Åstorps kommuns revisorer
|
|
- Ebba Åberg
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2017 Granskningsrapport Nr Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Jan Hennicks Kristoffer Glinka Mats Dwenger Martina Engberg
2 Innehåll 1. Bakgrund och syfte, frågeställningar, revisionskriterier, avgränsningar och metod 2. Kommunens övergripande arbete med intern kontroll 3. Kommungemensamma kontroller 4. Kommunstyrelsen 5. Bildningsnämnden 6. Socialnämnden 7. Kultur- och fritidsnämnden 8. Bygg- och miljönämnden 9. Räddningsnämnden 10. Överförmyndarnämnden 11. Sammanfattande bedömning 2
3 1. Bakgrund och syfte, frågeställningar, revisionskriterier och metod Bakgrund och syfte Åstorps kommuns revisorer gör en årlig uppföljning av nämnder och styrelsens arbete med intern kontroll. Granskningen ingår i revisionsplanen för Frågeställningar Revisorerna vill ha svar på följande frågeställningar: Genomförs en risk- och väsentlighetsanalys? Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i risk- och väsentlighetsanalysen? Upprättas det en intern kontrollplan? Är kärnverksamheten representerad bland valda kontrollmoment? Sker uppföljning och återrapportering? Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser noteras? Revisionskriterier Kommunallag (2017:725), 6 kap. 1 och 6, 12 kap. 1 Interna regelverk och policyer Avgränsning Granskningen avser kommunstyrelsen, bildningsnämnden, socialnämnden, kultur- och fritidsnämnden, bygg- och miljönämnden, räddningsnämnden och överförmyndarnämnden. Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudier av relevanta dokument. Avstämning med berörda tjänstemän utifrån framtaget frågeformulär (se svar i tabell med tillhörande kommentarer för respektive nämnd). 3
4 2. Kommunens övergripande arbete med intern kontroll Enligt Åstorps kommuns reglemente för intern kontroll, antaget av kommunfullmäktige , framgår att intern kontroll har en väsentlig betydelse både för den politiska ledningen och förvaltningarna. Kontrollsystemen ska bidra till att säkra att beslut tas på korrekta underlag. Internkontrollen ska även skydda mot förluster eller förstörelse av kommunens tillgångar. Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undgå allvarliga fel samt att säkerställa att de av fullmäktige fastställda målen uppfylls. I Åstorps kommun är varje nämnd ansvarig för den interna kontrollen inom sitt verksamhetsområde och kommunstyrelsen är övergripande ansvarig för internkontrollen i kommunen. Kommunstyrelsen antar även årliga kommungemensamma kontroller. Kommunstyrelseförvaltningen har en samordnande funktion och koordinerar intern kontrollarbetet i kommunen. Varje nämnd har utsett en ansvarig för arbetet med intern kontroll på förvaltningsnivå. Kommunstyrelsen erhåller årligen en samlad rapportering av nämndernas arbete med intern kontroll. Vid framställan av den årliga internkontrollplanen utgår nämnderna från en bruttorisklista och utifrån denna görs en bedömning av vilka risker som finns för att verksamheten inte ska kunna nå sina mål. Även riskbedömningen som utgår från processer och rutiner tas med i bruttorisklistan. Som underlag till bruttorisklistan ska även en dokumenterad risk- och väsentlighetsbedömning upprättas. Bedömning Av vår granskning framgår att samtliga interna kontrollplaner för 2017 följer de kommunövergripande mallar som finns. Samtliga interna kontrollplaner är avrapporterade till respektive nämnd och kommunstyrelsen under 2017 eller i början av På nästföljande sidor presenteras en genomgång av hur respektive nämnd arbetar med intern kontroll utifrån de revisionsfrågor som fastställts för granskningen. 4
5 3. Kommungemensamma kontroller Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Genomförs en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är kärnverksamheten representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer Utifrån bruttorisklistan valdes följande 3 kontrollområden ut: Brevpost Policys Schablonersättning från Migrationsverket 5. Det sker en årlig uppföljning och återrapportering av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan rapporterades till kommunstyrelsen (dnr 2016/465). 6. Vid uppföljningen identifierades avvikelser inom brevpost som kräver åtgärder inom överförmyndarnämnden, bygg- och miljönämnden samt socialnämnden. Förslag på åtgärder presenterades för samtliga nämnder utom kommunstyrelseförvaltningen och överförmyndarnämnden. Bedömningen görs att kontrollmomentet brevpost inte behöver genomföras inom bildningsnämnden och kultur- och fritidsnämnden Kontrollmomentet brevpost genomfördes även 2017 eftersom uppföljningen 2016 uppvisade avvikelser. Övriga kontrollmoment är nya för I bruttorisklistan för 2017 identifierades 4 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 3 områden ut som kontrollområden. 3. I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan för 2017 upprättats. Planen antogs (dnr 2016/465). 5
