Skurups kommun. Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor
|
|
- Sten Andreas Mattsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Skurups kommun Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor
2 r Building <i hotter Innehåll 1. Sammanfattning, 1 2. Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Ansvarig nämnd/styrelse Genomförande Revisionskriterier 3 3. Granskningsresultat Riktlinjer och rutiner Implementering Stickprovskontroll Kontrollmoment 6 4. Sammanfattande bedömning 8 Källförteckning 10 1
3 EY 1. Sammanfattning EY har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Skurups kommun genomfört en uppföljning av 2014 års granskning av kontanthanteringen på restaurang Rutger. Syftet har varit att bedöma om kommunstyrelsen vidtagit åtgärder med anledning av lämnade rekommendationer och bedömningar i 2014 års granskning. Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsen tagit till sig av revisorernas rekommendationer på ett tillfredställande sätt. Vi bedömer att kommunstyrelsen har stärkt kontrollen av kassahanteringen vid restaurang Rutger. Vi bedömer att detta även har minskat risken för att oegentligheter uppstår i samband med kontanthanteringen vid restaurangen. Vår bedömning är att införskaffandet av ett godkänt kassaregister har möjliggjort ett flertal förbättringar. Vidare bedömer vi det som positivt att en rutinbeskrivning upprättats för kassahanteringen. Vi bedömer dock att det kan finnas anledning till att införa en rutin för pedagogisk måltid för att tydliggöra den processen ytterligare. Detta kan, enligt vår bedömning, minska arbetet med retroaktiv interndebitering samt förenkla arbetet för bespisningspersonalen som idag måste ha viss uppsikt över skolpersonalen. Enligt vår bedömning saknas det en funktion som på ett tydligt sätt kan urskilja betalande från icke-betalande skolpersonal. Slutligen gör vi bedömningen att kommunstyrelsen kan överväga att vidta ytterligare åtgärder för att stärka uppsikt över och kontroll inom övriga verksamheter som tillandahar kontanthantering. Den nuvarande kommunövergripande rutinen för försäljningskassor innehåller inga noteringar avseende egenkontroll eller krav på att det ska finnas kassaansvariga. Vi har bland annat gjort följande iakttagelser: i Den kommunövergripande rutinen för kontanthantering beslutades 2011 och har blivit reviderad 2013, 2015 och Den reviderade versionen är inte politiskt antagen. Restaurang Rutger har ett godkänt kassaregister. Det finns numera en rutinbeskrivning över kassahanteringen på restaurang Rutger. Denna innefattar även hanteringen av matkuponger och instruktioner för egenkontroller. När kassarapporten inkommer till ekonomikontoret genomförs en kontroll av uppgifterna gentemot insättningar. Följsamhet till kommunens riktlinjer för kontanthantering ingick 2015 i den interna kontrollen. Inga avvikelser noterades på restaurang Rutger. Det saknas tydliga rutiner för att kunna ha uppsikt över vem som har tillgång till pedagogisk måltid. Idag finns endast en definition dokumenterad. Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att: anta den reviderade versionen av kommunens rutin för försäljningskassor i den nämnda rutinen, överväga att inkludera krav på egenkontroller och kontrollmoment fastställa en rutin för pedagogisk måltid som tydligt urskiljer betalande från ickebetalande skolpersonal säkerställa en ändamålsenlig hantering av kassalådan som används i samband med frukosten 1
4 t 2. Inledning 2.1. Bakgrund Under 2014 genomförde de förtroendevalda revisorerna en granskning av kommunens hantering av kontantkassor. Syftet med granskningen var att bedöma om kontant- och kassahanteringen i kommunen hade ändamålsenliga riktlinjer och rutiner. Granskningen avgränsades till restaurang Rutger. Den sammanfattande bedömningen var att hanteringen av kontantkassan vid restaurang Rutger innebar betydande risker och att kommunstyrelsen borde vidta åtgärder för att säkerställa en ändamålsenlig intern kontroll. Granskarna bedömde bland annat att det fanns brister i följsamheten till rutiner för kontanthantering. Vidare bedömdes att kommunstyrelsen borde stärka sin uppsikt över kassahanteringen på restaurang Rutger. I granskningen framkom att det fanns en allmän uppfattning hos ett flertal av de intervjuade att restaurangen hade obetydliga intäkter och att det därför inte behövdes ett certifierat kassaregister. Enligt de uppgifter som lämnades från