Åstorps kommuns revisorer
|
|
- Anders Forsberg
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Åstorps kommuns revisorer Intern kontroll 2016 Granskningsrapport Nr Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Kristoffer Glinka Mats Dwenger Martina Engberg Jan Hennicks
2 Innehåll 1. Bakgrund och syfte, frågeställningar, revisionskriterier, avgränsningar och metod 3 2. På vilket sätt arbetar kommunen med intern kontroll? 4 3. Kommunstyrelsen 5 4. Bildningsnämnden 7 5. Socialnämnden 9 6. Kultur- och fritidsnämnden Bygg- och miljönämnden Räddningsnämnden Överförmyndarnämnden Sammanfattning KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 2
3 3 1. Bakgrund och syfte, frågeställningar, revisionskriterier och metod Bakgrund och syfte Åstorps kommuns revisorer gör en årlig uppföljning av nämnder och styrelsens arbete med intern kontroll. Granskningen ingår i revisionsplanen för Frågeställningar Revisorerna vill ha svar på följande frågeställningar: På vilket sätt bedrivs intern kontroll inom respektive nämnd? Hur aktiv är nämnden i arbetet med riskvärdering? Hur dokumenteras riskvärderingen? Upprättas det en intern kontrollplan? Vilka åtgärder har vidtagits för att häva riskerna? Återspeglas riskerna i den interna kontrollen/intern kontrollplan? Hur sker återrapportering och förslag till förbättringar? Fokuserar den interna kontrollen på nämndens huvudsakliga verksamhet? Revisionskriterier Kommunallag (1991:900), 6 kap. 1 och 7, 9 kap. 9 Interna regelverk och policyer Avgränsning Granskningen avser kommunstyrelsen, bildningsnämnden, socialnämnden, kultur- och fritidsnämnden, bygg- och miljönämnden, räddningsnämnden och överförmyndarnämnden. Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudier av relevanta dokument. Intervjuer med tjänstemän utifrån framtaget frågeformulär (se svar i tabell med tillhörande kommentarer för respektive nämnd) 3
4 4 2. På vilket sätt arbetar kommunen med intern kontroll? Enligt Åstorps kommuns reglemente för intern kontroll framgår att intern kontroll har en väsentlig betydelse både för den politiska ledningen och förvaltningarna. Kontrollsystemen ska bidra till att säkra att beslut tas på korrekta underlag. Internkontrollen ska även skydda mot förluster eller förstörelse av kommunens tillgångar. Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undgå allvarliga fel samt att säkerställa att de av fullmäktige fastställda målen uppfylls. I Åstorps kommun är varje nämnd ansvarig för den interna kontrollen inom sitt verksamhetsområde och kommunstyrelsen är övergripande ansvarig för internkontrollen i kommunen. Av vår granskning framgår att samtliga interna kontrollplaner för 2016 följer de mallar som finns. Samtliga interna kontrollplaner är avrapporterade till respektive nämnd och kommunstyrelsen under 2016 eller i början av På nästföljande sidor görs en genomgång av hur respektive nämnd arbetar med intern kontroll utifrån de revisionsfrågor som fastställts för granskningen. Kommunledningskontoret har en samordnande funktion och koordinerar intern kontrollarbetet i kommunen. Varje nämnd har utsett en ansvarig för arbetet med intern kontroll på förvaltningsnivå. Kommunstyrelsen erhåller årligen en samlad rapportering av nämndernas arbete med intern kontroll. Vid framställan av den årliga internkontrollplanen utgår nämnderna från en bruttorisklista och utifrån denna görs en bedömning av vilka risker som finns för att verksamheten inte ska kunna nå sina mål. Även riskbedömningen som utgår från processer och rutiner tas med i bruttorisklistan. Som underlag till bruttorisklistan ska även en dokumenterad risk- och väsentlighetsbedömning upprättas. 4
5 5 3. Kommunstyrelsen 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 I bruttorisklistan för 2016 identifierades 13 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 8 områden ut som kontrollområden. 1.2 I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan för 2016 upprättats. Planen antogs (dnr 2015/402). 1.3 Utifrån bruttorisklistan valdes 8 kontrollområden ut, 6 av dessa var även identifierade kontrollområden för Under 2016 granskades: Delegationsbeslut Outlook e-post Representation, fakturor Kvittoredovisning via lönesystemet, Personec P Upphandling/avtal Systematiska arbetsmiljöarbetet Elektroniska behörigheter Förrådsverksamheten 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. Vid uppföljningen identifierades avvikelser, exempelvis hur e-posten i Outlook hanteras, representation (fakturor) samt förrådsverksamheten där det krävs åtgärder i form av bland annat information och utbildning. Kontrollområdet delegationsordningar föreslås kvarstå i 2017 års plan. 1.5 Det sker en årlig uppföljning och återrapportering av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2016 års interna kontrollplan rapporterades i kommunstyrelsen (dnr RSFD 2015/402). 5
