Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
|
|
- Ola Månsson
- för 4 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 7/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2012 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund och syfte Revisionsfrågor Revisionskriterier Metod och avgränsning Kommunövergripande Styrande dokument Organisation Kontrollmiljö Styrelse och nämnder Kommunstyrelsen Bildningsnämnd Socialnämnd Bygg- och miljönämnd Analys... 6 Bilagor: Bilaga 1 Källförteckning Bilaga 2 COSO- modellen 1
3 1. Sammanfattning Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Åstorps kommun granskat kommunens interna kontrollarbete Syftet har varit att granska hur kommunstyrelsen följer och leder det interna kontrollarbetet, både ifråga om planer, dokumentation och uppföljning. I granskningen har det också ingått att se till hur de olika förvaltningarna utför sin internkontrolluppföljning. Åstorps kommun har under 2011 bedrivit sitt interna kontrollarbete utifrån en god och tydlig struktur där återrapportering sker skriftligt till respektive nämnd och rapporteras till kommunstyrelsen. Vidare görs en kommunövergripande sammanställning med redogörelse för respektive nämnds arbete. Vi noterar att merparten av nämndernas uppföljningar av internkontrollarbetet innehåller förslag på åtgärder utifrån respektive kontrollresultat, vilket skapar förutsättningar för verksamhetsutveckling. Under 2011 har inga särskilda åtgärder vidtagits för att förbättra kontrollmiljön i kommunen. Kommunens reglemente och mallar för IK är oförändrade. Det dock är positivt att en kommunövergripande arbetsgrupp för internkontrollarbetet ska tillsättas under Nämnderna tar ansvar för arbetet med intern kontroll, dock saknas det för samtliga nämnder en genomgripande risk- och väsentlighetsanalys som har sin utgångspunkt i verksamhetens mål. Dokumenterade risk- och väsentlighetsanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Vi har utifrån granskningen identifierat följande förslag på förbättringsområden: Samtliga nämnders internkontrollplaner bör på ett tydligt sätt kopplas till väl utvecklade och dokumenterade risk- och väsentlighetsbedömningar som utgår från verksamhetsmålen. De överväganden som ligger bakom bedömningarna bör dokumenteras i syfte att skapa mer systematik och underlätta uppföljning och diskussioner kommande år. Bruttorisklistor bör framtas av samtliga nämnder, vilket inte är fallet idag. För att förankra internkontrollarbetet i organisationen anser vi att kommunen bör överväga att kontinuerligt tillhandahålla utbildningsinsatser/samtalsforum. Vi noterar att kommunstyrelsen årligen sammanställer det sammantagna internkontrollresultatet. Som ansvarig för att analysera kommunens samlade system för internkontroll anser vi att kommunstyrelsen har en viktig roll i metodutvecklingen av arbetet, varför utvärderingen bör stärkas och inte begränsas till att endast sammanfatta kontrollernas resultat. Kommunstyrelsen bör också arbeta för att uppnå en mer enhetlig planering och uppföljning av det interna kontrollarbetet. 2
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund och syfte Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Åstorps kommun genomfört en granskning av kommunens internkontrollarbete. Syftet är att granska hur kommunstyrelsen följer och leder det interna kontrollarbetet, både ifråga om planer, dokumentation och uppföljning. Granskningen syftar även till att granska hur de olika förvaltningarna utför sin internkontrolluppföljning Revisionsfrågor Utifrån syftet med granskningen besvaras följande revisionsfrågor: Hur har KS organiserat internkontrollarbetet? Hur bedrivs internkontrollarbetet hos olika nämnder/förvaltningar? Bygger internkontrollplanerna på risk och väsentlighetsanalyser? Hur har internkontrollarbetet dokumenterats? Har kontrollmiljön förbättrats under 2011? Vilken avrapportering har gjorts? Hur sker sammanställning och uppföljning? Hur sker återrapportering och framförs förslag till förbättringar? 