ekonomikontoret och serviceförvaltningen hade restaurangen en kontant försäljning om 437 tkr under Revisorerna bedömde kontanthanteringen som omfattande vilket föranledde rekommendationen att det måste finnas en godkänd kassaapparat. En godkänd kassaapparat/certifierat kassaregister möjliggör förbättrade kontroller och uppföljningar. Utöver det lämnades följande rekommendationer: Rutinerna för hantering av kontantkassor i Skurups kommun behöver uppdateras och förtydligas bland annat för att klargöra kraven på egenkontroller och interna kontroller. Med fördel kan rutinerna delas upp i två spår, en rutin för "godkänd kassaapparat" och en rutin för "kassalåda". Rutinen behöver klargöra vem som har ansvar för de olika momenten. Rutinen behöver implementeras i restaurang Rutger och säkringar måste göras att all personal är införstådda med vad som gäller. Övervägande bör göras om det inte ska vara ett fåtal som svarar för försäljning och kassahantering. Kvitton måste uppfylla formella krav enligt rutinen. Restaurang Rutger måste ha en rutin som klargör vilka som har tillgång till pedagogisk lunch respektive vilken skolpersonal som ska betala själva för maten. En fungerande rutin behöver tas fram för hanteringen av matkuponger. Egenkontroller och interna kontroller bör regelbundet genomföras av kassahanteringen. Med bakgrund av de brister som uppkom i samband med granskningen 2014 och de ovan nämnda rekommendationerna har revisorerna i Skurups kommun beslutat att genomföra en uppföljningsgranskning Syfte och revisionsfrågor Uppföljningens övergripande syfte är att bedöma om kommunstyrelsen har vidtagit åtgärder till följd av de rekommendationer som lämnades i samband med granskningen I granskningen besvaras följande revisionsfrågor: y Finns ändamålsenliga rutiner för hantering av kontantkassor? 2
5 EY Vilka insatser har gjorts sedan 2014 för att säkerställa en ändamålsenlig implementering av rutinerna? Genomförs löpande avstämningar mellan kassakvitton och inbetalningar till kommunen? Genomförs tillräcklig egenkontroll och intern kontroll avseende kommunens kassahantering/kontantkassor? Säkerställs att kvitton uppfyller de formella kraven (för hur de ska se ut)? Finns det tydliga rutiner för vilka som har tillgång till pedagogisk måltid och vilken skolpersonal som ska betala själva för maten? Finns ändamålsenliga rutiner för hantering av matkuponger? 2.3. Ansvarig nämnd/styrelse Granskningen avser kommunstyrelsen Genomförande Granskningen har skett genom intervjuer och dokumentstudier. Vidare har det genomförts en stickprovskontroll. Granskningen genomfördes under maj-juni Revisionskriterier I denna granskning utgörs revisionskriterierna av: Skatteförfarandelag (2011:1 244) Skatteverkets föreskrifter om krav på kassaregister, SKVFS 2009:1 (ändrad juni 2014 SKVFS 2014:9) Skatteverkets föreskrifter om användning av kassaregister, SKVFS 2009:3 (ändrad juni : 10) Riktlinjer och rutiner framtagna av Skurups kommun 3
6 3. Granskningsresultat 3.1. Riktlinjer och rutiner Försäljningskassor i Skurups kommun "Rutiner för försäljningskassor i Skurups kommun" beslutades av kommunstyrelsen , 73. Därefter har den reviderats av ekonomiavdelningen under 2013, 2015 och I samband med intervjun framkom att rutinen inte har beslutats av kommunstyrelsen i samband med revideringen. Riktlinjerna har kompletterats med följande tillägg sedan granskningen 2014: Förvaltningsspecifika rutiner bör utformas, med hänsyn till de behov som föreligger verksamheten. i» Swish 1 är numera ett godkänt betalningsmedel, som ett led i att minska kontanthanteringen. Samtliga kunder ska erbjudas kvitto som innehåller de uppgifter som skatteverket kräver; Skurups kommun som säljare, kommunens organisationsnummer, datum, tidpunkt och summa med momsspecifikation. Redovisning av kassan ska ske veckovis om verksamheten har en omsättning på 100 tkr eller mer per år. Rutinen gäller för samtliga anställda inom Skurups kommun och syftar till att skapa förutsättningar för en enhetlig kontanthantering Rutinbeskrivning på restaurang Rutger I enlighet med rekommendationerna som lämnades vid 2014 års granskning finns numera en förtydligande rutinbeskrivning för kassahanteringen på restaurang Rutger. Den upprättades i samband med att ett nytt godkänt kassaregister införskaffades till restaurangen. Rutinbeskrivningen är daterad och uppdaterades senast Av beskrivningen framgår att det finns en separat lista för innehavare av