6 6 3. Kommunstyrelsen Bedömning Vår bedömning är att kommunstyrelsen följer kommunens reglemente för intern kontroll. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att kommunstyrelsen arbetar med en bruttorisklista. I uppföljningen framgår kontrollmål, resultat samt föreslagna åtgärder i de fall då avvikelser uppmärksammats. I förra årets granskning av intern kontroll framgick att det saknas riskbedömningar avseende kommunstyrelsens verksamheter som tekniska kontoret, integrationsenheten och medborgarkontoret. Det lyftes även upp att kommunstyrelsen med fördel även borde genomföra kontroller på områden som ingår i kommunstyrelsens uppsiktsplikt som nämnders och verksamheters följsamhet till gemensamma policys. Dessa bedömningar kvarstår även i årets granskning då inga kontroller utförts av ovanstående verksamheter. 6
7 7 4. Bildningsnämnden 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 I bruttorisklistan identifierades 7 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 5 ut som kontrollområden. 1.2 I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av bildningsnämnden (dnr 2015/166). 1.3 Samtliga kontrollområden har varit föremål för kontroll även föregående år. Under 2016 granskades: Leverantörsfakturor Efterkontroll barnomsorgsavgifter Skolhälsovården Utdrag ur belastningsregistret Kap. 5 skollagen, granska beslut och rutiner 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. Avvikelser avseende leverantörsfakturor som var ett kontrollområde 2015 har åtgärdats enligt uppföljningen från Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2016 års interna kontrollplan rapporterades i bildningsnämnden (dnr BIN 2016/92). 7
8 8 4. Bildningsnämnden Bedömning Vi bedömer att bildningsnämnden följer reglementet för intern kontroll samt bedriver ett systematiskt arbete med den interna kontrollen genom användande av bruttorisklistan. Uppföljningen innehåller kontrollmetod, resultat och föreslagna åtgärder för att häva riskerna. De identifierade kontrollområdena för 2016 är desamma som för 2015 då det vid kontrollerna 2015 framkom avvikelser. Av uppföljningen 2016 framgår att vissa av dessa avvikelser kvarstår. Exempelvis saknas en rutin för kontroll av registerutdrag för timanställda då dessa måste uppdateras en gång per år. En annan avvikelse som också kvarstår sedan 2015 är att det saknas skriftliga rutiner på en eller ett fåtal skolor gällnade omhändertagande av föremål, utvisning ur klassrummet samt skriftliga varningar. Vi noterar, precis som 2015, att efterkontroll av barnomsorgsavgifter återkommer som kontrollmoment. Vi bedömer att denna funktion inte behöver kontrolleras varje år då rutinen har införlivats med kontroller för att säkra att rätt inkomstuppgift är inrapporterad. Detta gäller även för kontrollmomenten i skolhälsovården. Nämndens interna kontroll bedöms relevant för kärnverksamheten även om åtgärder bör vidtas som säkerställer att avvikelser avseende kontroll av registerutdrag görs årligen. Detta bedömer vi som särskilt viktigt, eftersom samma avvikelse noterades även föregående år. Sammantaget bedöms mot bakgrund av ovan nämndens interna kontrollarbete vara tillfredsställande. 8
