Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare"

Transkript

1 Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2018 Skurups kommun Granskning avseende privata utförare

2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Genomförande Revisionskriterier Granskningsresultat Riskanalyser och kontroller Rutiner för utbetalning Möjlighet till insyn, styrning och uppföljning Intern kontroll Sammanfattande bedömning...10 Bilaga 1: Källförteckning...11 Bilaga 2 Stickprovskontroll

3 1. Sammanfattning EY har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Skurups kommun granskat om kommunstyrelsens kontroll vid utbetalning till privata utförare vid insatser enligt socialtjänstlagen och lagen om stöd och service till funktionshindrade (LSS) varit ändamålsenlig. Vår sammanfattande bedömning är det i delar finns tillräckliga kontroller och rutiner vid utbetalning till privata utförare. Vi grundar bedömningen på att det för insatser enligt socialtjänstlagen finns kontroller i kommunförbundet Skånes ramavtal samt att det finns rutiner för hantering av fakturor både när det gäller insatser enligt socialtjänstlagen och LSS. Det är däremot inte tillfredsställande att det saknas skriftliga dokumenterade rutiner för fakturahanteringen. Vi noterar också att det i några av avtalen utanför kommunförbundets ramavtal saknar tillräcklig reglering avseende möjligheterna till insyn. Enligt genomförd stickprovsundersökning följs utbetalningsrutiner och attestförteckning. Det är slutligen otillfredsställande att en enskild medarbetare kan utföra flera kritiska moment i utbetalningskedjan och dessutom ändra sin egen behörighet i systemet. Vi har bland annat gjort följande iakttagelser: En stor del av placeringarna vid insatser enligt socialtjänstlagen sker enligt ramavtal med kommunförbundet Skåne. Det saknas skriftliga dokumenterade rutiner för hantering av fakturor avseende privata utförare. För vissa typer av betalningar är det möjligt för medarbetare att utföra flera känsliga delar i utbetalningskedjan. En enskild medarbetare med ansvar för registrering och betalning av fakturor kan själv ändra sin behörighet i systemet. Det genomförs inte någon intern kontroll specifikt avseende privata utförare. Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att: Ta fram skriftliga dokumenterade rutiner för hantering av fakturor från privata utförare. I avtal utanför ramavtalen tydligt reglera möjligheterna till insyn. Säkerställa att en enskild medarbetare inte kan genomföra flera moment i utbetalningskedjan. Se till att behörigheter inte kan ändras av medarbetare med ansvar för registrering och utbetalning. Vid risk- och väsentlighetsanalysen i samband med intern kontroll särskilt beakta de specifika problem kring rutiner och avtal som kan uppstå vid användning av privata utförare. 2

4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommunen köper kommunal verksamhet av privata utförare inom olika områden, bland annat när det gäller socialtjänst och funktionsstödsområdet. I vissa fall är det inte kommunen själv som väljer och beställer av utföraren, utan den som är i behov av stöd. Detta gäller till exempel för LSS 1 -verksamheten. När det gäller insatser enligt socialtjänstlagen är det kommunen som beställer och tecknar avtal med utförare. Om den interna kontrollen av de privata utförarna brister riskerar kommunen att betala ut ersättning för ej utförd tjänst, men även att utbetalning sker till oseriösa företag. En central del i arbetet med intern kontroll är riskbedömning och riskhantering. I dessa processer analyseras riskerna och kontrollaktiviteter etableras för att minska riskerna. En grundläggande risk- och väsentlighetsanalys ska göras av respektive nämnd för att kartlägga väsentliga processen, rutiner och system samt för att se vilka sårbarheter som finns. Den nationella utredningen om assistansersättningens kostnader lämnade i september 2012 betänkandet Åtgärder mot fusk och felaktigheter med assistansersättning. Anledningen till utredningsuppdraget var tidigare identifierade brister i granskning och kontroll av assistansbolag. Eftersom stödet berör flera aktörer, såväl statliga myndigheter som kommuner och landsting, krävs samordning av bland annat kontroller. De förtroendevalda revisorerna i Skurups kommun har inom ramen för sin risk- och väsentlighetsanalys identifierat anlitandet av privata utförare som ett riskområde. Mot bakgrund av detta har revisorerna beslutat att genomföra en granskning av kommunstyrelsens kontroll av utbetalning av stöd avseende insatser enligt socialtjänstlagen och LSS Syfte och revisionsfrågor Granskningens syfte är att bedöma om kommunstyrelsen har ändamålsenliga rutiner och system för kontroll av utbetalning av ersättning till privata utförare för insatser enligt socialtjänstlagen och LSS. I granskningen besvaras följande revisionsfrågor: Genomförs det tillräckliga riskanalyser i arbetet med privata utförare? Är kontrollerna tillräckliga inför anlitande och utbetalning till privata utförare avseende insatser enligt socialtjänstlagen och LSS? Finns tydliga och dokumenterade rutiner för utbetalning av ersättning till privata utförare? Har kommunen verktyg för att upptäcka och synliggöra eventuella oegentligheter? Ges kommunstyrelsen möjlighet till insyn, styrning och uppföljning genom avtalen med respektive utförare? Sker det tillräcklig intern kontroll av arbetet med utbetalningar till privata utförare? 1 Lag om stöd och service till funktionshindrade 3