kassakort 2. I rutinbeskrivningen står utskrivet vilka personer som har tillgång till kassaskåpsnyckel, vilka personer som är kontrollansvariga samt rutiner för hanteringen av matkuponger. Dokumentet är uppdelat i fyra delar med instruktioner som gäller före försäljning, under försäljning och efter försäljning samt en punkt som avser kassaskåpet: Innan försäljning Dagens kassaansvarig hämtar växelkassan i ett låst skåp på kontoret. All personal har tillgång till nyckeln. Kassaansvarig kontrollräknar växelkassan och godkänner beloppet. Växelkassa ska bestå av 400 kr i kontanter och max 5 kuponghäften. Under försäljning Inlösta kuponger vid betalning sparas i kassalådan för kontrollräkning, märks eller rivs itu. Alla kunder erbjuds kvitto. Vid försäljning av kuponghäfte ska detta signeras i en förteckning som finns i kassan. 1 2 En applikation som möjliggör betalning via mobiltelefonen Kassakort används för inloggning till kassaregistret, det noteras då i kassasystemet vilken person som är kassaansvarig. Det finns ett kort avsett för vikarier. 4
7 Efter försäljning Dagsrapport ska skrivas ut från kassa och betalterminal. Kassaansvarig räknar kassan och stämmer av mot dagsrapport, matkupongerna kryssas över. Försäljningssumman placeras i en plastpåse och läggs i kassaskåpet. Vid avvikelse ska anmälan ske till kontrollansvarig. Kontrollansvarig utför även en kontrollräkning av dagskassorna en gång per vecka samt en kontroll av sålda kuponghäften. Därefter lämnas pengarna till bankens sedelbox. Kassaskåp Kuponghäftena är förvarade i låst kassaskåp. Förteckning över kupongerna finns i kuponghäftelådan. Vid uttag av kuponger ska dessa kryssas av i listan och signeras. Växelkassa (1000 kr) förvaras i kassaskåpet. I det nya kassaregistret går det att registrera när matkuponger används som betalmedel, vilket också framgår av dagsrapporten. Den förteckning över matkuponger som nämns i rutinbeskrivningen innefattar en specifikation av varje häftes nummerföljd och kolumner för att fylla i kostnadsställe och säljarens signatur. Matkupongerna kryssas över vid försäljningstillfället och sparas tillsammans med dagskassan tills kontroll görs av dagskassan. Förutom försäljning av lunch till kommunanställda och pensionärer, så erbjuds även eleverna frukost och frukt till försäljning. Försäljningen sker i en annan del av matsalen. Enligt de intervjuade används istället en separat kassalåda som förvaras i det låsta skåpet tillsammans med växelkassan. Kunden erbjuds inte kvitto vid köpet, men har möjlighet att få det på begäran. Efter dagens försäljning av frukost och mellanmål slås kassalådans behållning in i kassaregistret, som därmed ingår i dagsavslutet. Inslagningen sker per artikel. Hanteringen av kassalådan framgår inte av rutinbeskrivningen utan är återgiven vid intervju Pedagogisk måltid Enligt de intervjuade finns ingen dokumenterad rutin gällande pedagogisk måltid. Kommunfullmäktige beslutade att pedagogisk måltid gäller för en vuxen per 20 elever, alla årskurser. Den personal som inte omfattas av pedagogisk måltid ska finnas med på en lista som skickas till löneenheten där kostnaden för lunch dras av på den anställdes lön. Vid intervjun framkom att rektorn på varje skola sammanställer en lista över dem som omfattas av pedagogisk måltid och skickar den till restaurang Rutger. De lärare som äter pedagogisk måltid ska registrera/skriva upp sitt namn i samband med måltiden. Enligt uppgift håller personalen vid servicelinjen en viss uppsikt över vilka lärare som har tillgång till pedagogisk måltid. Listan uppdateras inför varje läsår och följs upp en gång per termin. I det fall avvikelser uppkommer kan lärare få avdrag för måltider retroaktivt. I de fall läraren sedan tidigare är godkänd för pedagogisk måltid kan skolan bli debiterad även om det inte framgått av listan. Avvikelser uppkommer enligt uppgift på grund av att listan inte alltid är aktuell. Det ska då röra sig om mindre belopp Implementering När det nya kassaregistret installerades utbildades kökspersonalen i systemet. Den generella uppfattningen är att rutinerna är kända i verksamheten och att de även fungerar bra i praktiken. Personalen på restaurang Rutger arbetar enligt de intervjuade löpande för att den nya rutinen ska följas. Nyanställda och vikarier får lära sig gällande rutiner av kassaansvarig. De intervjuade uppger att det inte finns behov för löpande kontroller av att anställda känner till rutinerna. 5