9 9 5. Socialnämnden 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1. I bruttorisklistan för 2016 identifierades 12 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 10 ut som kontrollområden I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av socialnämnden Av de 10 kontrollområden som valdes ut, hade 5 identifierats tidigare och varit föremål för kontroll. Under 2016 granskades: Genomförandeplaner, missbruk inom myndighetsenheten Skydds- och förhandsbedömningar inom barn och familj HSL dokumentation Utredningstid inom barn och familj Uppföljning av beslutade insatser inom barn och familj Handlingsplaner inom försörjningsstöd Relevanta underlag Genomförandeplaner inom funktionshinderverksamheten Rapportering av avvikelser inom funktionshinderverksamheten och äldreomsorgen Genomförandeplaner och social dokumentation inom äldreomsorgen 1.4. Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. I samtliga kontrollerade områden pågår åtgärder eller så har åtgärder utförts Det sker uppföljning och återrapportering två gånger per år av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Socialnämnden är den enda nämnden som gör uppföljning två gånger per år. Uppföljning av 2016 års interna kontrollplan behandlades av socialnämnden och (dnr Sn 2015/311). 9
10 10 5. Socialnämnden Bedömning Vi bedömer att socialnämndens interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente om intern kontroll. Den interna kontrollplanen återrapporteras två gånger per år, vilket vi bedömer som positivt. Uppföljningen innehåller redogörelse och analys för varje kontrollområde. Vidare framgår att den interna kontrollplanen ger tydliga uppdrag för att åtgärder ska kunna vidtas. Nämndens interna kontroll bedöms vara relevant för kärnverksamheten. Sammantaget är vår bedömning utifrån ovan att nämnden har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll. 10
11 11 6. Kultur- och fritidsnämnden 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 I bruttorisklistan identifierades 3 riskområden. Av dessa riskområden valdes 2 områden ut som kontrollområden. 1.2 I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av kultur- och fritidsnämnden (2015/167). 1.3 Av de 2 kontrollområden som valdes ut har samtliga identifierats och varit föremål för kontroll Under 2016 granskades: Leverantörsfakturor Utdrag ur belastningsregistret 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. I uppföljningen framgår inga avvikelser som kräver åtgärder. 1.5 Uppföljning och återrapporteringen av den interna kontrollplanen sker. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultat av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljningen av 2016 års interna kontrollplanen rapporterades i kultur- och fritidsnämnden (dnr KFN 2016/35). Bedömning Vi bedömer att kultur- och fritidsnämndens arbete med intern kontroll är i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Av uppföljningen framgår kontrollmetod och resultat samt föreslagna åtgärder. Nämnden har dock inte något kontrollområde som relaterar till kärnverksamheten och vi bedömer därför att nämnden bör fastställa kontrollmål som är kopplade till eventuella risker som finns för att nämndens mål med verksamheten inte kan uppfyllas. 11
12 12 7. Bygg- och miljönämnden 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 I bruttorisklistan identifierades 8 riskområden. Av dessa valdes 5 områden ut som kontrollområden. 1.2 En intern kontrollplan har upprättats i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Den interna kontrollplanen antogs av bygg- och miljönämnden (dnr ). 1.3 Utifrån bruttorisklistan valdes 5 kontrollområden ut. 4 av dessa har identifierats sedan tidigare. Under 2016 granskades: Attestregler Leverantörsfakturor Bygglov administration enligt PBL Administration av inkommande ärenden till Miljökontoret Byggkontorets vidarearbete med LEAN 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll för verksamheten får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. Kontrollområde bygglov-administration enligt PBL samt administration av inkommande ärenden till Miljökontoret föreslås kvarstå till nästkommande år då arbetsrutiner och arbetsmetoder behöver vidareutvecklas. I de övriga kontrollområdena framgår inga avvikelser som kräver åtgärder. 1.5 Det sker uppföljning och återrapportering av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljningen av 2016 års interna kontrollplan rapporterades i bygg- och miljönämnden (dnr ). Bedömning Bygg- och miljönämnden bedöms arbeta i enlighet med reglementet för intern kontroll. En bruttorisklista upprättas av nämnden som ligger till grund för den interna kontrollplanen som tas fram. Av uppföljningen framgår kontrollmetod och resultat samt föreslagna åtgärder. Vår bedömning är att bygg- och miljönämnden utifrån ovan har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll. 12