6 3. Kommungemensamma kontroller Bedömning Vår bedömning är att de kommungemensamma kontrollerna följer kommunens reglemente för intern kontroll. Det genomförs risk- och väsentlighetsanalys och utifrån analysen tas en bruttorisklista fram. Utifrån analysen tas en intern kontrollplan fram där kontrollmomenten uppdateras mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år. Däremot föreslås inte åtgärder i samtliga fall då avvikelser uppmärksammats. 6
7 4. Kommunstyrelsen Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är styrelsens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 1. I bruttorisklistan för 2017 identifierades 13 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 9 områden ut som kontrollområden. 2. Ekonomiska, verksamhetsmässiga och juridiska risker tas i beaktan i riskoch väsentlighetsanalysen. 3. I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan för 2017 upprättats. Planen antogs (dnr 2016/464). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 9 kontrollområden ut: Delegationsbeslut Telefoni E-post Återsökning hos Migrationsverket Upphandling/avtal Elektroniska behörigheter Inpassering Förrådsverksamheten Avslut vid rekryteringsprocessen 5. Det sker en årlig uppföljning och återrapportering av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan rapporterades i kommunstyrelsen (dnr KSFD 2016/464). 6. Vid uppföljningen identifierades avvikelser avseende delegationsbeslut, e-posthantering, elektroniska behörigheter, inpassering, förrådsverksamheten samt avslut vid rekryteringsprocessen. Till samtliga avvikelser presenterades en åtgärd. Kontrollområdet delegationsbeslut föreslås kvarstå i 2018 års plan. Under 2018 kommer implementering av smarta kort att ske för samtliga anställda och i och med den automatiserade kontrollen görs bedömningen att kontrollmomenteten elektroniska behörigheter och inpassering, trots uppvisade avvikelser, inte ska utgöra en del av 2018 års plan av de utvalda kontrollområdena 2017 var identifierade även för 2016 och samtliga uppvisade på avvikelser
8 4. Kommunstyrelsen Bedömning Vi bedömer att kommunstyrelsens interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente om intern kontroll. Nämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar både ekonomiska, verksamhetsmässiga och legala risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att kommunstyrelsen arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan där nämndens kärnverksamhet finns representerad bland valda kontrollmoment. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år och uppföljningen innehåller förslag till åtgärder i de fall avvikelser uppdagas. Vi noterar att kontrollmomenten uppdateras mellan åren i de fall inga avvikelser uppmärksammats. Sammantaget är vår bedömning utifrån ovan att styrelsen har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll i enlighet med gällande riktlinjer. 8
9 5. Bildningsnämnden Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 1. I bruttorisklistan identifierades 7 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes 5 ut som kontrollområden. 2. Ekonomiska, verksamhetsmässiga och juridiska risker tas i beaktan i riskoch väsentlighetsanalysen. 3. I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av bildningsnämnden (dnr 2016/93). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 5 kontrollområden ut: Leverantörsfakturor Efterkontroll barnomsorgsavgifter Skolhälsovården Utdrag ur belastningsregistret Kap. 5 skollagen, granska beslut och rutiner 5. Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan rapporterades i bildningsnämnden I uppföljningen framgår avvikelser avseende leverantörsfakturor och åtgärder specificeras. Övriga nämndspecifika kontrollmoment uppvisar inga avvikelser. Eftersom samtliga skolor har skickat in upprättade rutiner för skollagens kap tas kontrollmomentet bort till nästkommande plan. I uppföljningen framgår även avvikelser avseende det kommungemensamma kontrollmomentet schablonersättning från Migrationsverket och åtgärder specificeras. 7. Samtliga kontrollområden 2017 har varit föremål för kontroll även föregående år. Detta trots att enbart två av kontrollmomenten uppvisade avvikelser i uppföljningen
