Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport Granskning av projektredovisning"

Transkript

1 Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012

2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga och avgränsning Metod 3 3 Granskningsresultat Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisningen? Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Upprättas budget för varje projekt? Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? Sker löpande kontroller och uppföljning av pågående projekt? Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och ev. återrapporteras? Övrigt 8 4 Sammanfattande bedömning 9

3 1 Sammanfattning PwC har på uppdrag av Kristianstadskommuns förtroendevalda revisorer granskat projektredovisning av externt finansierade projekt. Kristianstads kommun bedriver årligen ett antal projekt av varierande omfattning. Projekten har varierande syfte, tidsramar, finansieringsformer etc. Granskningen har inriktats på ett antal kontrollmål som berör administration, ekonomi, kontroll och uppföljning bl.a. riktlinjer, ansvarsfördelning, redovisning och dess uppföljning. Avgränsning har gjorts till barn- och utbildningsnämnden, arbete - och välfärdsnämnden och omsorgsnämnden. Den sammanfattande bedömningen är att hanteringen av projektredovisning flera avseende inte är ändamålsenlig. Utifrån granskningen identifierar vi brister i den interna kontrollen. Genomförd granskning påvisar att det finns moment i hanteringen och kring den interna kontrollen som bör förbättras avseende uppföljningar under projektiden, återrapportering till nämnd och ledningsgrupp samt avsaknad av tydliga dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektens ansvarsfördelning och redovisning. Därmed anser vi att nämnderna inte säkerställer att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen inte är tillräcklig. Därför är det viktigt att våra synpunkter beaktas för att stärka den interna kontrollen inom detta område. Ovanstående bedömning grundar sig bl.a. på följande: Då alla nämnder bedriver projekt och det idag saknas riktlinjer avseende projektens ansvarsfördelning och projektekonomi anser vi att kommunstyrelsen bör upprätta tydligt dokumenterade riktlinjer. Tydliga kommungemensamma riktlinjer kan ge en bättre och likartad hantering av projektredovisning i samtliga nämnder samt bidra till att öka den interna kontrollen inom detta område. Det sker vissa kontroller och uppföljning av projekt, men det finns skillnader mellan hur kontroller och uppföljningar genomförs inom de olika granskade nämnderna. Därför bör löpande kontroller ske ner på projektnivå för att säkerhetsställa projektredovisningen. Likt inom omsorgsnämnden bör det ske månatliga uppföljningar av projekten och dess budgetram. Likaså bör det göras en översyn kring nämndernas delaktighet i projekten avseende bl.a. löpande information och redovisning vid avslutade projekt, då nämnderna har det yttersta ansvaret för förvaltningens verksamhet. Särskilt inom barn- och utbildningsnämnden är det inte tillfredställande att slutredovisade projekt ej avslutas i kommunens ekonomisystem. Detta kan få till följd att den ekonomiska redovisningen ej är tillförlitlig samt leda till att intäkter och kostnader periodiseras på ett felaktigt sätt. Likaså bör det tydligt definieras vad ett projekt är och vad som ska bokföras som ett projekt, då det idag finns upplagda projekt som avser den löpande verksamheten och som ej är tidssatta. 1 av 9

4 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kristianstads kommun bedriver årligen ett antal projekt av varierande omfattning. Projekten har varierande syfte, tidsramar, finansieringsformer etc. Det är vanligt att projekten löper över flera räkenskapsår och att de finansieras, helt eller delvis, av externa aktörer så som statliga myndigheter eller EU. Att det finns ändamålsenliga rutiner för projektredovisning är en väsentlig del i styrningen av projekt. 2.2 Revisionsfråga och avgränsning Revisionsfråga: Säkerställer nämnderna att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen är tillräcklig? Följande kontrollmål har använts för att svara på revisionsfrågan: Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisning? Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Upprättas budget för projekt? Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? Sker löpande kontroller och uppföljningar av pågående projekt? Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projektet skall avslutas och ev. återrapporteras? Granskningen avser rutiner för administration, ekonomi, kontroll och uppföljning dvs. inte projektstyrning ur ett verksamhetsperspektiv. Granskningen avgränsas till att avse barn- och utbildningsnämnden, arbete - och välfärdsnämnden samt omsorgsnämnden. Två projekt har granskats inom respektive nämnd. Granskningen omfattar pågående projekt under innevarande räkenskapsår (2011). Ett urvalskriterium är också att projekten är externt finansierade. 2 av 9

5 2.3 Metod Intervjuer har genomförts med berörda projektledare samt ekonomichefer och/eller ekonomer i respektive förvaltning. För granskningen relevant dokumentation har granskats. Redovisningen har stickprovsgranskats. Rapporten har varit föremål för sakgranskning av berörda tjänstemän. 3 Granskningsresultat Vid granskningstillfället hade omsorgsnämnden 10 pågående externt finansierade projekt, barn- och utbildningsnämnden 162 stycken varav 20 externt finansierade och arbete och välfärdsnämnden 20 externt finansierade projekt. De vanligast förekommande bidragsgivarna inom omsorgsnämnden är Socialstyrelsen, inom barn- och utbildningsnämnden Skolverket och ESF och inom arbete och välfärdsnämnden Socialstyrelsen och Länsstyrelsen. Nedan presenteras de iakttagelser och synpunkter som gjorts för respektive kontrollmål. 3.1 Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisningen? Under utförd granskning har inga dokumenterade riktlinjer för projektredovisning påträffats i någon av de granskade nämnderna. Enligt uppgift från de intervjuade finns det rutiner för arbetet med projektredovisning men dessa är inte dokumenterade. Vid externt finansierade projekt har bidragsgivarna vissa dokumenterade krav. Arbete - och välfärdsnämnden är en ny nämnd sedan januari 2011 och uppger att de är i inledningsfasen för att skapa nya riktlinjer för hela förvaltningen avseende projektredovisning. För att få en likartad hantering av projektredovisning inom nämnderna bör det finnas tydligt dokumenterade riktlinjer för hur projektredovisningen ska skötas vid såväl dess uppstartande, uppföljning och avslutande. Tydliga kommungemensamma riktlinjer kan ge en bättre hantering av projektredovisning i samtliga nämnder samt bidrar till att öka den interna kontrollen inom detta område. Vi anser att kommunstyrelsen bör tillse att riktlinjer avseende projektredovisning upprättas. 3 av 9

6 3.2 Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Vid uppstartande av ett projekt är det i stort sett alltid den som varit ansvarig för ansökningsprocessen som blir projektledare. Det finns alltid en utsedd projektledare som har det övergripande ansvaret för projektet och återrapporteringen till bidragsgivaren. Samtliga granskade nämnder har liknande rutiner vid tillsättandet av projektledare. Dessa rutiner finns dock inte dokumenterade. Projektledaren utser projektmedarbetare och gör ansvarsfördelningen utifrån den kompetens som anses behövas för genomförandet av projektet och i enlighet med bidragsgivarens krav. Ansvarsfördelningen sker i samråd med verksamhetschef eller styrgrupp som tillsätts vid större projekt. Verksamhetschefens delaktighet anses även minska risken vid eventuella avhopp eller långtidssjukskrivningar och säkerställer den interna kontrollen. Till skillnad från övriga två nämnder har arbete och välfärdsnämnden även en rutin att ekonomigruppen träffas en gång i veckan för att delge information avseende pågående projekt. Därutöver skrivs det ofta rutinbeskrivningar för pågående projekt inom denna nämnd. Beroende på projektets omfattning och bidragsgivarens anvisningar tillsätts det administrativa resurser inom samtliga granskade nämnder. En ekonom är kopplad till ett projekt om det är av större omfattning eller om projektledaren inte har tillgång till eller kunskap om ekonomisystemet. Därutöver finns respektive förvaltnings ekonomikontor alltid som ett stöd vid behov. Ansvarsfördelningen fungerar på ett likartat sätt i de tre granskade nämnderna. I projekt där flera kommuner är delaktiga ligger ofta det administrativa ansvaret och ansvarsfördelningen hos den kommun som är projektägare, det vill säga den kommun som står för redovisningen och som är huvudansvarig hos den externa bidragsgivaren om sådan finns. Kristianstad är ofta projektägare i samarbetsprojekt eftersom de är en av de större kommunerna i nordöstra Skåne. Den här typen av projekt är mest förekommande inom arbete och välfärdsnämnden och deras arbetsmarknadsenhet. Det finns rutiner inom nämnderna avseende den administrativa ansvarsfördelningen som t.ex. att det utses en projektledare i någon form. Vi anser dock att den administrativa ansvarsfördelningen inte är tydliggjord då vi i likhet med föregående kontrollmål konstaterar att det saknas dokumenterade riktlinjer för hur ansvarsfördelningen ska ske vid uppstartande av ett projekt och projektets ekonomiska redovisning, uppföljning och återrapportering. Dokumenterade riktlinjer kring detta skulle tydliggöra den administrativa ansvarsfördelningen. 4 av 9

7 3.3 Upprättas budget för varje projekt? Inför ansökan till ett projekt med en extern bidragsgivare upprättas alltid en budget av projektledaren alternativt styrgruppen tillsammans med ekonomikontoret inom respektive förvaltning. Någon annan budget anses enligt uppgift inte vara nödvändig eftersom kommunen sällan är medfinansiär vid externt finansierade projekt. Vi ser det som positivt att budget upprättas för externt finansierade projekt. Budget bör alltid upprättas för samtliga projekt i kommunen. Utifrån vår rekommendation avseende upprättande av dokumenterade riktlinjer för projekt och dess redovisning bör budget ingå som en del i dessa. 3.4 Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? När ett projekt har blivit beviljat upprättas ett projektnummer i redovisningen direkt för att kunna särredovisa erhållet bidrag och kommande intäkter och kostnader. I en del projekt används även ansvarskoder. Samtliga intervjuade inom respektive förvaltnings ekonomikontor uppger även att de ansluter lönesystemet direkt till projektnumret i redovisningen för att kunna hänföra alla lönekostnader direkt vid uppstartandet. I granskningen har ingått att stickprovsgranska den ekonomiska redovisningen i externt finansierade projekt som pågått under år Vi har gjort kontroller av sex projekt, två inom varje nämnd. Samtliga av de sex granskade projekten i de olika nämnderna har bokförts på separata projektnummer. I de granskade projekten har vi även tagit stickprov på bokförda verifikationer. Stickprovsgranskade verifikationer kan hänföras till projekten. Den löpande bokföringen sker av projektledaren om den har kompetensen för detta, i annat fall sker den löpande bokföringen och attesteringen av ekonomikontoren i de olika förvaltningarna. Utifrån vår granskning av redovisningen för sex externt finansierade projekt anser vi att redovisningen av projekten sker på ett systematisk och tillförlitligt sätt då de redovisas på ett separat projektnummer och att bokföringen sker på projektnumret från projektens start. Vi anser dock att rutinerna kring redovisningen bör dokumenteras i kommungemensamma riktlinjer av kommunstyrelsen. 5 av 9

8 3.5 Sker löpande kontroller och uppföljning av pågående projekt? Samtliga nämnder påpekar att omfattningen på de uppföljningar som görs är mycket beroende av bidragsgivarens krav för projekten. De kontroller och uppföljningar som sker görs framförallt vid de tillfällen som bidragsgivaren begär återrapportering eller olika delrapporteringar under projektets gång. Övergripande uppföljningar görs ofta per ansvarsområde inom förvaltningarna och inte för enstaka projekt. Inom omsorgsnämnden sker återrapportering till projektledaren från ekonomikontoret en gång i månaden. Enligt uppgift är det mestadels ekonomer som sköter den löpande bokföringen inom omsorgsnämnden vilket de anser är en kontroll i sig. Inom barn- och utbildningsnämnden består kontrollerna av budgetuppföljning som sker i samband med bokslut och delårsrapport. I övrigt sker löpande uppföljningar av projektledaren. Vad som är specifikt för barn- och utbildningsnämnden är att de ofta får bidrag för projekt läsårsvis, därav sker löpande kontroller för eventuella periodiseringar. För projekten inom arbete och välfärdsnämnden sker det löpande uppföljningar av projektledaren och en ekonom som kontrollerar det ekonomiska utfallet mot budget. Likt omsorgsnämnden är det vanligt att en ekonom även har hand om den löpande bokföringen och på så sätt har löpande kontroller. I samband med tidigare års granskning av bokslut har revisorerna haft synpunkter kring nämndernas projektredovisning vid årsbokslut. Inför bokslut år 2011 har en ny mall för projektredovisning upprättats inom kommunen där bl.a. projektansvarig, projektperiod finansiär av projektet, projektbeskrivning, utbetalt bidrag samt en prognos för förbrukning av medlen från till projektets avslut ska anges. Vi kan konstatera att det sker vissa kontroller och uppföljning av projekt, men att det finns skillnader mellan hur kontroller och uppföljningar genomförs inom de olika granskade nämnderna. Löpande kontroller och uppföljning av projekten bidrar till ökad kontroll över projektets ekonomi och att det inte sker någon överskridning av budget vilket förhindrar att kommunen tvingas bidra till projektens finansiering. Vi anser att det bör ske löpande kontroller ner på projektnivå för att säkerhetsställa projektredovisningen. Likt inom omsorgsnämnden bör det ske månatliga uppföljningar av projekten och dess budgetram. Dessa rutiner bör dokumenteras i kommungemensamma riktlinjer för att öka den interna kontrollen inom detta område. Vi ser det som positivt att det upprättats en mall för projektredovisning som ska användas i samband med årsbokslut. Kommunstyrelsen och nämnderna bör tillse 6 av 9

9 att mallen används för samtliga berörda projekt för att bidra till mer rättvisande räkenskaper och korrekt periodisering. 3.6 Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och ev. återrapporteras? För de externt finansierade projekten sker det alltid en återrapportering till bidragsgivaren. Återrapporteringen kan variera något beroende på bidragsgivarens krav. Inför återrapporteringen görs en genomgång med projektledaren och projektets tillkopplade ekonom samtidigt som det sammanställs en ekonomisk redovisning till bidragsgivaren. Sammanställningen av den ekonomiska redovisningen vid avslutningen av ett projekt är enligt uppgift aldrig problematisk eftersom samtliga intäkter och kostnader finns bokförda under det specifika projektnumret i redovisningen. Vad som måste säkerställas innan ett projekt avslutas är att alla intäkter och kostnader har bokförts. Ansvaret för återrapporteringen ligger hos projektledaren och inte förvaltningarnas ekonomikontor. Avslutandet av ett projekt sker på ett likartat sätt i samtliga nämnder. Det som skiljer sig åt är de olika förutsättningarna hos projekten beroende på den externa bidragsgivaren. I samband med granskningen uppmärksammade vi att ett flertal projekt/projektnummer inom barn- och utbildningsnämnden ej avslutats i redovisningen/ekonomisystemet, trots att projekten är avslutade. I övrigt sker avslut och återrapportering till bidragsgivaren av projekt på ett likartat sätt i samtliga av de granskade nämnderna. Information och återrapportering avseende projekten från förvaltningen till nämnden sker i olika omfattning. Omsorgsnämnden är inte delaktiga i beslut att ansöka om och starta upp ett projekt. Eftersom de externa projekten inte anses påverka nämndens budget ses projekten ofta endast som informationsärenden under hela projekttiden. Avseende barn- och utbildningsnämnden har en del återrapporteringar skett på nämndens begäran av projektledaren. I övrigt är det enligt uppgift förvaltningen/tjänstemännen som bedömer vad som är relevant att redovisa för nämnden utifrån nämndens styrningsmodell. Nämnden utgår enligt uppgift från målen i skolplanen, där förvaltningen förutsätts driva projekt. De projekt som inte är en del av skolplanens måluppfyllelse följs inte upp av nämnden. Inom arbete och välfärdsnämnden involveras nämnden då bidragsgivaren beviljat projektet och projektarbetet har inletts. Därefter sker löpande återrapporteringar till nämnden samt ledningsgruppen. En större presentation av projektet görs för nämnden om det vid avslutandet måste fattas någon form av beslut. I annat fall endast som informationsärende. 7 av 9

10 Vi anser att det inte är tillfredställande att slutredovisade projekt ej avslutas i kommunens ekonomisystem. Detta kan få till följd att den ekonomiska redovisningen ej är tillförlitlig samt leda till att intäkter och kostnader periodiseras på ett felaktigt sätt. Vidare anser vi att det bör göras en översyn kring nämndernas delaktighet i projekten avseende bl.a. löpande information och redovisning vid avslutade projekt, då nämnderna har det yttersta ansvaret för förvaltningens verksamhet. Utifrån granskningen konstaterar vi i övrigt att det finns rutiner inom de granskade nämnderna avseende avslut av projekt och återrapportering och att dessa till viss del skiljer sig åt mellan nämnderna. Vi vill återigen påpeka vikten av kommungemensamma dokumenterade rutiner och riktlinjer för att bidra till att säkerställa att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och återrapporteras, samt att hanteringen sker på ett likartat sätt oavsett nämnd. 3.7 Övrigt I samband med granskningen konstateras att det inom barn- och utbildningsförvaltningen upprättas projektnummer i ekonomisystemet även för projekt som egentligen inte kan definieras som ett projekt, d.v.s. att de är en del av den löpande verksamheten och att projektet inte är tidsbegränsat. Enligt uppgift används det primärt som stöd för analyser av det ekonomiska utfallet. Vi anser att kommunstyrelsen, vid upprättandet av kommungemensamma dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektredovisning, tydligt bör definiera vad ett projekt är och vad som ska bokföras som projekt på projektnummer. 8 av 9

11 4 Sammanfattande bedömning Säkerställer nämnderna att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen är tillräcklig? Hanteringen av projektredovisning, utifrån kontrollmålen, är i flera avseende inte ändamålsenlig. Utifrån granskningen identifierar vi brister i den interna kontrollen. Genomförd granskning påvisar att det finns moment i hanteringen och kring den interna kontrollen som bör förbättras avseende uppföljningar under projektiden, återrapportering till nämnd och ledningsgrupp samt avsaknad av tydliga dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektens ansvarsfördelning och redovisning. Därmed anser vi att nämnderna inte säkerställer att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen inte är tillräcklig. Därför är det viktigt att våra synpunkter beaktas för att stärka den interna kontrollen inom detta område Anna Hilmarsson, Projektledare Mattias Haraldsson, Uppdragsledare 9 av 9

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun 16 december 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På

Läs mer

uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport Hans Åkerman Hantering av projektstyrning och projekt- December 2010

uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport Hans Åkerman Hantering av projektstyrning och projekt- December 2010 Hantering av projektstyrning och projekt- uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport December 2010 Hans Åkerman Johan Skeri Innehållsförteckning Sammanfattning...... 3 1. Inledning...... 5 1.1 Bakgrund

Läs mer

RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY

RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY 1 (7) RIKTLINJER VID TILLÄMPNING AV PROJEKTPOLICY Inledning Syftet med denna projektpolicy är att skapa en tydlig och enhetlig styrning och struktur för projektarbete i kommunen. Målet med projekt i Strömsunds

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Hantering av projektmedel

Hantering av projektmedel www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner

Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kommunens övertidsskuld Lunds kommun

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kommunens övertidsskuld Lunds kommun Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kommunens övertidsskuld Lunds kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Lena Salomon, Certifierad kommunal revisor Henrik Friang, Risk Manager September

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport

Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Staffanstorps kommun Carl-Gustaf Folkeson Emelie Lönnblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Carl-Gustaf Folkeson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2014 Staffanstorps kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2

Läs mer

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning Revisionsrapport Vänersborgs kommun Monica Axelsson September 2011 Ekonomi- och målstyrning inom barn- och ungdomsnämndenuppföljning av tidigare genomförd granskning Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2008

Granskning av delårsrapport 2008 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Rapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun

Rapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun Rapport avseende granskning delårsrapport 2011-08-31. Forshaga Kommun Oktober 2011 Innehåll Sammanfattning och kommentarer...1 1 Inledning...2 1.1 Syfte...2 2 Iakttagelser...3 2.1 Periodiseringar och delårsbokslutshandlingar...3

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Finspångs kommun augusti 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 2 Uppdrag och revisionsfråga...1

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008 Avesta kommun Oktober 2008 Robert Heed INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning...3 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning...3 1.2 Mål av betydelse

Läs mer

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Revisionsrapport Emelie Lönnblad, revisionskonsult Adrian Göransson, revisionskonsult Granskning av Miljöoch hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Miljö- och hälsoskyddsnämnden Kristianstads kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2016 Sollefteå kommun Anneth Nyqvist PerÅke Brunström Certifierade kommunala revisorer Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1

Läs mer

GNESTA gh i KOMMUN -X

GNESTA gh i KOMMUN -X GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar

Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar Pajala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2015

Granskning av delårsrapport 2015 Granskningsrapport PerÅke Brunström, Certifierad kommunal revisor Granskning av delårsrapport 2015 Haparanda Stqd Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Gällivare kommun PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Härjedalens kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Härjedalens kommun 30 april 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596

Revisionsrapport. Årsredovisning för Linköpings universitet 2006. Sammanfattning. Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING 2007-04-20 32-2006-0596 Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 LINKÖPING Datum Dnr 2007-04-20 32-2006-0596 Årsredovisning för Linköpings universitet 2006 Riksrevisionen har granskat årsredovisningen för Linköpings universitet

Läs mer

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Västerviks kommuns revisorer. Granskning av projektverksamheten. Granskningsrapport. Audit KPMG AB 15 februari 2013 Göran Lindberg Antal sidor: 8

Västerviks kommuns revisorer. Granskning av projektverksamheten. Granskningsrapport. Audit KPMG AB 15 februari 2013 Göran Lindberg Antal sidor: 8 Granskning av projektverksamheten Granskningsrapport Audit KPMG AB 15 februari 2013 Göran Lindberg Antal sidor: 8 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Uppdraget 1 4. Metod och avgränsning 2 5.

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland

Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland Granskningsrapport Carin Hultgren Lars Dahlin Anette Fagerholm Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport 2015 Landstinget i Värmland Granskning av delårsrapport 2015 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Hanna Holmberg Richard Vahul Granskning av delårsrapport 2014 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

4 Sammanfattning av landstingsrevisorernas rapport

4 Sammanfattning av landstingsrevisorernas rapport KUN 2008-02-14, p 6 Enheten för administration och kommunikation KUN 2007/637 Handläggare: Anders Lundmark Yttrande över revisionsrapport över löpande granskning av intern kontroll 2007 avseende kulturnämnden

Läs mer

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun

Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.

Läs mer

Revisionsrapport Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan

Revisionsrapport Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Robert Bergman Barn och unga som far illa eller riskerar att fara illa - granskning av samverkan Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT. Driftprojekt inom Miljönämnden. Projektledare: Lotta Onsö. Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01. Malmö stad Revisionskontoret

GRANSKNINGSRAPPORT. Driftprojekt inom Miljönämnden. Projektledare: Lotta Onsö. Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01. Malmö stad Revisionskontoret GRANSKNINGS Driftprojekt inom Miljönämnden Projektledare: Lotta Onsö Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01 RAPP Driftprojekt inom Miljönämnden.doc Postadress: Stadshuset, 205 80 Malmö Besöksadress:

Läs mer

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

Revisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg

Revisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...

Läs mer

Kommunrevisionen KS 2016/00531

Kommunrevisionen KS 2016/00531 V W Halmstad Kommunrevisionen Datum 2017-02-07 kommunrevisionen@halmstad.se Dnr KS 2016/00531 Yttrande - Granskning övergripande säkerhetsgranskning av kommunens säkerhet angående externt och internt dataintrång

Läs mer

FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1

FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1 HÄRJEDALENS KOMMUN FÖRFATTNINGSSAMLING BESLUT GÄLLER FR FLIK SID Ks 69/01 2001-05-18 Ks14 1 PROJEKTPOLICY Denna projektpolicy syftar till att göra projektarbete som arbetsform effektivt samt att ange riktlinjer

Läs mer

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12 12 1 (6) Projektmodell Projektmodell Projektmodell... 1 1. Riktlinjer projektmodell... 1 2. Projektförutsättningar... 2 2.1 Uppdragsgivaren... 2 2.2 Direktiv... 2 2.3 Förstudie... 2 2.4 Beslut... 2 2.5

Läs mer

Revisionsrapport. VA-redovisning Hallsbergs kommun. Februari 2010 Karin Sundelius

Revisionsrapport. VA-redovisning Hallsbergs kommun. Februari 2010 Karin Sundelius Revisionsrapport VA-redovisning Hallsbergs kommun Februari 2010 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning...3 2. Bakgrund och revisionsfråga...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Revisionsfråga...4 3.

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2

Läs mer

Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut

Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut Katrineholms kommun Granskning av exploateringsavtal underlag

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult

Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...

Läs mer

Åtgärder mot ungdomsarbetslöshet

Åtgärder mot ungdomsarbetslöshet Revisionssrapport Åtgärder mot ungdomsarbetslöshet Krokoms kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor, Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga och kontrollmål 1 1.3 Metod

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Trelleborgs kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2016

Granskning av delårsrapport 2016 www.pwc.se Granskningsrapport Inger Andersson Cert. kommunal revisor Anela Cmajcanin Revisor Granskning av delårsrapport 2016 Marks kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse

Läs mer