INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sidan Övergripande målavstämning 2 Finansiell analys och rapporter Finansiell analys 7 Driftsredovisning 12 Resultaträkning och kassaflödesanalys 13 Balansräkning och övergripande jämförelsetal 14 Verksamhetsnyckeltal 15 Redovisnings- och värderingsprinciper 16 Noter 17 Nämndernas redovisning Barn- och ungdomsnämnden 20 Byggnadsnämnden 25 Kommunstyrelsen 27 Kulturnämnden 31 Miljö- och hälsoskyddsnämnden 34 Samhällsbyggnadsnämnden 36 Socialnämnden 39
Övergripande målavstämning Vänersborgs kommun - attraktiv och hållbar i alla delar, hela livet Kommunfullmäktige fastställde kommunens vision i december 2013. Visionen omfattar alla invånare och beskriver en framtida idealbild och en gemensam färdriktning. Visionen är en ledstjärna för all kommunal verksamhet och genomsyrar hela organisationen. Kommungemensamma inriktningsmål Boende Alla förändringar ska bidra till upplevelsen av Vänersborg som en vacker stad och kommun. Boendet ska upplevas stimulerande och tryggt med närhet till service och rekreation. Det ska finnas olika boendealternativ. Nya bostäder och bostadsområden byggs centrumnära men också sjönära och grönnära för att ta vara på Vänersborgs naturvärden. Utformning av bostadsområdet Holmängen pågår i samverkan med olika exploatörer och ger förutsättningar för produktion av lägenheter som kan väntas komma igång under 2015. Detaljplan Bäsingebo har vunnit laga kraft. Detaljplaner Nicklasberg 11 och 12 samt Månen 110 är antagna. Detaljplan Nordkroken Östra är ute på samråd. Detaljplan Slaggbollen är ute på granskning. Positivt planbesked Båberg 3:8. Detaljplan för Cypressen 17 är antagen och försäljningsprocessen av fastigheten har inletts. Antagande av exploateringsbudget 2015-2019. Näringsliv och turism för kommunen engagerat sig i tågstopp Brålanda. Tillväxt är en viktig förutsättning för goda levnadsvillkor. Vänersborg ska ha ett gott företagsklimat som stöder befintliga företag, attraherar nya och stimulerar till nyföretagande. Målet förväntas uppnås. Placeringen på Svenskt Näringslivs ranking har förbättrats vilket kan tyda på ett bättre näringslivsklimat. Vänersborg är ett av Syd- och Mellansveriges mest besökta resmål för privatturister med fokus på natur- och kulturintresse. Intresset för festivaler och kommunens kulturevenemang ökar. Aqua blå, Sommarscen och Kulturveckan förstärks med en storbandsjazzfestival hösten 2014. En besöksnäringsstrategi tas fram under året. Kultur och fritid En livaktig kultur- och fritidsverksamhet gör kommunen attraktiv för såväl företagare som boende och besökare. En bredare näringslivsbas kompletterar befintliga företag och minskar beroendet av de stora aktörerna. I Vänersborg är samverkan mellan näringsliv, organisationer och kommunen väl organiserad. I denna samverkan satsar Vänersborg på besöksnäring, turism, evenemang och upplevelser, utveckling av centrum och centrumhandeln samt en aktiv landsbygd. Regelbundna frukostmöten, med god uppslutning, genomförs med företrädare för näringslivet. Regelbundna företagsbesök genomförs. I samverkan med föreningslivet har företrädare Kommunen har en livaktig och attraktiv kulturoch fritidsverksamhet, men på grund av reducerad service inom bibliotek, barnkultur och konsthall kan resultatet försämras. Genom arbetet med ny vision och nya inriktningsmål kommer verksamheten att utvecklas vidare. Sportcentrum med Arena Vänersborg, teatern, Sanden, Skräcklan och Plantaget erbjuder många olika evenemang och upplevelser för invånare och besökare. Målet förväntas uppnås. Ett stort utbud av evenemang och upplevelser erbjuds kommunens invånare. Arena fritid har efter omorganisation 2
haft svårigheter att anpassas efter uppdrag, vilket kan påverka resultatet. Sportcentrums 50- årsjubileum förväntas bidra till ökad uppmärksamhet. Utbildning Ett rikt utbildningsutbud gör kommunen attraktiv för såväl företagsamhet som boende. Ett unikt utbud av gymnasieprogram lockar sökande från såväl regionen som övriga landet och Norge. Kvalitetsarbetet i både grundskolan och gymnasieskolan leder till mycket goda resultat och uppmärksammas nationellt. Målet förväntas uppnås. Ett stort arbete har genomförts för att stimulera ökad skolnärvaro och en handlingsplan är upprättad. Detta har bidragit till att fler yrkeskategorier blivit delaktiga i frågan om ökad skolnärvaro, att fler elever med upprepad frånvaro har uppmärksammats och att vårdandshavare kallats till samtal tidigare. Arbetet med att vända frånvaro till närvaro har varit framgångsrikt och har uppmärksammats nationellt. Det systematiska kvalitetsarbetet är under utveckling. Med musikskolan, orkestermusikerutbildningen och den frivilliga musikverksamheten som bas ska Vänersborg utvecklas till Sveriges bästa musikkommun. Målet förväntas uppnås. Ändrad uppdragsvolym från grundskolan och Kunskapsförbundet Väst påverkar musikskolans organisation. Rekrytering av elever som vill spela orkesterinstrument förväntas minska