10 5. Bildningsnämnden Bedömning Vi bedömer att bildningsnämnden följer reglementet för intern kontroll samt bedriver ett systematiskt arbete med den interna kontrollen genom användande av bruttorisklistan. Det genomförs en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar både ekonomiska, verksamhetsmässiga och legala risker. Uppföljningen innehåller kontrollmetod, resultat och föreslagna åtgärder för att häva riskerna. De identifierade kontrollområdena för 2017 är desamma som för 2016 och Kontrollmomenten utdrag ur belastningsregistret och kap. 5 skollagen, granska beslut och rutiner, överfördes till 2017 års plan eftersom uppföljningen 2016 uppvisade avvikelser. För övriga kontrollmoment uppvisade uppföljningen 2016 däremot inga egentliga avvikelser. Vi noterar, precis som 2016 och 2015, att efterkontroll av barnomsorgsavgifter återkommer som kontrollmoment. Vi bedömer att denna funktion inte behöver kontrolleras varje år då rutinen har införlivats med kontroller för att säkra att rätt inkomstuppgift är inrapporterad. Detta gäller även för kontrollmomenten i skolhälsovården. Nämndens interna kontroll bedöms relevant för kärnverksamheten även om åtgärder bör vidtas som säkerställer att avvikelser avseende kontroll av registerutdrag görs årligen. Detta bedömer vi som särskilt viktigt, eftersom samma avvikelse noterades även 2016 och Sammantaget bedöms mot bakgrund av ovan nämndens interna kontrollarbete vara tillfredsställande och i enlighet med gällande riktlinjer. 10
11 6. Socialnämnden Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i risk- och väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 1. I bruttorisklistan för 2017 identifierades 14 riskområden. Utifrån dessa riskområden valdes samtliga ut som kontrollområden. 2. Ekonomiska, verksamhetsmässiga och juridiska risker beaktas i risk- och väsentlighetsanalysen. 3. I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av socialnämnden (dnr 2017/15). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 12 kontrollområden ut: Posthantering Genomförandeplaner inom myndighetsenheten Skydds- och förhandsbedömningar inom barn och familj HSL-dokumentation Utredningstid inom barn och familj Uppföljning av beslutade insatser inom barn och familj Handlingsplaner till varje ärende där samverkan finns med arbetsförmedlingen Relevanta underlag inom myndighetsenheten Genomförandeplaner inom funktionshinderverksamheten Genomförandeplaner och social dokumentation inom äldreomsorgen Relevanta underlag gällande ensamkommande flyktingbarn Riskanalys per individ gällande ensamkommande flyktingbarn 5. Enligt uppgift har socialnämnden på centrala direktiv övergått till enbart en uppföljning per år. Rapportering av uppföljningen av intern kontrollplanen 2017 skedde på nämndssammanträdet (dnr: Sn 2018/1). 6. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen och förslag på åtgärder. I uppföljningen av 2017 framgår att i samtliga kontrollerade områden pågår åtgärder eller har åtgärder utförts. På grund av ej tillfredsställande arbete föreslås kontrollmomenten relevanta underlag inom myndighetsenheten samt riskanalys per individ gällande ensamkommande flyktingbarn ingå i den interna kontrollplanen för av kontrollmomenten 2017 var föremål för kontroll även Kontrollmomenten relevanta underlag inom myndighetsenheten och genomförandeplaner inom funktionshinderverksamheten uppvisade ej avvikelser
12 6. Socialnämnden Bedömning Vi bedömer att socialnämndens interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Nämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar både ekonomiska, verksamhetsmässiga och legala risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att nämnden arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan där nämndens kärnverksamhet finns representerad bland valda kontrollmoment. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år och uppföljningen innehåller förslag till åtgärder i de fall avvikelser uppdagas. Vår bedömning är dock att nämnden bör uppdatera kontrollmomenten mellan åren ifall föregående års uppföljning inte uppvisade avvikelser. Vi gör bedömningen att de kontrollmoment som år efter år inte uppvisar avvikelser snarare bör finnas med som en naturlig del av verksamhetens processer och årliga uppföljningar än som en del av den interna kontrollen. Sammantaget är vår bedömning utifrån ovan att nämnden har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll i enlighet med gällande riktlinjer. 12
