Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011"

Transkript

1 Revisionsrapport Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Kurt Westerback Cert. kommunal revisor Lars Wigström Cert. kommunal revisor Irene Deravian Stadsrevisionen i Örebro kommun

2 Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Innehållsförteckning 1. Övergripande granskning av nämndernas arbete med intern kontroll Bakgrund, revisionsfråga och sammanfattande bedömning Granskningsresultat i sammandrag Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Gymnasienämnden Skolnämnd Nordost Skolnämnd Nordväst Skolnämnd Sydost Skolnämnd Sydväst Östernärke områdesnämnd Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad Fastighetsnämnd Miljönämnd Teknisk nämnd Byggnadsnämnd Fritids- och turistnämnd Kultur- och medborgarnämnd Tysslinge lokala nämnd Glanshammars lokala nämnd Programområde Social välfärd Programnämnd Social välfärd Socialnämnd väster Socialnämnd öster Vård- och omsorgsnämnd väster Vård- och omsorgsnämnd Öster Nämnd för funktionshindrade Överförmyndarnämnden Kommunstyrelsen Vuxenutbildnings- och arbetsmarknadsnämnd Stadsrevisionen i Örebro kommun

3 1. Övergripande granskning av nämndernas arbete med intern kontroll 1.1. Bakgrund, revisionsfråga och sammanfattande bedömning Av kommunallagen (6 kap. 7 ) framgår att nämnderna skall ha tillräcklig kontroll över sin verksamhet och att verksamheten ska bedrivas på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Detta innebär att det är nämnderna själva som ansvarar för att ha en ändamålsenlig styrning, ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten så den bedrivs på ett effektivt sätt och att det finns säkra rutiner som förhindrar förlust för kommunen och säkerställer att räkenskaperna är rättvisande. Tillräcklig intern kontroll förutsätter ett strukturerat arbetssätt enligt definierade processer och rutiner, integrerade i organisation, system och i det löpande arbetet. Stadsrevisionen har i sin årliga riskanalys bedömt att en övergripande granskning ska genomföras av hur samtliga nämnder planerat och bedrivit sitt internkontrollarbete. Kommunal Sektor inom har fått uppdraget att genomföra granskningen. Granskningen avser 2011 års verksamhet. Revisorernas uppgift är att pröva och bedöma om den interna kontroll som görs inom nämnderna är tillräcklig. Revisionsfrågan inriktas mot verksamheternas styrbarhet med avseende på om den interna kontrollen är tillräcklig. Rapporten återger huvudsakligen de resultat som redovisas av de olika nämnderna. Verifiering av resultatet av nämndernas internkontrollåtgärder enligt rapporteringen har inte genomförts inom ramen för denna granskning. Stadsrevisionens översiktliga granskning ska ge för varje nämnd svar på följande granskningsmål: - Har nämnden fattat beslut om granskningsplan för år 2011? - Har valet av granskningsåtgärder föregåtts av en dokumenterad riskbedömning? - Är granskningsåtgärderna enligt den beslutade planen genomförda och rapporterade till nämnden? - Har nämnden på ett tydligt sätt fattat beslut om åtgärder med anledning av resultatet? - Har föregående års beslut om åtgärder verkställts och återrapporterats? - Har nämnden rapporterat till kommunstyrelsen? Vid bedömningen av om nämndernas internkontrollåtgärder har varit tillräckliga har utgångspunkten varit det av kommunstyrelsen under år 2009 beslutade doku- Stadsrevisionen i Örebro kommun 1 av 26

