Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll"

Transkript

1 Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning av intern kontroll Bakgrund och revisionsfråga Granskningsresultat i sammandrag Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Gymnasienämnden Skolnämnd Nordost Skolnämnd Nordväst Skolnämnd Sydost Skolnämnd Sydväst Östernärke områdesnämnd Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad Fastighetsnämnd Miljönämnd Teknisk nämnd Byggnadsnämnd Fritids- och turistnämnd Kultur- och medborgarnämnd Tysslinge lokala nämnd Glanshammars lokala nämnd Programområde Social välfärd Programnämnd Social välfärd Socialnämnd Väster Socialnämnd Öster Vård- och omsorgsnämnd Väster Vård- och omsorgsnämnd Öster Nämnd för funktionshindrade Överförmyndarnämnden Kommunstyrelsen Vuxenutbildnings- och arbetsmarknadsnämnd

3 1. Övergripande granskning av intern kontroll 1.1 Bakgrund och revisionsfråga Av kommunallagen framgår att kommunens nämnder skall ha tillräcklig kontroll över sin verksamhet. Detta innebär att nämnderna själva ansvarar för att ha en ändamålsenlig styrning så att verksamheten bedrivs på ett effektivt sätt och att det finns säkra rutiner som förhindrar förlust för kommunen och säkerställer att redovisningen är rättvisande. Stadsrevisionen har i sin analys av väsentlighet och risk bedömt att en årlig övergripande granskning av hur samtliga nämnder planerat och genomfört sitt internkontrollarbete ska genomföras. Revisorernas uppgift är att pröva och bedöma om nämndernas interna kontroll är tillräcklig. Revisionsfrågan inriktas mot verksamheternas styrbarhet. Verifiering av nämndernas genomförda åtgärder har inte genomförts. Granskningsåtgärderna ska ge svar på följande frågor: Har nämnden fattat beslut om granskningsplaner för år 2008? Är aktiviteterna enligt internkontrollplanerna genomförda och rapporterade till nämnden? Har nämnden fattat beslut om åtgärder med anledning av resultatet? När och på vilket sätt har nämnden rapporterat till kommunstyrelsen och stadsrevisionen? Vid bedömningen av om nämndernas internkontrollåtgärder har varit tillräckliga har utgångspunkten varit den av kommunstyrelsen antagna redovisningsriktlinjen nr 15, Årliga granskningsplaner för intern kontroll av ekonomiska transaktioner. Enligt riktlinjen ska alla nämnder lämna en rapport till stadsrevisionen i januari året efter verksamhetsåret tillsammans med protokollsutdrag. Detta har inte fungerat på ett tillfredsställande sätt hos flera av nämnderna. För år 2008 har kommunstyrelsen beslutat att samtliga nämnder, utöver nämndernas individuella val, ska granska omfattningen av innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Nämndernas individuella val inkluderar i vår rapportering även de kontrollåtgärder som programnämnderna beslutat om för respektive programområde. 3

4 En bedömning, utifrån lagstiftarens intentioner, visar att granskningsåtgärder av det verksamhetsmässiga perspektivet (sk administrativa kontroller) också i år, med några undantag, är begränsade. Vi kan inte, utifrån det material vi erhållit, finna att valet av internkontrollåtgärder föregåtts av någon dokumenterad analys av väsentlighet och risk. 2 Granskningsresultat i sammandrag 2.1 Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 92 bokförda poster under årets första tre månader. Granskning av kontanthantering har inte varit aktuellt för nämnden. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Nämnden har funnit felkonteringar i ca 9 % av totala antalet fakturor i urvalet. Inga kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett och inte heller utbetalningar av lönetillägg på felaktiga grunder. Nämnden har, på förslag av kommunledningskontoret, tagit granskningsrapporten till protokollet. Rapport över granskningsåtgärderna har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 4