5 2.3. Genomförande Granskningen grundas på intervjuer och dokumentstudier (se bilaga 1). Intervjuer har skett med chefer och medarbetare i berörda verksamheter. Samtliga intervjuade har beretts tillfälle att sakgranska rapporten. Granskningen är genomförd december 2017 februari Revisionskriterier I denna granskning utgörs revisionskriterierna av: Kommunallagen 7 Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Detsamma gäller när vården av en kommunal angelägenhet med stöd av 3 kap. 16 har lämnats över till någon annan. 4

6 4. Granskningsresultat 4.1. Riskanalyser och kontroller Iakttagelser Insatser enligt socialtjänstlagen Kommunförbundet Skåne upphandlar på uppdrag av medlemskommunerna bland annat HVB (hem för vård och boende) för placering av barn och unga, ensamkommande barn samt vuxna och har en anställd upphandlare för det arbetet. När det gäller anlitande av privata utförare avseende insatser enligt socialtjänstlagen för barn och unga, vuxna och ensamkommande barn använder Skurups kommun i första hand de ramavtal som tecknats av kommunförbundet Skåne. Verksamhetschefen och en av enhetscheferna är kontaktpersoner gentemot kommunförbundet när det gäller ramavtalsupphandlingarna och kan lämna synpunkter och önskemål från kommunen. I samband med att upphandlingar av ramavtal överklagas kan det förekomma avtalslösa perioder då kommunen behöver vända sig direkt till privata utförare. I de fallen används i huvudsak leverantörer som varit med i ramavtal tidigare och är kända av kommunen. Det finns då också ett stöddokument på kommunförbundet Skånes hemsida som beskriver tillvägagångssättet. Placeringar utanför ramavtal kräver även att det skrivs en särskild motivering vilket dokumenteras i ärendets akt. Sådana placeringar blir också föremål för diskussion i arbetsgruppen och med ansvarig enhetschef vilket beskrivs som ett sätt att säkerställa att verksamheten använder seriösa utförare som har kvalitet i sin verksamhet. När det gäller placeringar av vuxna missbrukare har det inte skett någon placering utanför ramavtalet under det senaste året, däremot när det gäller barn och unga. Det sker inga specifika riskanalyser inför anlitande av privata utförare inom berörda områden i Skurups kommun vilket också förklaras av att man i huvudsak använder leverantörer som tillhör kommunförbundets ramavtal. Av ramavtalen framgår att vårdgivarna ska ha de tillstånd som krävs för verksamheten. De ska också ha utvecklade rutiner för internt kvalitetsarbete och kvalitetskontroll. Kommunförbundet samarbetar med Skatteverket och följer kontinuerligt upp kraven på vårdgivare och eventuella underleverantörer när det gäller skatt, socialförsäkringsavgifter samt registrering för F-skatt. Kontrollen ska göras löpande under avtalsperioden och innebär bland annat att det inhämtas uppgifter om momsregistrering, F- skatt och eventuella skulder hos Kronofogden. Alla familjehemsplaceringar, placeringar på institution och köp av extern öppenvård i Skurups kommun går för beslut till myndighetsnämnden för individ och familjeomsorg. Placeringar kan således inte göras utan beslut i nämnden. Vid omprövning av beslut om placering begär verksamheten från utförarna in en rapport med tydlig information om vilka insatser som har getts och vilka resultat som har uppnåtts. Insatser enligt LSS När det gäller funktionsstödsområdet och LSS är det endast inom personlig assistans som det finns privata utförare. Det är en brukare med personlig assistans enligt LSS som har valt egen utförare, övriga brukare med personlig assistans enligt LSS har kommunen som utförare. När en brukare väljer egen utförare av personlig assistans är det inte kommunen som tecknar avtal med utföraren utan individen själv. Kommunen begär dock in avtalet samt en fullmakt som visar att brukaren ger bolaget rätt att ansöka om ersättning från kommunen. 5

