Upphandling av årlig revision för AB Storstockholms Lokaltrafik inklusive dotterbolagen, Waxholms Ångfartygs AB och Trafiknämnden

Upphandling av årlig revision för AB Storstockholms Lokaltrafik inklusive dotterbolagen, Waxholms Ångfartygs AB och Trafiknämnden Ni inbjuds härmed att inkomma med anbud avseende årlig revision av AB Storstockholms Lokaltrafik inklusive dotterbolagen (SL), Waxholms Ångfartygs AB (WÅAB) och Trafiknämnden (TN). I förfrågningsunderlaget redovisas samtliga tre objekt som om inte annat anges. Detta förfrågningsunderlag med bilagor innehåller samtliga förutsättningar och krav som gäller för anbudsgivningen. Förfrågningsunderlaget har följande bilagor: 1. Objektsbeskrivningar 2. Uppdragsbeskrivning (2a och 2b) 3. Svarsformulär för anbudsgivaren (inklusive checklista för anbudsgivarens acceptans av skall-krav i upphandlingen) 4. Antal timmar, pris och bemanning som anbudsgivaren offererar 5. Huvudansvarig revisors revisionsuppdrag 6. Granskningsledares revisionsuppdrag 7. Frågor till referenspersoner 8. Mall för utvärdering 9. Avtal med kommersiella villkor för bolag 10. Avtal med kommersiella villkor för förvaltning 11. Ramavtal för övrig granskning inklusive avropsavtal Anbud ska vara landstingsrevisorerna tillhanda senast 2015-01-22. För sent inkommet anbud prövas inte. Anbud som inte är komplett eller inte uppfyller samtliga krav kommer inte att prövas. Eventuella frågor angående denna upphandling ska ske skriftligen genom e-post till landstingsrevisorerna@rev.sll.se. Vi ser fram mot att ta del av ert anbud. Anneli Lagebro Revisionsdirektör 1

Innehållsförteckning 1. Inledning... 4 1.1 Stockholms läns landsting... 4 1.2 Landstingsrevisorerna... 4 2. Uppdragets art och omfattning... 5 2.1 Basuppdrag... 5 2.2 Övrig granskning (option)... 6 3. Samtidiga upphandlingar... 7 4. Upphandlingsföreskrifter... 7 4.1 Upphandlande myndighet... 7 4.2 Upphandlingsförfarande... 7 4.3 Anbudsprövning i 4 steg... 7 4.4 Avtalstid... 8 4.5 Anbudets form och innehåll... 8 4.6 Sista anbudsdag och anbudets giltighetstid... 9 4.7 Frågor och svar under anbudstiden... 9 4.8 Kontaktpersoner hos landstingsrevisorerna... 9 4.9 Tidplan för upphandlingen... 9 4.10 Anbudets märkning och adressering... 9 4.11 Sekretess... 10 4.12 Tilldelningsbeslut... 10 5. Kontroll och prövning av anbud... 10 5.1 Kontroll av anbud (steg 1)... 11 5.1.1 Uteslutningsgrunder från deltagande i upphandlingen. 11 5.1.2 Kontroller som genomförs av landstingsrevisorerna 11 5.2 Oberoendeprövning... 11 5.3 Prövning av ekonomisk och finansiell ställning samt teknisk förmåga och kapacitet (steg 2)... 11 5.3.1 Ekonomisk och finansiell ställning (företaget) 11 5.3.2 Nystartade företag och företag under bildande 11 5.4 Teknisk förmåga och kapacitet (företaget). 11 5.4.1 Företagets organisation och kompetenser 12 5.4.2 Hänvisning till annans kapacitet 12 5.4.3 Kvalitetssäkringssystem. 12 6. Prövning om kraven på tjänsten är uppfyllda (steg 3) 12 6.1 Bemanning av uppdraget... 12 6.2 Krav på kompetens... 12 6.2.1 Huvudansvarig revisor - ersättare för huvudansvarig revisor.12 6.2.2 Granskningsledare 13 6.2.3 Granskare.. 13 6.3 Curriculum Vitae (CV).. 13 7. Granskningsplan... 14 8. Antal timmar och pris för erbjuden bemanning... 14 2

9. Utvärdering (steg 4)... 14 9.1 Kvalitet... 14 9.1.1 Underkriteriet referenser (vikt 50 procent) 14 9.1.2 Underkriteriet utformn av granskningsplan (vikt 50 procent).15 9.1.3 Sammanfatt bild av bedömn av utvärderingskriteriet kvalitet 16 9.1.4 Anbudspris och utvärderingspris. 16 10. Avtal... 17 11. Upphandlingsområden... 18 3

