Sammanträdesdatum Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering"

Transkript

1 SALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL KOMMUNSTYRELSENS ARBETSUTSKOTT Sammanträdesdatum (25) 198 Dnr 2010/186 Revisionsrapport "Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" INLEDNING På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Sala kommun har Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB granskat om kultur- och fritidsnämndens interna kontroll över kontanthanteringen är tillräcklig. Beredning 8ilaga KS 2010/171/1. skrivelse från revisionen Bilaga KS 2010/171/2, revisionsrapport Yrkanden Carola Gunnarsson CC) yrkar att arbetsutskottet beslutar att hänskjuta revisionsrapporten till kommunstyrelsen för beslut. BESLUT Arbetsutskottet beslutar att hänskjuta revisionsrapporten till kommunstyrelsen för beslut. Utdrag kommunstyrelsen

2 REVISIONEN Handläggare Gun-Britt Alnefelt Tfu Bilaga KS 2010/171/1 Sidm SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Kommunstyrelsen Sala kommun Ink. Diarienr 2DI0 2 I Revisionsrapporten" Granskning av Kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" På uppdrag av de fortroendevalda revisorerna i Sala kommun har Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB granskat om Kultur- och fritidsnämndens interna kontroll över kontanthanteringen är tillräcklig. Resultatet från granskningen har sammanfattats i en rapport, som behandlades och godkändes vid revisorernas sammanträde 20 l Granskningen visar att det finns vissa brister i Kultur- och fritidsnämndens interna kontroll över kontanthanteringen samt att det finns vissa brister i de centrala anvisningarna över kontanthantering. Grundat på iakttagelserna i rapporten forslår revisorerna foljande åtgärder: En översyn gör av de centrala riktlinjerna rörande hantering av felslag och kassadifferenser. En information över hantering av felslag och kassadifferenser genomförs for den personal som hanterar kontantkassor UtslagsremsaJforsäljningsrapport skall alltid redovisas for ekonomikontoret En gemensam dokumenterad faktureringsrutin som stöd för personalen bör finnas Den egna personalen utsätts for onödiga risker vid transport av kontanter till bank. Anlitande av säkerhetsbolag for dessa transporter bör ske. Rapporten översändes till Kommunstyrelsen för information. För kommunens revisorer / " ' ;t;;..!/j,,,1 ~' I '",' / N.tt. i1{..~et1 Kjell Enstedt T f Revisionsordförande /?~- ( (~?«/luldcv!j12t ;Gun-Britt Alnefelt 7. Sakkunnigt biträde Bilagor: Revisionsrapporten" Kultur- och fritidsnämndens kontanthantering" SALA KOMMUN Postadress Org.nr Box SALA Besöksadress Stadshuset Stora Torget Telefon Vx Telefax Postgiro

3 Bilaga KS 2010/171/2 fr!cf\i\i;\ii:rhouse[ropers I ALA KOMMuN Kommlfnstvrelsens förvaltning Ink. 2 l Revisionsrapport Granskning av kultur- och fritidsnämndens kontanthantering Sala kommun September 2010 Fredrik Alm Certifierad kommunal revisor

4 Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING INLEDNING BAKGRUND REViSiONSFRÅGA A VGRÅNSNING OCH REVISIONSMETOD RESULTAT DOKUMENTERADE RIKTLINJER OCH RUTINER BEDÖMNINGAR OCH IAKTTAGELSER ARBETSSÄTT OCH RUTINER VID KULTUR- OCH FRITIDSNÄMNDENS ANLÄGGNINGAR J Biblioteket Lärkans idrottsanläggning Idrottshallen/Ungdomslokalen EKONOMIKONTORET BEDÖMNINGAR OCH IAKTTAGELSER

