Landstinget Kronoberg

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Landstinget Kronoberg"

Transkript

1 Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll

2 Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion och rekommendationer Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Metod och avgränsning Revisionskriterier Fullmäktiges reglemente för intern styrning och kontroll Implementering av reglementet för intern kontroll Upprättande av intern kontrollplan Genomförande av beslutade kontrollåtgärder Återrapportering till Landstingsstyrelsen Pågående utvecklingsarbete Behov av uppföljande granskning Källförteckning... 10

3 Sammanfattande diskussion och rekommendationer Ernst & Young har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna genomfört en övergripande granskning av implementering och efterlevnad av regementet för intern styrning och kontroll. Granskningen berör den övergripande nivån och avser inte att fånga det arbete med riskhantering och kontroll som pågår i de olika verksamheterna. Landstingsfullmäktige fastställde 2010 ett reglemente för intern styrning och kontroll som tillsammans med tillämpningsanvisningar preciserar regler, ansvar och organisation för landstingets arbete med intern styrning och kontroll. Fullmäktige har genom reglementet givit uttryck för en gemensam syn (definition) på innebörden av intern styrning och kontroll. Reglementet fastslår bland annat att Landstingsstyrelsen har det övergripande ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll. I ansvaret ingår att svara för en intern kontrollorganisation samt att tillse att denna utvecklas utifrån landstingets kontrollbehov. Landstingsdirektören ansvarar för att senast i samband med årsrapporten rapportera resultatet av granskningen av den interna kontrollen till Landstingsstyrelsen. Rapportering ska samtidigt ske till landstingets revisorer. Landstingsstyrelsen ska också utvärdera landstingets samlade system för intern kontroll samt besluta om relevanta förändringar. Styrelsen ska också informera sig om hur den interna kontrollen i de hel- och delägda bolagen och övriga intresseorganisationer fungerar. Landstingsstyrelsen har genom ordinarie planerings- och uppföljningsprocesser byggt in styråtgärder som syftar till att bland annat säkerställa en effektiv och ändamålsenlig verksamhet. De främsta komponenterna är budget med verksamhetsplaner samt uppföljning vid delårsrapporter och årsbokslut. Ekonomisk rapportering och controllermöten sker också månadsvis. Det pågår ett landstingsövergripande utvecklingsarbete för att konkretisera regelmente och anvisningar för intern styrning och kontroll. Under hösten har det genomförts ett möte där centrumcontrollers, redovisningschef och budgetchef har diskuterat innebörden av intern styrning och kontroll samt hur arbetet ska struktureras och integreras i landstingets övriga lednings- och uppföljningsprocesser. Vår sammantagna bedömning är att implementering och efterlevnad av regemente för intern styrning och kontroll kan utvecklas. Vi vill särskilt peka på följande områden: - Det har utarbetats en landstingsövergripande mall för intern kontroll. De gemensamma riskområdena som pekas ut har sitt ursprung i diskussioner mellan centrumcontrollers och centrumchefer. Valet av de landstingsövergripande processerna har inte behandlats eller fastställts av landstingsledning eller styrelse. Landstinget har inte genomfört en samlad riskanalys/bedömning som grund för de områden som anges i mallen. - Det finns ett behov av att utveckla systematiken i arbetet med riskanalyser/riskbedömningar som grund för planering, prioritering och uppföljning av intern kontroll. En årlig riskbedömning på såväl övergripande nivå som på centrumnivå torde resultera i kontrollplaner som täcker in ytterligare riskområden kopplade till centrala processer inom respektive verksamhet. - Det behövs en utvecklad och samlad återrapportering av det interna kontrollarbetet till Landstingsstyrelsen. 1