4 mentet Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar och förtydliganden. Enligt riktlinjerna ska nämnderna genomföra en dokumenterad riskbedömning av verksamheten som grund för planering och prioritering av internkontrollens omfattning och inriktning. Varje nämnd ska sända en granskningsrapport till kommunstyrelsen senast i december under verksamhetsåret tillsammans med protokollsutdrag. Vad som granskningsplanen och granskningsrapporten ska innehålla framgår av tillämpningsanvisningarna. Kommunstyrelsen sammanställer därefter en rapport över samtliga nämnders granskningsrapporter och gör en samlad utvärdering av systemet för intern kontroll. Kommunstyrelsen ansvarar också för rapporteringen till stadsrevisionen. Utifrån det underlag vi erhållit bedömer vi att följsamheten till kommunstyrelsens riktlinjer och tillämpningsanvisningar behöver förbättras hos flera av nämnderna. Utifrån den dokumentation vi erhållit har någon form av dokumenterad, systematisk riskanalys/riskbedömning inför eventuellt val av egna internkontrollåtgärder inte genomförts av Kommunstyrelsen, de tre programnämnderna, Tysslinge lokala nämnd, Glanshammars lokala nämnd, Kultur- och medborgarnämnden, Fritid- och turistnämnden, Överförmyndarnämnden samt Nämnden för funktionshindrade. Endast Gymnasienämnden, Byggnadsnämnden, Fritid- och turistnämnden, Kulturoch medborgarnämnden samt Vuxenutbildnings- och arbetsmarknadsnämnden återrapporterar en uppföljning av föregående års granskningsåtgärder, trots att kommunstyrelsen beslutat att samtliga nämnder skulle göra en uppföljning. Nämnderna har i varierande utsträckning beslutat om eller genomfört egna val av kontrollåtgärder. Kommunstyrelsen, de tre programnämnderna, Tekniska nämnden, Glanshammars lokala nämnd och Tysslinge lokala nämnd har inte genomfört någon nämndspecifik granskningsåtgärd. Som skäl har kommunstyrelsen och programnämnderna Barn och utbildning och Samhällsbyggnad angett att de kommungemensamma granskningsåtgärderna är omfattande, ett skäl som samtliga nämnder kunnat hänvisa till. Enligt riktlinjerna ska kommunstyrelsen även informera sig om hur den interna kontrollen fungerar i de kommunala bolagen. För att få en helhetsbild bör återrapporteringen till kommunstyrelsen därför från och med år 2012 också omfatta den verksamhet som bedrivs i de kommunala företagen. För år 2011 har kommunstyrelsen beslutat att samtliga nämnder, utöver nämndernas egna val av granskningsåtgärder, ska granska: Stadsrevisionen i Örebro kommun 2 av 26

5 Kommunledningskontoret har under året utarbetat förtydliganden och kompletteringar av de kommungemensamma granskningsåtgärderna. Vi bedömer att riktlinjerna, tillämpningsanvisningarna och förtydligandena avseende de kommungemensamma granskningsåtgärderna bör ha varit ett tillräckligt stöd i nämndernas internkontrollarbete. Några av nämnderna framstår i olika delar av internkontrollprocessen som goda exempel för hur arbetet kan bedrivas. Vi bedömer sammantaget att fortsatta framsteg görs i det övergripande internkontrollarbetet. Resultatet visar att det ändå finns behov av ytterligare dialog/kommunikation för att hitta former och metodik för hur de beslutade uppdragen kan återredovisas till nämnderna, kommunstyrelsen, stadsrevisionen och fullmäktige på ett tillräckligt sätt. Några av nämndernas redovisningar av resultat och bedömningar är delvis svårtolkade och allmänna formuleringar används i beskrivningarna till åtgärdsförslag. Omfattningen av granskningsurval varierar också mellan nämnderna. Kommunledningskontoret avser att under år 2012 revidera styrdokument och metod för att bl. a. underlätta nämndernas egen bedömning av om den interna kontrollen är tillräcklig. De egna granskningsåtgärder som de andra nämnderna beslutat att genomföra framgår av skrivningarna för nämnderna inom respektive programområde. Komplettering av underlag har inhämtats fortlöpande under granskningens gång. Stadsrevisionen i Örebro kommun 3 av 26

6 2. Granskningsresultat i sammandrag 2.1. Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Nämnden har beslutat om granskningsplan, genomfört beslutade granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningen inom det personaladministrativa området är inte relevant för nämnden eftersom den inte har någon egen anställd personal. Vi kan inte heller i år finna att nämnden genomfört någon riskbedömning för egen del och inte heller gjort några egna val av internkontrollåtgärder. Nämnden har bedömt att de gemensamma granskningsområdena är omfattande och därför inte beslutat om några egna specifika åtgärder. Nämndens val av internkontrollåtgärder är inte tillräcklig. Granskningsrapporten anger att granskningen av verksamhetens rutiner för att säkerställa att inköp av externa varor och tjänster följer kommunens upphandlingspolicy och inköpsregler visar att beställarorganisationen är något otydlig och att följsamheten till ramavtal vid beställningar kan förbättras. Granskningen av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation visar att nämnden i stort följer regelverket men att förbättringar behöver ske främst avseende namn på deltagare och datum för representationen. Rapporteringen till nämnden innehåller förslag till åtgärder Gymnasienämnden Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Nämnden har genomfört en riskoch väsentlighetsanalys. Stadsrevisionen i Örebro kommun 4 av 26