5 1. Sammanfattning Revisorerna i Sala kommun har givit Kornrev inom PricewaterhouseCoopers i uppdrag att granska kontanthanteringen inom kultur- och fritidsnämnden. Revisionsfrågor för granskningen har varit: Bedriver kultur- och fritidsnämnden kontanthantering ändamålsenligt och på ett tillförlitlig och säkert sätt? Är kultur- och fritidsnämndens interna kontroll av kontanthanteringen tillräcklig? KontroIlmållgranskningsmål: Finns ändamålsenliga och tillförlitliga rutiner för förvaring av dagskassor, insättning och avstämning av kontanta medel Granskningen har genomförts med intervjuer av tf fårvaltningschef och verksamhetschefer/-ansvariga för Lärkans idrottsanläggning/simhallen, Bibliotek, Ungdomslokalen, kvarteret Täljstenen samt ansvarig för redovisningen av kontantkassorna vid ekonomikontoret. Vi har även tagit del av riktlinjer och rutiner som avser kontanthantering samt genomfört stickprov och verifierat rutinerna vid anläggningarna. Vår sammanfattande bedömning är att det finns brister i kultur- och fritidsnämndens kontanthantering. Vi har i granskningen ialcttagit att nämnden inte följer kommunens centrala riktlinje för kontanthantering då utslagsremsa/försäljningsrapport ej biläggs det redovisningsrnateriai som skickas till ekonomikontoret. Därmed kan inte ekonomikontoret kontrollera försäljningen. V år rekommendation är att utslagsremsa/försäljningsrapport redovisas för ekonomikontoret. Vi har noterat att det saknas dokumenterade rutiner för felslag och kassadifferenser, både på central nivå och ute på anläggningarna. Vi rekommenderar att detta tas fram. Vidare har det vid intervjuer framkommit att det finns en osäkerhet bland personalen i hur man hanterar felslag och kassadifferenser, vilket ytterligare understryker ett behov av detta. För att nämndens faktureringsrutin ska vara tillräcklig ur ett internkontrollperspektiv bör fakturering endast ske mot köpare med rekvisition och ej direkt till privatpersoner. Vår bedömning är att en sådan bör finnas och rekommenderar nämnden att ta fram en gemensam faktureringsrutin som stöd för personalen som arbetar i kassan. Vidare är vår bedömning att nämnden utsätter medarbetarna för obefogade risker då kontantinlämningen genomförs av den egna personalen. V år hållning är att den skada ett eventuellt rån skapar hos den enskilde medarbetaren inte på något sätt uppväger den kostnad ett säkerhetsbolag tar för att transportera kontanterna till banken. Givet att banken framgent kommer att ta ut en avgift för kontantinlämningen ser vi detta som ett bra tillfälle att ändra rutinerna 3

6 2. Inledning 2.1 Bakgrund Revisionen har i sin väsentlighets- och riskanalys bedömt att en granskning ska göras av internkontrollen i väsentliga rutiner vid några av de verksamheter som kultur- och fritidsnämnden bedriver. Revisionsfrågan som ska besvaras handlar om tillförlitlighet och säkerhet. Proj ektet inriktas mot att granska och bedöma de rutiner som tillämpas för att säkerställa kontanthantering sker på ett tillförlitligt och säkert sätt samt att den interna kontrollen är tillräcklig. 2.2 Revisionsfråga Granskningen ska besvara följande revisionsfrågor: Bedriver kultur- och fritidsnämnden kontanthantering ändamålsenligt och på ett tillförlitlig och säkert sätt? Är kultur- och fritidsnänmdens interna kontroll av kontanthanteringen tillräcklig? Kontrollmål/granskningsmål: Finns ändamålsenliga och tillförlitliga rutiner för förvaring av dagskassor, insättning och avstänming av kontanta medel 2.3 Avgränsning och revisionsmetod Granskningen avser kontanthanteringen vid Lärkans idrottsanläggning/simhallen, Idrottshallen inldusive Ungdomslokalen, Biblioteket samt kvarteret Täljstenens cafe. Granskningen har genomförts med intervjuer av tf förvaltningschef samt verksamhetschefer för Lärkans idrottsanläggning/simhallen, Bibliotek och Ungdomslokalen, verksarnhetsansvarig för kvarteret Tälj stenen samt ansvarig för redovisningen av kontantkassorna vid ekonomikontoret. Vi har även tagit del av de riktlinjer och dokumenterade rutiner som avser kontanthantering samt genomfört stickprov och verifierat rutinema vid ovanstående anläggningar. 4