4 - Styrelsen har inte genomfört någon samlad utvärdering av landstingets system för intern kontroll. - Centrumens återrapportering av den uppföljning som genomförs enligt den interna kontrollplanen är begränsad. Återrapporteringen av genomförda uppföljningar bör på ett tydligare sätt ge samlad information om hur kontrollerna genomförts, vilket resultat som har uppnåtts samt vilka åtgärder som har vidtagits med anledning av uppmärksammade brister. Med anledning av granskningen ger vi följande rekommendationer inför det fortsatta utvecklingsarbetet (inom parantes anges ansvarsnivå mot bakgrund av reglementet för intern styrning och kontroll): - Utveckla arbetet med att genomföra och dokumentera systematiska riskanalyser/ riskbedömningar som grund för planering, prioritering och uppföljning av intern kontroll (Landstingsstyrelsen och centrumledningar). - Fastställ den landstingsövergripande interna kontrollplanen (mallen) mot bakgrund av genomförd riskanalys/riskbedömning (Landstingsstyrelsen). - Utveckla återrapporteringen av genomförda uppföljningar så att de ger samlad information om hur kontrollerna genomförts, vilket resultat som har uppnåtts samt vilka åtgärder som har vidtagits med anledning av uppmärksammade brister (Centrumen). - Återrapportera resultatet av granskningen av den interna kontrollen till Landstingsstyrelsen. Tillse att rapportering samtidigt sker till landstingets revisorer (Landstingsdirektör). - Utvärdera landstingets samlade system för intern kontroll samt besluta om relevanta förändringar (Landstingsstyrelsen). Mot bakgrund av redovisat resultat rekommenderar vi att de förtroendevalda revisorerna planerar in en uppföljande granskning av implementering och efterlevnad av reglemente för intern styrning och kontroll. 2

5 1. Inledning 1.1 Bakgrund Landstingsfullmäktige fastställde 2010 ett reglemente för intern styrning och kontroll med tillämpningsanvisningar. Genom reglementet och tillhörande anvisningar har organisation och ansvar för den interna styrningen och kontrollen preciserats. Landstingets styrelse har det övergripande ansvaret för att se till att det finns en god intern kontroll samt att denna utvecklas utifrån landstingets kontrollbehov. Styrelsen har också ansvaret för att övergripande tillämpningsanvisningar samt regler för rapportering upprättas. Landstingsstyrelsen ska med utgångspunkt från landstingsdirektörens uppföljningsrapporter utvärdera landstingets samlade system för intern kontroll, och i de fall förändringar behövs, besluta om sådana. Som ett led i uppdraget att pröva om styrelsens interna kontroll är tillräcklig har revisorerna beslutat att granska implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll. 1.2 Syfte och revisionsfrågor Syftet med vår granskning är att bedöma om Landstingsstyrelsen uppfyllt sina åtaganden med anledning av reglemente för intern kontroll. Syftet har konkretiserats i följande revisionsfrågor: Har reglementet på vederbörligt sätt konkretiserat i en kontrollplan? Har beslutade kontrollåtgärder genomförts? Är kontrollerna genomförda på ett tillfredställande sätt, dvs. är kontrollerna genomförda med tillräcklig kvalitet så att de bidrar till förbättrad styrning och kontroll? Är resultatet av kontrollerna kvalitativt redovisade tillbaka till landstingsstyrelse respektive fullmäktige? 1.3 Metod och avgränsning Granskningen har genomfört som en intervju- och dokumentstudie. Följande befattningshavare har intervjuats: - Ekonomidirektör - Redovisningschef - Centrumchef Psykiatricentrum - Controller Psykiatricentrum. Vidare har information inhämtats vid mailkorrespondens med centrumledning vid Akutcentrum. Därutöver har relevant dokumentation granskats bl.a. dokumentation som verifierar utförda kontrollmoment för samtliga kontrollåtgärder och den avrapportering som sker till styrelsen avseende fastlagd intern kontrollplan. Granskningen berör den övergripande nivån och avser inte att fånga det arbete med risker och kontroll som dagligdags pågår i verksamheterna. 3