7 Nämnden har därutöver valt att genomföra en från förra året fortsatt granskning avseende förekomsten av inställda lektioner inom gymnasieskolan i enlighet med föregående års beslut. Granskningen av förekomsten av inställda lektioner visar att det inte finns tillräcklig beredskap på alla gymnasieskolor för att hantera avvikelser från ordinarie schema. Rutinerna bör förbättras. Resultatet är knappast förvånande och borde ha varit känt redan innan beslutet om granskningsåtgärd. Det saknas ibland tillräckliga kunskaper för att göra rätt beställningar av varor och tjänster hos rätt leverantör till följd av gymnasieskolans breda behov av varor och tjänster vilket medför att antalet beställare bör minskas. Kunskapen om ramavtal och inköpspolicy behöver öka. Granskningen avseende representation visar att rutinerna i huvudsak bedöms fungera bra. Hanteringen av uppgifter i personalsystemet bedöms fungera bra. Vissa brister finns vad avser uppdatering av uppgifter i telesök (TRIO). Rapporten innehåller därutöver uppgifter om förslag till åtgärder, tidpunkter för när åtgärderna ska följas upp samt lägesrapportering avseende uppföljning av åtgärder från föregående år. Nämnden har godkänt rapporten över granskningsåtgärderna och beslutat att överlämna rapporten till kommunstyrelsen. Nämnden har också beslutat att de i granskningsrapporten föreslagna åtgärderna följs upp och rapporteras till nämnden. En uppföljning ska också göras av antalet inställda lektioner, som ska rapporteras till nämnden i maj Skolnämnd Nordost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 5 av 26

8 Nämnden har, bl. a. utifrån en för skolområdet gemensam riskbedömning, valt att fortsatt granska stödet till elever i behov av särskilt stöd, rätt/uppdaterade verksamhetskoder för personalen, om rätt behörighet i lärares anställningsinformation samt rutinerna för studie- och konferensresor. Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att nämnden har många beställare och att inköp inom vissa varugrupper i alltför stor utsträckning sker från fel leverantör. Beställarorganisationen behöver ses över och informationen om ramavtal behöver bli tydligare. Granskningen av rätt/uppdaterade uppgifter i personalsystemet visar på brister i bl. a. tillförlitligheten i registreringen av uppgifterna om anställningen och att information delvis saknas. Nya rutiner behöver upprättas. Granskningarna av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation samt rutiner för studie- och konferensresor visar att brister finns rörande representation med avseende på bl. a. vilka som deltagit och datum. För studie- och konferenser behöver program finnas med varje gång för att bl. a. kunna bedöma om innehållet är relevant. Resultatet av den förnyade granskningen av åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd visar att förbättringar skett i arbetet med att upprätta åtgärdsprogram men att förmågan att analysera elevens behov utifrån en pedagogisk utredning samt att koppla elevens behov till undervisningens innehåll och utformning på gruppnivå (klassen) behöver utvecklas. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och uppdragit till förvaltningen att genomföra redovisade förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Skolnämnd Nordväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 6 av 26

9 Nämnden har, bl. a. utifrån en för skolområdet gemensam riskbedömning, valt att fortsatt granska stödet till elever i behov av särskilt stöd, rätt/uppdaterade verksamhetskoder för personalen, om rätt behörighet i lärares anställningsinformation samt rutinerna för studie- och konferensresor. Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att nämnden har många beställare och att inköp inom vissa varugrupper i alltför stor utsträckning sker från fel leverantör. Beställarorganisationen behöver ses över och informationen om ramavtal behöver bli tydligare. Granskningen av rätt/uppdaterade uppgifter i personalsystemet visar på brister i bl. a. tillförlitligheten i främst registreringen av uppgifterna om anställningen och att information delvis saknas. Nya rutiner behöver upprättas. Granskningarna av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation samt rutiner för studie- och konferensresor visar att brister finns rörande representation med avseende på bl. a. vilka som deltagit och datum. För studie- och konferenser behöver program finnas med varje gång för att bl. a. kunna bedöma om innehållet är relevant. Syftet behöver också anges vilket ofta brister. Följsamheten till kommunens riktlinjer behöver förbättras. Resultatet av den förnyade granskningen av åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd visar att förbättringar skett i arbetet med att upprätta åtgärdsprogram men att förmågan att analysera elevens behov utifrån en pedagogisk utredning samt att koppla elevens behov till undervisningens innehåll och utformning på gruppnivå (klassen) behöver utvecklas. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och uppdragit till förvaltningen att genomföra redovisade förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Skolnämnd Sydost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 7 av 26

10 Nämnden har, bl. a. utifrån en för skolområdet gemensam riskbedömning, valt att fortsatt granska stödet till elever i behov av särskilt stöd, rätt/uppdaterade verksamhetskoder för personalen, om rätt behörighet i lärares anställningsinformation samt rutinerna för studie- och konferensresor. Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att nämnden har många beställare och att inköp inom vissa varugrupper i alltför stor utsträckning sker från fel leverantör. Beställarorganisationen behöver ses över och informationen om ramavtal behöver bli tydligare. Granskningen av rätt/uppdaterade uppgifter i personalsystemet visar på brister i bl. a. tillförlitligheten i främst registreringen av uppgifterna om anställningen och att information delvis saknas. Nya rutiner behöver upprättas. Granskningarna av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation samt rutiner för studie- och konferensresor visar att brister finns rörande representation med avseende på bl. a. vilka som deltagit. För studie- och konferenser behöver program finnas med varje gång för att bl. a. kunna bedöma om innehållet är relevant. Följsamheten till kommunens riktlinjer behöver förbättras. Resultatet av den förnyade granskningen av åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd visar att förbättringar skett i arbetet med att upprätta åtgärdsprogram men att förmågan att analysera elevens behov utifrån en pedagogisk utredning samt att koppla elevens behov till undervisningens innehåll och utformning på gruppnivå (klassen) behöver utvecklas. I drygt hälften av de granskade åtgärdsprogrammen saknas beskrivning av elevens behov. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och uppdragit till förvaltningen att genomföra redovisade förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Skolnämnd Sydväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 8 av 26