7 3. Resultat I början av 2007 genomfårde kultur- och fritidsnämnden utifrån sin internkontrollplan en kontroll av Lärkans idrottsanläggnings värdetransporter av kontanter till banken. Man kunde konstatera att handhavandet skedde i enlighet med då gällande rutinbeskrivning. I nämndens väsentlighets- och riskbedömning bedömdes kontanthanteringen utifrån konsekvens får verksamheten och sannolikhet får inträffande. Konsekvensen vid felaktig hantering bedömdes som allvarlig, vilket är den näst högsta graden. Sannolikheten bedömdes till mindre sannolik, vilket är den näst lägsta graden. 3.1 Dokumenterade riktlinjer och rutiner Inom kommunen finns riktlinjer för kontanthantering framtagna av ekonomikontoret vid kommunstyrelsens fårvaltning daterade Dessa reglerar hur följande moment ska genomfåras: avstämning av kontantförsäljning fårvaring av kontanta medel insättning på bank redovisning till ekonomikontoret inkl utslagsremsa Inom kultur- och fritidsnämnden finns en pärm får systematiskt arbetsmiljöarbete "SAM 2010". Innehållet i pärmen är taget i nämnden I denna återfinns bland annat dokumenterade rutiner för kassaredovisning och värdetransporter samt rutiner får våld och hot. De verksamheter vi granskat har egna varianter av dessa rutinbeskrivningar som utgår från sanrma mall. Rutinerna for kassaredovisning innehåller en beskrivning av hnr kassan räknas samman och hur redovisningsblanketten ska ifyllas. Även maxbelopp för växelkassa och säkerhetsskåp framgår. Rutiner får värdetransporter beskriver med vilken frekvens och med vilket färdsätt transporter ska ske. Rutiner får våld och hot täcker delvis även in situationer som uppstår i samband med rån. 3.2 Bedömningar och iakttagelser V år bedömning är att innehållet i de framtagna dokumenten bör kompletteras får att säkerställa en ändamålsenlig och tillförlitlig kontanthantering. Vi rekommenderar att kommunens riktlinjer får kontanthantering kompletteras med rutiner för felslag och kassadifferenser samt att utslagsremsornas z-nunrmer kontrolleras så de är i obruten löpordning. Vi rekommenderar även att kultur- och fritidsnämnden kompletterar innehållet i det systematiska arbetsmiljöarbetet med dessa tillägg. 5

8 Vi har under granskningens genomförande iakttagit att kännedomen om kommunens riktlinjer är mycket låg och i syfte att förbättra detta bör ekonomikontoret kommunicera innehållet med de verksamheter som berörs. Det är positivt att nämnden själva kontrollerat kontanthanteringen utifrån sin internkontrollplan. Vi föreslår dock att nämnden skriver in i sin internkontrollplan att regelbundet kontrollera kontanthanteringen vid sina anläggningar. 3.3 Arbetssätt och rutiner vid kultur- och fritidsnämndens anläggningar Biblioteket Bibliotekets verksamhet består av utlåning av böcker och media samt aktiviteter i syfte att öka läsandet för olika grupper i samhället. Man tar även emot bokningar av idrottslokaler. Försäljningen och kontanthanteringen består i försenings- och reservationsavgifter, kostnader för utskrifter och kopiering, försäljning av böcker, släktforskaravgifter, depositionsavgifter för hyra av lokaler, försäljning av kartor samt försäljning av 10- gångskort till aerobicsklasser i Idrottshallen. Kultur- och fritidsförvaltningens assistent lämnar fakturaunderlag för lokalhyror till ekonomikontoret. Biblioteket är öppet måndag till lördag och under vardagarna är öppettiderna fördelade på tre arbetspass. Lördagens kortare öppettider motsvarar ett arbetspass. Vid varje arbetspass tjånstgör två anställda. Verksamheten består totalt av nio personer och ansvarig är bibliotekschefen. Då kultur- och fritidsförvaltningen är samlokaliserade med biblioteket tjänstgör även personal ur förvaltningen i biblioteket. Efter bibliotekets stängning tas en utslagsremsa fram med z-utslag! och kontrollräkning av växelkassan sker. Ansvaret for avstämningen delas av de två tjänstgörande. Vid differenser återsöks felet. Blanketten "daglig redovisning" fylls i dagligen med uppgifter från utslagsremsan och betalkortsterminalens dagsavslut samt eventuell notering om differens vid sammanräkning. Blanketten skickas via internpost dagen efter och innehåller uppgifter om varuslag, belopp, moms samt insatt på bankkonto, insamlat med betalkort och mynt. Därutöver biläggs även betalkortterminalens dagsavslut. Deponipåsar och mynt låses in i säkerhets skåp och personalen lämnar dem regelbundet till bankens servicebox. Mynt lämnas i sorteringsmaskin och sätts in direkt på kommunens konto.! Z-utslag är en standardbeteckning för summering av inslag. Summeringen gäller för alla inslag sedan förra z-utslaget gjordes. Det finns även andra typer av utslag, x-utslag, som ger en subtotal. Z-utslagen påverkar inte ackumulerade värden i kassaregistret. Z-utslag bör göras varje dag och i samband med att kassan räknas. 6