7 När det gäller brukare som har assistansersättning från Försäkringskassan och anlitar privata utförare är det kommunen som ska ersätta sjuklönekostnader. I de fallen tecknar kommunen ett avtal med utföraren om utbetalning av ersättning för sjuklönekostnader och kommunen tar in en fullmakt från brukaren om att bolaget får söka ersättning Bedömning Att använda kommunförbundet Skånes ramavtal för placering vid insatser enligt socialtjänstlagen innebär enligt vår bedömning att det görs tillfredsställande kontroller av utförarna. Det är också positivt att det finns stöddokument för anlitande av utförare utanför ramavtalet, när så behövs, men vi vill betona vikten av att dessa dokument är kända och används av berörda medarbetare. När det gäller utförare inom personlig assistans enligt LSS har kommunen såvitt vi bedömer mer begränsade möjligheter att göra kontroller Rutiner för utbetalning Iakttagelser Insatser enligt socialtjänstlagen Vårdfakturor inkommer till verksamhetens administratör som ankomststämplar och sätter en stämpel för ifyllande av attester på fakturan. Fakturan lämnas sedan till ansvarig handläggare. Handläggaren mottagningsattesterar fakturan på själva handlingen och ska kontrollera mot beslutet att det är rätt person och att tidsperiod och kostnad stämmer. Därefter lämnas fakturan tillbaka till administratören som lämnar den till berörd enhetschef för beslutsattest. Enhetschefen kontrollerar att mottagningsattest är gjord och att kostnaden stämmer. Administratören får sedan tillbaka fakturan och gör en kontroll av uträkningen på fakturan och skriver i kontosträngen för betalning. Det görs också en kontroll i verksamhetssystemet att det finns beslut och att perioden stämmer. Det finns en pärm där det för varje ärende noteras period och vad som betalas. I samband med det kan kontroll också göras mot tidigare fakturor/betalningar och avvikande belopp kan upptäckas. Sedan läggs betalningen in i verksamhetssystemet. När ovanstående är gjort skickas en fil med dagens utbetalningar av en annan administratör i verksamheten. När pengarna har gått iväg tas det ut en lista som verksamhetschefen signerar i efterhand. Individ- och omsorgsförvaltningen har ett kvalitetsledningssystem som bland annat innehåller kartläggning av verksamhetsprocesser och rutiner. Det finns dock ingen dokumenterad skriftlig rutin för hanteringen av fakturor och ingen egentlig ersättare om ordinarie administratör är frånvarande. Det framkommer att verksamhetens administratörer har behörighet att lägga in betalningsmottagare och att göra utbetalningar i verksamhetssystemet, även om det är sagt att samma person inte ska kunna göra alla moment. Det finns också möjlighet för administratör att själv ändra sin behörighet i systemet. Behörighetsadministration kan också göras av verksamhetens systemförvaltare. 6

