Granskning kontanthantering Bildningsnämnden
|
|
- Robert Viklund
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning kontanthantering Bildningsnämnden Motala kommun September 2009 Karin Jäderbrink
2 Namnförtydligande Namnförtydligande
3 Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning Bakgrund och revisionsfrågor Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Metod Granskningsresultat Riktlinjer och regler Intern kontroll Stickprov...5
4 1 Revisionell bedömning Revisorerna har beslutat att granska den interna kontrollen av väsentliga rutiner gällande tillförlitlighet och säkerhet. Tillförlitliga rutiner för intern kontroll i den kommunala verksamheten är viktiga och då särskilt för kontanthanteringen. Bl.a. för att säkerställa att de intäkter som rätteligen tillhör kommunen också kommer kommunen tillgodo samt att personalen inte utsätts för onödig riskexponering Revisorerna i Motala kommun har gett Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers i uppdrag att granska kontanthanteringen inom Bildningsnämnden. Mot bakgrund av genomförd granskning gör vi bedömningen att Bildningsnämnden inte har tillfredsställande rutiner avseende redovisning, insättning av kontanter samt avstämning för att säkerställa en tillräcklig intern kontroll för samtliga sina verksamheter. Vi kan konstatera att kontanthanteringen idag sker på olika sätt inom Bildningsnämndens verksamheter och därför behöver göras enhetliga. Vi konstaterar brister inom Aktuella dokumenterade rutiner och ansvarsfördelning Efterlevnad av de rutiner som finns inom grundskolan Momshantering Systematisk uppföljning av intäkter och kostnader för respektive försäljningsställe Förvaring av räkenskapsmaterial Vi föreslår Utarbeta kommungemensamma riktlinjer för kontanthantering och försäljning Utarbeta riktlinjer för respektive försäljningsställe och säkerställ att de är kända i organisationen Genomför internkontroller löpande i syfte att förebygga eventuella oegentligheter 1
5 Överväg om bankning av kontanter kan ske på ett säkrare sätt i form av hämtning på respektive enhet Förvara räkenskapsmaterial centralt i kommunen 2 Bakgrund och revisionsfrågor 2.1 Bakgrund På olika ställen i kommunen förekommer kontanthantering. Av erfarenhet vet vi att rutiner inte alltid finns eller följs för en säker hantering. Risk att verksamheten förlorar i förtroende om oegentligheter eller slarv upptäcks. Revisorerna har beslutat att granska den interna kontrollen av väsentliga rutiner gällande tillförlitlighet och säkerhet. Tillförlitliga rutiner för intern kontroll i den kommunala verksamheten är viktiga och då särskilt för kontanthanteringen. Bl.a. för att säkerställa att de intäkter som rätteligen tillhör kommunen också kommer kommunen tillgodo samt att personalen inte utsätts för onödig riskexponering 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål Granskningen har inriktats på att ge svar på följande revisionsfråga: Har Bildningsnämnden tillfredsställande rutiner avseende redovisning, insättning av kontanter samt avstämning för att säkerställa en god intern kontroll? I steg 1 har kartläggning skett avseende omfattningen av kontanthanteringen inom Bildningsnämnden samt om dokumenterade rutiner finns för dessa. I steg två har avgränsning skett till tre verksamheter d v s simhallen, elevcafeteria Mariebergskolan samt Ekenäs IDA-café som bedriver kontanthantering. Granskning har där skett via intervju samt kontrollmålsteknik med stickprov av Om kassaansvarig finns utsedd Dokumenterade rutiner finns för kassavstämningar dagligen Försäljningsbelopp redovisas med korrekt belopp och utan dröjsmål Utgående moms redovisas på korrekt sätt Kontanter hanteras på ett sätt som förhindrar obehörig åtkomst 2