9 Intill biblioteket återfinns kulturkvarteret Täljstenen där kultur- och fritidsförvaltningen driver ett mindre cafe. Verksamhetsledaren ombesözier öppethållandet av cafeet under onsdag till fredag. Försäljning av kaffe och egenbakat kaffebröd med mera administreras via ett kassaskrin och intäkter utöver växelkassans belopp slås in i bibliotekets kassaapparat Då försäljningen är av mindre omfattning görs inslagning varannan vecka Lärkans idrottsanläggning Lärkans idrottsanläggning består av Lärkhallen, simhall och Actic/Nautilus Gym. Verksamheten består av bad, simskola, bollhallar, gym, solarium, försäljning av badprodukter, kiosk samt uthyrning av idrottslokaler. Kommunen ombesörjer driften av gymmet inklusive personal Totalt 20 anställda finns vid anläggningen varav tio arbetar på bad och gym, dessa ansvarar även för försäljning aventrebiljetter och kiosk. Tre av dessa är redovisningsansvariga varav en är huvudansvarig. Utöver dem finns sex anställda inom vaktmästeri och dessa ombesörj er driften av idrottsanläggningarna. Resterande arbetar inom administrationen. Simhallen är i huvudsakligen öppen under eftermiddagar och kvällar, med undantag för måndagar då det är stängt Actic/Nautilus Gym är öppet alla dagar mellan morgon och kväll Den kontanthantering som bedrivs inom anläggningen sker främst i simhallens kassa. Det finns ingen uttalad tjänst/arbetspass avsedd för kassan utan badpersonalen turas om med försäljningen. Ansvarig för verksamheten är anläggningschefen. Badet har ett datoriserat kassasystem och all inpassering i bad och gym sker via datoriserad inläsning av säsongs- eller IO-gångskort. I slutet av varje arbetsdag tömmer personalen de automater som finns för solarier, myntväxling och varma drycker. Automaten för myntväxling fylls till ett angett belopp och resterande kontanter slås in i kassan. Betalkortsterminalens dagsavslut tas ut och stäms av mot kassan. Sammaruäkning av kassan sker dagen efter. Detta genomförs av ansvarig för kassaredovisning. Försäljningsrapport tas fram och avstämning sker med betalkortsterminalens dagsavslut och växelkassa. Blankett "redovisning" fylls i dagligen med uppgifter om varuslag, belopp, moms samt insatt på bankkonto, insamlat med betalkort och mynt. Blanl(etten innehåller även uppgifter om deponipåsens nummer samt underskrift av ansvarig. Därutöver biläggs även betalkortterminalens dagsavslut Deponipåsar och mynt låses in i kassaskåp tills personalen lämnar dem till bankens servicebox, vilket sker regelbundet Mynt lämnas i sorteringsmaskin och sätts in direkt på kolmnunens konto. Företrädesvis betalar endast företag mot faktura, men det händer att privatpersoner också gör det Krav på rekvisition finns ej. Framtagande av fa](tureringsunderlag sker enligt upparbetad rutin. Uppgifter hämtas in från kassan avseende bad och gym och från FRIsystemet när det gäller bokade idrottshallar. Detta sker månadsvis. Simskola faktureras 7