5 2.1.2 Gymnasienämnden Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Nämnden har vid granskningen av kontanthantering exkluderat handkassor. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 473 verifikationer vid Tullängssskolan, Karolinska skolan och Wadköpings utbildningscenter. Nämndens val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Nämnden har funnit vissa brister i rutinerna för kontanthantering vid Kvinnerstaskolan och vid granskningen av verifikationer främst vid Wadköpings utbildningscenter. 47 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 14 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Inga kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett. Nämnden har godkänt rapport över granskningsåtgärderna. Nämnden har beslutat att överlämna rapporten till programnämnden, kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Nordost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar cirka 200 verifikationer under perioden januari till och med sista mars Nämndens val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 5

6 Nämnden har inte funnit några mer omfattande brister vid granskningen av verifikationerna. Nämndens rutiner överensstämmer inte helt med redovisningsriktlinjerna vad avser hantering av kontanter. 31 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 3 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. En kontant utbetalning av semesterdagar i strid mot avtalet har skett. Från och med den 1 september 2008 sker allt lönearbete centralt. Utbetalningarna av lönetillägg följer reglerna. Nämnden har godkänt genomförd internkontroll för år Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Nordväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 299 verifikationer under perioden januari till och med 11 mars Nämndens val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Mer omfattande brister har konstaterats vid internkontrollen av verifikationshanteringen vilket är otillfredsställande. Förvaltningen ämnar vidta åtgärder för att förbättra resultatet. Nämndens rutiner överensstämmer inte helt med redovisningsriktlinjerna vad avser hantering av kontanter. 33 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 3 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver 6

7 upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Tre kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett. 2 av 63 utbetalningar av lönetillägg följer inte reglerna. Från och med den 1 september 2008 sker allt lönearbete centralt. Nämnden har beslutat att godkänna genomförd granskning/internkontroll inom ekonomioch personalområdet. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Sydost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har nämnden beslutat om att kontrollera om registerkontroll genomförs vid nyanställning av personal. Nämndens val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 322 verifikationer. En del brister har framkommit främst vad avser fakturaunderlag och kontering. Nämndens rutiner överensstämmer inte helt med redovisningsriktlinjerna vad avser hantering av kontanter. Brister har konstaterats i tre fall avseende kontant betalning av semesterdagar. 36 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 2 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Vissa mindre brister har konstaterats när det gäller tilläggsbelopp vid löneutbetalning. Slutsatser av genomförd registerkontroll framgår inte av det material vi erhållit och inte heller nämndens beslut. 7

8 Nämnden har beslutat att godkänna genomförd granskning/internkontroll inom ekonomiområdet och inom personalområdet. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Sydväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan och genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har nämnden beslutat om att fördjupa verifikationsgranskningen och att granska om ramavtalen följs. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 167 verifikationer. Brister har framkommit främst vad avser kontering och fakturahantering. Efterlevnaden av ramavtal bedöms vara god. Nämndens rutiner överensstämmer inte helt med redovisningsriktlinjerna vad avser hantering av kontanter. 63 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 14 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Vissa mindre omfattande brister har också konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och utbetalning av tilläggsbelopp. Nämnden har beslutat att godkänna granskningsrapporterna och genomföra föreslagna åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 8

9 2.1.7 Östernärke områdesnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationskontroll av konteringen av leverantörsfakturor. Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har nämnden beslutat om att utöka granskningsplanen för år 2008 med internkontroll av julgåvor och representation. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 80 verifikationer. Brister har framkommit främst vad avser kontering. Brister har också framkommit uppgifter om deltagare och momshantering vid representation. Nämndens rutiner överensstämmer inte helt med redovisningsriktlinjerna vad avser hantering av kontanter. 5 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 2 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Brister har också konstaterats avseende utbetalning av tilläggsbelopp. Nämnden har beslutat att godkänna genomförd granskning/internkontroll samt att överlämna rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 2.2 Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar också de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har nämnden genomfört granskning av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (24 st.) avseende representation under perioden januari-september

10 Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Inga större brister har konstaterats. På förslag av kommunledningskontoret har rapporten lagts till handlingarna. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Fastighetsnämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (40 st.) under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 12 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav 2 medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Kontanthanteringen bedöms av förvaltningen ske med tillräcklig säkerhet. Mindre brister har framkommit vid granskning av verifikationer, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämnden har på förvaltningens förslag godkänt rapporten och lagt den till handlingarna. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Miljönämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enhe- 10

