / tillgångar Rörelseresultat Rörelseresultat per anställd Förädlingsvärde Avkastning (%) Kassaflöde

20 Nyckeltal Kundperspektiv Antal kunder Marknadsandel Försäljning per kund Nöjd kund index Kundlojalitet Tid för kundrelationer per kund Kostnad per kund Antal klagomål

21 Nyckeltal Processperspektiv Administration / omsättning Administration / anställd Ledtider Produktion/tjänster Order till leverans Leverantörer Produktion Medeltider för beslutprocessen

22 Nyckeltal Lärandeperspektiv Utgifter för forskning och utveckling Investering i utbildning av anställda Investering i forskning Investering i utveckling av produkter/tjänster Investering i marknadsutveckling Nöjd anställd index

23 Marknad kund nyckeltal Uthyrningsgrad, alt vakansgrad Genomsnittshyra per kvadratmeter Nöjd kund index Förbrukning per lägenhet Klagomål per hyresgäst Med flera

24 Ekonomi/Finans nyckeltal Direktavkastning Totalavkastning Räntetäckningsgrad Redovisad synlig soliditet Balanslikviditet Belåningsgrad

25 Ekonomiska mål Finansiell ställning Soliditet Finansiell risk Räntetäckningsgrad Lönsamhet Direktavkastning TK Effektivitet Driftnetto Tillväxt med stabilitet Antal nya lgh/år Uthyrningsgrad

26

27

28

29