8 Verksamheten tillämpar inte någon form av beloppsspärr med begränsning av hur stora utbetalningar som kan göras av enskild medarbetare vid ett och samma tillfälle. Personlig assistans Fakturor avseende personlig assistans kommer in till administratör inom LSS-verksamheten tillsammans med tidrapporter som har signerats av de assistenter som har arbetat. Det framgår där vilka tider assistenterna har arbetat och om det har tagits in vikarier. Tidrapporterna är inte signerade av brukare eller ställföreträdare. Fakturan kontrolleras mot angivna tider och det görs en avstämning av den ersättning som begärs. Uppgifterna registreras i en tabell (excelfil). Administratören mottagningsattesterar och konterar fakturan och därefter går den till ansvarig chef för beslutsattest. Efter beslutsattest går fakturan till betalning via ekonomisystemet. Vid årets slut eller vid behov dras det ut en lista på de betalningar som har gjorts och timmarna summeras och stäms av mot excelfilen. Detta görs för att stämma av att betalade timmar inte överstiger det som brukaren har blivit beviljat. När det gäller ersättning för sjuklöner i ärenden med assistansersättning inkommer fakturor samt bilagor med uppgifter om utförd assistans med signatur från den personlige assistenten eller rapporter från Försäkringskassan där assistenten redovisat sin vid. Oftast inkommer det lönespecifikationer från assistenten där avdrag för sjukfrånvaro framgår. Det inkommer också utdrag som visar att en vikarie har arbetat de aktuella timmarna. Vilka underlag som inkommer varierar något beroende på att olika utförare har olika system. Kontroll görs alltid av att det har funnits en merkostnad i form av vikarie vid sjukdom. Det har hänt vid något tillfälle att begäran om ersättning för sjuklönekostnader inkommit utan att det funnits en merkostnad för vikarier. Även i de här ärendena gör administratören mottagningsattest samt kontering och chefen beslutsattesterar. När chefen får underlaget finns alla bilagor med i systemet. När det gäller sjuklönekostnader sker registrering i ett separat system (excelfil) för kontroll av vilka dagar bolagen begärt ersättning för. Detta för att undvika dubbel ersättning. Det finns inga dokumenterade och skriftliga rutiner för hantering av fakturor inom personlig assistans. Stickprovsundersökning Det har inom ramen för granskningen genomförts en stickprovsundersökning av slumpvis utvalda fakturor inom individ- och omsorgsförvaltningens område och insatser enligt socialtjänstlagen. Totalt har 11 stickprov (transaktioner) valts ut för en detaljerad granskning. Beloppen på fakturorna stämde överens med kommunens bokföring i samtliga stickprov, både i verksamhets- och ekonomisystem. Samtliga fakturor var också mottagnings- och beslutsattesterade av olika personer, handläggare respektive chef. Attesterna var i överensstämmelse med attestförteckningen. Vi har erhållit avtal kopplade till samtliga stickprov och fakturerade och utbetalda belopp stämde i samtliga fall med avtal. Dokumentationen var genomgående spårbar och strukturerad. Fyra av de granskade stickproven avsåg utbetalningar i avtal som ligger utanför kommunförbundets ramavtal. Dessa avtal har tecknats på grund av att det inte finns något 7

9 ramavtal inom området då ramavtalsupphandlingen överklagats. I ett av avtalen hänvisas till villkoren i kommunförbundets avtal men i övriga saknas tydlig reglering av kommunens rätt till insyn och information. Det framgår inte heller vilka krav som ställs när det gäller F-skatt, momsregistrering och eventuella skulder. System för att upptäcka oegentligheter Det finns inte några specifika system eller rutiner i förvaltningen för att upptäcka oegentligheter utöver de kontroller och rutiner som har beskrivits ovan. I sammanhanget nämns dock verksamhetens begränsade storlek som en fördel genom att antalet placeringar är så få att det i princip går att ha de berörda individernas namn i huvudet. Därmed skulle det vara svårt för fakturor med fingerade placeringar och uppgifter att slinka igenom. Kommunförbundet Skåne har en loggbok kopplat till ramavtalen där kommuner kan skriva in och dela med sig om saker som inte fungerar med specifika leverantörer. Där kan kommunen också själv läsa och få information som andra kommuner delat med sig av. Det finns även ett samarbete med grannkommunerna där information om leverantörer kan spridas Bedömning Det finns enligt vår bedömning ändamålsenliga rutiner för betalning av fakturor både när det gäller insatser enligt socialtjänstlagen och personlig assistans enligt LSS. Vi bedömer det dock som otillfredsställande att det inte finns några skriftliga dokumenterade rutiner avseende fakturahanteringen. Stickprovsundersökningen avseende insatser enligt socialtjänstlagen visar på efterlevnad av rutinerna och tydlig dokumentation kring gjorda betalningar. Det är otillfredsställande att en enskild medarbetare kan göra flera kritiska moment i utbetalningskedjan och dessutom ändra sin egen behörighet. Vi inser att det kan vara svårt i en mindre organisation att dela upp momenten men vill inte desto mindre peka på vikten av så kallad bruten utbetalningskedja. Det är också viktigt att skilja behörighetsadministrationen från ansvaret för registrering och betalning av fakturor. Vidare kan det vara värt att överväga att införa någon typ av beloppsspärr för att undvika medvetna eller omedvetna felaktiga utbetalningar Möjlighet till insyn, styrning och uppföljning Iakttagelser När det gäller insatser enligt socialtjänstlagen framgår det av de ramavtalshandlingar som studerats i granskningen att kvalitetshandläggare på kommunförbundet följer upp och kontroller att avtalsvillkoren följs. Vårdgivare ska också hålla aktuell handläggare i respektive ärende underrättad om förhållanden och förändringar i verksamheten som har betydelse för uppdraget. Handläggaren ska ha full insyn i det enskilda ärendet och kunna ta del av de dokument som behövs för att följa upp placeringen. I ramavtalen är det också reglerat att vårdgivaren ska garantera att alla medborgare får insyn i verksamheten enligt reglerna i 3 kap. 19a kommunallagen. Det vill säga allmänheten ska få möjlighet till insyn i hur tjänsten utförs. 8