11 ter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (20 st.) under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Granskningen inom personalområdet föranleder enligt förvaltningen inga åtgärder. Mindre brister har framkommit vid granskning av verifikationer, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Kontanthantering uppges inte finnas inom nämndens ansvarsområde. Nämnden har beslutat att godkänna granskningsrapporten samt att överlämna den till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Teknisk nämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (40 st.) under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämnden har därutöver lagt till internfakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 39 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav sex medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. 11

12 Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinen för kontanthanteringen inom parkeringsverksamheten behöver utvecklas. Inga eller mindre brister har framkommit vid granskning av verifikationer, dröjsmålsräntor och representation. Enligt förvaltningen behöver rutinerna för den externa faktureringen utredas ytterligare medan den interna faktureringen bedöms fungera tillfredsställande. Nämnden har beslutat att godkänna granskningsrapporten samt att överlämna den till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Byggnadsnämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (kvantitet framgår inte av materialet) under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 8 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav sex medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och utbetalning av tilläggsbelopp. Kontanthantering uppges inte finnas inom nämndens ansvarsområde. Enligt förvaltningen behöver rutinerna för den externa faktureringen ses över. Nämnden har beslutat att godkänna granskningsrapporten samt att överlämna den till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 12

13 2.2.6 Fritids- och turistnämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval (30 st.), representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 13 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav åtta medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. Mindre brister har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering uppges finnas inom nämndens ansvarsområde. Granskningen av verifikationer visade vissa brister i underlagen och några dröjsmålsräntefakturor. Ingen anmärkning framkom vid granskningen av den externa faktureringen. Nämnden har lagt granskningsrapport av internkontroll till handlingarna. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Kultur- och medborgarnämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. 13

14 Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämnden har därutöver lagt till stickprovsmässigt urval av bidragsgivning och fullföljande av nämndsbeslut. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med ytterligare granskning av det verksamhetsmässiga perspektivet. 29 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav fyra medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. Mindre brist har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering uppges finnas inom nämndens ansvarsområde. Granskningen av verifikationer visade inga stora brister. För nivåerna på representationskostnaderna redovisas ingen bedömning. Inget anmärkningsvärt framkom vid granskningen av den externa faktureringen, dröjsmålsräntor, bidragsgivningen och fullföljandet av nämndbeslut. Nämnden har godkänt redovisningen av internkontroll. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Tysslinge lokala nämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att granskningar ska genomföras av verifikationer genom stickprovsmässigt urval under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med granskning av det verksamhetsmässiga perspektivet. 14

15 Inga brister har framkommit vid granskning av innestående kompensationsledighet, kontant betalning av semesterdagar eller vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering uppges finnas och efterlevs. Inget anmärkningsvärt har framkommit vid granskningen av verifikationer, representation, dröjsmålsräntefakturor och granskningen av den externa faktureringen. Nämnden har beslutat att ta informationen till protokollet. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Glanshammars lokala nämnd Granskningsplan har ej beslutats av nämnden. Granskningsrapport har överlämnats vid sammanträffande med nämnden i februari Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden genomfört granskningar av verifikationer genom stickprovsmässigt urval under perioden oktober 2007 september 2008, representation, dröjsmålsräntor och extern fakturering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder behöver utökas med granskning av det verksamhetsmässiga perspektivet. Inga brister har framkommit vid granskning av innestående kompensationsledighet, kontant betalning av semesterdagar eller vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering uppges finnas och efterlevs. Inget anmärkningsvärt har framkommit vid granskningen av verifikationer, representation, dröjsmålsräntefakturor och granskningen av den externa faktureringen. Vi har inte erhållit något protokollsutdrag som visar att nämnden har fattat beslut om internkontrollgranskningen. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 15

16 2.3 Programområde Social välfärd Programnämnd Social välfärd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. Inga brister har framkommit vid granskning av innestående kompensationsledighet, kontant betalning av semesterdagar eller vid utbetalning av tilläggsbelopp. Granskning av hantering av kontanta medel är inte aktuellt inom programkansliet. Vi kan inte finna att den beslutade granskningen av dröjsmålsräntor och finansiering av nämndsbeslut har genomförts. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Socialnämnd Väster behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 16

17 35 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav två medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. En mindre brist har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering för försäljning saknas men ska upprättas. Inga åtgärder har bedömts nödvändiga när det gäller dröjsmålsräntor. I tre av åtta granskade nämndsbeslut som medför ekonomiska konsekvenser saknas förslag till finansiering. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Socialnämnd Öster behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 17 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav en medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar. Mindre brist har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. Ingen brist har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Rutinbeskrivningar för kontanthantering för försäljning saknas men ska upprättas. Inga åtgärder har bedömts nödvändiga när det gäller dröjsmålsräntor. Inga beslut av ekonomisk art utöver myndighetsbeslut har fattats under år

18 Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Vård- och omsorgsnämnd Väster behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Därutöver har nämnden beslutat att granska representation vid julbord, granskning av matkupongförsäljning inom kostverksamheten, hantering av brukares kontanta medel samt kvalitetsarbetet inom verksamheten. Nämndens val av internkontrollåtgärder omfattar också det verksamhetsmässiga perspektivet. 62 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav sju medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Vissa brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. Ingen brist har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Den lokala rutinbeskrivningen för kontanthantering ska kompletteras med vem som är ansvarig för hanteringen av kontanta medel. Inga åtgärder har bedömts nödvändiga när det gäller dröjsmålsräntor. Inga beslut av ekonomisk art har fattats under år Tydliga brister har framkommit i hur internrepresentation redovisas. Granskningen av matkupongförsäljningen inom kostverksamheten visar inga större brister. Det finns fortfarande brister i hanteringen av brukares kontanta medel även om förbättringar skett. 18

19 De förbättringsförslag som identifierats när det gäller utvecklingen av nämndens kvalitetssystem rör beskrivningen och redovisningen av åtgärder till följd av genomförda kvalitetsmätningar samt att metoderna för uppföljning av de individuella vård- och omsorgsplanerna behöver förbättras. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Vård- och omsorgsnämnd Öster behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Därutöver har nämnden beslutat att granska representation vid julbord, granskning av matkupongförsäljning inom kostverksamheten samt kvalitetsarbetet inom verksamheten. Nämndens val av internkontrollåtgärder omfattar också det verksamhetsmässiga perspektivet. 60 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav sex medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar och att frågan behöver lyftas i samband med utvecklingssamtal. Vissa brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och en mindre brist har konstaterats vid utbetalning av tilläggsbelopp. Den lokala rutinbeskrivningen för kontanthantering ska kompletteras med vem som är ansvarig för hanteringen av kontanta medel och debiteringen av sålda måltider behöver snabbas upp. Inga åtgärder har bedömts nödvändiga när det gäller dröjsmålsräntor. I fem av de granskade nämndsbesluten, som medför ekonomiska konsekvenser, saknas förslag till finansiering. 19

20 Tydliga brister har framkommit i hur internrepresentation redovisas. Granskningen av matkupongförsäljningen inom kostverksamheten visar inga större brister. De förbättringsförslag som identifierats när det gäller utvecklingen av nämndens kvalitetsarbete rör behovet av ett ledningssystem för att få bättre tydlighet och systematik i kvalitetsarbetet. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Nämnd för funktionshindrade behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende innestående kompensationsledighet för de anställda, kontanthanteringen inom förvaltningens enheter, i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet samt att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Därutöver har programnämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende kostnaderna för dröjsmålsräntor och finansieringen av nämndsbeslut. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det verksamhetsmässiga perspektivet. 46 medarbetare har innestående kompensationsledighet som uppgår till mer än 40 timmar (varav två medarbetare har mer än 100 timmar). Förvaltningen bedömer att en plan behöver upprättas med syfte att minska antalet kompensationsledighetstimmar. Mindre brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och vid utbetalning av tilläggsbelopp. Den planerade granskningen av kontanthantering har inte genomförts. Inga åtgärder har bedömts nödvändiga när det gäller dröjsmålsräntor. Samtliga granskade beslut under 2008 innehöll finansieringsförslag. Nämnden har godkänt granskningsrapporten. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 20

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2008-03-16 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Läs mer

Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011

Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Revisionsrapport Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Kurt Westerback Cert. kommunal revisor Lars Wigström Cert. kommunal revisor Irene Deravian Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06 REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Övergripande granskning av intern kontroll

Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011

Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 1(6) KS 2011/0042 Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 Sammanfattning Nämnderna har, i samband med rapportering av verksamhetsberättelsen, redovisat resultatet

Läs mer

Örebro kommun. Översiktlig granskning av nämndernas interna kontroll år 2014 Revisionsrapport. Advisory, Offentlig sektor KPMG AB

Örebro kommun. Översiktlig granskning av nämndernas interna kontroll år 2014 Revisionsrapport. Advisory, Offentlig sektor KPMG AB Översiktlig granskning av nämndernas interna kontroll år 2014 Revisionsrapport Advisory, Offentlig sektor KPMG AB 20155 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehåll 1.

Läs mer

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson

REVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x. KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Revisionsrapport. Tierps kommun. Granskning av anställdas bisysslor. Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Tierps kommun. Granskning av anställdas bisysslor. Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Tierps kommun Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor December 2011 Innehållsförteckning Sammanfattning 3 1 Inledning och bakgrund 5 1.1 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24 Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...

Läs mer

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar. Beslutad av kommunstyrelsen

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar. Beslutad av kommunstyrelsen Internkontroll 2015 - KS Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta inbetalningar Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Riktlinjer för kontanthantering- rutin för kontanta

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Verifikationsgranskning

Verifikationsgranskning Revisionsrapport Verifikationsgranskning Krokoms kommun 2009-12-17 Lisbet Östberg Revisionskonsult 17 december 2009 Uppdragsledare Revisionskonsult Erik Maj-Britt Åkerström Lisbet Östberg Uppdragsledare

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden. Karlstads kommun. Peter Aschberg Daniel Brandt. November 2012.

Revisionsrapport. Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden. Karlstads kommun. Peter Aschberg Daniel Brandt. November 2012. _..._..._._.... _. _--_._-_.._--. Revisionsrapport Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden Karlstads kommun Peter Aschberg Daniel Brandt pwc Innehåll Sammanfattning Inledning. Bakgrund..

Läs mer

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Peter Aschberg Stefan Fredriksson Karlstads kommun 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun

Delegation av beslutanderätten Härryda kommun Revisionsrapport Delegation av beslutanderätten Härryda kommun 2009-05-25 Hans Gåsste, Certifierad kommunal revisor 2009-05-25 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...4 1.1 Uppdrag och revisionsfråga...4

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport Anders Rabb Sandra Feiff Jenny Nyholm Ebba Lind Granskning av delårsrapport 2015 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 2 a. Bakgrund 2 b.

Läs mer

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C' Till Kommunstyrelsen KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor

Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor Revisionsrapport Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor Stadsrevisionen Örebro kommun Januari 2010 Lena Brönnert Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...3 2 Bakgrund...

Läs mer

Trelleborgs kommun Revisorerna

Trelleborgs kommun Revisorerna Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna

Läs mer

Fritidsnämnden föreslås besluta. att godkänna delrapporten om internkontrollarbetet för år 2012 och lägga den till handlingarna

Fritidsnämnden föreslås besluta. att godkänna delrapporten om internkontrollarbetet för år 2012 och lägga den till handlingarna Malmö stad Fritidsförvaltningen Handläggande avd: Ekonomiavdelning Ärende nr: 3 Datum: 2012-09-04 Ärende: Delrapport om internkontrollarbetet för år 2012 Sammanfattning: Fritidsnämnden beslutade 2012-02-23

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning

Uppföljning av tidigare granskning Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Februari 2012 Granskning av anställdas bisysslor Surahammars kommun Innehållsförteckning 2.1. Revisionsmetod...3 2.2. Avgränsning...4 3.1.

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Mars-april 2014 Granskning av årsredovisning 2013 Samordningsförbundet i Norra Örebro län Sofint Granskning av årsredovisning 2013 Innehållsförteckning Sammanfattning...

Läs mer

Vilma Lisboa April 2010

Vilma Lisboa April 2010 Revisionsrapport Falkenbergs kommun Uppföljning av rapport : Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk Vilma Lisboa April 2010 Bakgrund- revisionsfråga- genomförande PricewaterhouseCoopers har på uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport av Valnämnden

Revisionsrapport av Valnämnden REVISIONSRAPPORT 1(7) KR 2014/ 0003 Christer Lordh, revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Nämndens ansvarsområde... 3 3 Resultat och bedömning av dokumentstudier

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Revisionsrapport momsrutiner

Revisionsrapport momsrutiner SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2012-09-25 4 223 Dnr 2012.223 040 Revisionsrapport momsrutiner På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Strömsunds kommun har Kommunal

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist

Revisionsrapport. Granskning av kravverksamhet kundfordringar. Botkyrka kommun. Anders Petersson och Josefin Loqvist Revisionsrapport Granskning av kravverksamhet kundfordringar Botkyrka kommun Anders Petersson och Josefin Loqvist Juni 2011 2011-06-07 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Namnförtydligande

Läs mer

Verkställighet och återrapportering av beslut

Verkställighet och återrapportering av beslut Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

2014-02-05 Ks 140/2015. Bokslutskommuniké. Preliminärt bokslut 2014. Örebro kommun

2014-02-05 Ks 140/2015. Bokslutskommuniké. Preliminärt bokslut 2014. Örebro kommun 2014-02-05 Ks 140/2015 Bokslutskommuniké Preliminärt bokslut 2014 Örebro kommun Bokslutskommuniké Bokslutskommunikén är en preliminär rapport av årets ekonomiska utfall. Årsredovisningen som är en uppföljning

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av årsredovisning 2013 Norra Västmanlands Samordningsförbund Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer

Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer 1(5) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer Inledning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll i landstinget.

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Kommunstyrelsen 2014-01-27 1 (5) Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2014:65 Ann-Sofi Salomon, 5026 Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan Definition och syfte 1 Definition internkontroll

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt

Läs mer

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun

Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Protokoll. Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50. Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen

Protokoll. Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50. Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50 Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen Närvarande ledamöter Ronnie Palmén (M), ordförande Fredrik Idevall (FP) Ingrid Nilsson (KD), vice ordförande

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

Fritids- och turistnämnden

Fritids- och turistnämnden Protokoll Ft 63/2012 Fritids- och turistnämnden Datum: 2012-11-13 Klockan: 17:00-20:00 Plats: Sal 400, Stadsbiblioteket Närvarande ledamöter Lars Johansson (C) 132-146 Jonas Håård (S) 132-146 Johan Kumlin

Läs mer

Protokoll. Tid Onsdag 15 oktober 2008, kl. 13.00 16.45. Plats Vintrosa skola, Skolgatan 32, Vintrosa

Protokoll. Tid Onsdag 15 oktober 2008, kl. 13.00 16.45. Plats Vintrosa skola, Skolgatan 32, Vintrosa Tid Onsdag 15 oktober 2008, kl. 13.00 16.45 Plats Vintrosa skola, Skolgatan 32, Vintrosa Närvarande ledamöter Henrik Elamson (M) ordförande Ann-Kristin Spåls (MP) tom 83 Ewa Andersson (S) Ewy Eriksson

Läs mer

Uppföljning. Kultur- och fritidsnämnden

Uppföljning. Kultur- och fritidsnämnden www.pwc.se Uppföljning Jörn Wahlroth Pär Sturesson 20 november 2013 Kultur- och fritidsnämnden Konst, kravrutin och föreningsbidrag Kalmar Kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson Bilaga 1 Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson 2(5) Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga

Läs mer

Offentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor

Offentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag

Läs mer

Hantering av kontantkassor Kalix kommun

Hantering av kontantkassor Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Barn- och utbildningskontoret anordnar en intern kurs under 2012 för chefer och assistenter på enheterna om lönesystemet.

Barn- och utbildningskontoret anordnar en intern kurs under 2012 för chefer och assistenter på enheterna om lönesystemet. Sara Potter Ekonom 2012-01-09 Sidan 1 av 6 Barn- och ungdomsnämnden Uppföljning internkontrollplan 2011 Förslag till beslut Barn- och utbildningskontoret föreslår att barn- och ungdomsnämnden beslutar

Läs mer