2.3. Revisionskriterier I denna granskning utgörs de huvudsakliga revisionskriterierna av: Kommunallagen 6 kap 1-2, 4 och 7 Kommunstyrelsen skall enligt 6 kap. 1 kommunallagen (KL) leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet. Av 6 kap. 2 KL framgår att styrelsen uppmärksamt ska följa de frågor som kan inverka på kommunens utveckling och ekonomiska ställning. Styrelsen ska också hos fullmäktige, övriga nämnder och andra myndigheter göra de framställningar som behövs. I 4 samma kapitel finns bestämmelser som anger styrelsens åtaganden att bereda eller yttra sig i ärenden som ska handläggas av fullmäktige. Vidare ska styrelsen verkställa fullmäktiges beslut och i övrigt fullgöra de uppdrag som fullmäktige har lämnat över till styrelsen. Kommunallagen 9 kap 9 Av 6 kap. 7 KL framgår att nämnderna var och en inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som beslutats av fullmäktige samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Således stadgas att nämnderna har till uppgift att genomföra alla de beslut som fattas i kommunfullmäktige. Nämnderna skall också tillse att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt Metod och avgränsning Granskningen har skett genom intervjuer med ansvariga tjänstemän inom kommunen och genom dokumentstudier av aktuella dokument för nämndernas internkontrollarbete. 3
5 3. Kommunövergripande 3.1. Styrande dokument Under 2011 har det inte skett någon förändring när det gäller styrdokument och riktlinjer. Internkontrollarbetet bedrivs utifrån reglementet som antogs av kommunfullmäktige , 97 innehållande syfte, lagrum, organisation, uppföljning samt mall för nämndernas interna kontrollplaner Organisation Det uppges inte ha skett några förändringar under 2011 beträffande hur kommunens internkontrollarbete är organiserat. Varje nämnd har en ansvarig kontaktperson på förvaltningen som rapporterar arbetet till kommunstyrelsen via den centrala administrationen som samordnar och koordinerar internkontrollarbetet i kommunen. Kommunstyrelsen får en samlad avrapportering. Enligt uppgift ska det under 2012 tillsättas en kommunövergripande arbetsgrupp för internkontrollarbetet bestående av controllers från samtliga förvaltningar. Controller för kommunstyrelseförvaltningen kommer vara sammankallande och arbetsgruppen ska enligt uppgift träffas kontinuerligt under året Kontrollmiljö Det har inte tillhandahållits någon utbildning specifikt inom internkontroll under Dock uppges vid intervjuerna att det skett en positiv utveckling när det gäller chefers och medarbetares inställning till det interna kontrollarbetet. Vidare har diskussioner förts inom kommunstyrelseförvaltningen huruvida anvisningar om internkontrollarbetet ska inkluderas i befintliga bokslutsanvisningar. 4. Styrelse och nämnder 4.1. Kommunstyrelsen Kommunstyrelseförvaltningens granskningsområden 2011 gällde attestregler, leverantörsfakturor, ärendehantering, upphandling och avtal, kontanthantering, löneutbetalning, löner och arvoden gällande pensionsavgift samt rapportering till KPA gällande pensionsavsättningar. Kommunstyrelsen beslutade , 9 att godkänna resultatet av 2011 års internkontrollarbete. Internkontrollarbetet har bedrivits enligt 2011 års internkontrollplan med undantag för kontrollområdet rapportering till KPA där det i avvaktan på kommunens nya pensionspolicy ej gjorts någon rapportering. Fyra av de genomförda kontrollerna påvisar avvikelser och i uppföljningen av intern kontroll redovisas vidtagna åtgärder. Kontrollerna har utförts av förvaltningens controller, upphandlingsansvarig, ekonom för samhällsbyggnadskontoret, lönekonsulter, personalstrateg och kommunsekreteraren. Under hösten 2011 har ledningsgruppen på kommunstyrelseförvaltningen diskuterat internkontroll, diskussionerna ledde till en bruttorisklista med riskområden som enligt uppgift finns dokumenterad. Utifrån listan identifierade controller och kommunchef de områden som var aktuella för 2012 års internkontrollplan. Riskbedömning gjordes av respektive riskområde som inkluderades i internkontrollplanen. Internkontrollplan för kommunstyrelseförvaltningen godkändes , 10 av kommunstyrelsen. Med undantag för kontrollområdet kontanthantering så är internkontrollplanen 2012 identisk med 2011 års plan. Kontrollområdet inventarieförteckning har dock tillkommit. 4