6 Samtliga intervjuade har beretts tillfälle att sakkontrollera ett utkast till rapport för att säkerställa att den bygger på korrekta sakuppgifter och uttalanden. 1.4 Revisionskriterier Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som används i granskningen för analyser, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterierna kan hämtas ifrån lagar och förarbeten eller interna regelverk, policys och fullmäktigebeslut. Kriterier kan också ha sin grund i jämförbar praxis eller erkänd teoribildning. I denna granskning utgörs de huvudsakliga revisionskriterierna av: Kommunallagens bestämmelser om att nämnderna var och en inom sitt område ska tillse att verksamheten bedrivs enligt fullmäktiges mål och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ska också tillse att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredställande sätt (KL 7 6kap. 1991: 900). Landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll. 4

7 2. Fullmäktiges reglemente för intern styrning och kontroll Landstingsfullmäktige fastställde Reglemente för intern styrning och kontroll med tillämpningsanvisningar för Landstinget Kronoberg. Reglementet anger bland annat innebörden av intern styrning och kontroll, organisation och ansvar samt modell för uppföljning. Reglementet fastslår att intern styrning och kontroll är en process som ska leda till att stödet för styrning mot en god vård säkerställs. Syftet är att med rimlig grad av säkerhet uppnå en - ändamålsenlig och effektiv verksamhet, - tillförlitlig rapportering och information om verksamheten samt - efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter och riktlinjer. Reglementet stipulerar att Landstingsstyrelsen har det övergripande ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll. I ansvaret ingår att svara för en intern kontrollorganisation samt att tillse att denna utvecklas utifrån landstingets kontrollbehov. Landstingsstyrelsen ska utvärdera landstingets samlade system för intern kontroll samt besluta om relevanta förändringar. Styrelsen ska också informera sig om hur den interna kontrollen i bolagen fungerar. Styrelsen fastställer senast i samband med bokslutsanvisningarna när rapport senast ska lämnas. Rapporten ska innehålla omfattning på genomförd uppföljning, utfallet, vidtagna åtgärder samt förslag till åtgärder för att förbättra landstingsgemensamma rutiner. Det är landstingsdirektören som har det yttersta ansvaret för den interna kontrollen inom respektive verksamhetsområde. Landstingsdirektören ska tillse att det finns en adekvat organisation för den interna kontrollen, att regler och anvisningar antas samt att återrapportering sker till landstingsstyrelsen. Landstingsdirektören ansvarar för att senast i samband med årsrapporten rapportera resultatet av granskningen av den interna kontrollen till Landstingsstyrelsen. Rapportering ska samtidigt ske till landstingets revisorer. Inom respektive verksamhetsområde ansvarar centrumchef för att konkreta regler och anvisningar är utformade så att en god intern kontroll kan upprätthållas. Centrumchefen har en skyldighet att löpande följa upp det interna kontrollsystemet inom verksamhetsområdet. Vidare anges i tillämpningsanvisningarna att centrumchefen inom sin organisation ska tydliggöra ansvaret för den interna kontrollen och innebörden av denna. Som grund för planering, prioritering och uppföljning av intern kontroll ska en risk- och väsentlighetsanalys göras. Varje år ska det på centrumnivå antas en granskningsplan för intern kontroll. Planen ska följa en mall, som ska användas av samtliga centrum och vara en del i verksamhetsplanen. Granskningsplanen ska minst innehålla: - genomförd riskbedömning - rutiner och kontrollmoment - omfattning på uppföljning - ansvar för uppföljning - rapporteringsinstans - tidpunkt för rapportering. 5

8 Centrumchef svarar för att minst en gång per år rapportera till landstingsdirektören och ge en samlad bedömning av hur den interna kontrollen fungerar. Vid upptäckta brister ska också förslag på åtgärder rapporteras. Verksamhetsansvariga är skyldiga att följa antagna regler och anvisningar om intern kontroll samt informerar medarbetarna. De ska också verka för att de anställda arbetar mot fastställdra mål samt att metoderna bidrar till en god intern kontroll. Anställda ska följa regler och anvisningar i sin arbetsutövning. 6