11 Nämnden har, bl. a. utifrån en för skolområdet gemensam riskbedömning, valt att fortsatt granska stödet till elever i behov av särskilt stöd, rätt/uppdaterade verksamhetskoder för personalen, om rätt behörighet i lärares anställningsinformation samt rutinerna för studie- och konferensresor. Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att nämnden har många beställare och att inköp inom vissa varugrupper i alltför stor utsträckning sker från fel leverantör. Beställarorganisationen behöver ses över och informationen om ramavtal behöver bli tydligare. Granskningen av rätt/uppdaterade uppgifter i personalsystemet visar på brister i bl. a. tillförlitligheten i främst registreringen av uppgifterna om anställningen och att information delvis saknas. Nya rutiner behöver upprättas. Granskningarna av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation samt rutiner för studie- och konferensresor visar att brister finns rörande representation med avseende på bl. a. vilka som deltagit. För studie- och konferenser behöver program finnas med varje gång för att bl. a. kunna bedöma om innehållet är relevant. Följsamheten till kommunens riktlinjer behöver förbättras. Resultatet av den förnyade granskningen av åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd visar att förbättringar skett i arbetet med att upprätta åtgärdsprogram men att förmågan att analysera elevens behov utifrån en pedagogisk utredning samt att koppla elevens behov till undervisningens innehåll och utformning på gruppnivå (klassen) behöver utvecklas. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och uppdragit till förvaltningen att genomföra redovisade förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Östernärke områdesnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 9 av 26

12 Nämnden har, bl. a. utifrån en för skolområdet gemensam riskbedömning, valt att fortsatt granska stödet till elever i behov av särskilt stöd, rätt/uppdaterade verksamhetskoder för personalen, om rätt behörighet i lärares anställningsinformation samt rutinerna för studie- och konferensresor. Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att nämnden har många beställare och att inköp inom vissa varugrupper i alltför stor utsträckning sker från fel leverantör. Beställarorganisationen behöver ses över och informationen om ramavtal behöver bli tydligare. Granskningen av rätt/uppdaterade uppgifter i personalsystemet visar på brister i bl. a. tillförlitligheten i främst registreringen av uppgifterna om anställningen och att information delvis saknas. Nya rutiner behöver upprättas. Granskningarna av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation samt rutiner för studie- och konferensresor visar att brister finns rörande representation med avseende på bl. a. vilka som deltagit samt syfte och namn på enheten/gruppen. För studie- och konferenser behöver program finnas med varje gång för att bl. a. kunna bedöma om innehållet är relevant. Följsamheten till kommunens riktlinjer behöver förbättras. Resultatet av den förnyade granskningen av åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd visar att förbättringar skett i arbetet med att upprätta åtgärdsprogram men att förmågan att analysera elevens behov utifrån en pedagogisk utredning samt att koppla elevens behov till undervisningens innehåll och utformning på gruppnivå (klassen) behöver utvecklas. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och uppdragit till förvaltningen att genomföra redovisade förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad Nämnden har beslutat om granskningsplan, genomfört beslutade granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningen inom det personaladministrativa området är inte relevant för nämnden eftersom den inte har någon egen anställd personal. Stadsrevisionen i Örebro kommun 10 av 26

13 Vi kan inte heller i år finna att nämnden genomfört någon egen riskbedömning och inte heller gjort några egna val av internkontrollåtgärder. Nämnden har bedömt att de gemensamma granskningsområdena är omfattande och därför inte beslutat om några egna specifika åtgärder. Nämndens val av internkontrollåtgärder är inte tillräcklig. Granskningsrapporten anger att det finns brister i dokumentationen av beställningsrutinerna som säkerställer att inköpen sker korrekt, att köptroheten är god samt att det saknas ramavtal för flera inköpsområden. Granskningen av efterlevnaden av kommunens policy och riktlinjer för representation visar att nämnden i stort sett följer regelverket. Rapporteringen till nämnden innehåller förslag till åtgärder. På förslag av kommunledningskontoret har programnämnden antagit granskningsrapporten och överlämnat den till kommunstyrelsen. Nämnden har också uppdragit åt Stadsbyggnad och Kollektivtrafikenheten att arbeta med de åtgärdsförslag som anges för respektive granskningsområde Fastighetsnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Nämnden har genomfört en dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om nämndspecifika internkontrollåtgärder. Nämnden har beslutat om att, utöver de kommungemensamma granskningarna, genomföra granskningar av om aktiviteterna i handlingsplanen avseende fastighetsverksamheten är genomförda, planeringen i lokalförsörjningsprocessen, regelefterlevnad av värdegrundsdokument samt om upphandlingar genomförts enligt lagen om offentlig upphandling, (LOU). Nämndens val av granskningsåtgärder är mer omfattande. Stadsrevisionen i Örebro kommun 11 av 26