6 Kommentar: Vi bedömer att det skett en positiv utveckling av processen med att ta fram den interna kontrollplanen. Genom att de diskussioner som förts inom ledningsgruppen utmynnat i en bruttolista på riskområden bedömer vi att förutsättningarna för att säkerställa att rätt kontroller görs har förbättrats. Dock är listan ej behandlad politiskt och det är endast de risker som ingår i kontrollplanen som har värderats. Dokumenterade riskanalyser som inkluderar en riskbedömning av samtliga riskområden på bruttolistan systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i kommunstyrelsens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Vi bedömer därför att det finns utrymme för ytterligare förbättringar Bildningsnämnd fastställde bildningsnämnden internkontrollplanen för 2011 innehållande kontrollområdena attestregler, leveransfakturor, kontanthantering, föreningsbidrag samt åtgärdsprogram åk 8. Risk- och väsentlighetsdiskussionen har muntligen redovisats för bildningsnämndens arbetsutskott. Dock är framtagen bruttorisklista ej dokumenterad eller politiskt behandlad och det är endast de risker som ingår i kontrollplanen som har värderats. Vidare är det interna kontrollarbetet, genom Qualis, integrerat i handlingsplanen för det systematiska kvalitetsarbetet. Det interna kontrollarbetet har bedrivits enligt planen och det har inte identifierats avvikelser inom något av kontrollområdena. Av de kontrollområden som återfinns i 2010 och 2011 års internkontrollplan så visar uppföljningen från 2011 på en förbättring inom de två kontrollområdena attestregler och leverantörsfakturor samt åtgärdsprogram åk 8. Majoriteten av kontrollerna utförs under hösten och återrapportering av den kontroll som innefattas av den interna kontrollplanen sker en gång om året. Dock påpekas hur andra uppföljningar av resultat och kostnadsutvecklingen redovisas för nämnden mer kontinuerligt års internkontrollplan har vidgats genom att tre nya kontrollområden tillkommit samt att ett av de befintliga utvidgats. Två av de nya kontrollerna är verksamhetsinriktade. Kommentar: Det är positivt att andra möjliga kontrollområden har diskuterats och redovisats muntligen för utskottet. Det är också positivt att två kontroller som återfinns i 2010 och 2011 års internkontrollplan nu uppvisar ett klart bättre resultat samt att internkontrollarbetet integrerats i Qualis. Detta tyder på en god kontrollmiljö. Vidare bedömer vi att fokus för internkontrollarbetet har vidgats i 2012 års internkontrollplan genom att två verksamhetsinriktade kontroller tillkommit. Det kvarstår dock utvecklingsarbete när det gäller dokumentation och utformning av den risk- och väsentlighetsanalys som ligger till grund för den interna kontrollplanen. Dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag Socialnämnd Nytt för 2011 är att medborgarnämnden och hälso- och sjukvårdsnämnden bildat socialnämnden. Hälso- och sjukvårdsnämndens beslutade att samtliga kontrollområden från hälso- och sjukvårdsnämndens internkontrollplan 2010 kvarstår i 2011 års internkontrollplan. Medborgarnämnden beslutade att två av kontrollområdena från 2010 skulle kvarstå i 2011 års internkontrollplan samt att två nya områden skulle ingå. Bakom de utvalda kontrollpunkterna uppges det ligga en diskussion om väsentlighet och risk men någon skriftlig dokumentation föreligger inte. 5