6 Här utöver är syftet att säkerställa att Motala kommuns interna regler samt relevant lagstiftning (KRL) efterlevs på ett tillfredsställande sätt. 2.3 Metod För att besvara ovanstående frågor har intervjuer skett med ekonom, handläggare vid berörda verksamheter, anläggningschef simhall samt kassaansvarig centralt. Vi har tagit del av och analyserat eventuella dokumenterade rutiner för kontanthantering och redovisning samt genomfört stickprov i dagrapporter etc. 3 Granskningsresultat Inom nämndens ansvarsområden finns verksamheter såsom förskola, grundskola, gymnasium, fritidsanläggningar, kulturverksamheter, sysselsättning/arbetsmarknad etc. I kartläggningen framgår att kontanthantering finns i flera av dessa verksamheter såsom elevkafeterior i grundskolor restaurangverksamhet gymnasieskolor cafeterior o försäljning inom vuxen/sysselsättning/integration simhall vandrarhem fritidsgårdar bibliotek kulturskola handkassor och nyckeldepositioner Enligt redovisning från 2008 finns de större volymerna inom restaurangverksamhet samt inom fritidsverksamheten. 3.1 Riktlinjer och regler Motala kommun har vid granskningstillfället inte några kommungemensamma riktlinjer för hur kontanthantering och kassaredovisning skall ske. Revisionen har i tidigare gjorda granskningar påtalat behov av att sådana utarbetas. Tidigare verksamhetsområde Bildning utarbetade 2003 en dokumenterad rutinbeskrivning för elevcafeterior inom grundskolan. Enligt rutinbeskrivningen skall dessa ha utarbetats i samband med genomförd intern kontroll. I rutinbeskrivningen framgår bl.a. 3
7 Allmänna riktlinjer/rutiner (var inköp ska ske, moms, förvaring, vad intäkterna ska täcka för kostnader etc) Den dagliga hanteringen(avstämning, attestering, förvaring bokföringsmaterial etc) Insättning av kontanta medel (hur ofta, hur mycket kontanter som ska förvaras på skolan, beräkning av moms etc. Bilagor dagrapport, insättningsrapport, insättningsavier samt besked om bankinsättning I granskningen har vi också tagit del av dokumenterade rutinbeskrivningar för nyckeldepositioner inom grundskolan, ekonomisk hantering för Skogsborgs friluftsanläggning. Innehållet i dessa är i stort i enlighet med ovan. I samband med besök på utvalda enheter har vi erhållit kortare dokumenterade versioner av instruktioner och rutinbeskrivningar gällande kassahantering, kontanthantering och värdetransporter. Vår kommentar Vi kan konstatera att det vid granskningstillfället inte finns några kommungemensamma riktlinjer för hur kontanthantering och kassaredovisning skall ske. Inom bildningsnämndens verksamheter har verksamhetsområdet utarbetat dokumenterade riktlinjer för kontanthantering inom delar av sina verksamhetsområden. Dock inte där de större försäljningsvolymerna sker som exempelvis vid simhallen där det finns mer kortfattade instruktioner. I samband med granskningen genomfördes ett byte av kassasystem på simhallen. I samband med detta föreslås förvaltningen ta tillfället i akt och göra en genomgång rutiner, processer, dokumentera dessa och utse ansvariga. Vi bedömer att de riktlinjer som finns framtagna för grundskolan är tydliga vilket underlättar vid hanteringen. 3.2 Intern kontroll Av kommunallagen framgår att styrelser och nämnder ska ha kontroll över sin verksamhet, ekonomi och att den interna kontrollen är tillräcklig. Detta innebär att det är styrelser och nämnder själva, som ansvarar för att ha en ändamålsenlig styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi samt att det finns säkra rutiner, som förhindrar förluster och som säkerställer att redovisningen är rättvisande. 4
8 I samband med granskningen har frågor ställts om bildningsförvaltningen genomfört några kontroller avseende kontanthanteringen på dessa platser. Enligt de intervjuade har detta ej skett. Samtliga intervjuade har arbetat med kontanthantering under många år. I nämndens antagna internkontrollplan för 2009 finns inte kontroller avseende kontanthantering med. 3.3 Stickprov Resultatet avseende stickprovskontrollerna vid besökta enheter i samband med intervjuerna redovisas nedan. Finns kassaansvarig utsedd? Kassaansvarig skall bl.a. tillse att kassarutinerna är tillfredsställande ur säkerhetssynpunkt. Några dokumenterade underlag/beslut på utsedda kassansvariga finns inte på någon av de besökta enheterna. De intervjuade hänvisar till att formellt kassaansvarig är berörd rektor eller anläggningschef. Attestering av insättningar/dagrapporter mm. sker dock av handläggare/arbetsledare. Dokumenterad beskrivning av innebörden att vara kassaansvarig saknas. Vid Mariebergsskolan samt Simhallen finns det flera handläggare som hanterar kassarutinen. Skiftande behörigheter finns inte i kassasystemet utan samtliga handläggare har samma tillgång till systemen. Vid IDA-caféet