10 Som nämnts ovan var det endast i ett av fyra avtal som inte omfattades av kommunförbundet Skånes ramavtal som möjligheten till insyn var tydligt reglerad. När det gäller personlig assistans är det inte kommunen som valt att anlita privat utförare utan individen själv. De avtal som tecknas med utförare i ärenden med assistansersättning avser endast utbetalning av sjuklönekostnader Bedömning Vi bedömer att det i och med villkoren i kommunförbundet Skånes ramavtal ges tillräcklig möjlighet till insyn avseende privata utförare av insatser enligt socialtjänstlagen. Detta är dock inte säkerställt i tillräcklig grad när det gäller utförare som inte omfattas av ramavtalen. När det gäller personlig assistans har kommunen inte samma typ av avtalsrelation vilket enligt vår bedömning gör det svårt att ställa samma krav på insyn Intern kontroll Iakttagelser Det sker såvitt framkommit ingen intern kontroll när det gäller anlitande av privata utförare i berörda verksamheter och området ingår inte i kommunens plan för intern kontroll. Det görs inte någon annan typ av stickprovskontroller avseende fakturahanteringen. De förtroendevalda i myndighetsnämnden för individ och familjeomsorg väljer utifrån delegationslistor med fattade beslut månatligen ut ärenden som de tittar närmare på. De får en genomgång av ärendena och ställer frågor till verksamheten om exempelvis kostnader och specifika placeringar Bedömning Det är belopp av inte oansenlig storlek som utbetalas till privata utförare inom berörda områden. Vi bedömer därför att det finns anledning för kommunstyrelsen att i det löpande arbetet med intern kontroll beakta risken gällande användandet av privata utförare. 9

11 5. Sammanfattande bedömning Vår sammanfattande bedömning är det i delar finns tillräckliga kontroller och rutiner vid utbetalning till privata utförare. Vi grundar bedömningen på att det för insatser enligt socialtjänstlagen finns kontroller i kommunförbundet Skånes ramavtal samt att det finns rutiner för hantering av fakturor både när det gäller insatser enligt socialtjänstlagen och LSS. Det är däremot inte tillfredsställande att det saknas skriftliga dokumenterade rutiner för fakturahanteringen. Vi noterar också att det i några av avtalen utanför kommunförbundets ramavtal saknar tillräcklig reglering avseende möjligheterna till insyn. Enligt genomförd stickprovsundersökning följs utbetalningsrutiner och attestförteckning. Det är slutligen otillfredsställande att en enskild medarbetare kan utföra flera kritiska moment i utbetalningskedjan och dessutom ändra sin egen behörighet i systemet. Utifrån granskningsresultatet rekommenderar vi kommunstyrelsen att: Ta fram skriftliga dokumenterade rutiner för hantering av fakturor från privata utförare. I avtal utanför ramavtalen tydligt reglera möjligheterna till insyn. Säkerställa att en enskild medarbetare inte kan genomföra flera moment i utbetalningskedjan. Se till att behörigheter inte kan ändras av medarbetare med ansvar för registrering och utbetalning. Vid risk- och väsentlighetsanalysen i samband med intern kontroll särskilt beakta de specifika problem kring rutiner och avtal som kan uppstå vid användning av privata utförare. Skurup den 27 februari 2018 Per Arvedson EY 10