1. Inledning Landstingsrevisorerna har fullmäktiges uppdrag att granska all verksamhet i Stockholms läns landsting (SLL), såväl den som bedrivs i förvaltningsform som den som bedrivs i bolagsform. Revisionens uppdrag omfattar granskning av verksamheter som sammantaget har en budgetomsättning på drygt 80 miljarder kronor år 2014. Landstingsfullmäktige har lämnat i uppdrag till revisorskollegiet att svara för upphandling av auktoriserade revisorer för landstingets bolag. Revisorskollegiet har uppdragit åt revisionskontoret att genomföra sådana upphandlingar. Revisorskollegiet har uppdragit till revisionskontoret att upphandla årlig revision för räkenskapsåren 2015 t.o.m. 2018. Upphandlingen, som totalt omfattar 10 upphandlingsområden (se avsnitt 11 1 ) har tidsmässigt delats upp i två etapper. Etapp 1 omfattar huvudsakligen nämnder. Etapp 2 omfattar huvudsakligen styrelser och stiftelser. Fyra upphandlingsområden ingår i etapp 1och sex områden i etapp 2. Etapp 1 annonserades i oktober 2014. Detta förfrågningsunderlag avser upphandlingsområde 8 med AB Storstockholms Lokaltrafik inklusive dotterbolagen (SL), Waxholms Ångfartygs AB (WÅAB) och Trafiknämnden (TN). TN har enligt fullmäktiges beslut ett övergripande ansvar för kollektivtrafiken på land, till sjöss och för personer med funktionsnedsättning. SL med fem rörelsedrivande och två vilande dotterbolag, ägs av SLL. SL och dotterbolagen utgör SL-koncernen. WÅAB ägs av SLL men ingår, till skillnad från SL, i moderbolaget LISAB. Parallellt med detta upphandlingsområde upphandlas fem andra upphandlingsområden som ingår i etapp 2 (se avsnitt 3). Efter genomförd upphandling lämnas förslag på auktoriserad revisor till årsstämman för SL och SL:s dotterbolag respektive WÅAB. Årsstämma sker i maj/juni 2015. Uppdragets giltighet i denna del förutsätter årsstämmans beslut. Avtal kommer att tecknas mellan vald revisionsbyrå och respektive bolag. Mall för avtalet finns i bilaga 9. Avtal avseende TN respektive ramavtal övrig granskning (gäller samtliga objekt) tecknas mellan vald byrå och landstingsrevisorerna. Mall för dessa avtal finns i bilagorna 10 och 11. 1.1 Stockholms läns landsting I Stockholms län bor ca 2 miljoner invånare. Landstingets främsta uppgift är att se till att länets invånare har tillgång till en väl fungerande hälso- och sjukvård och kollektivtrafik. Andra viktiga uppgifter är regionplanering, tandvård, kultur och utbildning. I SLL-koncernen ingår både nämnder och styrelser med totalt ca 45 000 anställda inom landstingets förvaltningar och bolag. Ytterligare information finns på landstingets hemsida www.sll.se. 1.2 Landstingsrevisorerna Revisorerna väljs av landstingsfullmäktige, som även är revisorernas uppdragsgivare. Landstinget har enligt nuvarande organisation femton förtroendevalda revisorer tillika lekmannarevisorer för att granska nämnder och styrelser. Revisorerna är indelade i tre revisorsgrupper med olika ansvarsområden. 1 Flertalet av dessa tio upphandlingsområden omfattar flera objekt. Ett objekt kan vara en nämnd/styrelse/resultatenhet/stiftelse/donationsfond. 4

De förtroendevalda revisorernas/lekmannarevisorernas uppdrag följer av kommunallag, aktiebolagslag, revisionsreglemente och andra föreskrifter som utfärdats av fullmäktige. Revisorerna är oberoende och avgör självständigt vad som ska granskas samt i vilken omfattning granskning ska ske. De förtroendevalda revisorerna ska varje år i den omfattning som följer av god revisionssed pröva om verksamheten inom landstingets nämnder och styrelser sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om den interna kontrollen är tillräcklig samt om räkenskaperna är rättvisande. Vidare ingår som en väsentlig del att bedöma hur landstingsstyrelsen leder och samordnar verksamheten samt utövar sin uppsikt över nämnderna och de landstingskommunala bolagsstyrelserna. Till lekmannarevisor i aktiebolag eller revisor i stiftelse ska fullmäktige enligt kommunallagen utse någon av de revisorer som valts för granskning av styrelsen och övriga nämnders verksamhet. I landstinget uppnås personsambandet mellan lekmannarevisorer i bolag och förtroendevalda i revisorsgrupperna genom att revisorerna i respektive grupp tillika är lekmannarevisorer i de bolag och dotterbolag som ingår i respektive grupps ansvarsområde. Det övergripande målet för de förtroendevalda revisorernas arbete är att till fullmäktiges årliga ansvarsprövning avlämna ett väl underbyggt uttalande i revisionsberättelsen för respektive nämnd och för lekmannarevisorerna att avlämna en granskningsrapport för respektive bolagsstyrelse. Den årliga granskningen måste vara tillräcklig för att revisorerna ska kunna uttala sig om hur nämnder, styrelser och enskilda ledamöter tar sitt ansvar. Stockholms läns landsting har ett eget revisionskontor med sakkunniga som biträder revisorerna. I revisionsarbetet samverkar revisorerna och kontorets sakkunniga med auktoriserade revisorer och konsulter. För ytterligare information se landstingsrevisorernas hemsida www.sll.se/rev. 2. Uppdragets art och omfattning 2.1 Basuppdrag Revisionen av ska utföras enligt de regler som anges i; aktiebolagslagen årsredovisningslagen kommunallagen god revisionssed i kommunalverksamhet SLL:s revisionsreglemente riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom landstinget instruktion av revision av bolag inom SLL instruktioner från landstingsrevisorerna I bilaga 1 till förfrågningsunderlaget finns en beskrivning av de aktuella objekten (objektbeskrivning). I bilaga 2a och 2b till förfrågningsunderlaget utvecklas uppdraget ytterligare i respektive uppdragsbeskrivning. Tidsåtgång för den årliga revisionen (basgranskning) uppskattas enligt nedanstående. Därutöver kan övriga granskningar ske, se avsnitt 2.2. 5

Uppdrag Basgranskning SL, varav Uppskattad tidsåtgång/år 500 timmar Huvudansvarig revisor (ca 15 procent) 75 timmar Granskningsledare (ca 25 procent) 125 timmar Granskare (ca 60 procent) 300 timmar Basgranskning WÅAB, varav 200 timmar Huvudansvarig revisor (ca 15 procent) 30 timmar Granskningsledare (ca 25 procent) 50 timmar Granskare (ca 60 procent) 120 timmar Basgranskning TN, varav 350 timmar Huvudansvarig revisor (ca 15 procent) 53 timmar Granskningsledare (ca 25 procent) 87 timmar Granskare (ca 60 procent) 210 timmar Basgranskning antal timmar totalt, varav 1 050 timmar Huvudansvarig revisor 158 timmar Granskningsledare 262 timmar Granskare 630 timmar Övrig granskning (option), totalt 450 timmar En och samma leverantör kommer att antas för de tre objekten. Enligt revisionskontorets bedömning, som bl.a. grundas på tidigare års revisionsinsatser, kan den totala tidsåtgången för dessa objekt uppskattas till 1 050 timmar per år, d.v.s. totalt 4 200 timmar för hela avtalsperioden. Utvärderingen av anbudspriset kommer att baseras på angivet timantal. Den auktoriserade revisorn har dock rätt att under avtalsperioden göra en egen bedömning av tidsinsatsen. Vid behov av revisionsinsatser, utöver vad som ingår i basuppdraget, ska revisionsbyrån utan dröjsmål göra en skriftlig anmälan till det granskade objektet. Alla uppdrag utöver basgranskning som ersätts av granskade objekt ska utan dröjsmål skriftligen anmälas till revisionskontoret. Oberoendeprövning ska göras i sådant fall. Rådgivning till granskade objekt, vilken utgör ett naturligt led i revisionsuppdraget ingår i uppdraget. Detsamma gäller tidsåtgång för samverkan under hela revisionsprocessen dels med landstingsrevisorerna, dels med de förtroendevalda revisorerna. I den årliga revisionen ingår tre granskningsområden ekonomiskt- och verksamhetsmässigt resultat, intern styrning och kontroll samt räkenskaper. Uppdraget kan komma att ändras om det sker väsentliga förändringar i SLL:s organisation. Det kan t.ex. gälla väsentlig förändring av befintlig verksamhet, förflyttning av verksamhet, omorganisation, ändrad driftskapacitet eller att verksamhet upphör/överförs till annan verksamhet. 2.2 Övrig granskning (option) Landstingsrevisorerna ska ha möjlighet att för skriftligen avropa övrig granskning i enlighet med de av anbudsgivaren i bilaga 4 begärda ersättningarna. Ett sådant uppdrag avser granskning utöver och oberoende av basuppdraget. Övrig granskning utförs på initiativ av och betalas av landstingsrevisorerna. 6

Övrig granskning ska utföras av för basuppdraget offererade revisorer eller ersättare med motsvarande kompetens. Uppskattad volym för uppdrag avseende övrig granskning för är maximalt 450 timmar per år. För information nämns att landstingsrevisorerna för närvarande även har specifika ramavtal avseende granskningar inom områdena IT, miljö, ekonomi och redovisning, upphandling samt juridik. 3. Samtidiga upphandlingar Etapp 2 av upphandlingen av årlig revision omfattar följande sex upphandlingsområden: 5. Landstingsfastigheter Stockholm Locum AB Stiftelsen Clara 6. Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) AB SLL Internfinans SLL:s donationsfonder 7. Ambulanssjukvården i Storstockholm AB (AISAB) Stockholm Care AB (Care) 8. AB Storstockholms Lokaltrafik inklusive dotterbolagen (SL- koncern Waxholms Ångfartygs AB (WÅAB) Trafiknämnden 9. Stiftelsen Stockholms läns Äldrecentrum 10. Tillväxt- och regionsplaneringsnämnden (TR) Annonsering av dessa sex upphandlingsområden har skett på Visma TendSign (www.tendsign.com). Upphandlingen av dessa upphandlingsområden genomförs och utvärderas var för sig. Se förfrågningsunderlaget för respektive upphandlingsområde (www.sll.se/rev). Det är möjligt att lämna anbud på ett eller flera upphandlingsområden. Anbud ska omfatta samtliga objekt inom ett upphandlingsområde. 4. Upphandlingsföreskrifter 4.1 Upphandlande myndighet Upphandlande myndighet är Stockholms läns landsting genom landstingsrevisorerna. 4.2 Upphandlingsförfarande Revisionstjänster är klassade som A-tjänster. Det sammanlagda värdet för denna upphandling samt de parallella upphandlingarna överstiger tröskelvärdet varför upphandlingen genomförs som ett öppet förfarande 4 kap. lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU). Upphandlingsförfarandet innebär att inga förhandlingar får föras. Landstingsrevisorernas upphandlingar sker med utnyttjande av de konkurrensmöjligheter som finns och genomförs i övrigt affärsmässigt. Anbudsgivare och anbud behandlas utan ovidkommande hänsyn. Detta innebär att upphandlingar inte sker på sådant sätt att vissa anbudsgivare obehörigt gynnas eller missgynnas. 4.3 Anbudsprövning i 4 steg Landstingsrevisorernas prövar endast anbud som inkommer i tid och antar endast anbud som uppfyller samtliga krav i detta förfrågningsunderlag. Prövning av anbuden kommer att göras i 4 steg. Först kontrolleras kraven på anbudsgivaren vad gäller uteslutningsgrunder (1). Därefter sker en prövning av anbudsgivarens ekonomiska och finansiella 7

ställning samt tekniska förmåga och kapacitet (2) och därpå om kraven på tjänsten är uppfyllda (3). De anbud som därefter kvarstår utvärderas i enlighet med vad som anges i avsnitt 9 Utvärdering av anbud (4). 4.4 Avtalstid Upphandlingen avser årlig revision för räkenskapsåren 2015 t.o.m. 2018, vilket motsvarar avtalsperioden 2015-04-01 t.o.m. 2019-06-30. Granskningen av årsredovisningen ingår i arvodet för det år under vilket årsredovisningen upprättas. 4.5 Anbudets form och innehåll Anbudet ska vara skriftligt och avfattat på svenska språket. Anbudet ska lämnas i enlighet med förfrågningsunderlagets krav. Anbudet ska vara undertecknat av behörig företrädare för anbudsgivaren. Om det inte framgår av registreringsbevis eller annan handling vem som är behörig företrädare ska en fullmakt bifogas anbudet. Samma krav ställs för eventuella kompletteringar. Anbudsgivaren ska i förfrågningsunderlagets svarsformulär (bilaga 3) lämna efterfrågade uppgifter. Anbudet med besvarat svarsformulär och övriga efterfrågade handlingar ska lämnas i form av pappersmedia som ett (1) undertecknat original samt en (1) papperskopia och på USB-minne i ett exemplar. Om anbudet skiljer sig åt mellan dessa media anses materialet i originalet vara det korrekta. Anbudet i elektronisk form ska vara läsbart i MS Word Office 2010 eller i PDF-format. Bevis, tryckta broschyrer, tekniska beskrivningar behöver inte ingå i den elektroniska dokumentationen. För att underlätta landstingsrevisorernas hantering av anbuden är det ett önskemål att anbudshandlingarna sorteras in i ringpärmar, att plastade dokument och spiralbindning undviks samt att häftning inte förekommer. Anbudet (original och en papperskopia) ska redovisas enligt nedanstående struktur för att granskning och utvärdering av anbuden ska kunna ske på ett effektivt och rättvisande sätt. Anbudet i elektronisk form ska struktureras på motsvarande sätt. Flik 1. Allmänt Av anbudsgivaren ifyllt svarsformulär med bilagor (bilaga 3 till förfrågningsunderlaget) Kopia på gällande ansvarsförsäkring eller annat intyg som visar att företagets ansvarsförsäkring motsvarar avtalets krav (bilaga 9 till förfrågningsunderlaget) Eventuell begäran om sekretess med uppgift om exakt vilka uppgifter som önskas sekretessbeläggas (avsnitt 4.11) Flik 2. Oberoendeprövning för huvudansvarig och granskningsledare (se avsnitt 5.2) Oberoendedeklaration för offererade revisorer Flik 3. Ekonomisk och finansiell ställning, teknisk förmåga och kapacitet (se avsnitt 5.3) Allmän beskrivning av företaget där det bl. a. framgår företagets organisation och kompetenser Kopia från kreditupplysningsföretag utvisande ratingvärde för anbudsgivaren Kopia på avtal/överenskommelse eller annat bevis som visar att anbudsgivaren genom åberopande av annans kapacitet eller på annat sätt har tillräckliga ekonomiska förutsättningar för att genomföra i förfrågningsunderlaget redovisat uppdrag Uppgifter om nybildade företag eller företag under bildande Beskrivning av kvalitetssäkringssystem Flik 4. Erbjuden bemanning (se avsnitt 6) Antal timmar och pris för erbjuden bemanning (se bilaga 4/H till förfrågningsunderlaget) CV för huvudansvarig revisor, granskningsledare och granskare 8

Redovisning av huvudansvarig revisors utförda revisionsuppdrag (se bilaga 5/J till förfrågningsunderlaget) Redovisning av granskningsledarens utförda revisionsuppdrag (se bilaga 6/K till förfrågningsunderlaget) Flik 5 Granskningsplan (se avsnitt 9.1.2) Utformning av granskningsplan för 2015 (bilaga L) 4.6 Sista anbudsdag och anbudets giltighetstid Sista anbudsdag är 2015-01-22. Anbudet ska vara giltigt t.o.m. 2015-06-30. 4.7 Frågor och svar under anbudstiden Under anbudstiden ska eventuella frågor om oklarheter i förfrågningsunderlaget skriftligen ställas till e-post: landstingsrevisorerna@rev.sll.se. Sådana frågor ska vara landstingsrevisorerna tillhanda senast 2015-01-13. Information utifrån inkomna frågor/synpunkter redovisas på landstingsrevisorernas webbplats www.sll.se/rev. Det åligger anbudsgivaren att löpande under anbudstiden kontrollera om tillkommande information har lämnats. Endast uppgifter lämnade av på landstingsrevisorernas webbplats är bindande för både landstingsrevisorerna och anbudsgivaren. De svar och förtydliganden som lämnas är en integrerad del av förfrågningsunderlaget och utgör tillsammans med detta grunden för anbudsgivarens anbud och därefter följande anbudsprövning. 4.8 Kontaktpersoner hos landstingsrevisorerna Lars Åström och Camilla Graf Morin är kontaktpersoner och nås genom e-post: landstingsrevisorerna@rev.sll.se 4.9 Tidplan för upphandlingen Anbud ska vara landstingsrevisorerna tillhanda senast 2015-01-22. Landstingsrevisorerna kan bara anta anbud som inkommit i tid och som innehåller efterfrågad information. Datum Aktivitet 2015-01-22 Sista dag för inlämnande av anbud 2015-01-26 Anbuden öppnas 2015-01-26 t.o.m.2015-04-09 Anbudsprövning och utvärdering 2015-04-16 (preliminärt) Revisorskollegiet fattar tilldelningsbeslut 2015-05-01 --2015-06-30 Årsstämman beslutar om auktoriserad revisor i SL och WÅAB. Avtal för TN tecknas mellan vald byrå och landstingsrevisorerna 2015-06-30 Avtal ska senast vara undertecknat 4.10 Anbudets märkning och adressering Anbudet ska lämnas i förseglat neutralt kuvert med texten Anbud årlig revision av Anbuden ska adresseras till: Stockholms läns landsting Landstingsrevisorerna Registrator Box 22230 104 22 STOCKHOLM I det fall anbud överlämnas personligen eller genom bud är besöksadressen: Hantverkargatan 25 B, 1 trappa över gården. 9

Landstingsrevisorernas reception är öppen under kontorstid kl. 08.00 16.45 (fredagar till kl. 16.15). Lunchstängt kl. 11.00 12.00. Efter kontorstid kan anbud lämnas i Landstingshusets reception (Hantverkargatan 45) som den 22 januari 2015 har öppet fram till kl 24.00. 4.11 Sekretess Anser anbudsgivare att vissa uppgifter i inlämnat anbud ska sekretessbeläggas måste anbudsgivaren precisera vilka uppgifter det gäller. Anbudsgivaren ska även motivera på vilket sätt anbudsgivaren skulle lida skada om uppgifterna lämnades ut. Landstingsrevisorerna vill dock framhålla att det är myndigheten, dvs. landstingsrevisorerna, som enligt offentlighets- och sekretesslagen ska besluta om en uppgift ska sekretessbeläggas. Sekretess kan inte utlovas. Prövning sker varje gång handlingar begärs utlämnade. 4.12 Tilldelningsbeslut När landstingsrevisorerna beslutat om leverantör upphör den absoluta sekretessen. Till varje anbudsgivare lämnas då upplysning om innehållet i det s.k. tilldelningsbeslutet. Skälen till varför ett anbud antagits kommer att framgå av tilldelningsbeslutet. Tilldelningsbeslutet skickas med e-post till samtliga anbudsgivare och ställs till i bilaga 3 angiven kontaktperson hos anbudsgivaren. Övriga leverantörer som begär upplysning om tilldelningsbeslutet kommer att få sådan information. Härigenom ges en anbudsgivare/leverantör möjlighet att få tilldelningsbeslutet prövat i förvaltningsdomstol under en föreskriven tidsfrist innan avtal slutits. Tidsfristen för rättens prövning av ansökan är tio dagar efter det att upplysningar om tilldelningsbeslutet skickats (elektroniskt), eller om rätten fattat ett interimistiskt beslut tio dagar efter det att beslutet upphävts. Därefter kan, om domstolens beslut inte innebär annat, skriftligt avtal enligt LOU tecknas. Tilldelningsbeslut utgör inte en accept. Landstingsrevisorerna respektive anbudsgivaren blir bundna först i och med att avtal tecknas. 5. Kontroll och prövning av anbud Efter anbudsöppningen granskas att anbuden är korrekta och kompletta enligt förfrågningsunderlaget. Anbudsgivare kan medges att rätta uppenbar felskrivning, felräkning eller annat uppenbart fel i anbudet. Landstingsrevisorerna kan begära att ett anbud förtydligas eller kompletteras om det kan ske utan risk för särbehandling eller konkurrensbegränsning (9 kap. 8 LOU). Kontroll sker även av om någon uteslutningsgrund föreligger enligt 10 kap. 1-2 LOU (t.ex. konkurs, brister avseende registrerings-, skatte- och avgiftsskyldigheter). Därefter sker prövning dels mot de kvalificeringskrav som ställs på anbudsgivaren, dels mot de skall-krav som ställs på tjänsten. Kontroll, prövning och utvärdering av anbud kommer således att göras i fyra steg: 1. Kontroll av om det föreligger skäl för att utesluta en anbudsgivare 2. Prövning av anbudsgivarens ekonomiska och finansiella ställning samt tekniska förmåga och kapacitet 3. Prövning av om kraven på tjänsten är uppfyllda 4. Utvärdering. Anbudsgivare som klarar kontroll och prövning enligt punkterna 1 3 ovan, får sina anbud utvärderade. 10

5.1 Kontroll av anbud (steg 1) 5.1.1 Uteslutningsgrunder från deltagande i upphandlingen Anbudsgivaren ska uppfylla i Sverige eller i hemlandet lagenligt ställda krav avseende registrerings-, skatte- och avgiftsskyldigheter. Det innebär att landstingsrevisorerna kan komma att utesluta anbudsgivaren från deltagande i upphandlingen om förhållanden enligt 10 kap. 1-2 LOU föreligger. 5.1.2 Kontroller som genomförs av landstingsrevisorerna Landstingsrevisorerna kommer vid behov att göra en leverantörskontroll hos Skatteverket (blankett SKV 4820) eller hos motsvarande myndighet för utländska anbudsgivare. Kontrollen ska visa om anbudsgivaren har fullgjort sina åligganden avseende socialförsäkringsavgifter och skatt. Landstingsrevisorerna kommer vid behov att kontrollera om företaget är registrerat hos Bolagsverket. Kontroll av utländsk anbudsgivare kommer att göras enligt det landets regler om aktiebolags- eller handelsregister eller liknande register. Detta regleras i 11 kap. 17 LOU. Leverantör som vid överlämning av anbudet är ett bolag under bildande ska senast vid avtalstecknandet kunna styrka att ett bolag finns registrerat hos Bolagsverket eller enligt annat lands regler för registrering. 5.2 Oberoendeprövning Anbudsgivare ska för offererad huvudansvarig och ersättare för denne samt för granskningsledare redovisa dokumenterad oberoendedeklaration enligt FAR:s analysmodell. Om landstingsrevisorerna bedömer att en intressekonflikt av betydelse föreligger kan anbud komma att förkastas. Med intressekonflikt avses att risk föreligger för att revisorns opartiskhet kan ifrågasättas p.g.a. dennes tidigare eller nuvarande uppdrag. 5.3 Prövning av ekonomisk och finansiell ställning samt teknisk förmåga och kapacitet (steg 2) 5.3.1 Ekonomisk och finansiell ställning (företaget) Anbudsgivaren ska ha en stabil ekonomisk ställning. Risken för att anbudsgivarens företag ska hamna i konkurs, tvångsförvaltning, ackord eller liknande förfarande ska var mycket låg. Ett krav är att anbudsgivaren bedöms ha en kreditvärdighet med betyget 3 eller högre i kreditupplysningsföretaget Upplysningscentralens (UC) ratingsystem eller bedöms ha motsvarande kreditvärdighet hos annat kreditupplysningsföretag. Anbudsgivaren ska bifoga handling från kreditupplysningsföretaget som styrker detta. Observera att det är tillräckligt med ett utdrag som enbart visar på ratingvärdet. I det fall lägre kreditvärdering redovisas kan landstingsrevisorerna pröva om anbudsgivaren i anbudet lämnat en sådan förklaring att det kan anses klarlagt att anbudsgivaren, själv eller genom åberopande av annans kapacitet, har tillräcklig ekonomisk förmåga att genomföra efterfrågat uppdrag. 5.3.2 Nystartade företag och företag under bildande Nystartade företag eller företag under bildande, vilka inte omfattas av kreditförtaget UC:s ratingsystem, ska till anbudet bifoga en affärsplan inklusive finansiell plan. Landstingsrevisorerna kommer att bedöma om startkapitalet räcker för att tillgodose kravet på att anbudsgivaren har tillräckliga resurser för att genomföra uppdraget. 5.4 Teknisk förmåga och kapacitet (företaget) De anbudsgivare som uppfyller kraven avseende ekonomisk och finansiell ställning kommer att bedömas vad gäller teknisk förmåga och kapacitet. 11

5.4.1 Företagets organisation och kompetenser Anbudsgivaren ska göra en allmän beskrivning av företaget där det bland annat ska framgå företagets organisation och kompetenser. Redovisningen ska på ett trovärdigt sätt styrka att anbudsgivaren har kapacitet och förmåga att genomföra efterfrågade revisionsinsatser. 5.4.2 Hänvisning till annans kapacitet Anbudsgivaren får vid behov åberopa andra företags ekonomiska, tekniska och yrkesmässiga kapacitet. Om anbudsgivaren åberopar annans kapacitet ska anbudsgivaren till anbudet bifoga en handling som visar hur denne förfogar över de åberopade resurserna. 5.4.3 Kvalitetssäkringssystem Anbudet ska innehålla en översiktlig beskrivning av anbudsgivarens kvalitetssäkringsarbete. Kvalitetssäkringssystemet ska vara så utformat att det styrker att anbudsgivaren har säkerställda rutiner för uppdragets genomförande. 6. Prövning om kraven på tjänsten är uppfyllda (steg 3) 6.1 Bemanning av uppdraget I bilaga 4 ska anbudsgivaren ange vilka personella resurser som anbudsgivaren ställer till uppdragets förfogande under avtalsperioden. Uppdraget ska bemannas med hänsyn till uppdragets storlek och komplexitet. I erbjuden bemanning ska finnas: huvudansvarig revisor ersättare för huvudansvarig revisor granskningsledare granskare Den som föreslås som huvudansvarig revisor får inte med hänsyn till önskat oberoende ha haft motsvarande uppdrag i mer än sju år. Det innebär att den som varit huvudansvarig revisor för ett i upphandlingsområdet ingående objekt under åren 2008 t.o.m. 2014 inte kan accepteras som huvudansvarig revisor för samma objekt. Huvudansvarig revisor ska vara huvudansvarig för samtlig tre objekt som ingår i denna upphandling. Den huvudansvarige kan inte samtidigt vara granskningsledare för något av de tre objekten Anbudsgivaren ska kunna erbjuda lämpliga ersättare till huvudansvarig revisor och granskningsledare om behov uppstår under avtalsperioden. Vid byte av huvudansvarig revisor eller granskningsledare ska det granskade objektet skriftligen godkänna bytet. 6.2 Krav på kompetens För att kunna bli aktuell som huvudansvarig revisor, ersättare för huvudansvarig revisor, granskningsledare respektive granskare för SL m.fl. ställs följande krav som ska framgå av upprättade CV. Samtliga anvisade revisorer ska tala, läsa och skriva svenska obehindrat. 6.2.1 Huvudansvarig revisor - ersättare för huvudansvarig revisor Huvudansvarig och ersättare för huvudansvarig ska vara auktoriserad revisor samt ha minst fyra års erfarenhet av att som huvudansvarig revisor granska kommunalt eller landstingskommunalt ägda bolag och därtill ha minst fyra års erfarenhet av att granska minst en bolagskoncern med en balansomslutning överstigande 5 mdkr. Huvudansvarig revisor ska under de senaste fyra åren (2011 t.o.m. 2014) ha varit huvudansvarig för minst tre avslutade eller pågående revisionsuppdrag avseende bolag. Alternativt ha varit huvudansvarig revisor under de senaste fyra åren (2011 t.o.m. 2014) för minst två revisionsuppdrag avseende bolag och granskningsledare för ett revisionsuppdrag avseende bolag. Minst ett av dessa uppdrag ska avse nämnd samt minst ett ska avse kommunalt eller landstingskommunalt bolag 12

Krav på uppdrag (bilaga 5/J) : tre uppdrag ska redovisas samtliga uppdrag ska avse tjänster liknande de som nu upphandlas och omfatta minst 200 timmar vardera avslutade uppdrag får inte vara äldre än fyra år räknat från anbudstidens utgång (2015-01-22) och ska avse nämnd/bolag. Minst ett av dessa uppdrag ska avse en kommunal eller landstingskommunal nämnd och minst ett uppdrag ska avse ett kommunalt eller landstingskommunalt ägt bolag minst två uppdrag ska ha utförts i egenskap av huvudansvarig revisor alternativt ett uppdrag i egenskap av antingen huvudansvarig revisor eller granskningsledare 6.2.2 Granskningsledare Granskningsledare ska vara auktoriserad revisor och ha minst tre års erfarenhet av att leda revisionsuppdrag. Vidare ska granskningsledaren ha minst tre års erfarenhet från revision av kommunalt eller landstingskommunalt ägda bolag och därtill ha minst tre års erfarenhet av att granska minst en bolagskoncern. Granskningsledaren ska under de senaste fyra åren (2011 t.o.m. 2014) ha varit granskningsledare för minst tre avslutade eller pågående revisionsuppdrag avseende nämnd/bolag. Alternativt ha varit granskningsledare under de senaste fyra åren (2011 t.o.m. 2014) för minst två revisionsuppdrag avseende bolag och granskare för ett revisionsuppdrag avseende bolag. Minst ett av dessa uppdrag ska avse nämnd samt minst ett ska avse kommunalt eller landstingskommunalt bolag. Krav på uppdrag (bilaga 6/K): tre uppdrag ska redovisas samtliga uppdrag ska avse tjänster liknande de som nu upphandlas och omfatta minst 200 timmar vardera avslutade uppdrag får inte vara äldre än fyra år räknat från anbudstidens utgång (2015-01-22). Minst ett av dessa uppdrag ska avse kommunal eller landstingskommunal nämnd samt minst ett ska avse kommunalt eller landstingskommunalt ägt bolag. minst två uppdrag ska ha utförts i egenskap av granskningsledare alternativt ett i egenskap av antingen granskningsledare eller granskare 6.2.3 Granskare Granskare ska ha akademisk examen med ekonomisk inriktning på kandidatnivå och ha minst två års erfarenhet av att granska kommunalt eller landstingskommunalt ägt bolag och minst ett års erfarenhet av att granska bolagskoncern. 6.3 Curriculum Vitae (CV) Som underlag för kvalificeringen ska till anbudet bifogas CV för: huvudansvarig revisor ersättare för huvudansvarig revisor granskningsledare granskare CV ska visa att erbjudna revisorer motsvarar de krav som är angivna för respektive objekt och kompetens i detta avsnitt. Av CV ska framgå: utbildning antal år som auktoriserad revisor för huvudansvarig revisor, ersättare för huvudansvarig revisor och granskningsledare ska antal år i dessa funktioner anges för huvudansvarig revisor, ersättare för huvudansvarig revisor och granskningsledare ska antal år med erfarenhet av att i dessa funktioner revidera kommunalt eller landstingskommunalt ägda bolag anges 13

för huvudansvarig revisor, ersättare för huvudansvarig, granskningsledare och granskare ska antal år med erfarenhet av att granska bolagskoncerner anges för granskare ska antal år med erfarenhet av att granska kommunalt eller landstingskommunalt ägt bolag anges Som underlag för kvalificering av anbudet ska huvudansvarigs respektive granskningsledarens erfarenhet av att leda liknande revisionsuppdrag i respektive funktion specificeras (förfrågningsunderlagets bilaga 5/J och 6/K). Där redovisas avslutade eller pågående revisionsuppdrag enligt avsnitt 6.2.1 och 6.2.2. 7. Granskningsplan Anbudet ska innehålla en översiktlig granskningsplan för år 2015 (se avsnitt 9.1.2 Underkriteriet Utformning av granskningsplan ). 8. Antal timmar och pris för erbjuden bemanning Fördelningen av uppdragets 4 200 timmar ska vara följande inom teamet: huvudansvarig revisor 632 timmar (ca 15%, granskningsledare 1 048 timmar (ca 25 %) och granskare 2 520 timmar (ca 60%). Fördelningen av tidsinsats mellan huvudansvarig, granskningsledare och granskare kan efter samråd med granskat objekt förändras under avtalsperioden. Anbudet ska innehålla timpris per kompetenskategori, pris per objekt och totalpris för hela uppdraget (se bilaga 4). Totalpriset ska inkludera samtliga kostnader (exklusive moms) för fullgörandet av uppdraget. Offererade ersättningar för basuppdraget gäller även vid avrop av optionen övrig granskning. Priserna ska vara fasta för avtalsperioden 2015-04-01 t.o.m. 2016-03-31. Därefter gäller prisjusteringsklausul enligt punkt 12, avtalets Allmänna avtalsvillkor (se bilaga 9-11). 9. Utvärdering (steg 4) Av de anbud som uppfyller samtliga krav i förfrågningsunderlaget kommer det ekonomiskt mest fördelaktiga anbudet med hänsyn tagen till utvärderingskriterierna kvalitet och pris att antas. Kvalitet kommer att viktas till 70 procent och pris till 30 procent. 9.1 Kvalitet Utvärderingskriteriet kvalitet är viktat till 70 procent. Erbjuden kvalitet bedöms utifrån två underkriterier som är inbördes viktade: 1. referenser för huvudansvarig revisor och granskningsledare (vikt 50 procent) 2. utformning av granskningsplan (vikt 50 procent). Högsta betyg för kvalitet är 3,0 poäng, som fördelas på underkriterierna enligt nedan: 1. referenser för huvudansvarig revisor och granskningsledare - max 1,5 poäng 2. utformning av granskningsplan - max 1,5 poäng. Betyg- och poängsättning sker med två decimaler. 9.1.1 Underkriteriet referenser (vikt 50 procent) Revisionskontoret kommer att ta tre referenser för huvudansvarig revisor respektive granskningsledare. En av dessa referenser kan vara egen referens som revisionskontoret kan komma att ta inom Stockholms läns landsting. Sådan referens jämställs med av anbudsgivaren angiven referens. Totalt kommer tre referenser att ligga till grund för utvärderingen. 14

I bilagorna 5/J och 6/K ska anbudsgivaren ange referenspersoner för huvudansvarig revisor respektive granskningsledare. Referenser kommer att inhämtas från referenspersoner som angivits i dessa bilagor. Referenspersonerna ska vara vidtalade och ha en funktion som innebär kunskap om anbudsgivarens genomförda arbetsuppgifter. I det fall anbudsgivaren erbjuder fler än en granskningsledare är det genomsnittet för granskningsledarna som betygssätts. Observera att var och en av föreslagna granskningsledare ska ha utfört uppdrag enligt 6.2.1 och 6.2.2. Dessa uppdragen ska redovisas i bilaga 6/K. Tillfrågade referenspersoner kommer att få poängsätta huvudansvarig revisors och granskningsledares insatser. De frågor som kommer att ställas till referenspersonerna framgår av bilaga 7. Referenstagningen kommer att ske skriftligt. Om samma huvudansvarig revisor eller granskningsledare erbjuds i någon av landstingsrevisorernas samtidiga upphandlingar (se avsnitt 3), kan de referenser som lämnas i denna upphandling komma att gälla även för dessa. Respektive referens kan ge 0,0 till 1,5 poäng 2. Referenspersonernas genomsnittliga poängsättning för huvudansvarig revisor respektive granskningsledare vägs in i bedömningen. Maximal poäng för huvudansvarig revisor respektive granskningsledare är således 1,5. Sammanfattningsvis kan huvudansvarig revisors och granskningsledarens sammanlagda erfarenhet av att leda liknande revisionsuppdrag ge maximalt 3,0 poäng. Vikten för underkriteriet referenser är 50 procent av slutbetyget för kvalitet. Underkriteriets del av slutbetyget för kvalitet är således maximalt 1,5. Referenstagning i samband med utvärderingen kommer i första hand att ske under veckorna 7 t.o.m. 9. Det åligger anbudsgivaren att försäkra sig om att de referenspersoner som är angivna i bilagorna 5/J, och 6/K är vidtalade samt anträffbara via e-post under dessa veckor. Om så inte är fallet, och revisionskontoret trots upprepade försök inte kunnat genomföra referenstagningen, kommer det antal referenser som understiger tre ges betyget noll. 9.1.2 Underkriteriet utformning av granskningsplan (vikt 50 procent) För bedömning av granskningskoncept och granskningsidéer samt metoder och verktyg m.m., ska anbudsgivaren för den årliga revisionen 2015 upprätta en översiktlig granskningsplan för varje objekt ingående i upphandlingsområdet. Det vill säga granskningsplaner anpassade till: 1. SL 2. WÅAB 3. TN För detta underkriterium används en 4-gradig betygsskala. Halvpoäng kan komma att användas. Slutbetyg för genomförande anges med två decimaler. Stort mervärde ger 3 poäng Bra mervärde ger 2 poäng Begränsat mervärde ger 1 poäng Inget mervärde ger 0 poäng För varje granskningsplan görs en bedömning av mervärdet för varje del (1 t.o.m 4 nedan). Det är den genomsnittliga poängen för samtliga delar som blir delkriteriets mervärde. Därefter adderas den genomsnittliga poängen för de tre granskningsplanerna. Det slutgiltiga mervärdet fås genom att det adderade mervärdet divideras med 3. 2 Värderingsgrund för poängsättning av referenstagningen framgår av bilaga 7. 15