9 3. Implementering av reglementet för intern kontroll Nedan redovisas iakttagelser och översiktliga bedömningar av implementeringen av reglementet för intern kontroll. Revisionskriterier är kommunallagens 6 kap. 7 samt landstingets reglemente för intern styrning och kontroll med tillämpningsanvisningar. 3.1 Upprättande av intern kontrollplan Ekonomienheten har utarbetat anvisningar för granskning av intern styrning och kontroll. Enligt anvisningarna ska centrumens granskningsplaner innehålla ett antal processer och rutiner som är landstingsövergripande samt processer som respektive centrum bedömer vara betydande. Anvisningarna beskriver också en modell för riskbedömning. Den mall som presenteras innehåller process/rutin, kontrollmetod, ansvarig för kontroll samt tidpunkt för rapportering. År 2012 behandlas följande processer: budget/beslut från landstingsledning, budget/verksamhetsplan/beslut i centrumledning, uppföljning av mål, ekonomi, avvikelsehantering, informationssäkerhet, patientsäkerhet, brandskydd och arbetsmiljö. De områden som berörs 2011 är styrning av centrum, brandskydd, patientsäkerhet, avvikelsehantering, informationssäkerhet och arbetsmiljö. Inom respektive område har ett antal kontrollmoment och kontrollmetoder identifierats. Den presenterade mallen och de gemensamma områden som pekas ut har sitt ursprung i diskussioner mellan centrumcontrollers och centrumchefer. Det bör noteras att valet av de landstingsövergripande processerna inte har behandlats eller fastställts av landstingsledning eller styrelse. Landstinget har inte genomfört en samlad riskanalys/bedömning som grund för de områden som anges i mallarna. Genomgången av 2012 års verksamhetsplaner visar att samtliga centrum har fastställt granskningsplaner som utgår från den övergripande mallen. Planerna har arbetats in i centrumens verksamhetsplaner och ger information om process/rutin, kontrollmetod, ansvarig för kontrollen samt tidpunkt för rapportering. Centrumen har i en del fall kompletterat de gemensamma interna kontrollpunkterna med centrumspecifika. Av intervjuer framkommer att anvisningar och mall överlag uppfattas som konkreta. Dock anges att kopplingen mellan de kontroller som genomförs inom ramen för ordinarie uppföljningssystem och den interna kontrollen inte är tydlig. Som exempel kan nämnas området brandskydd som dels omfattas av den interna kontrollplanen, dels av checklistor inom ramen för arbetsmiljöarbetet. Kommentarer Det har utarbetats en landstingsövergripande mall för intern kontroll. De gemensamma riskområdena som pekas ut har sitt ursprung i diskussioner mellan centrumcontrollers och centrumchefer. Valet av de landstingsövergripande processerna inte har behandlats eller fastställts av landstingsledning eller styrelse. Landstinget har inte genomfört en samlad riskanalys/bedömning som grund för de områden som anges i mallen. Det finns ett behov av att utveckla systematiken i arbetet med riskanalyser/riskbedömningar som grund för planering, prioritering och uppföljning av den interna kontrollen. En årlig riskbedömning på såväl övergripande nivå som på centrumnivå torde resultera i kontrollplaner som täcker in ytterligare riskområden kopplade till centrala processer inom respektive verksamhet. 7