12 Bilaga 1: Källförteckning Intervjuade funktioner: Förvaltningschef Verksamhetschef IFO Enhetschef barn och familj Enhetschef vuxenenheten Administratör IFO Administratör FuSS Dokument: Attestförteckning Urval av avtal i samband med stickprovskontroll Urval av fakturor i samband med stickprovskontroll 11

13 Bilaga 2 Stickprovskontroll Leverantör Belopp på stickprov exkl. moms Belopp mot faktura Attest vid faktura Pris mot avtal Kommentar Ej ramavtal Ej ramavtal Ej ramavtal Ej ramavtal

Beslutande organ Datum Diarienummer Kommunfullmäktige KS

Beslutande organ Datum Diarienummer Kommunfullmäktige KS Kungörelse 1 (4) Beslutande organ Datum Diarienummer Kommunfullmäktige 2018-03-19 KS 2018.2 Skurups kommunfullmäktige kallas till sammanträde måndag, 2018-03-26, kl. 18.00 i Nils Holgerssongymnasiets aula

Läs mer

Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB

Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Tonnelilla kommun Granskning avseende rutiner och hantering av leverantörsfakturor

Tonnelilla kommun Granskning avseende rutiner och hantering av leverantörsfakturor Tonnelilla kommun 2017-03-14 Till: Familjenämnden Kommunstrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning avseende rutiner och hantering av leverantörsfakturor EY har på uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Västerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare

Västerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Granskning avseende assistentersättning

Granskning avseende assistentersättning Granskning avseende assistentersättning Härryda kommun Oktober 2013 Johan Osbeck, revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskning...

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Laholms kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor

Laholms kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Laholms kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning FredrikOttosson Certifieradkommunal revisor Mars2015 stans

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning FredrikOttosson Certifieradkommunal revisor Mars2015 stans www.pwc.se Revisionsrapport FredrikOttosson Certifieradkommunal revisor Mars2015 av insyn utförd assi- Granskning kommunens vid privat personlig stans Karlshamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Ersättning för personlig assistans enligt 9 2 LSS information och villkor

Ersättning för personlig assistans enligt 9 2 LSS information och villkor 1 (5) Omsorgs- och äldreförvaltningen Ann-Britt Olofsson Inger Winkelmann Mildaeus 2018-06-25 Dnr ON 2018-193 Samtliga utförare av personlig assistans Ersättning för personlig assistans enligt 9 2 LSS

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och

Läs mer

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga. 2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har

Läs mer

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner 1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar

Läs mer

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell

Läs mer

Intern kontroll avseende inköpskort

Intern kontroll avseende inköpskort www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.

Läs mer

Revisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015

Revisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015 www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av ersättning till förtroendevalda

Granskning av ersättning till förtroendevalda LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av ersättning till förtroendevalda Rapport nr 19/2017 Mars 2018 Malin W Blom, Negin Nazari och Petra Sääf, Ernst & Young AB Diarienummer: REV 45:2 2017 Revisionsrapport

Läs mer

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...

Läs mer

System och rutiner 2009

System och rutiner 2009 Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6

Läs mer

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner 1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest

Läs mer

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...

Läs mer

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Revisionsrapport momsrutiner

Revisionsrapport momsrutiner SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2012-09-25 4 223 Dnr 2012.223 040 Revisionsrapport momsrutiner På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Strömsunds kommun har Kommunal

Läs mer

Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister

Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...