7 Uppföljning av den interna kontrollen samt återrapportering till socialnämnden skedde vid två tillfällen under Vid det första tillfället redovisades fem kontrollområden och vid det andra tillfället återrapporterades samtliga elva kontrollområden. Uppföljning som skickades till kommunstyrelsen består av båda dessa två uppföljningar. Enligt andra halvårets uppföljning identifieras avvikelser i åtta av 11 kontroller. För varje kontroll där avvikelse identifierats finns en redogörelse för vilka åtgärder som vidtagits. Det finns också en sammanfattande analys över 2011 års interkontrollarbete. Kommentar: Det är positivt att internkontrollarbetet återrapporteras till nämnden mer än en gång om året samt att uppföljningen innehåller en utförlig redogörelse och analys för respektive kontrollområde. För att ge en tydlig och enhetlig bild av internkontrollarbetet bör socialnämnden, i uppföljningen av internkontrollarbetet, på ett tydligt sätt sammanväga de resultat som framkommit vid första och andra halvårets uppföljning. Vidare kan dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematisera riskhanteringen och därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Vi bedömer därför att det finns utrymme för ytterligare förbättringar när det gäller framtagandet av nämndens internkontrollplan Bygg- och miljönämnd , 113 beslutade bygg - och miljönämnden att godkänna framtaget förslag för 2011 års internkontrollplan, innehållande kontrollområdena bygglov för yttrande som rör miljökontorets verksamhet, delegationsanmälan miljöverksamheten, delegationsanmälan byggverksamheten och attestregler. Bakom de utvalda kontrollpunkterna ligger en diskussion om väsentlighet och risk men någon skriftlig dokumentation föreligger inte. I protokollet framgår ej vilka riskbedömningar som gjorts för respektive kontrollområde i internkontrollplanen. Det interna kontrollarbetet har under 2011 bedrivits enligt planen. Fyra av kontrollerna påvisar avvikelser, vilket i uppföljningen 2011 motiverar varför dessa kontroller kvarstår i 2012 års internkontrollplan. I uppföljningen finns en analys av identifierad avvikelse samt redogörelse för vidtagen åtgärd. Vi noterar att uppföljningen av 2011 års internkontrollarbete samt internkontrollplanen för 2012 ej behandlades i miljö- och byggnämnden innan materialet skickades till den centrala administrationen för hantering i kommunstyrelsen. Kommentar: En förutsättning för en effektiv intern kontroll är en riskanalys som säkerställer att rätt kontroller görs. Det är därför positivt att uppföljningen innehåller en analys av respektive kontrolls resultat och att kontroller förslås att kvarstå eller utgå i 2012 års internkontrollplan. Vi bedömer dock att en mer genomgripande riskanalys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, skulle bidra till att en mer systematiskt hantering av verksamhetens risker. Vidare framgår ej vilka riskbedömningar som gjorts för kontrollområdena i 2011 års internkontrollarbete. Dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematiserar riskhanteringen och kan därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Vi bedömer därför att det finns utrymme för förbättringar i utformningen av nämndens internkontrollplan Analys Vi bedömer att Åstorps kommun bedriver sitt interna kontrollarbete utifrån en god och tydlig struktur där återrapportering sker skriftligt till respektive nämnd som rapporterar vidare till kommunstyrelsen. Nämndernas dokumenterade internkontrollarbete åskådliggörs i tabellen nedan. 6
