REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET"

Rebecka Sundqvist
för 8 år sedan
Visningar:

1 REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET I JÄMTLANDS LÄN ÅR 2015 Ansvarig: Therese Norrbelius

2 Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING På uppdrag av revisorerna i Samordningsförbundet i Jämtlands län har Region Jämtland Härjedalens revisionskontor granskat förbundets verksamhet och redovisning under verksamhetsåret SYFTE Syftet med granskningen är att ge revisorerna underlag för den i lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser föreskrivna revisionsberättelsen. 1.2 GENOMFÖRANDE OCH AVGRÄNSNING Granskningen av förbundets verksamhet år 2015 har inriktats mot vilka åtgärder som har vidtagits för att verkställa förbundets ändamål och uppgifter enligt lag och förbundsordning. Vidare har förbundets interna kontroll och räkenskaper granskats. Granskningen har genomförts utifrån gällande bestämmelser i lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser, kommunallagen, lagen om kommunal redovisning samt god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har omfattat: protokoll från förbundsstyrelsens sammanträden år 2015, förbundets årsredovisning för år 2015, stickprov av underlag och verifikat under 2015, interna styrdokument, uppföljning av tidigare gjorda iakttagelser, rapporter från projekt som slutredovisats under 2015 med avseende på i vilken utsträckning uppföljningar utvärderingar gjorts och i viss utsträckning även slutrapporternas kvalité. Information har även inhämtats vid träff med förbundets tjänstemän. 2 IAKTTAGELSER OCH NOTERINGAR 2.1 FÖRBUNDETS ÄNDAMÅL OCH UPPGIFTER I förvaltningsberättelsen för år 2015 beskrivs förbundets organisation och uppdrag. De insatser som förbundet finansierat under 2015 redovisas i verksamhetsberättelsen liksom andra aktiviteter som förbundet anordnat eller deltagit i. Förbundsstyrelsen har inom föreskriven tid beslutat om en verksamhetsplan och budget för Av verksamhetsplanen framgår vilka insatser som har pågått under år 2015 och även vilka som kommer att fortsätta under år Vidare redovisas att medel avsatts för finansiering av insatser utifrån ansökningar som kommer in under året tillsammans med exempel på projektidéer som är identifierade och som förbundet kan komma att bevilja projektmedel för. Verksamhetsplanen och budgeten har, enligt verksamhetsberättelsen, fastställts efter samråd med förbundets medlemmar.

1 SYFTE Syftet med granskningen är att ge revisorerna underlag för den i lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser föreskrivna revisionsberättelsen. 1.

3 Revisionsrapport 3 (6) 2.2 SAMMANTRÄDEN Styrelsen har under året hållit 5 möten. Samtliga protokollförda och justerade i enlighet med regelverket. 2.3 FÖRBUNDETS EKONOMI Enligt förbundsstyrelsens protokoll, och , har tertiala uppföljningar inklusive prognoser upprättats. Förbundet redovisar ett underskott om kr. Balanserat överskott från tidigare år uppgår till kr. Förbundets utgående egna kapital uppgår till kr för år I enlighet med 14 i förbundsordningen överförs underskottet till år PROJEKTREDOVISNING/ -UTVÄRDERING Av samordningsförbudets Årsredovisning framgår bl a följande: Enligt lag ska alla finansierade projekt och aktiviteter inom Samordningsförbundet följas upp och utvärderas. Vi skall även sprida goda projektidéer och öka kunskapen i länet om projekt, resultat och erfarenheter. Av dessa skäl ska projekt dokumenteras och rapporteras på det sätt som anges i varje projekts avtal. Samordningsförbundet har ansvar för att rapportera in resultat i det nationella uppföljningssystemet SUS, "sektorsövergripande system för uppföljning av samverkan och finansiell samordning inom rehabiliteringsområdet". Via SUS får regering och departement rapporter om olika insatser som finansierats med samverkansmedel och vilka resultat de gett. Vår granskning har visat att: Rapportering till SUS har skett. Styrelsen hade som mål att 70% av alla avslutade projekt skall vara implementerade. Förbundet uppger att 7 projekt avslutats under 2015 och att 5 av dessa är implementerade (71%). På förbundets hemsida finns presentationer av alla projekt/insatser, delrapporter samt slutrapporter för avslutade projekt. Vi har gjort en översiktlig genomgång av samtliga slutrapporter för projekt som slutrapporterats under 2015 vad avser om de har en godtagbar kvalité i fråga om återrapportering mot uppställda mål. Granskningen har inte omfattat någon värdering av de effekter mm som projekten redovisar. Av de beskrivningar vi fått av hur samordningsförbundet arbetar med sin uppföljning/utvärdering har vi, liksom tidigare år, fått intrycket av att detta arbete har stort fokus. Att det skrivs in redan i avtalen hur projekten ska dokumenteras och rapporteras ser vi som positivt. Vårt intryck är att slutrapporterna i de flesta fall huvudsakligen har en godtagbar kvalité vad avser återrapportering mot uppställda mål.