Läs mer

Attest- och utbetalningsreglemente

Attest- och utbetalningsreglemente POLICY Godkänd/ansvarig Beteckning 1(5) Attest- och utbetalningsreglemente 2 Inledning omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner samt transaktioner som kommunen

Läs mer

Granskning av hur fakturor kontrolleras

Granskning av hur fakturor kontrolleras LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av hur fakturor kontrolleras Rapport nr 18/2017 Februari 2018 Malin W Blom, Sara Granlund, Ellen Fransson, Ernst & Young AB Diarienummer: REV 42:2 2017 Revisionsrapport

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Attestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning

Attestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Program. Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare

Program. Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare Program Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare 1 Styrdokument Handlingstyp: Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare Diarienummer:

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd. Ragunda kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Ragunda kommun 17 juni 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Privata vårdgivare förstudie

Privata vårdgivare förstudie Revisionskontoret AM/KS Rev/15021 Privata vårdgivare förstudie Rapport 5-15 Privata vårdgivare, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

Vård- och omsorgsnämnden

Vård- och omsorgsnämnden Vård- och omsorgsnämnden 2019-06-11 1 (8) Vård- och omsorgsförvaltningen VON 2019:83 Utredningsenheten Vård- och omsorgsnämnden Remissyttrande Riktlinjer för uppföljning och insyn av verksamhet som bedrivs

Läs mer

Internkontrollplan 2019

Internkontrollplan 2019 Timrå Kommun Socialförvaltningen Internkontrollplan 2019 Antagen av Socialnämnden 2019-02-20 Intern kontroll Intern kontroll handlar om att ha ordning och reda, veta att det som ska göras blir gjort och

Läs mer

Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Reglemente 2001-02-26, 3 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare

Läs mer

Reglemente för attest

Reglemente för attest Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...

Läs mer

Upplands-Bro kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor

Upplands-Bro kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Revisionsrapport 5/2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Upplands-Bro kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och

Läs mer

STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD. Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande

STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD. Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 5 Januari 2009 DNR 420-19/09 Revisionsrapport STYRNING OCH KONTROLL AV RAMAVTAL FÖR MISSBRUKSVÅRD Styrningen och samordningen av avtalen är tillfredsställande

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Arboga kommun Regler vid ersättning. Revisionsrapport nr 3, 2011 R Wallin

Arboga kommun Regler vid ersättning. Revisionsrapport nr 3, 2011 R Wallin Arboga kommun Regler vid ersättning Revisionsrapport nr 3, 2011 R Wallin Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Metod och avgränsning... 3 3. Ersättning för förlorad arbetsförtjänst...

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN

ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN Ersätter attestreglemente för Umeå kommun antaget av kommunfullmäktige 2002-03-26 52 och reviderat av kommunfullmäktige 2006-11-27 157 Dokumenttyp Riktlinjer Dokumentägare

Läs mer

Revisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24

Revisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24 Revisionsrapport Gotlands kommun Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag Mats Renborn 2009-09-24 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Uppsala. BUK 3oiM-oi-4,3. Internkontrollplan för 2014 BUN Barn- och ungdomsnämnden. Förslag till beslut

Uppsala. BUK 3oiM-oi-4,3. Internkontrollplan för 2014 BUN Barn- och ungdomsnämnden. Förslag till beslut BUK 3oiM-oi-4,3 Uppsala "KOMMUN KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Henrik Säfström Danielsson 2013-12-20 Rev 2014-01-17 Diarienummer BUN-2013-2128 Barn- och ungdomsnämnden Internkontrollplan

Läs mer

Granskning av handläggningen av bostadsanpassningsbidrag

Granskning av handläggningen av bostadsanpassningsbidrag Granskning av handläggningen av bostadsanpassningsbidrag Sölvesborgs kommun Fredrik Ottosson September 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund...3 2.1. Revisionsfråga...3

Läs mer

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.