8 Stickprovskontroll I samband med granskningen genomfördes ett stickprov som bestod av att två separata luncher beställdes i kassan på restaurang Rutger. Under stickprovet användes kortbetalning vid båda tillfällena. Vid genomförd stickprovskontroll uppkom inga avvikelser och hanteringen föreföll fungera enligt rutinen. Kassakvitto tillsammans med kvittot från betalterminalen erbjöds och lämnades utan någon begäran. Av kassakvittot framgick följande: > Skurups kommuns logotyp och organisationsnummer * Adress och telefonnummer till restaurang Rutger f y p Försäljningsbelopp uppdelat på total, moms, netto och procentuell momssats Typ av artikel, antal och betalningsmedel Namn på den som hanterade kassan, kassabeteckning, datum, tid och löpnummer för kvittot Uppgifterna motsvarar Skatteverkets föreskrifter om krav på kassaregister gällande uppgifter på kassakvitto. 3 Det uppfyller även de krav som ställs på kvittots innehåll i den kommunövergripande rutinen för försäljningskassor Kontrollmoment Intern kontroll Kommunstyrelsen beslutade om internkontrollplanen för planen graderas processen kontanthantering en femma, på en åtta-gradig skala. Det innebär att området bedöms innebära en möjlig risk som kan medföra allvarliga konsekvenser. Kontrollen avsåg efterlevnad av kommunens övergripande rutin. Förutom restaurang Rutger kontrollerades även biblioteket Skurup och Gummifabriken 4 vilka har en mindre omfattande kontanthantering, ett halvt respektive ett prisbasbelopp på årsbasis. Det kan jämföras med restaurang Rutgers omsättning på närmre tio prisbasbelopp. Kontrollen på restaurang Rutger genomfördes efter att de nya rutinerna var på plats och man fann inte heller några anmärkningar eller avvikelser. Den interna kontrollen för 2016 och 2017 innefattar inte kontanthantering. Vi har inte heller tagit del av någon dokumentation som tyder på kontanthantering ingått i kommunens risk- och väsentlighetsanalys inför fastställandet av kontrollplaner under de nämnda åren Egenkontroller på restaurang Rutger Det finns ett antal dokumenterade kontrollmoment i samband med kassahanteringen. Några av egenkontrollerna är direkt kopplade till det nya kassaregistret, såsom individuell inloggning (kassakort)och registrering av matkuponger som betalmedel. Ytterligare en kontrollfunktion är den automatiska registreringen av lådöppningar som vid varje felslag skriver ut ett kvitto som kassaansvarig signerar tillsammans med anledningen till felslaget. Dagsavsluten som numera skrivs ut innehåller enligt de intervjuade samtliga uppgifter som Skatteverket föreskriver 5. Förutom den dagliga sammanställningen av kassan genomförs ytterligare en kontrollräkning en gång per vecka i samband med att behållningen ska sättas in på kommunens bankkonto. De sålda kuponghäftena räknas även vid detta tillfälle. 3 SKVFS 2014:9, 7 kap 1 4 Fritidsgård för åldrarna SKVFS 2014:9, 7 kap 3 (Z-rapport) 6
9 EY Av rutinbeskrivningen för kassahantering på restaurang Rutger framgår att det är tre utvalda personer i restaurangen som är kontrollansvariga för den veckovisa sammanräkningen. Samma personer är även de enda som har tillgång till kassaskåpsnyckeln. Kassaregistret leasas av ett företag som också utför service och bistår vid uppdatering/förändring av uppgifter. Enligt de intervjuade är det kökschefen som sköter kontakten med företaget. När kassarapporten inkommer till ekonomikontoret genomförs delvis en avstämning där de olika betalsätten kontrolleras gentemot insättningar till kommunen. Vidare genomförs en kontroll av vad som är sålt. 7
10 EY 4. Sammanfattande bedömning EY har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Skurups kommun genomfört en uppföljning av 2014 års granskning av kontanthanteringen på restaurang Rutger. Syftet har varit att bedöma om kommunstyrelsen vidtagit åtgärder med anledning av lämnade rekommendationer och bedömningar i 2014 års granskning. Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsen tagit till sig av revisorernas rekommendationer på ett tillfredställande sätt. Vi bedömer att kommunstyrelsen har stärkt kontrollen av kassahanteringen vid restaurang Rutger. Vi bedömer att detta även har minskat risken för att oegentligheter uppstår i samband med kontanthanteringen på restaurangen. Vår bedömning är att införskaffandet av ett godkänt kassaregister har möjliggjort till ett flertal förbättringar. Vidare bedömer vi det som positivt att en rutinbeskrivning upprättats för kassahanteringen. Vi bedömer dock att det kan finnas anledning till att införa en rutin för pedagogisk måltid för att tydliggöra den processen ytterligare. Detta kan, enligt vår bedömning, minska arbetet med retroaktiv interndebitering samt förenkla arbetet för bespisningspersonalen som idag måste ha viss uppsikt över skolpersonalen. Enligt vår bedömning saknas det en funktion som på ett tydligt sätt kan urskilja betalande från icke-betalande skolpersonal. Vi bedömer även att kommunstyrelsen kan stärka sin kontroll av den kassalåda som används vid frukosten. Slutligen gör vi bedömningen att kommunstyrelsen kan överväga att vidta ytterligare åtgärder för att stärka uppsikt över och kontroll inom övriga verksamheter som har kontanthantering. Den nuvarande kommunövergripande rutinen för försäljningskassor innehåller inga noteringar avseende egenkontroll eller krav på att det ska finnas kassaansvariga. Revisionsfråga Finns ändamålsenliga rutiner för hantering av kontantkassor? Vilka insatser har gjorts sedan 2014 för att säkerställa en ändamålsenlig implementering av rutinerna? Genomförs löpande avstämningar mellan kassakvitton och inbetalningar till kommunen? Genomförs tillräcklig egenkontroll och intern kontroll avseende kommunens kassahantering/kontantkassor? Svar Ja, delvis. Den kommunövergripande rutinen har kompletterats med ett antal punkter. Den reviderade rutinen är dock inte politiskt beslutad och saknar krav på egenkontroll. En verksamhetsspecifik rutinbeskrivning finns numera för restaurang Rutger. Den generella uppfattningen är att rutinerna är kända i verksamheten och att de även fungerar bra i praktiken. Personalen på plats har jobbat kontinuerligt för att den nya rutinen ska följas. Inga avvikelser noterades vid stickprovet. Ja. När kassarapporten inkommer till ekonomikontoret genomförs delvis en avstämning där de olika betalsätten kontrolleras gentemot insättningar till kommunen. Vidare genomförs en kontroll av vad som är sålt. Kassarapporten inkommer en gånger per vecka. Ja. Som framgår av restaurangens rutinbeskrivning finns numera ett antal dokumenterade kontrollmoment i samband med kontanthanteringen. Där ingår bland annat en förteckning över vilka personer som är kontrollansvariga och som har tillgång till kassaskåps- 8
11 EY nyckeln. Intern kontroll har genomförts en gång, Säkerställs att kvitton uppfyller de formella kraven (för hur de ska se ut)? Finns det tydliga rutiner för vilka som har tillgång till pedagogisk måltid och vilken skolpersonal som ska betala själva för maten? Finns ändamålsenliga rutiner för hantering av matkuponger? Ja. Kassakvitto tillsammans med kvittot från betalterminalen erbjöds vid stickprovet och lämnades utan någon begäran. Uppgifterna på kvittot motsvarar Skatteverkets föreskrifter om krav på kassaregister gällande uppgifter på kassakvitto. Nej. Enligt uppgift finns ingen dokumenterad rutin gällande pedagogisk lunch. Ett beslut i kommunfullmäktige definierar att pedagogisk lunch gäller för en vuxen per 20 elever, alla årskurser. Ja. I och med det nya kassa registret går det att registrera när matkuponger används som betalmedel, vilket också framgår av dagsrapporten. Den förteckning över matkuponger som nämns i rutinen innefattar en specifikation av varje häftes nummerföljd och kolumner för att fylla i kostnadsställe och säljarens signatur. Matkupongerna kryssas över vid försäljningstillfället och sparas tillsammans med dagskassan tills kontroll görs av dagskassan. Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att: anta den reviderade versionen av kommunens rutin för försäljningskassor i den nämnda rutinen, överväga att inkludera krav på egenkontroller och kontrollmoment fastställa en rutin för pedagogisk måltid som tydligt urskiljer betalande från ickebetalande skolpersonal säkerställa en ändamålsenlig hantering av kassalådan som används i samband med frukosten Skurups kommun den 26 juni 2017 Emmy Lundblad EY Anna Hammarsten EY 9
12 Källförteckning Intervjuade funktioner: Ekonom Tf. Måltidschef Dokument: Intern kontrollplan 2015, 2016 och 2017 Redovisning av intern kontroll 2015 och 2016 Uppföljning av intern kontroll 2015 och 2016 Rutin försäljningskassor Skurups kommun Rutinbeskrivning kassasystem restaurang Rutger Lista över innehavare av kassakort
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Skurups kommun Hantering av kontantkassa Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4 2.3.