är det två handläggare som är ansvariga för kassahantering och avstämning. Finns dokumenterade rutiner för dagliga kassavstämningar? Dokumenterade rutiner finns för elevcafeterior i grundskola. Vid simhallen respektive Ekenäs IDA-caféet finns kortare instruktioner för dagliga kassaavstämningar. Efterlevnaden av dessa varierar. Vi konstaterar att efterlevnaden av riktlinjerna som finns inom grundskolan bör förbättras. Bl.a. används inte en bilaga till instruktionerna avseende periodavstämningar eller Z2- utslag. Nivåerna för hur mycket kontanter som bör förvaras på skolan överstiger också antagna riktlinjer. Bankning bör därför ske oftare än för närvarande. Vi bedömer att riktlinjerna/rutinerna bör ses över, enhetliggöras och aktualiseras framförallt när det gäller simhallen där volymen av försäljning är störst. Nytt kassasystem ska införas vilket också förändrar underlagen m.m. Vi bedömer också att förvaring av dagrapporter, kassarapporter och eventuella periodrapporter ska förvaras centralt i kommunen eftersom det utgör räkenskapsmaterial och sparas i 10 år. Idag förvaras detta hos respektive enhet. 5
9 Kontrollremsan där alla transaktioner registrerats bör förvaras i minst två år. Mariebergs elevcafeteria Cafeteriaförsäljningen och snabblunch registreras löpande i kassaapparat som finns i anslutning till cafeterian. Vid dagens slut sker Z1 avstämning (nollställer kassaapparaten efter dagens försäljning). Vaktmästare samt kassahandläggare räknar kassa och stämmer av med försäljningssumma och dokumenterar på dagrapport som attesteras av två personer. Bankning av försäljningssummor sker varannan vecka vilket innebär att kontanterna överstiger de riktlinjer som gäller för kontanthantering elevcafeterior. Z2-listor eller insättningsrapport som riktlinjerna anger ska användas tas ej fram i samband med bankning. Någon kontroll av att summan av att de dagliga avstämningarna, Z1- kvittona är lika med Z2-listan görs inte. Dagrapporter och Z1 kvitton förvaras på skolan och bifogas ej bankinsättningen vilket gör det mycket svårt att stämma av att samtliga dagsförsäljningar bankats. Risk finns därför att bankning ej sker av samtliga försäljningssummor. Ibland sker utlägg ur cafeteriakassan för vissa inköp. Kvitton bifogas dagrapporten när direktinköp gjorts. Förfaringssättet får till resultat att intäkter och kostnader blandas på en ur redovisningssynpunkt felaktigt sätt (nettoredovisning). Inköp skall ske via faktura eller om kontanter behövs via handkassa. Eventuella felslag/differens ska redovisas i dagrapporten. Vid insättning av försäljningssumman konstateras också en felaktig beräkning av moms. Någon uppdelning på 12 % respektive 25 % görs ej. Priser i cafeterian sätts enligt de intervjuade av personal i cafeterian. Enligt riktlinjerna skall intäkterna täcka kostnaderna för inköp av varor samt ev. andra kostnader som rektor beslutar. Lönekostnader, lokalhyra mm ska enligt riktlinjerna inte belasta cafeterian. Någon uppföljning av cafeterians intäkter och kostnader görs enligt uppgift ej systematiskt. Förvaring sker i kassaskåp vilket bedöms som säkert. Nyckel till detta innehas av ett fåtal personer. Simhallen Simhallsavgifter registreras löpande i kassaapparat (byte av system pågår för närvarande) som finns i anslutning till entrén. Respektive personal har egen växelkassa. Vid skiftbyte under dagen stäms kassan av gentemot försäljning och signeras av ansvarig. Båda kassörerna ska räkna första skiftets dagskassa. Vid dagens slut sker Z1 avstämning (nollställer kassaapparaten efter dagens försäljning). Statistik såsom antal bad, sol etc registreras i enlighet med mall. 6