Läs mer

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

UaFS 14/2006 00.13 Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN Fastställda av kommunfullmäktige den 14 december 2005, 226 (tidigare anvisningar antagna av kommunstyrelsen

Läs mer

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden Dnr

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden Dnr SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden 2017-09-27 81 Dnr 2017-000142 Svar på revisionsrapport - Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor

Läs mer

Trelleborgs kommun Revisorerna

Trelleborgs kommun Revisorerna Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna

Läs mer

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Besöksadress: Postadress: Telefon: Webb: www.ange.se Datum: 2015-02-03 Tillämpningsanvisning till Attestreglemente Antaget av kommunstyrelsen den 3 februari 2015 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro

Läs mer

Regler för attest i Göteborgs Stad

Regler för attest i Göteborgs Stad Göteborgs Stad Ekonomi Gemensamt för staden Regler för attest i Göteborgs Stad - Policy/riktlinjer/regler N010G00356 Version: 1 Handläggare: Anders Roswall Fastställare: Kommunfullmäktige Gällande from

Läs mer

Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor

Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering

Läs mer

Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner

Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Ärende- och dokumenthantering

Ärende- och dokumenthantering www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse

Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse 1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut

Läs mer

Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter

Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter Kommunkontoret Tjänsteskrivelse 1 (5) Ekonomiavdelningen Lena Bråberg Svensson 046-357058 lena.braberg@lund.se Kommunstyrelsen Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter

Läs mer

Landstingets innehav av företagskort (kontokort)

Landstingets innehav av företagskort (kontokort) 1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret

Läs mer

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Ett organiserande dokument som kommunfullmäktige fattade beslut om 2016-10-03 Attestreglemente Kommunfullmäktige 2016-10-03 1 (4) 1 Reglementets omfattning

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer

Läs mer

Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp

Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...

Läs mer

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika

Läs mer

Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner

Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...

Läs mer

Intern kontroll avseende behörigheter i ekonomisystem samt hantering av leverantörsfakturor och manuella betalningar

Intern kontroll avseende behörigheter i ekonomisystem samt hantering av leverantörsfakturor och manuella betalningar www.pwc.se Revisionsrapport Ebba Lind Simon Löwenthal Rebecka Hansson, Certifierad kommunal revisor, Auktoriserad revisor Intern kontroll avseende behörigheter i ekonomisystem samt hantering av leverantörsfakturor

Läs mer

Granskningsrapport Nr

Granskningsrapport Nr Nr. 2015-06 s revisorer Granskning av Granskningsrapport Nr. 2015-06 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt Joehns Harri Rosqvist Kristoffer Glinka Audit

Läs mer

Regler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Regler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Granskning av interna kontrollen, personlig assistans

Granskning av interna kontrollen, personlig assistans Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen, personlig assistans Härryda kommun 2010-10-21 Leif Johansson, certifierad kommunal revisor 2010-10-21 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av leverantörsreskontran

Granskning av leverantörsreskontran www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande

Läs mer

Granskning av lönesystem

Granskning av lönesystem www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Avtal institutionsplaceringar Karin Magnusson Malou Olsson Söderhamns kommun Oktober 2014

www.pwc.se Revisionsrapport Avtal institutionsplaceringar Karin Magnusson Malou Olsson Söderhamns kommun Oktober 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Avtal institutionsplaceringar Karin Magnusson Malou Olsson Oktober 2014 Söderhamns kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Attestreglemente för Härnösands kommun

Attestreglemente för Härnösands kommun Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1

Läs mer

Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården

Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården Dnr: Rev 34-2011 Genomförd av: Revisionsenheten Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 14 december 2011 Regionens uppföljning av

Läs mer

Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad

Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad HAPARANDA STAD 01-05-02 ATTESTREGLEMENTE Omfattning 1 Detta reglemente gäller för Haparanda stads samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som staden

Läs mer

Göteborgs Stads bostads AB bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Göteborgs Stads bostads AB bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Stadsrevisionen Göteborgs Stads bostads AB bilaga till revisionsrapporten Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda goteborg.se/stadsrevisionen 2 September 2016 En bilaga

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest. Förslag till beslut Barn- och ungdomsnämnden godkänner riktlinje för attest

Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest. Förslag till beslut Barn- och ungdomsnämnden godkänner riktlinje för attest Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se Kopia till TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1) 2013-01-21 Dnr: 2013/45-BaUN-040 Barn- och ungdomsnämnden Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för attest Förslag

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Sollentuna kommun. Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg. Revisionsrapport. Fredrik Markstedt Sandra Feiff

Sollentuna kommun. Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg. Revisionsrapport.   Fredrik Markstedt Sandra Feiff www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Markstedt Sandra Feiff Augusti 2015 Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-och familjeomsorg Sollentuna kommun Intern kontroll vid utbetalningar inom individ-

Läs mer