8 = Förekommer ( ) =På väg Beskrivning av organisation och ansvar Rapport till egen styrelse/nämnd för IK 2011 Rapport till KS för IK 2011 Antal kontrollmoment 2011 Dokumenterad riskbedömning IK-plan 2011 IK-plan 2012 Kommunstyrelsen 8 Bildningsnämnden 4 Socialnämnden 11 Bygg- och miljönämnden ( ) ( ) ( ) 4 Som framgår av tabellen ovan tar nämnderna ansvar för arbetet med intern kontroll och med undantag för miljö- och byggnämnden finns det i samtliga internkontrollplaner en dokumenterad riskbedömning för varje kontrollområde. Vi noterar att merparten av nämndernas uppföljningar av internkontrollarbetet innehåller förslag på åtgärder utifrån respektive kontrollresultat, vilket skapar förutsättningar för verksamhetsutveckling. En förutsättning för en effektiv intern kontroll är en risk- och väsentlighetsanalys som säkerställer att rätt kontroller görs. Genom att genomföra en genomgripande analys, med utgångspunkt i verksamhetens mål, främjas en systematisk hantering av verksamhetens risker. Vidare kan dokumenterade riskanalyser som även inkluderar en bruttorisklista systematisera riskhanteringen och därmed bidra till högre kvalitet i nämndens och förvaltningsledningens beslutsunderlag. Med undantag för miljö- och byggnämnden så utgörs dokumentationen av samtliga nämnders risk- och väsentlighetsanalyser av den riskbedömning som finns för respektive kontrollområde i respektive nämnds internkontrollplan. Dock finns ingen bruttorisklista eller utförlig motivering till varför ett visst kontrollmoment inkluderas i internkontrollplanen. Vi bedömer därför att det finns utrymme för förbättring när det gäller dokumentation, innehåll och utformning av samtliga nämnders risk- och väsentlighetsanalyser. I internkontrollgranskningen från 2010 påpekas vikten av att förankra internkontrollarbetet i hela organisationen. Enligt vår bedömning är det därför positivt att en kommunövergripandearbetsgrupp för internkontrollarbete ska bildas inför 2012 men för att förankra arbetet i hela organisationen anser vi att kommunen bör överväga att kontinuerligt tillhandahålla utbildningsinsatser/samtalsforum för övrig personal. Vi har utifrån granskningen identifierat följande förslag på förbättringsområden: Samtliga nämnders internkontrollplaner bör på ett tydligt sätt kopplas till väl utvecklade och dokumenterade risk- och väsentlighetsbedömningar som utgår från verksamhetsmålen. De överväganden som ligger bakom bedömningarna bör dokumenteras i syfte att skapa mer systematik och underlätta uppföljning och diskussioner kommande år. Bruttorisklistor bör framtas av samtliga nämnder, vilket inte är fallet idag. För att förankra internkontrollarbetet i organisationen anser vi att kommunen bör överväga att kontinuerligt tillhandahålla utbildningsinsatser/samtalsforum. Vi noterar att kommunstyrelsen årligen sammanställer det sammantagna internkontrollresultatet. Som ansvarig för att analysera kommunens samlade system för intern kontroll anser vi att kommunstyrelsen har en viktig roll i metodutvecklingen av arbetet, varför utvärderingen bör stärkas och inte begränsas till att endast sammanfatta kontrollernas resultat. Kommunstyrelsen bör också arbeta för att uppnå en mer enhetlig planering och uppföljning av det interna kontrollarbetet. Sofie Bredberg, Åstorps kommun den 20 mars
9 Bilaga 1: Källförteckning Intervjuade Annika Tublén Controller vid kommunstyrelseförvaltningen Annika Hoppe Förvaltningschef - Bildningsförvaltningen Anna-Lena Sellergren Förvaltningschef - Socialförvaltningen Mikael Fors Chef - Samhällsbyggnadsenheten Dokumentation Reglemente intern kontroll Åstorps kommun Internkontrollplaner 2010 Internkontrollplaner 2011 Internkontrollplaner 2012 Uppföljning 2011 Protokoll från samtliga nämnder 8
10 Bilaga 2: COSO modellen Den internationellt mest vedertagna metoden för att utveckla den interna styrningen och kontrollen är den s.k. COSO-modellen1. Enligt COSO är intern kontroll definierat som en process, utförd av en organisations styrelse, ledning och annan personal, utformad för att ge rimlig försäkran om att målen uppfylls inom följande kategorier: Effektivitet och produktivitet i verksamheten Tillförlitlig finansiell rapportering Efterlevnad av tillämpliga lagar och regler. För att förbättra den interna styrningen och kontrollen har fem centrala komponenter identifierats. För dessa redogörs