14 Granskningen av om aktiviteterna i handlingsplanen avseende fastighetsverksamheten har genomförts har utgått ur den planerade internkontrollen till följd av att verksamheten uppges ha en egenkontroll av handlingsplanen som systematiskt rapporteras till nämnden. Planeringen i lokalförsörjningsprocessen har ändrats till projektplanering KFÖ Barn och utbildning. Regelefterlevnaden av värdegrundsdokument har också utgått eftersom värdegrunden inte implementerats. Sammantaget bedömer vi därför att träffbilden i nämndens riskbedömning kunde varit bättre. Vid granskningen av beställningsprocessen framkommer brister när det gäller dokumentationen vid avsteg från turordningen vid anlitande av ramavtalsleverantörer inom fastighetsverksamheten. Köptroheten anges vara god inom de områden där ramavtal tecknats. Inom IT-verksamheten kan köptroheten mot ramavtalsleverantörer förbättras liksom beställningsrutinerna och kunskapen om ramavtal. Vid granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar resultatet att det förekommer en hel del brister där felaktigt angivna chefer och titlar är det största problemet. Vid granskningen av rekryteringsprocessen anges att begränsningen av rekryteringskanalerna upplevs som kontraproduktivt och att PA:s roll som stödfunktion varierar i kvalitet. I samband med representation behövs tydligare uppgifter om syfte och deltagare. Bedömningen av resultatet vid granskningen av projektplaneringen är svårtolkat med allmänna och oprecisa formuleringar med avseende på granskningsresultat. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och överlämnat rapporten till kommunstyrelsen. Rapporteringen till nämnden innehåller i begränsad omfattning enbart generellt angiven tidpunkt (år 2012) för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Miljönämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan och genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Nämnden har genomfört en dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Stadsrevisionen i Örebro kommun 12 av 26

15 Nämnden har beslutat om att under år 2011 stickprovsmässigt granska kännedomen och efterlevnaden av rutinen om hot och våld, språkkontroll av ett urval av informationsblad samt ett urval delegationsbeslut med avseende på rättssäkerhet. Resultatet av granskningen rörande representation, rättsäkerhet vid beslut, uppgifter om medarbetarna i kommunens personalsystem samt tillämpningen av rutinen avseende hot och våld bedöms av nämnden vara tillfredsställande med få konstaterade brister. Språkkontrollgranskningen visar på mindre förbättringsmöjligheter vad gäller förenkling av språket. Dokumenterade rutiner saknas till stor del i beställningsprocessen men att inköpsprocessen, utifrån förutsättningarna med liten inköpsvolym, bedöms fungera väl. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Teknisk nämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Nämnden har genomfört en dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mer omfattande. Nämnden har, utöver de kommungemensamma åtgärderna, beslutat om att under år 2011 granska rekryteringsprocessen, uppfyllelsen av servicegarantierna, miljökrav vid upphandling av entreprenader med inriktning mot avfallsverksamheten, miljörevision med avseende på miljöledningssystemet samt kundfakturering inom Park och gata samt köptrohet mot ramavtalsleverantörer. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att rutinerna skiljer sig åt inom förvaltningen och att processen behöver gås igenom och rutinerna dokumenteras. Köptroheten inom ramavtalsområdena bedöms vara god, även om förbättringar kan göras inom enstaka områden. Det saknas också ramavtal inom flera inköpsområden. Stadsrevisionen i Örebro kommun 13 av 26

16 Vid granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar resultatet att det förekommer en del brister med felaktiga uppgifter om chefer och titlar. Vid granskningen av representation har få brister uppmärksammats. Vid granskningen av rekryteringsprocessen bedöms att begränsningen av rekryteringskanalerna upplevs som kontraproduktivt och att PA:s roll som stödfunktion varierar i kvalitet. Resultatet av kontrollmomentet avseende hur servicegarantierna uppfylls visar att de flesta servicegarantier uppfylls mycket väl men att det brister i tillgänglighetsgarantin för klagomålshanteringen och kundserviceprocessen. Det saknas dokumenterade rutiner för informationsutbyte med kundtjänst. Granskningen av upphandling av entreprenader inom avfallsverksamheten inriktades mot upphandling av mobil kärltvätt. Granskningen visade att en del av kraven enligt avtal och kravspecifikation inte var uppfyllda. Granskningen av miljörevision med avseende på miljöledningssystemet omfattade fem enheter inom nämndens verksamhetsområde och inriktades mot målsättningar, rutiner och processplan. Förbättringsmöjligheter finns främst med avseende på dokumentstyrning och avvikelsehantering. Kundfaktureringen inom Park och Gata behöver snabbas upp. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år 2011 och överlämnat rapporten till kommunstyrelsen (kommunledningskontorets controller) samt beslutat att förvaltningen ska återkomma i början av år 2012 med rapport om hur man arbetar med områden som granskningsrapporten pekar ut. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll. Återrapporteringen är i vissa delar ofullständig och svårtolkad bl. a. i förhållande till den beslutade granskningsplanen Byggnadsnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 14 av 26