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merRiktlinjer för hantering av kontanta medel
Riktlinjer för hantering av kontanta medel Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av kontanta medel Riktlinjer 2015-11-30, 245 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merGranskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merGranskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24
Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar revisionskonsult Kerstin Sikander certifierad kommunal revisor Granskning av kontanthantering Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning kontanthantering Bildningsnämnden
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Bildningsnämnden Motala kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-08 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning...1
Läs merKassahantering. Bollnäs kommun. Revisionsrapport. Robert Heed Hanna Franck. Oktober 2010
Revisionsrapport Oktober 2010 Robert Heed Hanna Franck Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 3 1 Inledning... 5 1.1 Bakgrund... 5 1.2 Syfte och revisionsfrågor... 5 1.3 Metod och avgränsning...
Läs mer2012-10-09. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering.
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2012-10- 10 S~ KARLSKOGA KOMMUN ~ Revisionen Diarienr 2012-10-09 Till: Kommunstyrelsen, gyrnnasienämnden, socialnämnden samt kultur- och fåreningsnämnden För kännedom:
Läs merTillämpning av finanspolicyn. Kontanthantering
Tillämpning av finanspolicyn Dokumenttyp Dokumentnamn Fastställd/Datum Gäller från datum Tillämpning av finanspolicyn. Tillämpning 2014-08-26 2014-08-26 Beslutat av Ansvarig avdelning och dokumentförvaltare
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2015-02-16 Handläggare: Madelene Hedström FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med
Läs merDokumentation. CashOnCash Box Kassa program Version: 1.1.1.864 Datum: 2009-10-15 Författare: John Richard Jacobsson
Dokumentation CashOnCash Box Kassa program Version: 1.1.1.864 Datum: 2009-10-15 Författare: John Richard Jacobsson Sid 1 / 11 Innehållsförteckning Sid. 1. Introduktion... 3 2. Funktioner i kassaregister...
Läs merRegler för kontanthantering
Regler för kontanthantering Antagen av kommunfullmäktige 2009-12-14 204 REGLER FÖR KONTANTHANTERING Syftet med reglerna Syftet med dessa regler är att skapa förutsättningar för en god intern kontroll
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merRevisionsrapport Kontanthantering Mora kommun
Revisionsrapport Kontanthantering Helena Carlson Mora kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte och revisionsfråga 2 2.3 Metod 3 2.4 Avgränsning 3
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2014-03-24 Handläggare: Madelene Hedström Kultur- och föreningsnämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med kontanthantering
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Peter Aschberg Götene kommun Granskning av kontanthantering, Götene kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merInnehållsförteckning. Kassadagbok. Avstämning Månadsrapport
Opus Dental 2011 Innehållsförteckning Kassadagbok 4 Daglig överföring från omsättning... 6 Registrera... insättning/uttag mm 8 Avstämning... 10 Månadsrapport... 13 3 1 Kassadagbok Kassadagbok är en tilläggsfunktion
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-06 DNR: Antagen av KS den 15 september 2015 187 Gäller från och med den 15 september 2015 tillsvidare Riktlinjer för kontanthantering Syftet med riktlinjerna... 2 Allmänt
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merDebiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning
Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1
Läs merSkatteverkets författningssamling
Skatteverkets författningssamling ISSN 1652-1420 Skatteverkets föreskrifter om användning av kassaregister; beslutade den xx månad xxxx. Kassaregister Utkom från trycket den Skatteverket föreskriver 1
Läs merRevisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004
2004-02-25 Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Socialnämnden BSN-Söder Kommunstyrelsen Revisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004 Kommunrevisionen har låtit granska tillämpningen av
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merKonsekvensbeskrivning Konsekvenser för hållbar utveckling är enbart en positiv påverkan på kommunens ekonomi och kostnadseffektivitet.