13 7. Kultur- och fritidsnämnden Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 3. I enlighet med kommunens reglemente har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av kultur- och fritidsnämnden (2016/36). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 2 kontrollområden ut: Leverantörsfakturor Utdrag ur belastningsregistret 5. Rapporteringen av 2017 års interna kontrollplanen rapporterades i kultur- och fritidsnämnden (dnr KFN 2017/39). 6. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultat av kontrollen och förslag på åtgärder. I uppföljningen av 2016 framgår avvikelser avseende leverantörsfakturor och åtgärder specificeras. Övriga kontrollmoment uppvisar inga avvikelser. 7. Samtliga kontrollmomenten för 2017 var föremål för kontroll även Kontrollmomentet utdrag ur belastningsregistret uppvisade ej avvikelser I bruttorisklistan identifierades 3 riskområden. Av dessa riskområden valdes 2 områden ut som kontrollområden. 2. Nämndens samtliga verksamhetsområden finns inte representerade i riskoch väsentlighetsanalysen. I övrigt beaktas ekonomiska risker. 13
14 7. Kultur- och fritidsnämnden Bedömning Vi bedömer att kultur- och fritidsnämndens interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Nämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar både ekonomiska och verksamhetsmässiga risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att nämnden arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan. För att stärka nämndens styrning och uppföljning av intern kontroll gör vi bedömningen att nämndens kärnverksamhet bör finnas representerad bland valda kontrollmoment. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år och uppföljningen innehåller förslag till åtgärder i de fall avvikelser uppdagas. Nämnden bör dock uppdatera kontrollmomenten mellan åren ifall föregående års uppföljning inte uppvisade avvikelser 14
15 8. Bygg- och miljönämnden Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer I bruttorisklistan identifierades 8 riskområden. Av dessa valdes 5 områden ut som kontrollområden. 2. Ekonomiska, verksamhetsmässiga och juridiska risker beaktas i risk- och väsentlighetsanalysen. 3. En intern kontrollplan har upprättats i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Den interna kontrollplanen antogs av bygg- och miljönämnden (dnr 201/1). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 5 kontrollområden ut: Attestregler Leverantörsfakturor Bygglov administration enligt PBL Administration av inkommande ärenden till Miljökontoret Byggkontorets vidarearbete med LEAN 5. Uppföljningen av 2017 års interna kontrollplan rapporterades i bygg- och miljönämnden (dnr: BMND 2017/12). 6. I uppföljningen av 2017 framgår att i samtliga kontrollerade områden pågår åtgärder eller har åtgärder utförts. På grund av uppdagade avvikelser föreslås kontrollmomentet avseende attestregler och leverantörsfakturor överföras till nämndens interna kontrollplan Kontrollmomentet byggkontorets vidarearbete med LEAN överförs till 2018 för att säkerställa att arbetet fortsätter med att implementera förbättringsåtgärderna. 7. Samtliga kontrollmoment för 2017 var föremål för kontroll även under Samtliga uppvisade dock avvikelser i uppföljningen
16 8. Bygg- och miljönämnden Bedömning Vi bedömer att bygg- och miljönämnden interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Nämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar både ekonomiska, verksamhetsmässiga och legala risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att nämnden arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan där nämndens kärnverksamhet finns representerad bland valda kontrollmoment. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år och uppföljningen innehåller förslag till åtgärder i de fall avvikelser uppdagas. Sammantaget är vår bedömning utifrån ovan att nämnden har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll i enlighet med gällande riktlinjer. 16
17 9. Räddningsnämndens interna kontroll (gemensam nämnd med Klippans kommun) Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 2. Verksamhetsmässiga och juridiska risker tas i beaktan i risk- och väsentlighetsanalysen. Däremot beaktas inte ekonomiska risker. 3. I enlighet med reglementet för intern kontroll har en intern kontrollplan upprättats. Den interna kontrollplanen antogs av räddningsnämnden (dnr 2017/000050). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande 3 kontrollområden ut: Insatstider Utbildning av personal Tillsyn enligt lagen (2003:778) om skydd mot olyckor 5. Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Rapporteringen av 2017 års interna kontrollplan skedde (dnr ). 6. Vid uppföljningen beskrivs vilka metoder som har använts, resultatet av kontrollen samt förslag på åtgärder. I uppföljningen av 2017 framgår att inga avvikelser har identifierats. 1. Räddningsnämnden utgör en gemensam nämnd med Klippans kommun. Den gemensamma nämnden följer det interna kontrollarbetet i Åstorps kommun. Nämnden har sammanställt en bruttorisklista och identifierat 5 riskområden. 7. Samtliga kontrollmoment för 2017 var föremål för kontroll även för Inga avvikelser uppdagades för kontrollmomenten i uppföljningen av