17 Nämnden har genomfört en dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mer omfattande. Nämnden har, utöver de kommungemensamma åtgärderna, beslutat om att under år 2011 granska rutiner för geografisk information vid krissituationer, hantering av reseräkningar och outvecklad e-tjänst inom bygglovsverksamheten. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att det finns brister i dokumentationen av beställningsrutiner och att köptroheten inom ramavtalsområdena är god men också att förbättringar kan göras. Granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar enligt nämndens bedömning ett gott resultat i de delar som nämnden kan påverka. Vissa behov av rättningar och översyn av delar i personalsystemet Personec och Trio har anmälts. Vid granskningen av rutinerna för hur representation ska verifieras, konteras och attesteras har brister konstaterats. Vid granskning av geografisk information vid kriser har iakttagits att rutinerna för att tillgodose krisorganisationens behov inte har aktualiserats. Åtgärder har vidtagits. Granskningen av rutinerna vid hantering av reseräkningar visar att det i en del fall finns otillräckliga underlag (bilagor) och att ingen gemensam rutin följdes. Granskningen avseende e-tjänsten inom bygglovsverksamheten visar att det webbformulär som finns tillgängligt inte är tillräckligt bra vare sig för den bygglovssökande eller för handläggarna. Förvaltningen saknar en samtalspartner med ITteknisk kompetens för att kunna gå vidare. I granskningsrapporten redovisas även en sammanställning av uppföljning av resultatet av 2010 års internkontroll. Nämnden har antagit granskningsrapporten för år 2011, överlämnat rapporten till kommunstyrelsen samt uppdragit åt förvaltningen att arbeta med de åtgärdsförslag som anges för varje granskningsområde samt implementera redan vidtagna åtgärder. Rapporteringen till nämnden innehåller tidpunkter för genomförande och uppföljning med anledning av resultatet av genomförd internkontroll Fritids- och turistnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärderna samt behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 15 av 26

18 Vi kan inte finna att nämnden har genomfört någon systematisk, dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämnden har beslutat om att, utöver de kommungemensamma åtgärderna, granska att det finns underskrivna underlag för bokföringsorder. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att dokumenterade rutiner saknas och att kännedomen om ramavtalen behöver förbättras. Granskningen av representation visar på förbättringsmöjligheter med avseende på kontering och i underlagen till fakturorna. Det finns också behov av att göra styrdokumenten inom området mer kända i verksamheten. Granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar enligt nämndens bedömning ett gott resultat. Nämndens granskning avseende om underskrivna underlag finns för bokföringsorder visar att tillämpningen av rutinen kan förbättras. I granskningsrapporten och i bilagor redovisas dokumentation av rutiner som är en följd av 2010 års granskningsresultat. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år Kultur- och medborgarnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärderna samt behandlat granskningsrapporten för år Stadsrevisionen i Örebro kommun 16 av 26

19 Vi kan inte finna att nämnden har genomfört någon systematisk, dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämnden har beslutat om att, utöver de kommungemensamma åtgärderna, granska att det finns underskrivna underlag för bokföringsorder och att utdrag skett ur belastningsregistret för de som kommer i kontakt med skolan, barnomsorgen och liknande verksamheter. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att dokumenterade rutiner saknas i flera verksamheter och att kännedomen om de ramavtal som finns behöver förbättras. Granskningen av representation visar på förbättringsmöjligheter främst med avseende på kontering och datum för representationen. Det finns också behov av att göra styrdokumenten inom området mer kända i verksamheten. Granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar enligt nämndens bedömning att alla personer var registrerade på ett korrekt sätt. Nämndens granskning avseende om underskrivna underlag finns för bokföringsorder visar att tillämpningen av rutinen kan förbättras. Kontroll med belastningsregistret görs vid månadsanställning av lärare inom kulturskolan vilken är den enda verksamhet inom nämndens område där detta är möjligt. I granskningsrapporten och i bilagor redovisas dokumentation av rutiner som är en följd av 2010 års granskningsresultat. Nämnden har godkänt granskningsrapporten för år Tysslinge lokala nämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder enligt riktlinjerna samt behandlat granskningsrapporten för år Vi kan inte finna att nämnden har genomfört någon dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämnden har heller inte genomfört några nämndspecifika granskningsåtgärder. Stadsrevisionen i Örebro kommun 17 av 26