10 årsvis utifrån en fast summa oavsett antalet besök. Assistent vid Lärkans idrottsanläggning och vid kultur- och fritidsförvaltningen lämnar faktureringsunderlag till ekonomikontoret som i sin tur fakturerar kunden. Inga dokumenterade rutiner för faktureringen har påträffats Idrottshallen/Ungdomslokalen Kontanthantering förkommer även i Idrottshallen, om än i mycket begränsad fo=. Denna består i en liten växelkassa för hantering av avgifter för aerobicklasser, i de fall deltagarna inte har säsongskort. Betalning sker till instruktör och växelkassan låses in i säkerhetsskåp. Simhallens personal stämmer löpande av växelkassans belopp och intäkter utöver fastställt belopp slås in i simhallens kassa och redovisas på särskild rad/konto. I Idrottshallen finns även Ungdomslokalen som är öppen för ungdomar under tisdagtorsdag efte=iddag och tisdag till fredag kväll. Ungdomslokalen leds aven verksamhetschef och tre anställda. Verksamhets chef och en anställd är huvudansvariga för den ekonomiska redovisningen. Kontanthanteringen består i försäljning av godis och läsk samt i enstaka fall av biljetter till arrangemang och gruppresor. Kassaapparaten är av äldre modell och kortterminal saknas. Utslagsremsa tas fram efter stängning varje kväll och sätts in i pärm. Då försäljningen är mycket begränsad tas redovisningsblankett fram veckovis. Verksamhetschef och redovisningsansvarig går då igenom veckans utslagsremsor och eventuella differenser justeras. Därefter lämnas deponipåse till bankens servicebox och mynt sätts in på kommunens konto via sorteringsmaskin. Därefter lämnas redovisningsblanketten till ekonomikontoret tillsammans med insättningskvitton från banken och deponipåsens remsa. 3.4 Ekonomikontoret Ekonomikontoret tar emot internpost från Lärkans idrottsanläggning/simhallen, Biblioteket och Ungdomslokalen. Som tidigare beskrivits innehåller forsändelserna i huvudsak redovisningsblankett och dagsutslag från betalkortsterminal. Dessa blanketter inkommer i huvuds al, dagligen, med undantag för Ungdomslokalen. Kvitto från myntinsättning inkommer i efterhand via internpost. Ekonomikontoret stämmer dagligen av redovisningsblanketternas uppgifter mot bankens insättningar. Viss eftersläpning förekommer då kvitton från myntinsättningar saknar referensnununer och manuell sammaurälming hävs. Om avstämning är korrekt intäkts förs uppgifterna i redovisningssystemet. Vid större differenser mellan bankens och verksamhetens uppgifter kontaktas verksamhetschef, varpå ny avstämning genomfors. Vid mindre differenser justeras vissa angivna konton med motsvarande belopp. 8

11 3.5 Bedömningar och iakttagelser Enligt kommunens riktlinj er för kontanthantering ska redovisning med tillhörande rälmeremsa eller kvitto skickas till ekonomikontoret. Vi har i granskningen noterat att utslagsremsaiförsäljningsrapport inte biläggs redovisningen och att de dokumenterade rutiner för kassaredovisning som kultur- och fritidsnämnden tagit fram inte uppmanar till detta. F ör att säkerställa en tillforlitlig och ändamålsenlig kontanthantering bör nämnden tillse att utslagsremsaiförsäljningsrapport billäggs den dagliga redovisningen. Om detta inte görs kan inte ekonomikontoret kontrollera försäljningen. Vid mottagande av utslagsremsor med z-utslag bör ekonomikontoret tillse att ordningsföljden på utslagsremsoma är o bruten. I de övergripande dokumenten salmas riktlinjer och rutinbeskrivningarna for felslag och kassadifferenser. Vi har vid stickproven sett att det finns vedertagna rutiner för detta vid anläggningarna men att de inte är dokumenterade. Undantaget är Ungdomslokalen som har en skriven instruktion vid sidan av kassaapparaten. Vid intervjuerna har det även framkommit att det finns en viss osäkerhet bland personalen i hur man hanterar detta. Vår rekommendation är därför att skriftliga rutiner för detta bör tas fram. För att faktureringsmtinen ska vara tillräcklig ur ett internkontrollperspektiv bör fakturering endast ske mot köpare med rekvisition och ej direkt till privatpersoner. Vår bedömning är att nämnden bör tillse att en gemensam faktureringsrutin tas fram som stöd för personalen som arbetar i kassan. Vi har vid stickproven noterat att det finns vissa variationer i hur anläggningarna förvarar sina kontanta medel. Vi foreslår att de riktlinjer for kassaredovisning som finns på respektive anläggning kompletteras med hur växel- och dagskassor bör förvaras ur säkerhetssynpurtid. Vidare är vår bedömning att nämnden utsätter medarbetarna för obefogade risker då kontantinlämningen genomfors av den egna personalen. Vår hållning är att den skada ett eventuellt rån skapar hos den enskilde medarbetaren inte på något sätt uppväger den kostnad ett säkerhetsbolag tar för att transportera kontanterna till banken. Givet att banken framgent kommer att ta ut en avgift för kontantinlämningen ser vi detta som ett bra tillfcille att ändra rutinerna. 9