Tjänsteskrivelse 1 (4) 2013-01-24 SN 2012.0026 Handläggare: Anette Lundh Socialnämnden Svar på rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering Sammanfattning På uppdrag
Läs merSkatteverkets författningssamling
Skatteverkets författningssamling ISSN 1652-1420 * Förslag till... Skatteverkets föreskrifter om användning av kassaregister; beslutade den 12 januari 2009. (preliminärt beslutsdatum) Kassaregister Utkom
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merREGEL FÖR KONTANTHANTERING
REGEL FÖR KONTANTHANTERING Typ av dokument: Regel Datum: 2018-10-16 Beslutad av: rektor Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Ekonomienheten Ersätter dokument: Kontanta
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten mm vid Anders Ljungsteds gymnasium. Linköpings kommun Datum: 2009-02-09 Författare: Stefan Knutsson Lars Edgren INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.1
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.1 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merGranskning kontanthantering
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Mjölby kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-21 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning... 1 2 Bakgrund och
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012. Kungälvs kommun. Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012 Kungälvs kommun Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Granskning av kontanthantering
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Kerstin Sikander, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Ängelholms kommun Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merRestaurang nr. Tillställningens art (bröllop, 50-årsfest el dyl.) Alkoholdrycker som önskas serveras Starköl Vin Spritdrycker Annan jäst alkoholdryck
Ansökan om tillstånd enligt 8 kap 2 alkohollagen (2010:1622) för servering av alkoholdrycker vid enstaka tillfälle/tidsperiod till allmänheten ANSÖKNINGSUPPGIFTER Sökande Org. nr / Pnr. Tel. nr Adress
Läs merTimrå kommun. Kontantkassor. Revisionsrapport. KPMG AB 6 mars 2012 Antal sidor: 9. Kontantkassor
Revisionsrapport KPMG AB 6 mars 01 Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning. Bakgrund 3. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod 8. Projektorganisation 9. Regelverk och styrdokument
Läs merSkatteverkets författningssamling
Skatteverkets författningssamling ISSN 1652-1420 Skatteverkets föreskrifter om krav på kassaregister; beslutade den xx månad xxxx. Kassaregister Utkom från trycket den Skatteverket föreskriver 1 med stöd
Läs merRutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
RUTIN 1 (14) Senast uppdaterad -02 Rutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare RUTIN 2 (14) Senast uppdaterad -02 Innehållsförteckning Inledning... Verksamheten... 4 Stängning
Läs merSkatteverkets författningssamling
Skatteverkets författningssamling ISSN 1652-1420 * Skatteverkets föreskrifter om krav på kassaregister; beslutade den 12 januari 2009. Kassaregister Utkom från trycket den 16 januari 2009 Skatteverket
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-12 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
1(5) Ekonomiavdelningen Riktlinjer för kontanthantering Kommunövergripande riktlinjer för kontanthantering i samband med försäljning inom Härnösands kommun. Postadress Härnösands kommun 871 80 Härnösand
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merKontanthantering och moms
Kontanthantering och moms Kramfors kommun 2009-11-18 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Revisorerna i Kramfors kommun har den 18/11 2009 antagit denna rapport som sin egen.
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-10 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte
Läs merKontanthantering vid fritidskontoret
Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merAnvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet
Anvisningar för hantering av kontanta medel vid Linnéuniversitetet Författare: Ekonomiavdelningen År: 2010 Uppdaterad: 2010-11-22, Asn Innehåll 1 Regler för kontanta medel 3 1.1 Gemensamma regler för kontantkassa
Läs merRapport Granskning av kontantkassor. Krokoms kommun
Rapport Granskning av kontantkassor Krokoms kommun 17 november 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Uppdrag och bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier... 2 1.4.
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merAvsnitt 1.4.4 Kassahantering, kontanta
Utgåva nr: 1 Sida nr: 1(7) 1 INLEDNING KASSAHANTERING, KONTANTA INBETALNINGAR... 2 2 KONTANTA INBETALNINGAR... 2 2.1 BOKFÖRING...2 2.2 VERIFIKATION...4 2.3 SPÅRBARHET...5 3 STYRANDE REGLER... 5 Utgåva
Läs merFolktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Läs merGranskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun
Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag
Läs merKassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid
Kassaavstämning Gäller Pyramid Business Studio från och med version 3.40B (2012-10-24) Kassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid Detta dokument riktar sig till dig som vill veta mer om
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merManual. Mobilkassan MobilePOS 1.1
Manual Mobilkassan MobilePOS 1.1 Innehållsförteckning Inledning...3 Användarhandledning...3 Startvy...3 Menyalternativ...3 Inställningar...4 Tangentbord...4 Tangentbord (individuella)...5 Ändra elementens
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merSammanträdesdatum 2010-11-02. Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering"
SALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL KOMMUNSTYRELSENS ARBETSUTSKOTT Sammanträdesdatum 2010-11-02 17 (25) 198 Dnr 2010/186 Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" INLEDNING
Läs merSAMSUNG. Bruksanvisning ER 290
SAMSUNG Bruksanvisning ER 290 INNEHÅLL MONTERING OCH BYTE AV KVITTO/ JOURNALPAPPER... 4 MONTERING OCH BYTE AV FÄRGBAND... 6 FÖRKLARING AV TANGENTER OCH FUNKTIONER... 7 NYCKELLÄGEN... 8 FÖRKLARING AV FELMEDDELANDEN...