10 3.2 Genomförande av beslutade kontrollåtgärder Centrumcheferna svarar för att minst en gång om året skriftligen rapportera till landstingsdirektören och ge en samlad bedömning av hur den interna kontrollen fungerar. Samtliga centrum har i sina årsrapporter för 2011 kommenterat genomförda kontrollåtgärder. Återrapporteringen av kontrollåtgärderna varierar mellan centrumen. I regel består rapporteringen av kortfattade svar på om åtgärden är genomförd, riskbedömd och dokumenterad. En översiktig genomgång visar att en majoritet av planerade kontrollåtgärder är genomförda. Rapporteringen ger dock begränsad information om vilket resultat som har uppnåtts eller vilka åtgärder som har vidtagits med anledning av uppmärksammade brister. Kommentarer Vår bedömning är att centrumens återrapportering av genomförda kontrollåtgärder är begränsad. Mot bakgrund av detta är det svårt att bedöma om kontrollerna är genomförda med tillräcklig kvalitet så att de bidrar till förbättrad intern styrning och kontroll. Det krävs ett utvecklingsarbete för att säkerställa tillräcklig kvalitet i de kontrollåtgärder som genomförs. Syftet bör vara att genomförda uppföljningar på ett tydligare sätt ger information om hur kontrollerna genomförts, vilket resultat som har uppnåtts samt vilka åtgärder som har vidtagits med anledning av uppmärksammade brister. 3.3 Återrapportering till Landstingsstyrelsen Enligt reglementet för intern styrning och kontroll ska landstingsdirektören ansvara för att senast i samband med årsrapporten rapportera resultatet av granskningen av den interna kontrollen till Landstingsstyrelsen. Rapportering ska samtidigt ske till landstingets revisorer. Rapporten ska innehålla omfattning på genomförd uppföljning, utfallet, vidtagna åtgärder samt förslag till åtgärder för att förbättra landstingsgemensamma rutiner. Granskningen ger vi handen att det inte har genomförts någon samlad återrapportering av resultatet av det interna kontrollarbetet. Någon rapportering till landstingets revisorer har inte skett. Underlag som klargör hur Landstingsstyrelsen har informerat sig om hur den interna kontrollen i den interna kontrollen i de hel- och delägda bolagen och övriga intresseorganisationer har inte redovisats. Kommentarer Resultatet av den granskning som sker inom ramen för den interna kontrollen bör rapporteras till Landstingsstyrelsen. Underlaget är en förutsättning för att styrelsens ska kunna tillse att det finns en god intern kontroll och utvärdera landstingets samlade system för intern kontroll samt besluta om relevanta förändringar. En samlad uppföljning och utvärdering av systemet bör ge styrelsen underlag för att bl.a. kunna bedöma om systemet fungerar på avsett vis och huruvida den interna styrningen och kontrollen är betryggande. 8

11 3.4 Pågående utvecklingsarbete Det pågår för närvarande ett landstingsövergripande utvecklingsarbetet för att konkretisera regelmente och anvisningar för intern styrning och kontroll. Under hösten har det genomförts ett möte där centrumcontrollers, redovisningschef och budgetchef diskuterade innebörden av intern styrning och kontroll samt hur arbetet ska struktureras och integreras i landstingets övriga lednings- och uppföljningsprocesser. 3.5 Behov av uppföljande granskning Mot bakgrund av redovisat resultat rekommenderar vi att de förtroendevalda revisorerna planerar in en uppföljande granskning av implementering och efterlevnad av reglemente för intern styrning och kontroll. Växjö den 13 december Kristina Lindstedt Helene Kratz 9

12 4. Källförteckning Reglemente för intern styrning och kontroll med tillämpningsanvisningar Anvisningar för granskning av intern styrning och kontroll Granskningsplaner 2012 samt återrapportering av intern kontroll 2011: Akutcentrum Primärvårds- och rehabcentrum Kirurgicentrum Barn- och kvinnocentrum Psykiatricentrum Medicincentrum Tandvårdscentrum Medicinskt servicecentrum Servicecentrum 10

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119. Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den

Läs mer

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske. KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

HÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119

HÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelse och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern kontroll, dvs de skall

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.

Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. 1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6) Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Datum 2014-03-04 6 Antal sidor Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet Angela Birnstein ekonomichef Ekonomiavdelningen 0560-160 28 direkt 070-697 94 54 mobil angela.birnsein@torsby.se Innehållsförteckning

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun

Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8

Läs mer

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...

Läs mer

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef

Läs mer

LYSEKILS KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2014-01-15

LYSEKILS KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2014-01-15 LYSEKILS KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2014-01-15 13 (18) 11 REGLEMENTE SAMT ANVISNINGAR FÖR INTERN KONTROLL Dnr: LKS 2014-04-042 Ekonomienheten har utarbetat förslag för ett gemensamt arbetsförfarande

Läs mer

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson

Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Landstinget Blekinge 2015-01-05 Dnr 2015/ Landstingsdirektörens stab Maria Gotthardsson Till landstingsstyrelsen Intern kontrollplan för 2015 Ärendet I Kommunallagens 6 kap 7 fastställs att nämnderna var