13 13 8. Räddningsnämndens interna kontroll (gemensam nämnd med Klippans kommun) 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 Räddningsnämnden utgör en gemensam nämnd med Klippans kommun. Den gemensamma nämnden följer det interna kontrollarbetet i Åstorps kommun. Nämnden har gjort en bruttorisklista och identifierat 8 riskområden. Av dessa har 3 kontrollområden valts ut. 1.2 I enlighet med reglementet för intern kontroll har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av räddningsnämnden (dnr ). 1.3 Utifrån bruttorisklistan valdes 3 kontrollområden ut, samma kontrollområden som Under 2016 granskades: Insatstider Utbildning av personal Tillsyn enligt lagen (2003:778) om skydd mot olyckor 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll får verksamheten en indikation om vilka rutiner och arbetsmoment som behöver ses över och förändras. Vid kontrollerna har inga avvikelser identifierats. 1.5 Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen samt förslag på åtgärder. Uppföljning av 2016 års interna kontrollplan skedde (dnr ). Bedömning Räddningsnämnden bedöms följa Åstorps kommuns reglemente för intern kontroll genom att de har upprättat en bruttorisklista, utarbetat en intern kontrollplan samt följt upp kontrollplanen. I uppföljningen beskrivs kontrollmetoden, resultat presenteras och åtgärder föreslås. Kontrollområdena har varit desamma de senaste två åren och inte påvisat några avvikelser, varpå vår bedömning är att dessa kontrollmoment bör finnas med som en naturlig del av verksamhetens processer och årliga uppföljningar. Vi ser det som viktigt att nämnden utifrån risk- och väsentlighetsanalysen väljer kontrollmål utifrån de riskområden som identifieras för respektive år. 13
14 14 9. Överförmyndarnämnden 1. Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1.1 Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 1.2 Upprättas en intern kontrollplan? 1.3 Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4 Häver man risker som är identifierade? 1.5 Sker uppföljning och återrapportering? Kommentarer 1.1 Nämnden har valt ut tre kontrollområden utifrån en riskanalys. Till skillnad från övriga nämnder har nämnden inte sammanfattat möjliga risker i en bruttorisklista. 1.2 En intern kontrollplan har upprättats i enlighet med reglementet för intern kontroll. Den interna kontrollplanen för överförmyndarnämnden antogs av överförmyndarnämnden (dnr 2016/116) kontrollområden har identifierats, samma kontrollområden som Under 2016 granskades: Föreligger utredning avseende lämpligheten av ställföreträdare Granskning av 2015-års utbetalda arvoden till ställföreträdare Delegationsbeslut 1.4 Genom kontrollmomenten och metoderna för kontroll framgår att det tagits fram rutiner och dokument. I uppföljningen framgår inga avvikelser som kräver åtgärder. 1.5 Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2016 års interna kontrollplan behandlades av överförmyndarnämnden (dnr 2017/3). Bedömning De identifierade kontrollområdena för 2016 är desamma som för 2015 då det vid kontrollerna 2015 framkom avvikelser. Av uppföljningen 2016 framgår att några av dessa avvikelser är avhjälpta genom exempelvis upprättande av en rutin för lämplighet av ställföreträdare samt ett dokument avseende skäligt arvode vid bedömningen av arvoden till ställföreträdare. Vår bedömning är att överförmyndarnämnden utifrån ovan har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll. 14
15 Sammanfattande bedömning 1. Kontrollmoment enligt uppdrag 1.1. Gör nämnden risk- och väsentlighetsanalys? 1.2. Upprättas en intern kontrollplan? 1.3. Återspeglas riskerna i det interna kontrollarbetet/planen? 1.4. Häver man risker som identifierats? 1.5. Sker uppföljning och återrapportering? 