Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport Granskning av projektredovisning"

Transkript

1 Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012

2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga och avgränsning Metod 3 3 Granskningsresultat Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisningen? Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Upprättas budget för varje projekt? Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? Sker löpande kontroller och uppföljning av pågående projekt? Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och ev. återrapporteras? Övrigt 8 4 Sammanfattande bedömning 9

3 1 Sammanfattning PwC har på uppdrag av Kristianstadskommuns förtroendevalda revisorer granskat projektredovisning av externt finansierade projekt. Kristianstads kommun bedriver årligen ett antal projekt av varierande omfattning. Projekten har varierande syfte, tidsramar, finansieringsformer etc. Granskningen har inriktats på ett antal kontrollmål som berör administration, ekonomi, kontroll och uppföljning bl.a. riktlinjer, ansvarsfördelning, redovisning och dess uppföljning. Avgränsning har gjorts till barn- och utbildningsnämnden, arbete - och välfärdsnämnden och omsorgsnämnden. Den sammanfattande bedömningen är att hanteringen av projektredovisning flera avseende inte är ändamålsenlig. Utifrån granskningen identifierar vi brister i den interna kontrollen. Genomförd granskning påvisar att det finns moment i hanteringen och kring den interna kontrollen som bör förbättras avseende uppföljningar under projektiden, återrapportering till nämnd och ledningsgrupp samt avsaknad av tydliga dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektens ansvarsfördelning och redovisning. Därmed anser vi att nämnderna inte säkerställer att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen inte är tillräcklig. Därför är det viktigt att våra synpunkter beaktas för att stärka den interna kontrollen inom detta område. Ovanstående bedömning grundar sig bl.a. på följande: Då alla nämnder bedriver projekt och det idag saknas riktlinjer avseende projektens ansvarsfördelning och projektekonomi anser vi att kommunstyrelsen bör upprätta tydligt dokumenterade riktlinjer. Tydliga kommungemensamma riktlinjer kan ge en bättre och likartad hantering av projektredovisning i samtliga nämnder samt bidra till att öka den interna kontrollen inom detta område. Det sker vissa kontroller och uppföljning av projekt, men det finns skillnader mellan hur kontroller och uppföljningar genomförs inom de olika granskade nämnderna. Därför bör löpande kontroller ske ner på projektnivå för att säkerhetsställa projektredovisningen. Likt inom omsorgsnämnden bör det ske månatliga uppföljningar av projekten och dess budgetram. Likaså bör det göras en översyn kring nämndernas delaktighet i projekten avseende bl.a. löpande information och redovisning vid avslutade projekt, då nämnderna har det yttersta ansvaret för förvaltningens verksamhet. Särskilt inom barn- och utbildningsnämnden är det inte tillfredställande att slutredovisade projekt ej avslutas i kommunens ekonomisystem. Detta kan få till följd att den ekonomiska redovisningen ej är tillförlitlig samt leda till att intäkter och kostnader periodiseras på ett felaktigt sätt. Likaså bör det tydligt definieras vad ett projekt är och vad som ska bokföras som ett projekt, då det idag finns upplagda projekt som avser den löpande verksamheten och som ej är tidssatta. 1 av 9

4 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kristianstads kommun bedriver årligen ett antal projekt av varierande omfattning. Projekten har varierande syfte, tidsramar, finansieringsformer etc. Det är vanligt att projekten löper över flera räkenskapsår och att de finansieras, helt eller delvis, av externa aktörer så som statliga myndigheter eller EU. Att det finns ändamålsenliga rutiner för projektredovisning är en väsentlig del i styrningen av projekt. 2.2 Revisionsfråga och avgränsning Revisionsfråga: Säkerställer nämnderna att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen är tillräcklig? Följande kontrollmål har använts för att svara på revisionsfrågan: Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisning? Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Upprättas budget för projekt? Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? Sker löpande kontroller och uppföljningar av pågående projekt? Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projektet skall avslutas och ev. återrapporteras? Granskningen avser rutiner för administration, ekonomi, kontroll och uppföljning dvs. inte projektstyrning ur ett verksamhetsperspektiv. Granskningen avgränsas till att avse barn- och utbildningsnämnden, arbete - och välfärdsnämnden samt omsorgsnämnden. Två projekt har granskats inom respektive nämnd. Granskningen omfattar pågående projekt under innevarande räkenskapsår (2011). Ett urvalskriterium är också att projekten är externt finansierade. 2 av 9

5 2.3 Metod Intervjuer har genomförts med berörda projektledare samt ekonomichefer och/eller ekonomer i respektive förvaltning. För granskningen relevant dokumentation har granskats. Redovisningen har stickprovsgranskats. Rapporten har varit föremål för sakgranskning av berörda tjänstemän. 3 Granskningsresultat Vid granskningstillfället hade omsorgsnämnden 10 pågående externt finansierade projekt, barn- och utbildningsnämnden 162 stycken varav 20 externt finansierade och arbete och välfärdsnämnden 20 externt finansierade projekt. De vanligast förekommande bidragsgivarna inom omsorgsnämnden är Socialstyrelsen, inom barn- och utbildningsnämnden Skolverket och ESF och inom arbete och välfärdsnämnden Socialstyrelsen och Länsstyrelsen. Nedan presenteras de iakttagelser och synpunkter som gjorts för respektive kontrollmål. 3.1 Finns ändamålsenliga riktlinjer för projektredovisningen? Under utförd granskning har inga dokumenterade riktlinjer för projektredovisning påträffats i någon av de granskade nämnderna. Enligt uppgift från de intervjuade finns det rutiner för arbetet med projektredovisning men dessa är inte dokumenterade. Vid externt finansierade projekt har bidragsgivarna vissa dokumenterade krav. Arbete - och välfärdsnämnden är en ny nämnd sedan januari 2011 och uppger att de är i inledningsfasen för att skapa nya riktlinjer för hela förvaltningen avseende projektredovisning. För att få en likartad hantering av projektredovisning inom nämnderna bör det finnas tydligt dokumenterade riktlinjer för hur projektredovisningen ska skötas vid såväl dess uppstartande, uppföljning och avslutande. Tydliga kommungemensamma riktlinjer kan ge en bättre hantering av projektredovisning i samtliga nämnder samt bidrar till att öka den interna kontrollen inom detta område. Vi anser att kommunstyrelsen bör tillse att riktlinjer avseende projektredovisning upprättas. 3 av 9

6 3.2 Är den administrativa ansvarsfördelningen tydliggjord? Vid uppstartande av ett projekt är det i stort sett alltid den som varit ansvarig för ansökningsprocessen som blir projektledare. Det finns alltid en utsedd projektledare som har det övergripande ansvaret för projektet och återrapporteringen till bidragsgivaren. Samtliga granskade nämnder har liknande rutiner vid tillsättandet av projektledare. Dessa rutiner finns dock inte dokumenterade. Projektledaren utser projektmedarbetare och gör ansvarsfördelningen utifrån den kompetens som anses behövas för genomförandet av projektet och i enlighet med bidragsgivarens krav. Ansvarsfördelningen sker i samråd med verksamhetschef eller styrgrupp som tillsätts vid större projekt. Verksamhetschefens delaktighet anses även minska risken vid eventuella avhopp eller långtidssjukskrivningar och säkerställer den interna kontrollen. Till skillnad från övriga två nämnder har arbete och välfärdsnämnden även en rutin att ekonomigruppen träffas en gång i veckan för att delge information avseende pågående projekt. Därutöver skrivs det ofta rutinbeskrivningar för pågående projekt inom denna nämnd. Beroende på projektets omfattning och bidragsgivarens anvisningar tillsätts det administrativa resurser inom samtliga granskade nämnder. En ekonom är kopplad till ett projekt om det är av större omfattning eller om projektledaren inte har tillgång till eller kunskap om ekonomisystemet. Därutöver finns respektive förvaltnings ekonomikontor alltid som ett stöd vid behov. Ansvarsfördelningen fungerar på ett likartat sätt i de tre granskade nämnderna. I projekt där flera kommuner är delaktiga ligger ofta det administrativa ansvaret och ansvarsfördelningen hos den kommun som är projektägare, det vill säga den kommun som står för redovisningen och som är huvudansvarig hos den externa bidragsgivaren om sådan finns. Kristianstad är ofta projektägare i samarbetsprojekt eftersom de är en av de större kommunerna i nordöstra Skåne. Den här typen av projekt är mest förekommande inom arbete och välfärdsnämnden och deras arbetsmarknadsenhet. Det finns rutiner inom nämnderna avseende den administrativa ansvarsfördelningen som t.ex. att det utses en projektledare i någon form. Vi anser dock att den administrativa ansvarsfördelningen inte är tydliggjord då vi i likhet med föregående kontrollmål konstaterar att det saknas dokumenterade riktlinjer för hur ansvarsfördelningen ska ske vid uppstartande av ett projekt och projektets ekonomiska redovisning, uppföljning och återrapportering. Dokumenterade riktlinjer kring detta skulle tydliggöra den administrativa ansvarsfördelningen. 4 av 9

7 3.3 Upprättas budget för varje projekt? Inför ansökan till ett projekt med en extern bidragsgivare upprättas alltid en budget av projektledaren alternativt styrgruppen tillsammans med ekonomikontoret inom respektive förvaltning. Någon annan budget anses enligt uppgift inte vara nödvändig eftersom kommunen sällan är medfinansiär vid externt finansierade projekt. Vi ser det som positivt att budget upprättas för externt finansierade projekt. Budget bör alltid upprättas för samtliga projekt i kommunen. Utifrån vår rekommendation avseende upprättande av dokumenterade riktlinjer för projekt och dess redovisning bör budget ingå som en del i dessa. 3.4 Sker redovisningen av projekt på ett systematiskt och tillförlitligt sätt? När ett projekt har blivit beviljat upprättas ett projektnummer i redovisningen direkt för att kunna särredovisa erhållet bidrag och kommande intäkter och kostnader. I en del projekt används även ansvarskoder. Samtliga intervjuade inom respektive förvaltnings ekonomikontor uppger även att de ansluter lönesystemet direkt till projektnumret i redovisningen för att kunna hänföra alla lönekostnader direkt vid uppstartandet. I granskningen har ingått att stickprovsgranska den ekonomiska redovisningen i externt finansierade projekt som pågått under år Vi har gjort kontroller av sex projekt, två inom varje nämnd. Samtliga av de sex granskade projekten i de olika nämnderna har bokförts på separata projektnummer. I de granskade projekten har vi även tagit stickprov på bokförda verifikationer. Stickprovsgranskade verifikationer kan hänföras till projekten. Den löpande bokföringen sker av projektledaren om den har kompetensen för detta, i annat fall sker den löpande bokföringen och attesteringen av ekonomikontoren i de olika förvaltningarna. Utifrån vår granskning av redovisningen för sex externt finansierade projekt anser vi att redovisningen av projekten sker på ett systematisk och tillförlitligt sätt då de redovisas på ett separat projektnummer och att bokföringen sker på projektnumret från projektens start. Vi anser dock att rutinerna kring redovisningen bör dokumenteras i kommungemensamma riktlinjer av kommunstyrelsen. 5 av 9

8 3.5 Sker löpande kontroller och uppföljning av pågående projekt? Samtliga nämnder påpekar att omfattningen på de uppföljningar som görs är mycket beroende av bidragsgivarens krav för projekten. De kontroller och uppföljningar som sker görs framförallt vid de tillfällen som bidragsgivaren begär återrapportering eller olika delrapporteringar under projektets gång. Övergripande uppföljningar görs ofta per ansvarsområde inom förvaltningarna och inte för enstaka projekt. Inom omsorgsnämnden sker återrapportering till projektledaren från ekonomikontoret en gång i månaden. Enligt uppgift är det mestadels ekonomer som sköter den löpande bokföringen inom omsorgsnämnden vilket de anser är en kontroll i sig. Inom barn- och utbildningsnämnden består kontrollerna av budgetuppföljning som sker i samband med bokslut och delårsrapport. I övrigt sker löpande uppföljningar av projektledaren. Vad som är specifikt för barn- och utbildningsnämnden är att de ofta får bidrag för projekt läsårsvis, därav sker löpande kontroller för eventuella periodiseringar. För projekten inom arbete och välfärdsnämnden sker det löpande uppföljningar av projektledaren och en ekonom som kontrollerar det ekonomiska utfallet mot budget. Likt omsorgsnämnden är det vanligt att en ekonom även har hand om den löpande bokföringen och på så sätt har löpande kontroller. I samband med tidigare års granskning av bokslut har revisorerna haft synpunkter kring nämndernas projektredovisning vid årsbokslut. Inför bokslut år 2011 har en ny mall för projektredovisning upprättats inom kommunen där bl.a. projektansvarig, projektperiod finansiär av projektet, projektbeskrivning, utbetalt bidrag samt en prognos för förbrukning av medlen från till projektets avslut ska anges. Vi kan konstatera att det sker vissa kontroller och uppföljning av projekt, men att det finns skillnader mellan hur kontroller och uppföljningar genomförs inom de olika granskade nämnderna. Löpande kontroller och uppföljning av projekten bidrar till ökad kontroll över projektets ekonomi och att det inte sker någon överskridning av budget vilket förhindrar att kommunen tvingas bidra till projektens finansiering. Vi anser att det bör ske löpande kontroller ner på projektnivå för att säkerhetsställa projektredovisningen. Likt inom omsorgsnämnden bör det ske månatliga uppföljningar av projekten och dess budgetram. Dessa rutiner bör dokumenteras i kommungemensamma riktlinjer för att öka den interna kontrollen inom detta område. Vi ser det som positivt att det upprättats en mall för projektredovisning som ska användas i samband med årsbokslut. Kommunstyrelsen och nämnderna bör tillse 6 av 9

9 att mallen används för samtliga berörda projekt för att bidra till mer rättvisande räkenskaper och korrekt periodisering. 3.6 Säkerställs att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och ev. återrapporteras? För de externt finansierade projekten sker det alltid en återrapportering till bidragsgivaren. Återrapporteringen kan variera något beroende på bidragsgivarens krav. Inför återrapporteringen görs en genomgång med projektledaren och projektets tillkopplade ekonom samtidigt som det sammanställs en ekonomisk redovisning till bidragsgivaren. Sammanställningen av den ekonomiska redovisningen vid avslutningen av ett projekt är enligt uppgift aldrig problematisk eftersom samtliga intäkter och kostnader finns bokförda under det specifika projektnumret i redovisningen. Vad som måste säkerställas innan ett projekt avslutas är att alla intäkter och kostnader har bokförts. Ansvaret för återrapporteringen ligger hos projektledaren och inte förvaltningarnas ekonomikontor. Avslutandet av ett projekt sker på ett likartat sätt i samtliga nämnder. Det som skiljer sig åt är de olika förutsättningarna hos projekten beroende på den externa bidragsgivaren. I samband med granskningen uppmärksammade vi att ett flertal projekt/projektnummer inom barn- och utbildningsnämnden ej avslutats i redovisningen/ekonomisystemet, trots att projekten är avslutade. I övrigt sker avslut och återrapportering till bidragsgivaren av projekt på ett likartat sätt i samtliga av de granskade nämnderna. Information och återrapportering avseende projekten från förvaltningen till nämnden sker i olika omfattning. Omsorgsnämnden är inte delaktiga i beslut att ansöka om och starta upp ett projekt. Eftersom de externa projekten inte anses påverka nämndens budget ses projekten ofta endast som informationsärenden under hela projekttiden. Avseende barn- och utbildningsnämnden har en del återrapporteringar skett på nämndens begäran av projektledaren. I övrigt är det enligt uppgift förvaltningen/tjänstemännen som bedömer vad som är relevant att redovisa för nämnden utifrån nämndens styrningsmodell. Nämnden utgår enligt uppgift från målen i skolplanen, där förvaltningen förutsätts driva projekt. De projekt som inte är en del av skolplanens måluppfyllelse följs inte upp av nämnden. Inom arbete och välfärdsnämnden involveras nämnden då bidragsgivaren beviljat projektet och projektarbetet har inletts. Därefter sker löpande återrapporteringar till nämnden samt ledningsgruppen. En större presentation av projektet görs för nämnden om det vid avslutandet måste fattas någon form av beslut. I annat fall endast som informationsärende. 7 av 9

10 Vi anser att det inte är tillfredställande att slutredovisade projekt ej avslutas i kommunens ekonomisystem. Detta kan få till följd att den ekonomiska redovisningen ej är tillförlitlig samt leda till att intäkter och kostnader periodiseras på ett felaktigt sätt. Vidare anser vi att det bör göras en översyn kring nämndernas delaktighet i projekten avseende bl.a. löpande information och redovisning vid avslutade projekt, då nämnderna har det yttersta ansvaret för förvaltningens verksamhet. Utifrån granskningen konstaterar vi i övrigt att det finns rutiner inom de granskade nämnderna avseende avslut av projekt och återrapportering och att dessa till viss del skiljer sig åt mellan nämnderna. Vi vill återigen påpeka vikten av kommungemensamma dokumenterade rutiner och riktlinjer för att bidra till att säkerställa att projektredovisningen är avslutad och av god kvalitet när projekten avslutas och återrapporteras, samt att hanteringen sker på ett likartat sätt oavsett nämnd. 3.7 Övrigt I samband med granskningen konstateras att det inom barn- och utbildningsförvaltningen upprättas projektnummer i ekonomisystemet även för projekt som egentligen inte kan definieras som ett projekt, d.v.s. att de är en del av den löpande verksamheten och att projektet inte är tidsbegränsat. Enligt uppgift används det primärt som stöd för analyser av det ekonomiska utfallet. Vi anser att kommunstyrelsen, vid upprättandet av kommungemensamma dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektredovisning, tydligt bör definiera vad ett projekt är och vad som ska bokföras som projekt på projektnummer. 8 av 9

11 4 Sammanfattande bedömning Säkerställer nämnderna att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen är tillräcklig? Hanteringen av projektredovisning, utifrån kontrollmålen, är i flera avseende inte ändamålsenlig. Utifrån granskningen identifierar vi brister i den interna kontrollen. Genomförd granskning påvisar att det finns moment i hanteringen och kring den interna kontrollen som bör förbättras avseende uppföljningar under projektiden, återrapportering till nämnd och ledningsgrupp samt avsaknad av tydliga dokumenterade rutiner och riktlinjer för projektens ansvarsfördelning och redovisning. Därmed anser vi att nämnderna inte säkerställer att projektredovisningen är ändamålsenlig och att den interna kontrollen inte är tillräcklig. Därför är det viktigt att våra synpunkter beaktas för att stärka den interna kontrollen inom detta område Anna Hilmarsson, Projektledare Mattias Haraldsson, Uppdragsledare 9 av 9

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport Hans Åkerman Hantering av projektstyrning och projekt- December 2010

uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport Hans Åkerman Hantering av projektstyrning och projekt- December 2010 Hantering av projektstyrning och projekt- uppföljning Smedjebackens kommun Revisionsrapport December 2010 Hans Åkerman Johan Skeri Innehållsförteckning Sammanfattning...... 3 1. Inledning...... 5 1.1 Bakgrund

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Revisionsrapport Bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Krokoms kommun 16 december 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys

Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

GNESTA gh i KOMMUN -X

GNESTA gh i KOMMUN -X GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

Granskning av utbetalningar

Granskning av utbetalningar Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2013

Granskning av delårsrapport 2013 Revisionsrapport Anders Thulin, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Granskning av delårsrapport 2013 Båstads kommun Christina Widerstrand, Certifierad kommunal

Läs mer

Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport

Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner

Granskning av Miljöoch. hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Revisionsrapport Emelie Lönnblad, revisionskonsult Adrian Göransson, revisionskonsult Granskning av Miljöoch hälsoskyddsnämndens debiteringsrutiner Miljö- och hälsoskyddsnämnden Kristianstads kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Härjedalens kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Härjedalens kommun 30 april 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT. Driftprojekt inom Miljönämnden. Projektledare: Lotta Onsö. Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01. Malmö stad Revisionskontoret

GRANSKNINGSRAPPORT. Driftprojekt inom Miljönämnden. Projektledare: Lotta Onsö. Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01. Malmö stad Revisionskontoret GRANSKNINGS Driftprojekt inom Miljönämnden Projektledare: Lotta Onsö Beslutad av revisorskollegiet 2009-09-01 RAPP Driftprojekt inom Miljönämnden.doc Postadress: Stadshuset, 205 80 Malmö Besöksadress:

Läs mer

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24 Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system

Granskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system www.pwc.se Revisionsrapport Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Lotten Lasson, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk manager Granskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Revisionsrapport Landstinget Gävleborg

Revisionsrapport Landstinget Gävleborg Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll - Projektredovisning PM 5 Lars-Åke Ullström Hanna Franck Larsson Landstinget Gävleborg Mars 2013 Löpande granskning av intern kontroll - Projektredovisning

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Alvesta kommun Kristina Lindhe Caroline Liljebjörn 10 september 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Revisionsrapport. VA-redovisning Hallsbergs kommun. Februari 2010 Karin Sundelius

Revisionsrapport. VA-redovisning Hallsbergs kommun. Februari 2010 Karin Sundelius Revisionsrapport VA-redovisning Hallsbergs kommun Februari 2010 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning...3 2. Bakgrund och revisionsfråga...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Revisionsfråga...4 3.

Läs mer

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem

Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet

Läs mer

Intern kontroll avseende fakturahantering

Intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2

Läs mer

Särredovisning av affärsverksamhet

Särredovisning av affärsverksamhet Revisionsrapport Särredovisning av affärsverksamhet Östersunds kommun 3 juni 2009 Anneth Nyqvist, revisionskonsult Hans Stark, Certifierad kommunal revisor 2009-06-03 Anneth Nyqvist/Uppdragsledare Hans

Läs mer

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Lönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang

Lönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönehantering

Revisionsrapport Granskning av lönehantering Revisionsrapport Granskning av lönehantering Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk Manager Kristianstads kommun December 2011 Innehållsförteckning

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Granskning av bokslutsprocessen

Granskning av bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Motala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.

Läs mer

Verifikationsgranskning

Verifikationsgranskning Revisionsrapport Verifikationsgranskning Krokoms kommun 2009-12-17 Lisbet Östberg Revisionskonsult 17 december 2009 Uppdragsledare Revisionskonsult Erik Maj-Britt Åkerström Lisbet Östberg Uppdragsledare

Läs mer

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering

Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Revisionsrapport Uppföljning av tidigare granskning gällande beslut och återrapportering Finspångs kommun augusti 2009 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 2 Uppdrag och revisionsfråga...1

Läs mer

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av den interna kontrollen avseende löner

Granskning av den interna kontrollen avseende löner www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012 REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga

Läs mer

Granskning av lönesystem

Granskning av lönesystem www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning 2004-05-18. Leif Johansson

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning 2004-05-18. Leif Johansson REVISIONSRAPPORT Granskning av projektredovisning styrning och uppföljning Landstinget Halland 2004-05-18 Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...1 1. Uppdrag...2 2. Syfte och metod...2

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon

Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Hans Gåsste Sandvikens kommun Juli 2015 www.pwc.se Revisionsrapport Hans Gåsste Juli 2015 Granskning av nämndernas och styrelsens beredningsprocesser Sandvikens kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Granskning av rutiner för kravverksamheten Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2

Läs mer

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning

Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1

Läs mer

RIKTLINJER FÖR HANDLÄGGNING AV EU- OCH ANDRA EXTERNT FINANSIERADE PROJEKT

RIKTLINJER FÖR HANDLÄGGNING AV EU- OCH ANDRA EXTERNT FINANSIERADE PROJEKT RIKTLINJER FÖR HANDLÄGGNING AV EU- OCH ANDRA EXTERNT FINANSIERADE PROJEKT Kommunstyrelseförvaltning 2011-04-11 Tommy Bengtsson INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. SYFTE... 3 2. GRUNDLÄGGANDE DEFINITIONER... 3 3. BESLUTSRÄTT...

Läs mer

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014

Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Uppföljning av det interna kontrollarbetet 2014 Osby kommun 25 februari 2015 Anna Hammarsten Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Kommunstyrelsen och nämnderna ska i enlighet med gällande kommunallag tillse

Läs mer

Trelleborgs kommun Revisorerna

Trelleborgs kommun Revisorerna Revisorerna 2013-09-10 Kommunstyrelsen Granskning av kommunens faktura hantering har på uppdrag av kommunens revisorer i Trelleborg kommun genomfört en granskning av om styrelsens och nämndernas interna

Läs mer

Granskning av Intern kontroll. Katrineholms kommun. Datum 2010-11-11. Författare. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson

Granskning av Intern kontroll. Katrineholms kommun. Datum 2010-11-11. Författare. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson Granskning av Intern kontroll Katrineholms kommun Datum 2010-11-11 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Annika Hansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund

Läs mer

Granskning av klassificering drift/investering

Granskning av klassificering drift/investering Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Övertorneå kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11. Arbetsrutiner Projektansökan. 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet

Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11. Arbetsrutiner Projektansökan. 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet Reglemente Internkontrollplan Lindesberg 2014-04-11 Arbetsrutiner Projektansökan 1. Idé om aktivitet/projekt finns. Medlem i förbundet 2. Idé diskuteras och bereds Beredningsgrupp 3. Beredningsgruppen

Läs mer

Granskning av bokslutsprocessen

Granskning av bokslutsprocessen www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Mjölby kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag... 2 2.3. Metod och

Läs mer

Delårsrapport 2007-08-31

Delårsrapport 2007-08-31 Revisionsrapport* Delårsrapport 2007-08-31 Vänersborgs kommun 2007-10-18 Marianne Wolmebrandt Certifierad kommunal revisor Henrik Bergh *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...3

Läs mer

Granskning av lönehanteringen

Granskning av lönehanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Den ekonomiska redovisningen av investeringsverksamheten Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning

Läs mer

Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar

Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar Vaxholms stad 2013-10-14 Linda Yacoub Projektledare Susanna Collijn Uppdragsledare Vaxholms

Läs mer

Växjö Kommun. Intern kontroll 2008 Projektredovisning Tekniska nämnden

Växjö Kommun. Intern kontroll 2008 Projektredovisning Tekniska nämnden e Växjö Kommun Intern kontroll 2008 Projektredovisning Tekniska nämnden Revisionsrapport 2008 Genomförd på uppdrag av revisionen i Växjö Kommun Kristina Lindstedt Åke Andersson Innehållsförteckning 1 INLEDNING...5

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande

Läs mer

Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin

Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Mars 2014 Sammanfattning PwC har fått uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Region Halland att granska

Läs mer

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden

Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1

Läs mer

Kvalitetsuppföljning och -utveckling, grundskolan

Kvalitetsuppföljning och -utveckling, grundskolan Revisionsrapport Kvalitetsuppföljning och -utveckling, grundskolan Hallsbergs kommun Marie Lindblad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag

Läs mer

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12

Projektmodell. 1. Riktlinjer projektmodell 1 (6) 2010-03-12 12 1 (6) Projektmodell Projektmodell Projektmodell... 1 1. Riktlinjer projektmodell... 1 2. Projektförutsättningar... 2 2.1 Uppdragsgivaren... 2 2.2 Direktiv... 2 2.3 Förstudie... 2 2.4 Beslut... 2 2.5

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Krokoms kommun 11 mars 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 2. Granskningsresultat... 5 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013

Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013 Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Alingsås kommun Löpande granskning 2013 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 2 2. Iakttagelser och förslag

Läs mer

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3

Läs mer

Revisionsrapport. Lunds kommun. Granskning av anläggningsregister. Bengt-Åke Hägg Fredrik Anderberg

Revisionsrapport. Lunds kommun. Granskning av anläggningsregister. Bengt-Åke Hägg Fredrik Anderberg Revisionsrapport Granskning av anläggningsregister Lunds kommun Bengt-Åke Hägg Fredrik Anderberg Granskning av anläggningsregister Innehåll Sammanfattning 1 1 Inledning 2 1.1 Revisionsfråga 2 1.2 Metod

Läs mer

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun

Revisionsplan 2011 Sollefteå kommun Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt

Läs mer

Förstudie. Genomlysning av övriga kostnader för barn- och utbildningsnämnden. Östersunds kommun. Februari 2013. Roland Svensson

Förstudie. Genomlysning av övriga kostnader för barn- och utbildningsnämnden. Östersunds kommun. Februari 2013. Roland Svensson Förstudie Genomlysning av övriga kostnader för barn- och utbildningsnämnden Östersunds kommun Februari 2013 Roland Svensson Av Skyrev certifierad kommunal revisor Marianne Harr Av Skyrev certifierad kommunal

Läs mer

Uppföljning av granskning av missbruksvården

Uppföljning av granskning av missbruksvården Revisionsrapport Uppföljning av granskning av missbruksvården Carl-Gustaf Folkeson, Fredrik Anderberg, Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och syfte... 1 1.2. Revisionsmetod... 1 2. Granskningsresultat...

Läs mer

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna

Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Utbyggnad av kompletta återvinningsstationer

Utbyggnad av kompletta återvinningsstationer RevisionsPM Utbyggnad av kompletta återvinningsstationer Mattias Haraldsson, projektledare Fredrik Anderberg, projektmedarbetare Kristianstads kommun Sammanfattande bedömning Kommunstyrelsen fattade 2009-12-16

Läs mer

Delårsrapportering 2010. Gällivare kommun. Revisionsrapport. November 2010. PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor

Delårsrapportering 2010. Gällivare kommun. Revisionsrapport. November 2010. PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Delårsrapportering 2010 Gällivare kommun Revisionsrapport November 2010 PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehåll Revisionsrapport... 1 November 2010...

Läs mer

Granskning av nämndernas beredningsrutiner

Granskning av nämndernas beredningsrutiner Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På

Läs mer

Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden

Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden Revisionsrapport Granskning av den gemensamma driftsoch servicenämnden Karlstads kommun Maria Jäger Cert. kommunal revisor Granskning av den gemensamma drifts- och servicenämnden Innehållsförteckning Sammanfattande

Läs mer