I enlighet med 14 i förbundsordningen överförs underskottet till år 20

4 Revisionsrapport 4 (6) 2.5 INTERN KONTROLL Styrning Riskanalyser Styrelsen beslutade ( 17) att ha riskanalys som en stående punkt på dagordningen. Av protokoll framgår att riskanalys därefter behandlats vid två tillfällen (av tre) ( 40) Meddelades att uppdatering av riskanalysen pågar ( 51) En genomgång av riskanalysen gjordes Det är positivt att styrelsen genomför riskanalyser Attest- och utbetalningsreglemente Vi har tidigare upplyst styrelsen om att attestoch delegationsordningen innehåller en risk avseende hur den interna kontrollen organiserats för räkningar under två basbelopp. "Tvåhandsprincipen" 1 och hur den ska vara organiserad för "räkningar under två basbelopp" finns inte beskriven i attestoch delegationsordningen och tillämpas inte heller. Enligt uppgift har styrelsen inte vidtagit åtgärder för att minska eller undanröja risken. Vår bedömning och rekommendation, att detta är en risk som så långt möjligt bör undanröjas, kvarstår. 2.6 RÄKENSKAPER Årsredovisning Årsredovisningen 2015 anger en felaktig utgående balans för 2014 avseende posten upplupna kostnader och förutbetalda intäkter I årsredovisningen för 2014 redovisades att upplupna kostnader och förutbetalda intäkter uppgick till kr. I årsredovisningen för 2015 anges att samma belopp (år 2014) uppgick till kr. Således en differens som uppgår till kr. Det saknas tillräckliga underlag till balansposterna (Not 1 till balansräkningen). Enligt 3 kap. 5, i lag (1997:614) om kommunal redovisning ska varje sammandragen post i balansräkningen specificeras i särskild förteckning (om det inte klart framgår av bokföringen i övrigt). Vid föregående års granskning begärdes underlag för att specificera vad skatteskuld och upplupna kostnader bestod av, men vi fick inte något nöjaktigt svar. Liksom föregående år saknas bokslutsbilagor som redogör vad skulderna består av. Rörelserna på konto 2990 under året stämmer inte överens med de uppbokade skulderna. 1 Tvåhandsprincipen (även kallad 4-ögonprincipen) innebär att minst två personer ska vara delaktiga i handläggningen av de ekonomiska transaktionerna.

2015-11-30 ( 51) En genomgång av riskanalysen gjordes Det är positivt att styrelsen genomför riskanalyser. 2.5.2 Attest- och utbetalningsreglemente Vi har tidigare upplyst styrelsen om att attest-

5 Revisionsrapport 5 (6) Bristen på underlag till bokslutet och även till verifikationerna har gjort att vi inte fått fullständig klarhet avseende gjorda uppbokningar vad avser det som redovisas som skuld i balansräkningen. Hur beräkningar av interimsskulder skett måste dokumenteras. Detta behövs för att i efterhand kunna bedöma riktigheten. Styrelsen bör snarast se till att få klarhet i ovan nämnda oklarheter avseende interimsskulderna. Det behövs bättre rutiner för att vid bokslut säkerställa att tillgångar och skulder är rättvisande och att specifikationer som bifogas styrker bokförda poster Verifikationer En stickprovskontroll har gjorts bland verifikat med avseende på kontering, attest och underlag. Föregående års stickprov i redovisningen visade på brister vad avser att ange ändamål med resor och konferenskostnader i anslutning till verifikationer och underlag. Stickprov bland verifikationerna år 2015 har visat att den tidigare år, iakttagna bristen vad avser angivande av ändamål förefaller ha åtgärdats. Kontering av bokföringsunderlaget har i allt väsentligt skett korrekt. I pärmarna med verifikationer för 2015 saknas verifikation nr 158 tom 162. Angivande av ändamål i anslutning till verifikationer sker nu i enlighet med reglerna Skattekonto Av kontoutdrag från Skatteverket framgår att förbundet vid flera tillfällen under året haft ett underskott på skattekontot. Rutinen för inbetalning av skatt behöver ses över.

Styrelsen bör snarast se till att få klarhet i ovan nämnda oklarheter avseende interimsskulderna.

6 REGION.A A. JÄMTLAND.r<., HÄRJEDALEN Revisionskontoret Revisionsrapport (6) Dnr: REV 16/2015 Granskningsansvariga Granskningen har genomförts av, certifierad kommunal revisor och Therese Norrbelius, yrkesrevisor, vid Region Jämtland Härjedalens revisionskontor. Granskningen har kvalitetssäkrats av revisionsdirektör Leif Gabrielsson. Rubensson ~ Therese Norrbelius Yrkesrevisor ab Revisionsdirektör Utskrivet:

Granskningen har genomförts av, certifierad kommunal revisor och Therese Norrbelius, yrkesrevisor, vid

Relevanta dokument

Granskning av. Årsredovisning 2011. Samordningsförbundet Östra Södertörn. 2012-03-09 Anna Gröndahl Bert Hedberg. Certifierad kommunal revisor

Granskning av. Årsredovisning 2011. Samordningsförbundet Östra Södertörn. 2012-03-09 Anna Gröndahl Bert Hedberg. Certifierad kommunal revisor Revisionsrapportsrapport Granskning av Årsredovisning 2011 Samordningsförbundet Östra Södertörn 2012-03-09 Anna Gröndahl Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sammanfattning......3