10 Varje kassör låser in sin dagskassa i värdeskåp. Företaget Loomis hämtar varannan vecka för bankning. Speciella rutiner gäller vid hämtning där också avstämning av dagskassor görs återigen och signeras. Efter uppräkning kommer kvitto på insatta medel per fax vilka stäms av mot kassörskornas rapporter. Fax sker till kommunens kassaansvarig av insättning. Av nämnden och fullmäktige antagna taxor och avgifter samt moms finns inlagda direkt i systemet. Dagrapporter tas fram dagligen med Z1 utslag. Rapporten ska attesteras av två personer. Vid granskningen konstateras dock att hälften av stickproven var attesterade av enbart en person. Utlägg ur kassan sker enligt de intervjuade inte vilket också stickprovsgranskningen verifierar. Vid felslag skall kund skriva på kvitto och medfölja dagrapporten. Differenser ska redovisas på separat konto i dagrapport. Enligt kassarutinen från 2005 skall föreståndare föra daglig loggbok över personalens kassaredovisning. Av denna skall det framgå om differensen är noll, minus eller plus. Uppföljning av loggboken skall ske kvartalsvis med enhetschef. Förvaring av kontanter/dagskassor sker i kassaskåp. Förvaring av räkenskapsmaterial sker i låst utrymme. Z2- listor tas ej fram i samband med bankning. Kontroll görs dock av dagskassorna i samband med hämtning av Loomis. Ekenäs IDA-caféet Cafeteriaförsäljningen och snabblunch registreras löpande i kassaapparat som finns i anslutning till cafeterian. Två fast anställda arbetar i caféet. Vid dagens slut sker Z1 avstämning (nollställer kassaapparaten efter dagens försäljning). Dagskassan räknas av arbetsledare när caféet stängs och förs in i kassabok och signeras av arbetsledare. Dagskassan låses in i kassaskåp. Kassarullar/kontrollremsan där alla transaktioner registrerats sparas på kontoret. Dagskassorna lämnas till banken efter ca 2 till 3 veckor. Kontrollräkning görs av arbetsledare i samband med bankning. Ytterligare signatur i kassabok sker. Summering sker av dagskassorna. Z2- listor tas dock inte fram i samband med bankning och bifogas insättningen. Samordnare åker och bankar. Underlag kommer från bank avseende insatt belopp. Fax sker till kommunens centrala kassaansvariga som information och kontering till insättning. 7
11 Priser i cafeterian sätts enligt de intervjuade av arbetsledaren tillsammans med samordnaren i cafeterian. Några speciella riktlinjer om vad intäkterna ska täcka för kostnader finns ej dokumenterade men enligt ekonom och samordnare ska de gå runt dock inte personal och lokalkostnad. För 2008 redovisade caféet ett överskott motsvarande 72 tkr enligt utdrag ur ekonomisystem. Uppdelning av försäljning 12 % moms respektive 25 % moms görs vilket också framgår av kassarapport. Försäljningsbelopp redovisas med korrekt belopp och utan dröjsmål Stickproven vid Ekenäs Café samt vid Simhallen visar att försäljningsbeloppen stämmer med bankning och dagrapporter. Ingen Z2-rapport eller periodinsättningsrapport används men det framgår i underlagen/kassaböckerna vilka försäljningsdagar som avses. Kontanterna bankas varannan vecka då också kontering sker i kommunens redovisning. Enligt kassaansvarig på centralt ekonomikontor (som stämmer av kommunens likvidkonton) stämmer insättningar huvudsakligen med underlag som faxas till avdelningen från berört café, simhall etc. Stickproven vid Mariebergs Elevcafeteria visar att dagrapporter och Z1 kvitton (som förvaras på skolan) bifogas eller summeras inte tillsammans med bankinsättningen, vilket gör det mycket svårt att stämma av att samtliga dagsförsäljningar bankats. Risk finns därför att bankning ej sker av samtliga försäljningssummor. Vid granskningstillfället påtalades att periodrapport skall tas fram i samband med bankning så att det framgår försäljningsbelopp per dag i jämförelse med insättning/bankning. Ytterligare kontroll bör göras av bildningsnämndens förvaltning. Bankning bedöms ske löpande på simhallen och Ekenäs IDA-café och inom rimlig tid vilket gör att försäljningsbeloppen redovisas i kommunens redovisning utan större dröjsmål. Bildningsnämnden bör överväga om insättning/bankning av kontanter kan ske på ett säkrare sätt. Idag sker bankning på två av de besökta enheterna av egen personal vilket utgör risk för personal med betydliga belopp och tar tid i anspråk. Utgående moms redovisas på korrekt sätt Av stickproven bedöms att utgående moms redovisas korrekt på simhallen respektive Ekenäs IDA-café. Finns inlagda i kassaregistren. För simhallen finns separat avtal mellan Nautilus och kommunen avseende gymverksamhet. Caféet drivs av förening. För Ekenäs IDA-caféet sker uppdelning av försäljning 12 % respektive 25 %. 8