18 9. Räddningsnämndens interna kontroll (gemensam nämnd med Klippans kommun) Bedömning Vi bedömer att räddningsnämndens interna kontrollarbete sker i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Nämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar verksamhetsmässiga och legala risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att nämnden arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan där nämndens kärnverksamhet finns representerad bland valda kontrollmoment. Kontrollmomenten har dock varit desamma de senaste tre åren (2015, 2016, 2017) och inte påvisat några avvikelser, varpå vår bedömning är att dessa kontrollmoment bör finnas med som en naturlig del av verksamhetens processer och årliga uppföljningar. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per. Sammantaget är vår bedömning utifrån ovan att nämnden har ett tillfredsställande arbete för intern kontroll i enlighet med gällande riktlinjer. 18
19 10. Överförmyndarnämnden Kontrollmoment enligt uppdrag Ja Nej 1. Gör styrelsen en risk- och väsentlighetsanalys? 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i riskoch väsentlighetsanalysen? 3. Upprättas en intern kontrollplan? 3. Den interna kontrollplanen för överförmyndarnämnden antogs av överförmyndarnämnden (dnr 2017/2). 4. Utifrån bruttorisklistan valdes följande kontrollområde ut: Delegationsbeslut 4. Är nämndens kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? 5. Sker uppföljning och återrapportering? 5. Det sker uppföljning och återrapportering en gång per år av den interna kontrollplanen. Rapporteringen av 2017 års interna kontrollplan skedde (dnr 2017/3). 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Kommentarer 1. I bruttorisklistan identifierades 3 riskområden. Av dessa riskområden valdes 1 område ut som kontrollområde. 6. I uppföljningen av 2017 framgår att 9 delegationsbeslut överklagats under 2017 och att dessa generellt har hanterats på ett korrekt vis. Således har inga avvikelser uppdagats. 7. Kontrollområdet delegationsbeslut var en del av den interna kontrollplanen även 2016, men granskningen kunde inte genomföras eftersom inga beslut överklagats till högre instans under Risker kopplade till kommunikation, verksamhet och juridiska risker tas i beaktan i risk- och väsentlighetsanalysen. Däremot beaktas inte ekonomiska risker. 19
20 10. Överförmyndarnämnden Bedömning Överförmyndarnämnden genomför en risk- och väsentlighetsanalys som beaktar verksamhetsmässiga risker. Vidare bedömer vi att det sker en systematisk riskhantering genom att nämnden arbetar med en bruttorisklista. Utifrån analysen upprättas en intern kontrollplan. Dock gör vi bedömningen att nämndens kärnverksamhet i högre utsträckning bör finnas representerad bland valda kontrollmoment. Uppföljning samt återrapportering sker en gång per år. 20
21 11. Sammanfattande bedömning Kontrollmoment enligt uppdrag 1. Gör styrelsen/nämnderna en risk- och väsentlighetsanalys? Sammanfattande iakttagelse Kommunstyrelsen och samtliga nämnders interna kontrollplan är baserad på en risk- och väsentlighetsanalys samt framtagen bruttorisklista. 2. Beaktas ekonomiska, verksamhetsmässiga (enligt reglementet) och juridiska risker i risk- och väsentlighetsanalyserna? Samtliga risker beaktas enbart i kommunstyrelsens, bildningsnämndens, socialnämndens samt bygg- och miljönämndens interna kontrollplan. 3. Upprättas en intern kontrollplan? Kommunstyrelsen och samtliga nämnder upprättar en intern kontrollplan. 4. Är nämndernas kärnverksamhet representerad bland valda kontrollmoment? Vår bedömning är att det finns förbättringsområden inom vissa nämnder. 5. Sker uppföljning och återrapportering? Samtliga interna kontrollplaner följs upp och återrapporteras inom angiven tidplan. 6. Tas åtgärder fram ifall avvikelser uppdagas? Vår bedömning är att kommunstyrelsen och samtliga nämnder fattar beslut om förbättringsåtgärder i de fall avvikelser noteras. 7. Uppdateras kontrollmomenten mellan åren i de fall inga avvikelser uppdagas? Vår bedömning är att det finns förbättringsområden inom vissa nämnder. 21