kortfattat nedan. Hur dessa komponenter förhåller sig till varandra framgår av figuren. Kontrollmiljön Kontrollmiljön anger tonen i en organisation och påverkar kontrollmedvetenheten hos dess medarbetare. Det är grunden för alla andra komponenter inom intern kontroll och erbjuder ordning och struktur. Faktorer som innefattas av kontrollmiljön är integritet, etiska värden, kompetensen hos medarbetarna i organisationen, ledningens filosofi och ledarstil, det sätt på vilket ledningen fördelar ansvar och befogenheter och organiserar och utvecklar dess medarbetare samt den uppmärksamhet och vägledning som ledningen ger. Verksamhetens målformulering är en del av kontrollmiljön och har betydelse för identifieringen av risker. Kontrollmiljö Information och kommunikation Riskvärdering Kontrollaktivitet Uppföljning och utvärdering Reglemente intern kontroll Riskvärdering Varje organisation möter många olika risker av externt och internt ursprung som måste värderas. En förutsättning för riskvärderingen är att etablerade mål finns knutna till olika nivåer som är internt konsistenta. Riskvärderingen är identifieringen och analysen av relevanta risker för att uppnå målen och utgör basen för att bestämma hur riskerna ska hanteras. Eftersom ekonomiska, branschmässiga, regleringsspecifika och verksamhetsmässiga villkor kommer att förändras, behövs mekanismer för att identifiera och hantera de särskilda risker som är förknippade med förändringar. Riskvärderingen bör alltid dokumenteras i syfte att förtydliga systematiken i internkontrollarbetet. 1 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission 9
11 Kontrollaktiviteter Kontrollaktiviteter är de riktlinjer och rutiner som bidrar till att säkerställa att ledningens direktiv genomförs. De bidrar till att säkerställa att nödvändiga åtgärder vidtas för att hantera risker för att organisationens mål inte uppnås. Kontrollaktiviteter äger rum inom hela organisationen, på alla nivåer och i alla funktioner. De innefattar en rad aktiviteter av olika slag såsom godkännanden, attester, verifikationer, avstämningar, genomgångar av verksamhetens resultat, säkrandet av tillgångarna, samt åtskillnad av tjänsteroller och uppgifter. Information och kommunikation Relevant information måste identifieras, fångas, och förmedlas i en sådan form och inom en sådan tidsram att de anställda kan utföra sina uppgifter. Informationssystem genererar rapporter som innehåller verksamhetsmässig och finansiell information och uppgifter om regelefterlevnaden som gör det möjligt att driva och styra verksamheten. De anställda måste förstå sin egen roll i det interna styr- och kontrollsystemet samt hur enskilda aktiviteter påverkar andras arbete. De måste ha en kanal för att kommunicera betydelsefull information uppåt. Uppföljning och utvärdering Interna styr- och kontrollsystem behöver övervakas, följas upp och utvärderas en process som bestämmer kvaliteten på systemets resultat över tiden. Det åstadkoms genom löpande övervakningsåtgärder och uppföljningar, separata utvärderingar eller en kombination av dessa. Löpande övervakningsåtgärder och uppföljningar äger rum under verksamhetens gång. Det finns synergieffekter och kopplingar mellan de nämnda komponenterna, som formar ett sammanhållet system som reagerar dynamiskt på ändrade förutsättningar. Det interna styroch kontrollsystemet är sammanhållet med organisationens verksamhet och finns till av grundläggande verksamhetsmässiga skäl. Intern styrning och kontroll blir effektivast om kontrollerna är inbyggda i organisationens infrastruktur och ingår som en väsentlig del av organisationen. 10
Åstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merRevisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Laholms kommun. Granskning av intern kontroll
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2015 Laholms kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och avgränsning...