1.6 Är den interna kontrollen relaterad till kärnverksamheten? Kommentarer Sammanfattande iakttagelse Kommunstyrelsen och samtliga nämnder gör risk- och väsentlighetsanalys. Kommunstyrelsen och samtliga nämnder upprättar en intern kontrollplan. I samtliga kontrollplaner återspeglas riskbedömningen. Kommunstyrelsen och samtliga nämnder identifierar förbättringsområden vid utförd kontroll. Samtliga interna kontrollplaner återrapporteras och följs upp. Vår bedömning är att det finns förbättringsområden inom vissa nämnder. Vi ser det som viktigt att nämnderna fokuserar på kärnverksamheten i den interna kontrollen och inte enbart på administrativa stödfunktioner och rutiner. Detta är av vikt för att kontrollera områden som är väsentliga för att nå målen med verksamheten. I detta avseende bedömer vi att vissa nämnder har förbättringspotential. Vissa områden kontrolleras återkommande varje år och som tidigare år vill vi påpeka att dessa bör kartläggas noggrant för att utvecklas till fasta kontrollstationer i nämndens processer och årliga uppföljningar. Vi bedömer därmed att återkommande kontrollmål utan påvisade avvikelser inte behöver följas upp varje år inom ramen för nämndens interna kontrollplan. Sammantaget är vår bedömning att nämnderna följer kommunens reglemente för intern kontroll och den interna kontrollen sker på ett ändamålsenligt sätt med vissa förbättringsområden. Malmö Utifrån genomförd granskning kan vi konstatera att Åstorps kommuns arbete med intern kontroll sker på ett ändamålsenligt sätt och i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Kommunens riskbedömningsarbete samt uppföljningen och återrapporteringen av kontrollmomenten följer en tydlig struktur. Emma Garpenholt Verksamhetsrevisor, KPMG 15
16 16 1. Bilaga Svar från tjänstemän: Kommunstyrelsen Annika Tublén (controller, Kommunstyrelseförvaltningen) Bildningsnämnden Josefine Ahlin (ekonom, Kommunstyrelseförvaltningen) Socialnämnden Magnus Nygren (förvaltningsekonom, Socialförvaltningen), Daniel Sjölin (nämndsekreterare, Socialförvaltningen) Kultur- och fritidsnämnden Josefine Ahlin (ekonom, Kommunstyrelseförvaltningen) Bygg- och miljönämnden Simon Jaldefjord (ekonom, Kommunstyrelseförvaltningen) Räddningsnämnden Simon Jaldefjord (ekonom, Kommunstyrelseförvaltningen) Överförmyndarnämnden Annika Tublén (controller, Kommunstyrelseförvaltningen) 16
Åstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2017 Granskningsrapport Nr. 2017-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Jan Hennicks Kristoffer
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport. Nr
ABCD Nr. 2015-10 Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2015 Revisionsrapport Nr.2015-10 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Bengt Sebring Mats Lindskog
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merÅstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merÅstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2012 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merGranskning av Intern kontroll
Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport 7/2008 Februari 2009 Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf. Bengt Joehns, 2:e v ordf Nils Persson Stig Andersson Hanna Ershytt Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av det interna kontrollarbetet 2014
Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merMölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport
MÖLNDALS STAD Revisorerna 2012-03- 06 Diarienr is /kj Mölndals stad Revisionen Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag Granskningsrapport KPMG
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merMotala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9
Kommunstyrelsen Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG Antal sidor: 9 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company
Läs merGranskningsrapport Nr
Nr. 2015-06 s revisorer Granskning av Granskningsrapport Nr. 2015-06 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt Joehns Harri Rosqvist Kristoffer Glinka Audit
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merKungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB 2014-08-27 Antal sidor: 5
Bilaga 1 Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans Granskningsrapport KPMG AB Antal sidor: 5 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merLandstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson
Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Till landstingsstyrelsen Intern kontrollplan för 2015 Ärendet I Kommunallagens 6 kap 7 fastställs att nämnderna var
Läs merGranskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.