22 11. Sammanfattande bedömning Vår bedömning Utifrån genomförd granskning kan vi konstatera att Åstorps kommuns arbete med intern kontroll över lag sker på ett ändamålsenligt sätt och i enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll. Kommunens riskbedömningsarbete samt uppföljningen och återrapporteringen av kontrollmomenten följer en tydlig struktur. Vi ser det som viktigt att nämnderna fokuserar på kärnverksamheten i den interna kontrollen och inte enbart på administrativa stödfunktioner och rutiner. Detta är av vikt för att kontrollera områden som är väsentliga för att nå målen med verksamheten. I detta avseende bedömer vi att vissa nämnder har förbättringspotential. Vissa områden kontrolleras återkommande varje år och som tidigare år vill vi påpeka att dessa bör kartläggas noggrant för att utvecklas till fasta kontrollstationer i nämndens processer och årliga uppföljningar. Vi bedömer därmed att återkommande kontrollmål utan påvisade avvikelser inte behöver följas upp varje år inom ramen för nämndens interna kontrollplan. I årsredovisningen för 2016 (KF , dnr 2017/58) görs en sammanfattande bedömning att den interna kontrollen är väl fungerande och har en omfattning som bedöms som tillräcklig utifrån kommunens storlek och samlade verksamhet. Vid tidpunkten för denna granskning var årsredovisningen för 2017 inte antagen än. Utöver skrivelsen i årsredovisningen gör kommunstyrelsen inte någon samlad bedömning av kommunens system för inter kontroll. Vi noterar att kommunens reglemente för intern kontroll antogs av kommunfullmäktige Vår bedömning är att kommunstyrelsen bör tillse att reglementet revideras. Vi konstaterar även att de kommunala bolagen inte omfattas av reglementet. Sammantaget är vår bedömning att nämnderna följer kommunens reglemente för intern kontroll och den interna kontrollen sker på ett ändamålsenligt sätt med vissa förbättringsområden Frida Starbrant Verksamhetsrevisor, KPMG 22
23 Bilaga 1. Svar från tjänstemän Kommunstyrelsen Annika Tublén (controller, kommunstyrelseförvaltningen), Merih Özbalci (administrativ chef/kommunjurist/kommunsekreterare, kommunstyrelseförvaltningen) Bildningsnämnden Josefine Ahlin (ekonom, bildningsförvaltningen) Socialnämnden Magnus Nygren (förvaltningsekonom, socialförvaltningen) Kultur- och fritidsnämnden Josefine Ahlin (ekonom, bildningsförvaltningen) Bygg- och miljönämnden Simon Jaldefjord (ekonom, kommunstyrelseförvaltningen) Räddningsnämnden Simon Jaldefjord (ekonom, kommunstyrelseförvaltningen) Överförmyndarnämnden Annika Tublén (controller, kommunstyrelseförvaltningen) 23
Åstorps kommuns revisorer
Åstorps kommuns revisorer Intern kontroll 2016 Granskningsrapport Nr. 2016-08 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Mats Lindskog Kristoffer Glinka Mats Dwenger Martina
Läs merÅstorps kommuns revisorer. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport. Nr
ABCD Nr. 2015-10 Åstorps kommuns revisorer Granskning av intern kontroll 2015 Revisionsrapport Nr.2015-10 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i Åstorps kommun genom: Bengt Sebring Mats Lindskog
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merUppföljning av det interna kontrollarbetet 2014
Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse
Läs merÅstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merÅstorps kommun. Granskning av intern kontroll. Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg Nils Persson
Revisionsrapport 7/2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2012 Åstorps kommun Granskning av intern kontroll Sven Ekelund, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf Bengt Joehns, 2:e v ordf Martina Engberg
Läs merGranskning av Intern kontroll
Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport 7/2008 Februari 2009 Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf. Bengt Joehns, 2:e v ordf Nils Persson Stig Andersson Hanna Ershytt Innehållsförteckning
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merAntaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2010-12-15, 28 att gälla fr o m 2011-01-01 Kommunens organisation I kommunen finns kommunstyrelse och fyra nämnder, nämligen bygg- och räddningsnämnd,
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merLandstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson
Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Till landstingsstyrelsen Intern kontrollplan för 2015 Ärendet I Kommunallagens 6 kap 7 fastställs att nämnderna var
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merS Intern kontroll Regler
www.hassleholm.se S Intern kontroll Regler Diarienummer: 2015/342 049 Fastställt den: 2015-09-28 125 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För uppföljning ansvarar:
Läs merNora kommun. Uppföljning av kommunens arbete med intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 13
Uppföljning av kommunens arbete med intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna
Läs merGranskningsrapport Nr
Nr. 2015-06 s revisorer Granskning av Granskningsrapport Nr. 2015-06 Granskningsrapporten är beställd av revisionen i genom: Bengt Sebring Mats Lindskog Bengt Joehns Harri Rosqvist Kristoffer Glinka Audit
Läs merSvar till revisorerna angående intern kontroll och återrapportering av delegationsbeslut UN-2014/
Utbildningsnämnden Ordförandeförslag Diarienummer Klas Bergström (M) 2014-01-08 UN-2014/ Utbildningsnämnden Svar till revisorerna angående intern kontroll och återrapportering av delegationsbeslut UN-2014/
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merLöpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merLaholms kommuns författningssamling 6.24
Laholms kommuns författningssamling 6.24 Reglemente för intern kontroll; antaget av kommunfullmäktige den 18 december 2003, 134 1 med ändring den 26 maj 2015, 86 2. Syfte med reglementet 1 Mål och syfte
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merGranskning av intern kontroll inom stadsbyggnadsnämnden och kulturoch fritidsnämnden
Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll inom stadsbyggnadsnämnden och kulturoch fritidsnämnden Täby kommun December 2007 Åsa Sandgren *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merIntern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben
Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merGranskning av den interna kontrollen 2013
Falköpings kömmuns-revisorer- 2014-02-27 UN M -02-2 8 Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Kommunfullmäktige Granskning av den interna kontrollen 2013 Vi granskat den interna kontrollen inom styrelsen och
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merVellinge kommun Granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013
Vellinge kommun Granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3 2.2. Revisionsfrågor...3
Läs merJönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna
Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte...
Läs merIntern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna
Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll. Ängelholms kommun. Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Granskning av intern styrning och kontroll Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Kvalitetssäkrare Carl-Gustaf Folkeson Certifierad kommunal revisor Maj 2016 Innehåll
Läs mer21 Övrigt - Nämndens ledamöter rapporterar från styrelser etcetera - Omvärldsbevakning / konferenser - Delegationsbeslut
fritidsnämnden Föredragningslista Tid Onsdagen den 4 maj, 8:30-12 Plats Valjeviken, Sölvesborg Dagordning Mötets öppnande Justerare Föregående mötes protokoll Godkännande av dagordning Beslut 20 Internkontrollplan
Läs merRevisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Laholms kommun. Granskning av intern kontroll
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2015 Laholms kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och avgränsning...
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merIntern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen
Intern kontrollplan och riskbedömning Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen Innehållsförteckning Inledning Sid 3 1. Syfte... Sid 5 Ansvar Sid 5 2 Kommunstyrelse... Sid 5 3 Nämnd/styrelse... Sid 5 4
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merIntern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011
1(6) KS 2011/0042 Intern kontroll-resultat av genomförd granskning 2010 samt intern kontrollplan 2011 Sammanfattning Nämnderna har, i samband med rapportering av verksamhetsberättelsen, redovisat resultatet
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merLandstinget Kronoberg
Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merRapport - Internkontroll. Utskriftsdatum: 12 mars 2015
Rapport - Internkontroll 2014 Utskriftsdatum: 12 mars 2015 Överförmyndarnämnden, Rapport - Internkontroll 2(5) 1 Inledning Denna text är fast och lika för samtliga nämnder/styrelser, återkom gärna om ni
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merInternkontrollplan Socialnämnden 2019
s handling nr 7/2019 Internkontrollplan 2019 Dnr: SOCN/2014:95-759 Godkänd av socialnämnden 2019-03-20, 44 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Definition
Läs merHÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall
Läs mer