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Bilaga 2, LS 167 /02 Ekonomienheten DATUM DIARIENR 2006-01-10 LKD 02558 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Allmänt Detta reglemente avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Revisionsrapport 8/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Södertälje kommun. Granskning av det övergripande arbetet med intern kontroll

Revisionsrapport 8/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Södertälje kommun. Granskning av det övergripande arbetet med intern kontroll Revisionsrapport 8/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av det övergripande arbetet med intern kontroll Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN VÄSTERVIKS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2011-11-28, 242 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa

Läs mer

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse

Läs mer

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag

Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun

Revisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,

Läs mer

Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat

Läs mer

Kommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).

Kommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ). INTERN KONTROLL Inledning I kommunallagen fördelas ansvaret för uppföljning och kontroll av kommunens verksamhet på revisorerna, kommunstyrelsen och nämnderna. Revisorerna granskar i den omfattning som

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag

Läs mer

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden 1/8 Beslutad: Teknik- och servicenämnden 2015-03-24 36 Gäller fr o m: 2015-04-01 Myndighet: Teknik- och servicenämnd Diarienummer: TSN/2015:136-012 Ersätter: - Ansvarig: Teknik- och servicekontoret Tillämpningsanvisningar

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer

Utvecklingsplan för god och jämlik vård. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Utvecklingsplan för god och jämlik vård. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Utvecklingsplan för god och jämlik vård Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV9 2(7) Sammanfattning Hälso- och sjukvårdsnämnden beslutade i december 2011 om en utvecklingsplan för

Läs mer

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll

Läs mer

Landstinget Västernorrland

Landstinget Västernorrland Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars 2013 Landstinget Västernorrland Granskning av landstingets internkontroll Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Säters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1

Säters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier

Läs mer

Policy för intern kontroll

Policy för intern kontroll Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna

Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll. Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Jönköpings kommun Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte...

Läs mer

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen

/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C' Till Kommunstyrelsen KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för

Läs mer

Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Landstinget i Kalmar Län

Landstinget i Kalmar Län Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3

Läs mer

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27

Läs mer

21 Övrigt - Nämndens ledamöter rapporterar från styrelser etcetera - Omvärldsbevakning / konferenser - Delegationsbeslut

21 Övrigt - Nämndens ledamöter rapporterar från styrelser etcetera - Omvärldsbevakning / konferenser - Delegationsbeslut fritidsnämnden Föredragningslista Tid Onsdagen den 4 maj, 8:30-12 Plats Valjeviken, Sölvesborg Dagordning Mötets öppnande Justerare Föregående mötes protokoll Godkännande av dagordning Beslut 20 Internkontrollplan

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och

Läs mer

Innehåll Sammanfattning...2 Inledning... Intervjuer med sjukhusen...5 Regionstyrelsen...12 Tio steg i processen...13

Innehåll Sammanfattning...2 Inledning... Intervjuer med sjukhusen...5 Regionstyrelsen...12 Tio steg i processen...13 Granskning av intern kontroll Dnr: Rev 32-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Vilhelm Rundquist Thomas Vilhelmsson Behandlad av Revisorskollegiet den 12 september 2012 Innehåll 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen

Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor... 4 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av intern kontroll inom stadsbyggnadsnämnden och kulturoch fritidsnämnden

Granskning av intern kontroll inom stadsbyggnadsnämnden och kulturoch fritidsnämnden Revisionsrapport* Granskning av intern kontroll inom stadsbyggnadsnämnden och kulturoch fritidsnämnden Täby kommun December 2007 Åsa Sandgren *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1

Läs mer

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av landstingets hantering av personuppgifter

Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Rapport nr 25/2012 Februari 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 4 2. BAKGRUND...

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport 7/2008 Februari 2009 Åstorps kommun Bengt Sebring, ordf Tord Sturesson, 1:e v ordf. Bengt Joehns, 2:e v ordf Nils Persson Stig Andersson Hanna Ershytt Innehållsförteckning

Läs mer

Yttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag

Yttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag Landstingsstyrelsens förvaltning Landstingsdirektören TJÄNSTEUTLÅTANDE 2005-03-17 Landstingsstyrelsen Yttrande över revisionsrapport nr 34/2004, God styrelsesed i nämnder och bolag Ärendet Landstingsrevisorerna

Läs mer

Basgranskning av valnämnden 2012

Basgranskning av valnämnden 2012 Basgranskning av valnämnden 2012 KOMMUNREVISIONEN REVISIONSRAPPORT 1(6) Dnr KR-10/2012 007 Handläggare, titel, telefon Gabriella Karlsson, sakkunnig Revisionsrapport Valnämnden Innehållsförteckning 1.

Läs mer

Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun

Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR DU-NÄMNDEN ÅR 2013. jell Jgnsson Revisionschef. Revisionen

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR DU-NÄMNDEN ÅR 2013. jell Jgnsson Revisionschef. Revisionen LANDSTINGET SÖRMLAND 2014- ei- A- U5 RE-REV14-0 För kännedom Inköpschef Teemu Lehtimäki Landstingsdirektör Jan Grönlund Ekonomidirektör Nicholas Prigorowsky Personaldirektör Solveig Lampe Revisorerna i

Läs mer

Årlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Årlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Årlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV33 2(10) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har fyra fullmäktigeberedningar: Arvodeskommittén,

Läs mer

Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Organisation av och uppföljning av intern kontroll Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll

Läs mer

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll

Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll KPMG har av s revisorer fått

Läs mer

[1:711-1(1//101i. 009:

[1:711-1(1//101i. 009: Arvidsjaurs konunun Revisorerna Dataut 2012-06-13 22-06- 13 [1:711-1(1//101i. 009: För kännedom: Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fulimäktiges presidium Gruppledarna

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Intern styrning och kontroll. Verksamhetsåret 2009

Intern styrning och kontroll. Verksamhetsåret 2009 Intern styrning och kontroll Verksamhetsåret 2009 ISK-projektet: En oberoende övergripande utvärdering av intern styrning och kontroll (ISK) på Riksbanken, utfördes av Ernst & Young i maj 2009. Utgångspunkt

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Basgranskning Alingsås lasarett

Basgranskning Alingsås lasarett Basgranskning Alingsås lasarett Dnr: Rev 33-2013 Genomförd av: Ernst & Young Behandlad av Revisorskollegiet den 13 november 2013 Genomförd på uppdrag av Revisionsenheten Västra Götalandsregionen Oktober

Läs mer

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll

Riktlinje för riskanalys och intern kontroll KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]

Läs mer

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...

Läs mer

Revisionsrapport 12 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december Grästorps kommun. Granskning av intern kontroll

Revisionsrapport 12 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december Grästorps kommun. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport 12 / 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2014 Grästorps kommun Granskning av intern kontroll Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och revisionsfrågor...

Läs mer

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning

Läs mer

Ansvarsutövande Lantmäterinämnden

Ansvarsutövande Lantmäterinämnden www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll

Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll Landstingets revisorer 2016-04-12 Rev/16015 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna

Läs mer

Landstingsstyrelsen och den interna kontrollen en inledande belysning

Landstingsstyrelsen och den interna kontrollen en inledande belysning Revisorerna Anders Marmon 2005-02-24 Rev/04078 Landstingsstyrelsen och den interna kontrollen en inledande belysning Rapport 2-05 Sammanfattning Landstingets revisorer har att genomföra årlig granskning

Läs mer

Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer

Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer 1(5) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer Inledning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll i landstinget.

Läs mer

Reglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne

Reglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne Bilaga 1 Reglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att och dess nämnder samt de majoritetsägda bolagens styrelser upprätthåller

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Jämtlands Gymnasieförbund

Jämtlands Gymnasieförbund Jämtlands Gymnasieförbund Svar på revisionsrapport Uppföljning av internkontroll Dnr 70-2013 Mikael Cederberg Innehållsförteckning 1. Revisionsrapporten... 3 1.1. Uppföljning av intern kontroll... 3 1.1.1.

Läs mer