Läs merRevisionsrapport. Kontanthantering. Östersund kommun 2010-12-16. Erik Palmgren, Revisionskonsult. Lisbet Östberg, Revisionskonsult
Revisionsrapport Kontanthantering Östersund kommun 2010-12-16 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund...
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merUppföljning av det interna kontrollarbetet 2014
Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse
Läs merBorlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar. Beslutad av kommunstyrelsen
Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll Kultur och livsmiljö Håbo kommun
www.pwc.se Intern kontroll Kultur och livsmiljö Granskning av intern kontroll har på uppdrag av kommundirektör utfört en granskning av den interna kontrollen inom: Avdelningen Kultur och livsmiljö, verksamheterna
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Daniel Brandt Melleruds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.1.1. Syfte, genomförande och
Läs merSocialförvaltningen. Kvitto på betald prövningsavgift skall bifogas. Sökande Org. nr / Serveringsställe. Serveringens omfattning
Ansökan om tillstånd enligt 8 kap 2 alkohollagen (2010:1622) för servering av alkoholdrycker vid enstaka tillfälle/tidsperiod till allmänheten ANSÖKNINGSUPPGIFTER Sökande Org. nr / Pnr. Tel. nr Adress
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merFörslag till Intern kontrollplan 2011
1 (1) Handläggare Datum Åsa Ottosson 2010-11-26 Barn- och ungdomsnämnden Förslag till Intern kontrollplan 2011 Barn- och ungdomsnämnden ska enligt kommunens Reglemente för intern kontroll, KF 256, 2000-12-18,
Läs merInstruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel
VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten
Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Administration av den enskildes privata medel sker på olika sätt utifrån det behov av stöd som han/hon har: 1. Den enskilde sköter ekonomi på
Läs merSTR Service AB. astra Modulen KASSA. Version 1.5. astra 2010 Modulen Kassa, Revision 1.5
STR Service AB astra Modulen KASSA Version 1.5 1 Allmänt om Kassan Syftet med astra Kassa är att skapa ett så enkelt system som möjligt för att hålla ordning på ditt företags kontanta medel samt dina kunders/elevers
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merMölndals Stad. ii ERNsT& YOUNG. Granskning av krav- och faktureringsrutiner. inom nämnden för kultur och fritid MÖLNDALS STAD.
Mölndals Stad Revisorerna 2011-12- 07 Diarienr MÖLNDALS STAD ii ERNsT& YOUNG inom nämnden för kultur och fritid Granskning av krav- och faktureringsrutiner Revisionsrapport 2011 Genomförd på uppdrag av
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen
Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor... 4 2.3. Revisionskriterier...
Läs merEuro-500TE Handy Snabbguide
Euro-500TE Handy Snabbguide Version 1.1. Utgiven i januari 2010. Får ej kopieras eller mångfaldigas utan utgivarens tillstånd. Origum Distribution AB. INNEHÅLLSFÖRTECKNING ARBETE I REGISTRERINGSLÄGET...
Läs merPM 2009-05-19 Uppföljning av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet
PM 2009-05-19 av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet Bakgrund och uppdrag Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskade under 2007 intern kontroll vid hotell- och restaurangprogrammet
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2018 Skurups kommun Granskning avseende privata utförare Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av ersättning till förtroendevalda
LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av ersättning till förtroendevalda Rapport nr 19/2017 Mars 2018 Malin W Blom, Negin Nazari och Petra Sääf, Ernst & Young AB Diarienummer: REV 45:2 2017 Revisionsrapport
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merRiktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social- och äldrenämnden
Styrdokument, riktlinjer Kundvalskontoret 2014-08-13 Katarina Blomstrand 08-590 973 93 Dnr katarina.blomstrand@upplandsvasby.se SÄN/2014:217 Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social-
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merMoreFlo ios. Manual. MoreFlo AB
MoreFlo ios Manual MoreFlo AB www.moreflo.com 1 Tack för att du valt MoreFlo ios I den här manualen finner du dokumentation över samtliga funktioner i applikationen MoreFlo ios. I tillägg till manualen
Läs merHantering av privata medel. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merEuro-500TE Handy Snabbguide
Euro-500TE Handy Snabbguide Origum Distribution AB Rosersbergsvägen 28 195 71 Rosersberg origum@origum.se 08-410 509 50 www.origum.se BYTE AV KVITTORULLE Euro-500TE använder sig av kvittorullar med en
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs mer