SKRIVELSE 2016-06-07 Kommunrevisionen Till Kommunstyrelsen Till Kommunfullmäktige, för kännedom Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion. Vi har genomfört en
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merUppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten
Ljungby kommun Revisorerna 2018-10-08 Till Kommunstyrelsen (KF:s presidium för kännedom) Uppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten KPMG har på vårt uppdrag utfört rubricerad granskning.
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merRapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun
Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Sammanfattande analys 6 4. Revisionell bedömning 7 5. Bilagor
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merABCD. Granskning av hantering av föreningsbidrag. Varbergs kommun. Revisorerna. Revisionsrapport. Antal sidor:11
ABCD Varbergs kommun Revisorerna Granskning av hantering Revisionsrapport Antal sidor:11 Innehåll 1. Bakgrund 2 2. Syfte 2 3. Avgränsning 2 4. Revisionskriterier 2 5. Metod 3 6. Styrdokument 3 6.1 Kommunallagen
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merLars Jönsson, sekreterare Miljö & byggnämndens presidium Tommy Nyberg, KPMG granskningsledare. Kommunhuset ~J;;li;:
ÄLMHUL TS KOMMUN Kommunrevisionen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 1 () ) Plats och tid Beslutande Kommunhuset i Älmhult måndagen den 1 augusti 013 kl. 08.30-11.30 Ake Örnhede Lars Hellström
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merTill Kommunstyrelsen. För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden. Förstudie registerkontroll
Till Kommunstyrelsen För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Kungsörs kommuns revisorer genomfört en förstudie för att kartlägga vilka åtgärder som vidtagits för att säkerställa
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merÅstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Uppföljning av tidigare granskningar Granskningsrapport Nr. 2016-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Kristoffer Glinka Mats
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport KPMG AB 0-- Antal sidor: 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merRapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun
www.pwc.com/se Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun Bakgrund Granskning genomfördes av intern kontroll 2009 samt uppföljning av denna 2011. Resultatet var bl.a. att kommunen
Läs merGranskning av den interna kontrollen 2013
Falköpings kömmuns-revisorer- 2014-02-27 UN M -02-2 8 Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Kommunfullmäktige Granskning av den interna kontrollen 2013 Vi granskat den interna kontrollen inom styrelsen och
Läs merUppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice
Uppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice Rapport Antal sidor 8 2019, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merS Intern kontroll Regler
www.hassleholm.se S Intern kontroll Regler Diarienummer: 2015/342 049 Fastställt den: 2015-09-28 125 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För uppföljning ansvarar:
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merGranskning av Verkställigheten av kommunfullmäktiges beslut
Granskning av Verkställigheten av Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB Antal sidor 8 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen
Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor... 4 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll. Ängelholms kommun. Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Granskning av intern styrning och kontroll Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Kvalitetssäkrare Carl-Gustaf Folkeson Certifierad kommunal revisor Maj 2016 Innehåll
Läs merRevisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs mer[1:711-1(1//101i. 009:
Arvidsjaurs konunun Revisorerna Dataut 2012-06-13 22-06- 13 [1:711-1(1//101i. 009: För kännedom: Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fulimäktiges presidium Gruppledarna
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merLandstinget Kronoberg
Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merJönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna
Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte...
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs mer