12 Bilaga KS 2012/168/1 KULTUR OCH FRlTIDSFÖRVALTNINGEN Roger Nilsson SALA KOMMUN Kultur 8. Fritid Ink I 1(2) YTTRANDE YTTRANDE Granskningen av Kultur- och fritidsnämndens kontanthantering, Dnr 2010/138/1 Revisorernas granskning visar att det finns vissa brister i förvaltningens interna kontroll över kontanthanteringen samt att det finns vissa brister i de centrala anvisningarna över kontant hanteringen. Revisorerna föreslår följande åtgärder 1. En översyn görs av de centrala riktlinjerna rörande hantering av felslag och kassadifferenser 2. En information över hantering av felslag och kassadifferenser genomförs för den personal som hanterar kontantkassor 3. Utslagsremsajförsäljningsrapport skall alltid redovisas för ekonomikontoret 4. En gemensam dokumenterad faktureringsrutin som stöd för personal bör finnas 5. Den egna personalen utsätts för onödiga risker vid transport av kontanter till bank. Anlitande av säkerhetsbolag för dessa transporter bör ske. Förvaltningens åtgärder/förslag 1. Översyn av centrala riktlinjer bör ske avekonomikontoret 2. Förvaltningen har gjort skriftliga instruktloner hur felslag och kassadifferenser skall hanteras av personal som hanterar kontantkassor 3. Fr.o.m. 1 december, 2010 kommer utslagsremsanjförsäljningsrapporten redovisas till ekonomikontoret SALA KOMMUN Kultur- och frltldsförvaltnlngen Box ala Besöksadress: Norra Esplannden 5 Växel: Dl Fax: kulturfrltld@sala.se ROler I1I155on frltldsln1endent/stf kultur- och frjtldschef Roger.Nllsson@sala,se Dtrekt:

13 2(2) Kultur- och fritidsförvaltningen 4_ En gemensam faktureringsrutin har gjorts för stöd till personalen 5_ Förvaltningen förslår att man inte anlitar ett säkerhetsbolag för transport av kontanter till bank i dagsläget Motivering se nedan_ Två platser är aktuella. Lärkan och biblioteket Biblioteket Användandet av säkerhetsbolaget för att transportera de kontanter som hanteras av personalen idag är inte motiverat Säkerhetsbolaget ställer minimikrav som kräver ombyggnad av rum i biblioteket Dessutom hanterar säkerhetsbolaget endast sedlar så mynt måste fortsättningsvis ändå transporteras av personal. Detta innebär oförändrad riskbild för personal som transportera kontanter till banken. Lärkan På Lärkan gäller samma förutsättningar som gäller för biblioteket med undantaget att Lärkan uppfyller säkerhetsbolagets minimikrav utan åtgärder. Sammantaget är risken är större att personer med kriminella tankegångar upptäcker Lärkan och biblioteket som platser som hanterar kontanter om ett säkerhetsbolag parkerar i närheten av anläggningarna och därigenom ökar rånrisken ytterligare. Förvaltningen föreslår Kultur- och fritidsnämnden besluta att godkänna förvaltningens förslag till åtgärder att lägga informationen till handlingarna Kultur & Fritid 6:Ni~ Fritidsintendent I~,.

14 JmSALA ~KOMMUN SAMMAIImlÄOESPRcnOKOLL_ KULTUR- OCH FRITIOSFÖRVALTNINGEN Sammanträdesdatum (24) Dnr2010/138/2 KFN 109 Granskning av Kultur- och fritidsnämndens kontanthantering BerednIng Bilaga KFN 2010/72 Ärendet föredras av fritidsintendenten BESLUT Kultur- och fritidsnämnden beslutar i!1t godkänna förvaltningens förslag till åtgärder gällande kontanthanteringen på kultur- och fritidsnämnden enligt bilaga 2010/72. Utdrag Förvaltningen I Utdragsbesty""mde