12 Vid insättning av försäljningssumman gällande Mariebergs elevcafeteria konstateras att felaktig beräkning av moms görs och ej följer riktlinjerna. Någon uppdelning på 12 % respektive 25 % görs ej. Enligt mervärdesskattelagen ska försäljning som sker på serveringslokal beskattas med 25 % moms och ej 12 %. Därför måste en uppdelning ske av serveringsmoms respektive livsmedelsmoms vid redovisning av försålda varor. Kontanter hanteras/förvaras på ett sätt som förhindrar obehörig åtkomst Förvaring av kontanter sker på de besökta enheterna antingen i kassaregister, kassaskåp eller värdeskåp mellan bankningarna vilket vi bedömer som tillräcklig. Vi konstaterar samtidigt att åtkomsten av nycklar kan göras mer säker samt att färre har tillgång till aktuella nycklar vid simhallen och Ekenäs IDA-caféet. 9
Granskning kontanthantering
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Mjölby kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-21 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning... 1 2 Bakgrund och
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merGranskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24
Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merRevisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004
2004-02-25 Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Socialnämnden BSN-Söder Kommunstyrelsen Revisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004 Kommunrevisionen har låtit granska tillämpningen av
Läs merGranskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Kontanthantering Mora kommun
Revisionsrapport Kontanthantering Helena Carlson Mora kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte och revisionsfråga 2 2.3 Metod 3 2.4 Avgränsning 3
Läs merGranskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun
Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merTillämpning av finanspolicyn. Kontanthantering
Tillämpning av finanspolicyn Dokumenttyp Dokumentnamn Fastställd/Datum Gäller från datum Tillämpning av finanspolicyn. Tillämpning 2014-08-26 2014-08-26 Beslutat av Ansvarig avdelning och dokumentförvaltare
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merPM 2009-05-19 Uppföljning av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet
PM 2009-05-19 av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet Bakgrund och uppdrag Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskade under 2007 intern kontroll vid hotell- och restaurangprogrammet
Läs merKassahantering. Bollnäs kommun. Revisionsrapport. Robert Heed Hanna Franck. Oktober 2010
Revisionsrapport Oktober 2010 Robert Heed Hanna Franck Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 3 1 Inledning... 5 1.1 Bakgrund... 5 1.2 Syfte och revisionsfrågor... 5 1.3 Metod och avgränsning...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-12 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-10 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2014-03-24 Handläggare: Madelene Hedström Kultur- och föreningsnämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med kontanthantering
Läs mer2012-10-09. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering.
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2012-10- 10 S~ KARLSKOGA KOMMUN ~ Revisionen Diarienr 2012-10-09 Till: Kommunstyrelsen, gyrnnasienämnden, socialnämnden samt kultur- och fåreningsnämnden För kännedom:
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar revisionskonsult Kerstin Sikander certifierad kommunal revisor Granskning av kontanthantering Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Peter Aschberg Götene kommun Granskning av kontanthantering, Götene kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merTimrå kommun. Kontantkassor. Revisionsrapport. KPMG AB 6 mars 2012 Antal sidor: 9. Kontantkassor
Revisionsrapport KPMG AB 6 mars 01 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Regelverk och styrdokument
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Daniel Brandt Melleruds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.1.1. Syfte, genomförande och
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2015-02-16 Handläggare: Madelene Hedström FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Kontanthantering. Östersund kommun 2010-12-16. Erik Palmgren, Revisionskonsult. Lisbet Östberg, Revisionskonsult
Revisionsrapport Kontanthantering Östersund kommun 2010-12-16 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund...