20 Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att dokumenterad rutin saknas och att kännedomen om vilka ramavtal som finns behöver förbättras. Granskningen av representation visar på förbättringsmöjligheter främst med avseende på kontering och datum för representationen. Det finns också behov av att göra styrdokumenten inom området mer kända i verksamheten. Granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar enligt nämndens bedömning att alla personer utom en var registrerade på ett korrekt sätt och det har åtgärdats. Nämnden har beslutat att anta granskningsrapporten för år 2011 som överlämnats till kommunstyrelsen Glanshammars lokala nämnd Nämnden har, enligt protokollsutdrag, fattat beslut om att förslaget till internkontrollplan för år 2011 ska kompletteras med en riskbedömning och beslutas av nämnden i februari Vi kan inte finna att nämnden behandlat interkontrollplanen för Internkontrollåtgärder har genomförts och granskningsrapporten har behandlats av nämnden. Vi kan inte finna att nämnden har genomfört någon dokumenterad riskbedömning som underlag för beslut om internkontrollåtgärder. Nämnden har heller inte genomfört några nämndspecifika granskningsåtgärder. Resultatet av granskningen av beställningsprocessen visar att dokumenterad rutin saknas och att kännedomen om vilka ramavtal som finns behöver förbättras. Granskningen av representation visar på förbättringsmöjligheter främst med avseende på kontering, syfte, deltagare och datum för representationen. Det finns också behov av att göra styrdokumenten inom området mer kända i verksamheten. Granskningen av om verksamhetens rutiner säkerställer att det finns rätt/uppdaterade visar enligt nämndens bedömning att alla personer var registrerade på ett korrekt sätt. Stadsrevisionen i Örebro kommun 18 av 26

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2008-03-16 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Läs mer

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2009-03-30 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering 1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK 'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll Nordmalings kommun Juni 2007 Åsa Adolfsson *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning och förslag på utvecklingsåtgärder...1 1 Uppdrag och revisionsfrågor...2

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16 Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012 REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga

Läs mer

Kvalitet inom äldreomsorgen

Kvalitet inom äldreomsorgen Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna

Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte...

Läs mer

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga. 2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta

Läs mer

Verkställighet och återrapportering av beslut

Verkställighet och återrapportering av beslut Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag

Läs mer

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse

Läs mer

Göteborgs stad. Ernst & Young AB. Rapport 2010-05-10. Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen

Göteborgs stad. Ernst & Young AB. Rapport 2010-05-10. Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen Göteborgs stad Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen Ernst & Young AB Rapport 2010-05-10 Innehållsförteckning 1 Uppdragsinformation... 2 1.1 Uppdraget... 2 1.2 Inriktning, genomförande och

Läs mer

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER antaget av kommunfullmäktige den 31 maj 2007, 88. 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive

Läs mer

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.

Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Kommunens revisorer 2013-04-08 GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten

Läs mer

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut

PROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Revisionsrapport. Stadsrevisionen i Örebro. Förstudie - ej verkställda gynnande SoL-beslut Socialnämnderna i Örebro kommun

Revisionsrapport. Stadsrevisionen i Örebro. Förstudie - ej verkställda gynnande SoL-beslut Socialnämnderna i Örebro kommun Revisionsrapport Förstudie - ej verkställda gynnande SoL-beslut Socialnämnderna i Örebro kommun Stadsrevisionen i Örebro Ingrid Norman, certifierad kommunal revisor Förstudie - ej verkställda SoL-beslut

Läs mer

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med

Läs mer

Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner

Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner Revisionsrapport Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner Uppvidinge kommun Jard Larsson 10 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga och kontrollfrågor

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

UMEÅ KOMMUN Uppföljande granskning av kommunens internkontrollsystem

UMEÅ KOMMUN Uppföljande granskning av kommunens internkontrollsystem Kommunrevisorerna granskar UMEÅ KOMMUN Uppföljande granskning av kommunens internkontrollsystem Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2. Syfte och avgränsning... 4 2.3.

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Sida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument

Sida 1(8) Regler för internkontroll. Styrdokument Sida 1(8) Regler för internkontroll Styrdokument 2(8) Styrdokument Dokumenttyp Regler Beslutad av Kommunfullmäktige 201-10-0 154 Dokumentansvarig Kommunchefen Reviderad av (8) Innehållsförteckning Regler

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Ärende 4. Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal

Ärende 4. Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal Ärende 4 Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal Tjänsteskrivelse KS 2012.0333 Handläggare: Karin Lindqvist, Ekonomiavdelningen Kommunstyrelsen

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Läs mer

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning

2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter 1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning

Läs mer

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten. MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna

Läs mer

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskningar

Uppföljning av tidigare granskningar www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Volter Richard Vahul Uppföljning av tidigare granskningar Nynäshamns kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...