Totalt kan 3 poäng erhållas för delkvalitetskriteriet granskningsplan. Kvalitetskriteriets vikt är 50 procent av slutbetyget för kvalitet. Kvalitetskriteriets del av slutbetyget är således maximalt 1,5. Granskningsplanen ska på en övergripande nivå beskriva hur anbudsgivaren avser att genomföra uppdraget och innehålla följande delar: 1. Bedömning av risk och väsentlighet En översiktlig risk- och väsentlighetsbedömning inklusive sammanställning och värdering av identifierade risker. 2. Förslag till prioriterade granskningsområden Granskningsplanen ska innehålla förslag på granskningsområden för den årliga revisionen 2015. Förslaget ska grundas på riskbedömningen och beskriva hur anbudsgivaren vill lägga upp arbetet för att på ett optimalt sätt inom ramen för insatta resurser granska objektet. Det ska finnas en tydlig koppling mellan identifierade risker och förslag till granskningsinsatser. Granskningsplanen ska också innehålla ett förslag på procentuell fördelning av insatserna mellan områdena ekonomistyrning, intern styrning och kontroll samt räkenskaper. Granskningsinsatserna ska ge ett tillräckligt underlag för att bedöma om ekonomistyrningen är tillfredsställande, om intern styrning och kontroll är tillräcklig samt om räkenskaperna är rättvisande. Särskild vikt ska läggas vid beskrivningen av hur granskningen av intern styrning och kontroll ska genomföras för att ge ett fullgott underlag i ansvarsprövningen. 3. Övrig granskning Beskrivning av två förslag till övrig granskning år 2015, som kan utföras som tilläggsuppdrag. Det räcker med motiverade förslag avseende område och genomförande samt uppskattning av kostnader; dvs. det behövs inte några färdiga projektplaner. 4. Metodik Övergripande beskrivning av vilka metoder som anbudsgivaren föreslår ska användas. Det kan t.ex. handla om IT-baserade revisionsverktyg, registeranalys, statistikbearbetning, enkäter, urvalsmetoder, benchmarking och presentationsformer. Den metodik som beskrivs ska kunna dokumenteras och redovisas. 9.1.3 Sammanfattande bild av bedömningen av utvärderingskriteriet kvalitet Kvalitetskriterium Delpoäng Del av slutbetyg 1. Referenser 3,0 (max poäng) 50 % Bedömning av huvudansvarig Bedömning av granskningsledare 1,5 (vid full poäng) 1,5 (vid full poäng) 1,5 1,5 Totalt för underkriteriet 2. Utformning av granskningsplan Bedömning av översiktlig granskningsplan Totalt för underkriteriet 3,0 x 0,5 3,0 (max poäng) 3,0 (vid full poäng) 3,0 x 0,5 1,5 50 % 1,5 1,5 Slutbetyg för kvalitet 3,0 9.1.4 Anbudspris och utvärderingspris Utvärderingen av anbudspriset kommer att baseras på 1 050 timmar per år, vilket innebär 4 200 timmar för hela avtalsperioden. Anbudspriset ska redovisas i enlighet med vad som framgår av avsnitt 8 och bilaga 4. Priset ska inkludera samtliga kostnader (exklusive moms). 16

Ett utvärderingspris tas fram genom att det totala anbudspriset räknas upp med ett procentuellt påslag. Detta påslag bygger på dels det kvalitetsbetyg som anbudsgivaren fått, dels en uppräkningsfaktor som baseras på viktningen mellan kvalitet och pris. Den anbudsgivare som får det lägsta utvärderingspriset kommer att antas. En mall för uträkning och simulering av utvärderingspriset redovisas i bilaga 8. 10. Avtal Efter bolagsstämmans beslut avseende SL och WÅAB kommer avtal att tecknas mellan företrädare för vald revisionsbyrå och de två objekten. För TN kommer avtal att tecknas mellan landstingsrevisorerna och vald byrå. Avtal med kommersiella villkor för uppdraget framgår av bilaga 9 och 10. Observera att i avtalet angivna villkor blir bindande för parterna. Efter landstingsrevisorerna beslut kommer ramavtal avseende övrig granskning att tecknas mellan vald revisionsbyrå och landstingsrevisorerna. Ramavtal och avropsavtal framgår av bilaga 11. Observera att de villkor som anges i ramavtalet blir bindande för parterna. 17

11. Upphandlingsområden Etapp 1 1. Stockholms läns sjukvårdsområde (SLSO) 2. Karolinska Universitetssjukhuset 3. Kulturnämnden (KUN) 3. Hälso- och (HSN) 3. Patientnämnden 4. Objekt inom landstingsstyrelsen enligt nedan: I. Koncernfinansiering och sammanställd redovisning/ koncernredovisning II. Landstingsstyrelsens förvaltning (inkl. NKS-bygg) och skadekontot III Förvaltning för utbyggd tunnelbana Etapp 2 5. Landstingsfastigheter (resultatenhet under landstingsstyrelsen) 5. Locum AB 5. Stiftelsen Clara 6. Landstingshuset i Stockholm AB (LISAB) (specifika krav på koncernredovisning) 6. Internfinans 6. SLL:s donationsfonder 7. Ambulanssjukvården i Storstockholm AB (AISAB) 7. Stockholm Care AB 8. AB Storstockholms Lokaltrafik inkl. dotterbolagen (SL-koncernen) 8. Waxholms Ångfartygs AB (WÅAB) 8. Trafiknämnden 9. Stiftelsen Stockholms läns Äldrecentrum 10. Tillväxt och regionsplaneringsnämnden (TR) 18