Läs merMiljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten
Revisionsrapport Miljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten Östersunds kommun 2010-10-21 Kjell Pettersson, Certifierad kommunal revisor Kjell Pettersson, projektledare Anneth
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund
Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merSkurups kommun. Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Skurups kommun Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor r Building
Läs merKontanthantering och moms
Kontanthantering och moms Kramfors kommun 2009-11-18 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Revisorerna i Kramfors kommun har den 18/11 2009 antagit denna rapport som sin egen.
Läs merRegler för kontanthantering
Regler för kontanthantering Antagen av kommunfullmäktige 2009-12-14 204 REGLER FÖR KONTANTHANTERING Syftet med reglerna Syftet med dessa regler är att skapa förutsättningar för en god intern kontroll
Läs merKonsekvensbeskrivning Konsekvenser för hållbar utveckling är enbart en positiv påverkan på kommunens ekonomi och kostnadseffektivitet.
Tjänsteskrivelse 1 (4) 2013-01-24 SN 2012.0026 Handläggare: Anette Lundh Socialnämnden Svar på rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering Sammanfattning På uppdrag
Läs merUppföljning av genomförda granskningar från 2009
Uppföljning av genomförda granskningar från 2009 Motala kommun Datum 2011-02-14 Författare Håkan Lindahl Innehåll Inledning... 3 Socialnämnden... 4 Granskning av anställdas bisysslor... 4 Granskning av
Läs merGranskning av utbildningoch arbetsmarknadsnämndens kontanthantering. Halmstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av utbildningoch arbetsmarknadsnämndens kontanthantering Projektledare Rebecca Lindström Cert. Kommunal revisor Projektmedarbetare Ann-Sofie Vedenbrant Oktober 2017
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRevisionsrapport Granskning av kontanthantering
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Kerstin Sikander, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Ängelholms kommun Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merREVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merIntern kontroll Kultur och livsmiljö Håbo kommun
www.pwc.se Intern kontroll Kultur och livsmiljö Granskning av intern kontroll har på uppdrag av kommundirektör utfört en granskning av den interna kontrollen inom: Avdelningen Kultur och livsmiljö, verksamheterna
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten mm vid Anders Ljungsteds gymnasium. Linköpings kommun Datum: 2009-02-09 Författare: Stefan Knutsson Lars Edgren INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merFritidsnämnden föreslås besluta. att godkänna delrapporten om internkontrollarbetet för år 2012 och lägga den till handlingarna
Malmö stad Fritidsförvaltningen Handläggande avd: Ekonomiavdelning Ärende nr: 3 Datum: 2012-09-04 Ärende: Delrapport om internkontrollarbetet för år 2012 Sammanfattning: Fritidsnämnden beslutade 2012-02-23
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merKontanthantering och återsökning av särskild moms momskompensation
Revisionsrapport Kontanthantering och återsökning av särskild moms momskompensation Kramfors kommun 2010-12-08 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merKontanthantering vid fritidskontoret
Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merAnvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet
Anvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet Författare: Ekonomiavdelningen År: 2010 Uppdaterad: 2010-11-22, Asn Innehåll 1 Regler för kontanta medel 3 1.1 Gemensamma regler för kontantkassa
Läs merSammanträdesdatum 2010-11-02. Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering"
SALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL KOMMUNSTYRELSENS ARBETSUTSKOTT Sammanträdesdatum 2010-11-02 17 (25) 198 Dnr 2010/186 Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" INLEDNING
Läs merExempel på åtgärder för att minimera kontanthantering är:
Rutin för hantering av privata medel för personer som har hemtjänst eller bor i vårdbostad (Detta är en del av omsorgsnämndens rutin för att förvalta/ hantera vårdtagares privata medel och ingår som en
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-06 DNR: Antagen av KS den 15 september 2015 187 Gäller från och med den 15 september 2015 tillsvidare Riktlinjer för kontanthantering Syftet med riktlinjerna... 2 Allmänt
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merREGEL FÖR KONTANTHANTERING
REGEL FÖR KONTANTHANTERING Typ av dokument: Regel Datum: 2018-10-16 Beslutad av: rektor Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Ekonomienheten Ersätter dokument: Kontanta