Läs mer

Plan för intern kontroll 2015

Plan för intern kontroll 2015 2 STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare B Rinander Datum 2015-03-25 Diarienummer GSN-2015-0516 Gatu- och samhällsmiljönämnden Plan för intern kontroll 2015 Förslag till beslut Gatu- och samhällsmiljönämnden

Läs mer

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt

Läs mer

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:

Läs mer

Kommunens revisorer Revisorernas redogörelse 2011 Väsentlighets- och riskanalys

Kommunens revisorer Revisorernas redogörelse 2011 Väsentlighets- och riskanalys Kommunens revisorer s redogörelse 2011 Vi har under året granskat den verksamhet som bedrivits inom Kommunstyrelsens och övriga nämnders ansvarsområden enligt särskild granskningsplan. PwC har biträtt

Läs mer

Perspektivet utveckling/tillväxt

Perspektivet utveckling/tillväxt Revisionsrapport Perspektivet utveckling/tillväxt Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun

Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun Mars 2012 Jan Nilsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Granskningspromemoria 2013

Granskningspromemoria 2013 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 1 Februari 2013 DNR 360-4/2013 Granskningspromemoria 2013 Stockholm Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Tjänsteskrivelse Rutinförteckning, Intern kontroll, Socialnämnden

Tjänsteskrivelse Rutinförteckning, Intern kontroll, Socialnämnden VA L LENTUNA KOMMUN T JÄNSTESKRIVELSE S O CIALFÖRVALTNING 2 0 1 4-05-21 D N R SN 2 014.0 58 A GNETA SANDSTRÖM SID 1/2 C O NTROLLER A GNETA.SANDSTROM@VALLENTUNA.SE S O CIALNÄMNDE N Tjänsteskrivelse Rutinförteckning,

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av Intern kontroll. Katrineholms kommun. Datum 2010-11-11. Författare. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson

Granskning av Intern kontroll. Katrineholms kommun. Datum 2010-11-11. Författare. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson Granskning av Intern kontroll Katrineholms kommun Datum 2010-11-11 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Attestreglemente för Orsa kommun

Attestreglemente för Orsa kommun Orsa kommun 2007-01-01 1(6) för Orsa kommun 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagt

Läs mer

Systematisk egenkontroll inom brandskyddet

Systematisk egenkontroll inom brandskyddet Revisionsrapport* Systematisk egenkontroll inom brandskyddet Mora kommun Mars 2010 Ove Axelsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund, uppdrag, revisionsfråga... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 2 Metod

Läs mer

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund

Läs mer

Vad granskar de kommunala revisorerna? En praxisstudie

Vad granskar de kommunala revisorerna? En praxisstudie Ola Sabel Lars Magnusson Vad granskar de kommunala revisorerna? En praxisstudie Borås Stads Revisionskontor Besöksadress: Sturegatan 42 Telefonnummer: 033-35 71 54 Postadress: Borås Stad, Revisionskontoret,

Läs mer

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19

Rev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar

Läs mer

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen

Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen Årsrapport 2013 Kulturnämnden avseende kulturförvaltningen Rapport från Stadsrevisionen Nr 22, 2014 Dnr 3.1.2-58/2014 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet

Läs mer

Landstinget Dalarna. Förtroendekänsliga poster. Revisionsrapport. KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6

Landstinget Dalarna. Förtroendekänsliga poster. Revisionsrapport. KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6 Revisionsrapport KPMG AB 20 januari 2012 Antal sidor: 6 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning/underlag 2 5. Metod 3 6. Projektorganisation 3 7. Utbetalningar via PA-system

Läs mer

Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson

Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Till landstingsstyrelsen Intern kontrollplan för 2015 Ärendet I Kommunallagens 6 kap 7 fastställs att nämnderna var

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8

Läs mer

Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun

Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Sammanfattande analys 6 4. Revisionell bedömning 7 5. Bilagor

Läs mer

Nämndens insyn och kontroll av vårdentreprenad i Brålanda. Vänersborgs kommun. Revisionsrapport. Datum 2011-01-27. Författare Hans-Lennart Stenqvist

Nämndens insyn och kontroll av vårdentreprenad i Brålanda. Vänersborgs kommun. Revisionsrapport. Datum 2011-01-27. Författare Hans-Lennart Stenqvist Nämndens insyn och kontroll av vårdentreprenad i Brålanda Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-01-27 Författare Hans-Lennart Stenqvist Innehållsförteckning Uppdraget... 3 Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas

Läs mer

Granskning av representation, resor och konferenser

Granskning av representation, resor och konferenser Revisionsrapport Granskning av representation, resor och konferenser Halmstads kommun, samt de kommunala bolagen April 2009 Christel Eriksson Leif Johansson Margareta Bertin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer