Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll"

Transkript

1 Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning av intern kontroll Bakgrund och revisionsfråga Granskningsresultat i sammandrag Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Gymnasienämnden Skolnämnd Nordost Skolnämnd Nordväst Skolnämnd Sydost Skolnämnd Sydväst Östernärke områdesnämnd Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad Fastighetsnämnd Miljönämnd Teknisk nämnd Byggnadsnämnd Fritids- och turistnämnd Kultur- och medborgarnämnd Tysslinge lokala nämnd Glanshammars lokala nämnd Programområde Social välfärd Programnämnd Social välfärd Socialnämnd Väster Socialnämnd Öster Vård- och omsorgsnämnd Väster Vård- och omsorgsnämnd Öster Nämnd för funktionshindrade Överförmyndarnämnden Kommunstyrelsen Vuxenutbildnings- och arbetsmarknadsnämnd

3 1. Övergripande granskning av intern kontroll 1.1 Bakgrund och revisionsfråga Av kommunallagen framgår att kommunens nämnder skall ha tillräcklig kontroll över sin verksamhet. Detta innebär att nämnderna själva ansvarar för att ha en ändamålsenlig styrning så att verksamheten bedrivs på ett effektivt sätt och att det finns säkra rutiner som förhindrar förlust för kommunen och säkerställer att redovisningen är rättvisande. Stadsrevisionen har i sin analys av väsentlighet och risk bedömt att en årlig övergripande granskning av hur samtliga nämnder planerat och genomfört sitt internkontrollarbete behöver genomföras. Revisorernas uppgift är att pröva och bedöma om nämndernas interna kontroll är tillräcklig. Revisionsfrågan inriktas mot verksamheternas styrbarhet. Verifiering av nämndernas genomförda åtgärder har inte gjorts. Granskningsåtgärderna ska ge svar på följande frågor: Har nämnden fattat beslut om granskningsplaner för år 2007? Är aktiviteterna enligt internkontrollplanerna genomförda och rapporterade till nämnden? Har nämnden fattat beslut om åtgärder med anledning av resultatet? När och på vilket sätt har nämnden rapporterat till kommunstyrelsen och stadsrevisionen? Vid bedömningen av om nämndernas internkontrollåtgärder har varit tillräckliga har utgångspunkten varit den av kommunstyrelsen antagna redovisningsriktlinjen nr 15, Årliga granskningsplaner för intern kontroll av ekonomiska transaktioner. För år 2007 har kommunstyrelsen beslutat att samtliga nämnder, utöver nämndernas individuella val, ska granska i vilken utsträckning semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid mot avtalet och att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Nämndernas individuella val inkluderar i vår rapportering de beslut om kontrollåtgärder som programnämnderna fattat för respektive programområde. En bedömning, utifrån lagstiftarens intentioner, visar att granskningsåtgärder av det verksamhetsmässiga perspektivet (sk administrativa kontroller) också i år, med något undantag, genomgående saknas. Vi kan inte, utifrån det material vi erhållit, finna att valet av internkontrollåtgärder föregåtts av någon dokumenterad analys av väsentlighet och risk. 3

4 2 Granskningsresultat i sammandrag 2.1 Programområde Barn och utbildning Programnämnd Barn och utbildning Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Programnämnden har också beslutat att samtliga driftnämnder inom programområdet genomför en verifikationsgranskning. Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende om semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid med avtalet och att lönetillägg beslutas och utbetalas på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 50 verifikationer under perioden oktober till november år Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Nämnden har inte funnit några större brister i granskningen av verifikationer. Inga kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett och inte heller utbetalningar av lönetillägg på felaktiga grunder. Nämnden har godkänt rapport över granskningsåtgärderna. Rapport över granskningsåtgärderna har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Gymnasienämnden Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 119 verifikationer under perioden oktober till november Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det 4

5 Nämnden har funnit brister i granskningen av verifikationer. Enstaka fakturor har varit felkonterade, ett antal fakturor avseende resor och representation har saknat anteckning om vem som rest eller deltagit liksom syftet med resan eller representationen. Redovisningen av bensinfakturor för fordon som används i verksamheten har varit bristfällig. Rutinerna har ändrats. Inga kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett. I fem fall har tilläggsbelopp utbetalats på felaktiga grunder och felaktigt underlag. Nämnden har godkänt rapport över granskningsåtgärderna. Nämnden har beslutat att överlämna rapporten till programnämnden, kommunstyrelsen och stadsrevisionen och därefter lägga rapporten med godkännande till handlingarna Skolnämnd Nordost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 50 verifikationer under perioden oktober till och med den 15 december Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Nämnden har funnit brister avseende felaktig kontering i granskningen av verifikationer. I övrigt inga större brister. Inga kontanta utbetalningar av semesterdagar i strid mot avtalet har skett och utbetalningarna av lönetillägg följer reglerna. Nämnden har godkänt genomförd internkontroll. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Nordväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Gransk- 5

6 ningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 500 verifikationer under perioden oktober-november Nämndens val av internkontrollåtgärder behöver utökas med det Inga större konstaterade brister förutom felaktiga konteringar. Nämnden har beslutat att anta granskningsrapporten. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Sydost Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 105 verifikationer under perioden oktober-november Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Inga större brister har framkommit när det gäller verifikationshanteringen. Brister har inte heller konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. Däremot finns brister när det gäller tilläggsbelopp vid löneutbetalning, både vad avser bevakning av utbetalningar och beskrivning av grunden för tilläggsbelopp. Nämnden har beslutat att godkänna genomförd internkontroll och förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Skolnämnd Sydväst Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer omfattar totalt 116 verifikationer under perioden oktober-november

7 Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det En del påpekanden finns om brister i verifikationshanteringen med avseende på vad som köpts in, kontering och attester. Brister har också konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar och utbetalning av tilläggsbelopp. Nämnden har beslutat att godkänna genomförd granskning och förslag till åtgärder. Nämnden har överlämnat rapporten till Kommunstyrelsen och Stadsrevisionen Östernärke områdesnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Granskningsåtgärderna avseende verifikationer har skett under perioden november-december Hur många verifikationer som granskats framgår inte av underlaget. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det En del felaktigheter finns i verifikationshanteringen med avseende på kontering samt syfte och deltagare. Inga brister har konstaterats avseende kontant betalning av semesterdagar. När det gäller utbetalning av tilläggsbelopp finns brister i registreringen. Nämnden har beslutat att ta informationen till handlingarna. 2.2 Programområde Samhällsbyggnad Programnämnd Samhällsbyggnad Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer (20 st.) under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende 7

8 representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det Granskning av kontanthantering har inte genomförts. De brister som framkommit rör främst avslutning av ärenden i diariesystemet, dröjsmålsräntor samt adressering av fakturor. Nämnden har godkänt granskningsrapporten. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Fastighetsnämnd Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer (40 st.) under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det De brister som framkommit rör främst verifikationer, dröjsmålsräntor och ärendehantering. Nämnden har godkänt rapporten och lagt den till handlingarna. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Miljönämnd 8

9 Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer (20st.) under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investering. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det Bristerna är av mindre omfattning och rör främst ärendehantering. Kontanthantering uppges inte finnas inom nämndens ansvarsområde. Nämnden har godkänt granskningsrapporten och lagt den till handlingarna. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Teknisk nämnd Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer (40 st.) under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investering samt köptrohet mot ramavtalsleverantörer av kontorsmaterial. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det De brister som framkommit rör främst registrering av lönetillägg, ärendehantering samt köptrohet mot ramavtalsleverantörer. Nämnden har godkänt granskningsrapporten och lagt den till handlingarna. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Byggnadsnämnd behandlat granskningsrapporten för år Granskningsåtgärderna omfattar de kom- 9

10 mungemensamma Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investeringar. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det De brister som framkommit rör främst ärendehantering med avseende på mängden oavslutade ärenden och förklaringar till tilläggsbelopp. I övrigt är bristerna av mindre omfattning. Kontanthantering uppges inte finnas inom nämndens ansvarsområde. Nämnden har godkänt rapporten samt överlämnat rapporten till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Fritids- och turistnämnd Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer (30 st.) under perioden oktober 2006 september 2007, rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investeringar. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det Inget anmärkningsvärt av större omfattning har identifierats av nämnden. Nämnden har godkänt rapport över genomförd granskning. Rapport har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 10

11 2.2.7 Kultur- och medborgarnämnd Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer under perioden oktober 2006 september 2007 (30 st), rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investeringar. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det Inga större konstaterade brister av nämnden. Nämnden har godkänt rapport över granskningsåtgärderna. Rapport över granskningsåtgärderna har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Tysslinge lokala nämnd Nämnden är ny från år Nämnden har inte fattat beslut om granskningsplan. Nämnden uppger att den ändå har genomfört internkontrollåtgärder enligt kommunstyrelsens beslut om kommungemensamma internkontrollåtgärder och de beslut om internkontrollåtgärder som fattats av programnämnden. Granskningsåtgärderna enligt plan omfattar de kommungemensamma Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer under perioden oktober 2006 september 2007 (30 st), rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investeringar. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Inga av nämnden större konstaterade brister. Verifikationsgranskningen är begränsad till attesterna. 11

12 Nämnden har beslutat att anta granskningsrapporten. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Glanshammars lokala nämnd Nämnden är ny från år Granskningsplan har ej beslutats av nämnden. Nämnden uppger att den ändå har genomfört internkontrollåtgärder enligt kommunstyrelsens beslut om kommungemensamma internkontrollåtgärder och de beslut om internkontrollåtgärder som fattats av programnämnden. Granskningsåtgärderna enligt plan omfattar de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder. Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende verifikationer under perioden oktober 2006 september 2007 (30 st), rimlighetsbedömning avseende representation under perioden oktober 2006 september 2007, nivågranskning av dröjsmålsränta under perioden oktober 2006 september 2007, kontanthantering, ärendehantering och nämndbeslut som innehåller kostnadsökning och investeringar. Nämndens granskningsrapport redovisar att inga större brister framkommit. Nämnden har inte, utifrån till stadsrevisionen inkomna handlingar, tagit ställning till någon granskningsrapport. 2.3 Programområde Social välfärd Programnämnd Social välfärd Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat samt hantering av kontanta medel. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Inga större brister har konstaterats förutom att felaktig momssats lyfts av vid representation och att ett mobiltelefonabonnemang sagts upp. Granskning av hantering av kontanta medel är inte aktuellt inom programkansliet. 12

13 Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Socialnämnd Väster Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat samt hantering av kontanta medel. Granskning av hantering av kontanta medel är ej aktuellt för socialnämnd Väster. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Semesterrätt i ekonomisk ersättning utöver avtal har utbetalats för tre medarbetare. Lika många har fått semesterdagar i kontant ersättning av gjorda löneavdrag utbetalad för karensdag vid sjukdom. Felaktig momssats har lyfts av vid representation. Inga större konstaterade brister. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till programnämnd socialvälfärd, kommunstyrelsen och stadsrevisionen Socialnämnd Öster Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat, hantering av kontanta medel, att nyplaceringar på institution görs på upphandlade institutioner samt att urinprovtagning sköts enligt riktlinjerna. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mer omfattande. Semesterrätt i ekonomisk ersättning utöver avtal har utbetalats för tre medarbetare. En medarbetare har fått tilläggsbelopp utbetalt efter tidsbegränsning. Felaktig momssats har 13

14 lyfts av vid representation och en faktura är ofullständig med avseende deltagare. Inga större konstaterade brister. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till programnämnd socialvälfärd, kommunstyrelsen och stadsrevisionen Vård- och omsorgsnämnd Väster Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat, hantering av kontanta medel, handkassorna inom vård och omsorg, försäljning av matkuponger inom Rostarestaurangen och Marklyckans kök. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det De brister som konstaterats rör främst redovisning av internrepresentation, brister i rutinerna för hantering av kontanta medel, frekvensen i redovisning av handkassor samt brister i rutinerna för redovisning av försäljning av matkuponger. Nämnden har godkänt granskningsrapporten som överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Vård- och omsorgsnämnd Öster Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat, hantering av kontanta medel samt innehåll i verifikat och momsredovisning som avser personalvårdande insatser. 14

15 Nämndens val av internkontrollåtgärder är mer omfattande men behöver utökas med det De redovisningar och underlag som lämnats av nämnden är delvis röriga och svårtolkade. Vi har därför också använt oss det underlag rörande driftnämnden som överlämnats av programnämnden. De brister som konstaterats rör främst brister i redovisning av internrepresentation, i hantering av kontanta medel samt innehåll i verifikat som rör personalvårdande insatser. Redovisningarna från nämnden måste bli tydligare och mer fokuserade på om resultatet visar om internkontrollen är tillräcklig eller inte. Nämnden har beslutat att skriftliga och muntliga rapporter gällande internkontroll inom Vård- och omsorgsnämnd Öster överlämnas till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Nämnd för funktionshindrade Därutöver har nämnden beslutat om att genomföra granskningar avseende efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat samt hantering av kontanta medel. Nämndens val av internkontrollåtgärder är mindre omfattande och behöver utökas med det Vid fem tillfällen har utbetalning av semesterrätt som strider mot reglerna gjorts. Det finns också brister i dokumentationen av anställningsinformationer om lönetillägg. Inget lönetillägg har dock felaktigt betalats ut. Det finns stora brister i nämndens redovisning av internrepresentation med avseende på deltagare, syfte och moms. Nämnden har godkänt rapporten över granskningsplanen. Rapporten har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen Överförmyndarnämnden Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärderna men inte behandlat granskningsrapporten för år Nämnden har beslutat om att genomföra den granskningar som fastställts för programnämnden. Granskningsåtgärderna omfattar de kommungemensamma åtgärderna avseende om semesterdagar omvandlats till kontant ut- 15

16 betalning Därutöver omfattar granskningsåtgärderna efterlevnaden av riktlinjen för representation vid julbord, förekomst av mobiltelefonabonnemang för personal som slutat samt hantering av kontanta medel. De två sistnämnda granskningsområdena är, enligt rapporten, inte aktuella för nämnden. Varför de ändå valts ut har vi inte närmare granskat. Nämndens internkontrollåtgärder är otillräckliga liksom nämndens hantering. 2.4 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen har fattat beslut om granskningsplan, genomfört vissa granskningsåtgärder och behandlat granskningsrapporten för år Utöver de kommungemensamma i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder, har kommunstyrelsen också beslutat om att granska verifikationer utifrån redovisningsriktlinjerna och policy. Styrelsens val av internkontrollåtgärder är begränsat och omfattningen behöver utökas med det De brister som framkommit rör verifikationshanteringen, främst med avseende på representation.. Styrelsen har beslutat att lägga rapporten till handlingarna. Rapporten har överlämnats till stadsrevisionen Vuxenutbildnings- och arbetsmarknadsnämnd Nämnden har fattat beslut om granskningsplan, genomfört granskningsåtgärderna och behandlat granskningsrapporten för år Utöver de kommungemensamma åtgärderna avseende om semesterdagar omvandlats till kontant utbetalning i strid med avtalet och om lönetillägg beslutats och utbetalats på korrekta grunder, har nämnden också beslutat om att granska verifikationer, köptroheten mot ramleverantörer, nivågranskning av utbetalningar av dröjsmålsräntor, omfattningen av representationen, kontanthantering, diariehantering samt nämndbeslut som innehåller kostnadsökningar och investeringar. Nämndens individuella val av internkontrollåtgärder bedöms vara relativt omfattande men behöver utökas med det 16

17 De brister som framkommit rör framför allt verifikationshanteringen, bristande köptrohet mot ramleverantör, dröjsmålsräntor till följd av bristande attestrutiner samt representation och kontanthantering. Nämnden har beslutat att rapporten läggs till protokollet. Rapport över granskningsåtgärderna har överlämnats till kommunstyrelsen och stadsrevisionen. 17

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll

Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2009-03-30 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning

Läs mer

Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011

Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Revisionsrapport Översiktlig granskning av intern kontroll år 2011 Kurt Westerback Cert. kommunal revisor Lars Wigström Cert. kommunal revisor Irene Deravian Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

2014-02-05 Ks 140/2015. Bokslutskommuniké. Preliminärt bokslut 2014. Örebro kommun

2014-02-05 Ks 140/2015. Bokslutskommuniké. Preliminärt bokslut 2014. Örebro kommun 2014-02-05 Ks 140/2015 Bokslutskommuniké Preliminärt bokslut 2014 Örebro kommun Bokslutskommuniké Bokslutskommunikén är en preliminär rapport av årets ekonomiska utfall. Årsredovisningen som är en uppföljning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24 Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden. Karlstads kommun. Peter Aschberg Daniel Brandt. November 2012.

Revisionsrapport. Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden. Karlstads kommun. Peter Aschberg Daniel Brandt. November 2012. _..._..._._.... _. _--_._-_.._--. Revisionsrapport Granskning av verifikationer inom teknikoch fastighetsnämnden Karlstads kommun Peter Aschberg Daniel Brandt pwc Innehåll Sammanfattning Inledning. Bakgrund..

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor

Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell

Läs mer

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06 REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden

Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-10 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.

Kommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga. 2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden

Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-12 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade

Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Revisionsrapport Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Socialnämnden i Lindesbergs kommun Mars 2009 Oscar Hjelte Ingrid Norman, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse

Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens

Läs mer

Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor

Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor Revisionsrapport Stöd till utsatta grupper - barn och kvinnor Stadsrevisionen Örebro kommun Januari 2010 Lena Brönnert Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...3 2 Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

Verifikationsgranskning

Verifikationsgranskning Revisionsrapport Verifikationsgranskning Krokoms kommun 2009-12-17 Lisbet Östberg Revisionskonsult 17 december 2009 Uppdragsledare Revisionskonsult Erik Maj-Britt Åkerström Lisbet Östberg Uppdragsledare

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna

Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...

Läs mer

Fritids- och turistnämnden

Fritids- och turistnämnden Protokoll Ft 63/2012 Fritids- och turistnämnden Datum: 2012-11-13 Klockan: 17:00-20:00 Plats: Sal 400, Stadsbiblioteket Närvarande ledamöter Lars Johansson (C) 132-146 Jonas Håård (S) 132-146 Johan Kumlin

Läs mer

Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen

Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK 'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\

Läs mer

Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner

Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner Revisionsrapport Granskning av LSS kvalitetssäkring av genomförandeplaner Uppvidinge kommun Jard Larsson 10 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga och kontrollfrågor

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Revisionsrapport momsrutiner

Revisionsrapport momsrutiner SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2012-09-25 4 223 Dnr 2012.223 040 Revisionsrapport momsrutiner På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Strömsunds kommun har Kommunal

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av styrdokument.

Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Ragunda kommun 27 Juni 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning En av de viktigaste

Läs mer

Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun

Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Sammanfattande analys 6 4. Revisionell bedömning 7 5. Bilagor

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av interna kontrollen

Granskning av interna kontrollen Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3

Läs mer

Göteborgs stad. Ernst & Young AB. Rapport 2010-05-10. Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen

Göteborgs stad. Ernst & Young AB. Rapport 2010-05-10. Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen Göteborgs stad Granskning vid Idrotts- och föreningsförvaltningen Ernst & Young AB Rapport 2010-05-10 Innehållsförteckning 1 Uppdragsinformation... 2 1.1 Uppdraget... 2 1.2 Inriktning, genomförande och

Läs mer

Granskningsplaner för samordningsförbunden

Granskningsplaner för samordningsförbunden GRANSKNINGSPLANER ÅR 2015 1 Granskningsplaner för samordningsförbunden år 2015 Stadsrevisionens revisionsplan för år 2015 är utgångspunkt för den granskning som planeras under året. Den kompletteras med

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012 REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun

Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun Revisionsrapport Ansvarsutövande med fokus på intern kontroll Tyresö kommun Mars 2012 Jan Nilsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).

Kommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7). Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium

Läs mer

Perspektivet utveckling/tillväxt

Perspektivet utveckling/tillväxt Revisionsrapport Perspektivet utveckling/tillväxt Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2

Läs mer

System och rutiner 2008

System och rutiner 2008 Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4

Läs mer

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Intern kontroll i faktura- och lönehantering

Intern kontroll i faktura- och lönehantering Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2

Läs mer

Trelleborgs kommun Revisorerna

Trelleborgs kommun Revisorerna Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Peter Aschberg Stefan Fredriksson Karlstads kommun 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Skolnämnd nordväst. Protokoll Snv 328/2014. Datum: 2014-09-17 Klockan: 13:30-16:30 Plats: Galoschen, Ringgatan 32

Skolnämnd nordväst. Protokoll Snv 328/2014. Datum: 2014-09-17 Klockan: 13:30-16:30 Plats: Galoschen, Ringgatan 32 Protokoll Snv 328/2014 Skolnämnd nordväst Datum: 2014-09-17 Klockan: 13:30-16:30 Plats: Galoschen, Ringgatan 32 Närvarande ledamöter John Johansson (S) Per-Åke Sörman (C) Ulf Mattsson (S) Sheneh Armaghan

Läs mer

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten. MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna

Läs mer

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt

Läs mer

87 Uppföljning av den interna kontrollen för kommunstyrelsen 2014. 1. Godkänna Uppföljning av intern kontroll för kommunstyrelsen 2014.

87 Uppföljning av den interna kontrollen för kommunstyrelsen 2014. 1. Godkänna Uppföljning av intern kontroll för kommunstyrelsen 2014. 67 FÖREDRAGNINGSLISTA Datum Sida 2015-04-16 20 (20) KOMMUNFULLMÄKTIGE 14 Anmälningar Förslag till beslut Kommunfullmäktige beslutar 1. Motion, planering avseende särskilda boendeplatser får ställas och

Läs mer

Lönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang

Lönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...

Läs mer

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2013

Granskning av årsredovisning 2013 www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Mars-april 2014 Granskning av årsredovisning 2013 Samordningsförbundet i Norra Örebro län Sofint Granskning av årsredovisning 2013 Innehållsförteckning Sammanfattning...

Läs mer

Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet

Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet Revisionsrapport Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet Halmstads kommun 2008-05-23 Margareta Bertin Leif Johansson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Bakgrund,

Läs mer

Uppföljning av granskningsplan 2011 för administrativa processer

Uppföljning av granskningsplan 2011 för administrativa processer 1(6) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2011 för administrativa processer Inledning Metod för granskning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Kontanthantering vid fritidskontoret

Kontanthantering vid fritidskontoret Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning

Läs mer

Attestreglemente för Orsa kommun

Attestreglemente för Orsa kommun Orsa kommun 2007-01-01 1(6) för Orsa kommun 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagt

Läs mer

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning. 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Administrativa kontoret Ekonomiavdelning 2005-12-15 Dnr KS 2005/156 Hid 2006.16 Reglemente Intern kontroll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2006-01-23 Kommunstyrelsen 2006-02-06 Kommunfullmäktige 2006-02-27

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Protokoll. Tid Onsdagen den 10 november 2010, kl.14.00-17.00. Plats Sessionssalen Stadsbyggnadshus 2, Tomtagatan 9

Protokoll. Tid Onsdagen den 10 november 2010, kl.14.00-17.00. Plats Sessionssalen Stadsbyggnadshus 2, Tomtagatan 9 Tid Onsdagen den 10 november 2010, kl.14.00-17.00 Plats Sessionssalen Stadsbyggnadshus 2, Tomtagatan 9 Närvarande ledamöter Maria Magnusson (FP), ordf Åsa Thor-Gustafsson (C), 1:e vice ordf, jäv 155,156

Läs mer

System och rutiner 2009

System och rutiner 2009 Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6

Läs mer

Värmdö kommun. Granskning av rutin för reseräkningar Granskningsrapport. KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4

Värmdö kommun. Granskning av rutin för reseräkningar Granskningsrapport. KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4 Granskningsrapport KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Rutiner delegationer attester 1 3. Kommunicering av rutiner 2 4. Intern kontroll 3 5. Slutsatser 3 1. Bakgrund Vi har av

Läs mer

Granskning av representation, resor och konferenser

Granskning av representation, resor och konferenser Revisionsrapport Granskning av representation, resor och konferenser Halmstads kommun, samt de kommunala bolagen April 2009 Christel Eriksson Leif Johansson Margareta Bertin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige

2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige 2006-02-08 Vård- och omsorgsnämnden Byggnadsnämnden Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av rutiner för lönehantering Revisorerna har granskat kommunens rutiner för lönehantering

Läs mer

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13

Arvika kommun. Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 ABCD Arvika kommun Leverantörsfakturarutin Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-10-13 Antal sidor: 13 201211 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the ABCD Arvika

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning

Granskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas

Läs mer

Matarengivägsprojektet

Matarengivägsprojektet www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Uppföljning av granskningen av den interna. mobiltelefoner och kassor

Uppföljning av granskningen av den interna. mobiltelefoner och kassor Revisionsrapport Uppföljning av granskningen av den interna kontrollen av betalkort, drivmedelskort, mobiltelefoner och kassor Uppvidinge kommun 13 mars 2009 Eva Gustafsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Hantering av privata medel. Jan Nilsson. Augusti 2011

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Hantering av privata medel. Jan Nilsson. Augusti 2011 Revisionsrapport Hantering av privata medel Botkyrka kommun Jan Nilsson Augusti 2011 2011-08-24 Jan Nilsson Projekt/uppdragsledare Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och

Läs mer

Granskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson

Granskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpskort, uppföljning Halmstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och metod...

Läs mer

Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden

Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLER FÖR INTERN KONTROLL Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument

Läs mer

Protokoll. Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50. Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen

Protokoll. Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50. Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen Tid Torsdagen den 14 maj 2009 kl. 8.30-11.50 Plats Stadsbyggnadshus II, Tomtagatan 9, sessionssalen Närvarande ledamöter Ronnie Palmén (M), ordförande Fredrik Idevall (FP) Ingrid Nilsson (KD), vice ordförande

Läs mer