Läs merHantering av privata medel. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
1(5) Ekonomiavdelningen Riktlinjer för kontanthantering Kommunövergripande riktlinjer för kontanthantering i samband med försäljning inom Härnösands kommun. Postadress Härnösands kommun 871 80 Härnösand
Läs merCura Individutveckling
Revisionsrapport Yvonne Lundin Uppföljning av Granskning av intern kontroll i ekonomiadministrativa rutiner och Privata medel 2014 Cura Individutveckling Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning
Läs merGränsdragning drift/investering
Revisionsrapport* Gränsdragning drift/investering Hylte kommun 9 september 2008 Inger Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson
Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merHantering av privata medel inom socialtjänsten
RIKTLINJE Lillemor Johansson, lillemor.johansson@kil.se 2014-11-25 Beslutad av ledningsgruppen Hantering av privata medel inom socialtjänsten SYFTE Riktlinjerna för hantering av privata medel inom socialförvaltningen
Läs merBorlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar. Beslutad av kommunstyrelsen
Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta
Läs merFritidsförvaltningen 1 (4) BESLUTSFÖRSLAG Vår re fer ens. Ekonomiavdelning. Rapport över internkontrollarbetet 2012
Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (4) Datum 2013-01-29 Vår re fer ens Ekonomiavdelning BESLUTSFÖRSLAG Rapport över internkontrollarbetet 2012 Sammanfattning Fritidsnämnden beslutade 2012-02-23, 17, att
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merVALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll 7 (21)
VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll 7 (21) Fritidsnämndens arbetsutskott 2015-02-05 5 Internkontrolluppföljning 2014, fritidsnämnden (FN 2014.001) Beslut Arbetsutskottet beslutar att föreslå att: Fritidsnämnden
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012. Kungälvs kommun. Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012 Kungälvs kommun Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merREVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av interna kontrollen. Handikappförvaltningen Anita Andersson.
REVISIONSRAPPORT Granskning av interna kontrollen Handikappförvaltningen Landstinget Halland 2005-10-03 Anita Andersson Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...2 1. Uppdrag...3 2. Syfte
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun
www.pwc.com/se Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun Bakgrund Granskning genomfördes av intern kontroll 2009 samt uppföljning av denna 2011. Resultatet var bl.a. att kommunen
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Skurups kommun Hantering av kontantkassa Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4 2.3.
Läs merRiktlinjer för hantering av kontanta medel
Riktlinjer för hantering av kontanta medel Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av kontanta medel Riktlinjer 2015-11-30, 245 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten
Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Administration av den enskildes privata medel sker på olika sätt utifrån det behov av stöd som han/hon har: 1. Den enskilde sköter ekonomi på
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merHantering av privata medel inom omsorgsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Gustavsson Revisionskonsult Hantering av privata medel inom omsorgsnämnden Kristianstads kommun 1. Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna
Läs merHantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade
Revisionsrapport Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Socialnämnden i Lindesbergs kommun Mars 2009 Oscar Hjelte Ingrid Norman, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merVerifikationsgranskning
Revisionsrapport Verifikationsgranskning Krokoms kommun 2009-12-17 Lisbet Östberg Revisionskonsult 17 december 2009 Uppdragsledare Revisionskonsult Erik Maj-Britt Åkerström Lisbet Östberg Uppdragsledare
Läs merGranskning av årsredovisning 2010
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2010 Finansiell samordning i Norra Örebro län SOFINT 2011-04-14 Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merStadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2009-03-30 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Oxelösunds kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor 29 november2011 Granskning intern kontroll Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRutin för hantering av privata medel
2012-08-22 Rutin för hantering av privata medel Rutin för hantering av privata medel Dnr: KS 2012-298 Typ av dokument: Rutin Handläggare: Markus Fjellsson, utredningssekreterare Antagen av: Välfärdschef
Läs mer