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Granskning av intern kontroll
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Granskning av intern kontroll Ann-Mari Ek Lennart Öhrström Mars 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och syfte... 4 1.2 Metod
Läs merGranskning av Intern kontroll
Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport 7/2008 Februari 2009 Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf. Bengt Joehns, 2:e v ordf Nils Persson Stig Andersson Hanna Ershytt Innehållsförteckning
Läs merVellinge kommun Granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013
Vellinge kommun Granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3 2.2. Revisionsfrågor...3
Läs merÅstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2017 Granskningsrapport Nr. 2017-07 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Jan Hennicks Kristoffer
Läs merUppföljning av det interna kontrollarbetet 2014
Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merÅstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Intern kontroll 2016 Granskningsrapport Nr. 2016-08 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Kristoffer Glinka Mats Dwenger Martina
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport. Nr
ABCD Nr. 2015-10 Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2015 Revisionsrapport Nr.2015-10 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Bengt Sebring Mats Lindskog
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRiktlinjer för arbetet med intern kontroll
Riktlinjer för arbetet med intern kontroll Förskoleförvaltningen Upprättad Datum: Version: Ansvarig: Förvaltning: Enhet: 2014-12-16 1.0 Olof Fredholm Förskoleförvaltningen Ekonomiavdelningen Innehållsförteckning
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merLunds Kommun. Uppföljningsgranskning av den interna kontrollen vid renhållningsstyrelsen
Lunds Kommun Uppföljningsgranskning av den interna kontrollen vid renhållningsstyrelsen Innehåll Sammanfattning 2 2. Inledning 3 2.1. Bakgrund 3 2.2. Syfte 3 2.3. Metod och avgränsning 3 3. Revisionskriterier
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merSAMMANFATTNING INLEDNING Uppdrag och syfte Bakgrund och definition Intern kontroll (IK) Tidigare granskningar av IK...
R EVISIONSRAPPORT NR 8/2007 Granskning av Intern kontroll Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf. Tord Sturesson, 1:e v ordf. Stig Andersson, 2:e v ordf Nils Persson Mars 2008 Bengt Joehns Carina Hart INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merGranskningsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna December Ystads kommun. Granskning av de kommunala bolagens interna kontroll
Granskningsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2017 Ystads kommun Granskning av de kommunala bolagens interna kontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merNora kommun. Uppföljning av kommunens arbete med intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 13
Uppföljning av kommunens arbete med intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merLandstinget Kronoberg
Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs merRevisionsrapport 12 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december Grästorps kommun. Granskning av intern kontroll
Revisionsrapport 12 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2014 Grästorps kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merÖvergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna
Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merLIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD
LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD antaget av kommunfullmäktige den 19 juni 2017 och gällande fr.o.m. den 1 juli 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll. Ängelholms kommun. Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Granskning av intern styrning och kontroll Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Kvalitetssäkrare Carl-Gustaf Folkeson Certifierad kommunal revisor Maj 2016 Innehåll
Läs merTomelilla kommun Granskning av intern kontroll. Granskningsrapport 2019 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2019
Tomelilla kommun Granskning av intern kontroll Granskningsrapport 2019 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2019 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och revisionsfrågor... 2 1.3.
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merOrganisation av och uppföljning av intern kontroll
Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merGranskningsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna December Ystads kommun. Granskning av intern kontroll
Granskningsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2017 Ystads kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merAnpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde
Anpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde Antas av Hälso- och sjukvårdsnämnden 2017-09-29 Bakgrund I landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll
Läs merGranskning av den interna kontrollen 2013
Falköpings kömmuns-revisorer- 2014-02-27 UN M -02-2 8 Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Kommunfullmäktige Granskning av den interna kontrollen 2013 Vi granskat den interna kontrollen inom styrelsen och
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merAnsvarsutövande Lantmäterinämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merUppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter
LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs mer