medan sökande till piano och gitarr ökar, vilket på sikt sannolikt kommer att påverka kommunens orkesterverksamhet negativt. Kommunen samverkar med andra, t. ex. med Studiefrämjandet i arrangemang av olika slag och för alla åldrar. Filmen Musik hela livet premiärvisades på Vänersborgs teater. Det blev stor uppslutning och bra medial uppmärksamhet. Musik hela livet är ett mycket lyckat och uppskattat samverkansprojekt mellan äldreomsorg, förskola och musikskola. Serviceskyldighet, samverkan och effektivitet Arbetssätt och arbetsformer ska utvecklas för att bidra till en effektivare verksamhet. Målet förväntas uppnås. Flera olika projekt pågår inom förvaltningarna som ska leda till en effektivare verksamhet. T. ex. läsfrämjande projekt inom barn- och ungdomsförvaltningen och organisationsförändringar inom samhällsbyggnadsförvaltningen. Arbetet med service och bemötande fortskrider. Fortsatt implementering av beslutade regler för mål- och resultatstyrning sker under året. En gemensam handlingsplan gällande verksamhetsutveckling, efter analys av Kommunkompassen, ska utarbetas och genomföras. Bemötandet av invånare, företag och andra intressenter ska förbättras och tillgängligheten till kommunens tjänster ska öka. Måluppfyllelsen redovisas senare och kommer då att kompletteras med resultatet från SCB:s medborgarundersökning. Föräldraenkäterna tyder på att föräldrar är ganska nöjda med förskolorna, dock finns kommentarer om för stora barngrupper. Invånarna som deltar i olika kulturella arrangemang är till största delen nöjda med dessa. Ett arbete är påbörjat kring utredningsförfarandet som syftar till att så tidigt som möjligt ge rätt stöd för barn/elev och deras vårdnadshavare. En enkät pågår för att mäta vårdnadshavares och personals upplevelse av Edwise i grundskolan. Edwise är en lärplattform för bl.a. kommunikation mellan pedagog, elev och vårdnadshavare. Fortsatt utveckling av en tydligare hemsida och intranät för att informera om det stöd och hjälp elevhälsan och förvaltningen kan erbjuda. Nöjd kundundersökning har genomförts inom socialförvaltningen. Sammanställning är inte klar varför någon analys av undersökningens resultat inte gjorts ännu. Byggnads- och samhällsbyggnadsförvaltningarna kommer att genomföra "Förenkla helt enkelt" som är en utbildning som anordnas av Sveriges Kommuneroch landsting(skl). Utbildningens syfte är att kommunen ska förbättra sina kontakter med näringslivet. Ett nytt bygglovshanteringssystem införs för ökad effektivitet och användarvänliga e- tjänster. Lokala miljömål Utsläppen av växthusgaser ska minskas genom minskad energianvändning i kommunens lokaler. Måluppfyllelsen redovisas senare. 3
Medverkan i arbetsmarknadspolitiska åtgärder och ansvar för arbetslösa ungdomar Fler ungdomar och invandrare ska ha arbete eller sysselsättning. Målet förväntas uppnås. Ungdomsarbetslösheten har minskat med 3,5 % till 23,8 % i mars jämfört med januari i år. Samverkan mellan socialförvaltningen, Arbetsförmedlingen och Samordningsförbundet Vänersborg - Mellerud i projekt för olika behov hos ungdomar har bidragit till resultatet. Inom samtliga förvaltningar erbjuds praktikplatser. Totalt har 78 ungdomar fått praktikplats t.o.m. mars 2014. Detta är betydligt fler än i mars 2013. Hälften av alla ungdomar inom arbetsmarknadsavdelningens insatser har erhållit arbete eller sysselsättning. Sommarjobb inom kulturen anordnas för ca 60 elever. Få invandrarungdomar deltar. Presidierna ska träffas för att tala strategier, arbetsmarknadsgruppen ska ta fram förslag och utökad samverkan sker med Samordningsförbundet Vänersborg - Mellerud. De goda kontakterna ska fortsätta med Arbetsförmedlingen. Nyttja kommunens praktikplatser i större utsträckning. Bättre information för att nå fler invandrarungdomar. Gångtunnelprojektet inom Områdesutveckling Torpa ger arbete åt arbetslösa ungdomar i sommar. Finansiella mål Årets resultat bör uppgå till minst 1 % av skatter och generella statsbidrag. Långsiktigt bör resultatet uppgå till 2 %. Årets resultat prognostiseras till 33 Mkr. Skatteintäkterna och de generella statsbidragen beräknas uppgå till 1 951 Mkr. Det innebär ett mått på 1,7 %. Målet uppnås. Kassalikviditeten bör vara minst 50 %. Med målet om en kassalikviditet på minst 50 % menas att likvida medel, inklusive kortfristiga placeringar, tillsammans med kommunens checkkredit på 100 Mkr bör vara minst 50 % av kortfristiga skulder. Målet beskriver kommunens betalningsberedskap på kort sikt. I prognosen beräknas de likvida medlen till 257 Mkr (inklusive checkkrediten) och de kortfristiga skulderna till 306 Mkr, vilket innebär en kassalikviditet på 84 %. Målet uppnås. Soliditeten bör förbättras. Måttet anger hur stor del av kommunens tillgångar som är finansierade med egna medel/eget kapital och beskriver kommunens betalningsberedskap och finansiella styrka på lång sikt. Soliditeten, exklusive ansvarsförbindelsen för pensioner, var 53 % i bokslutet för 2013. I prognosen för 2014 väntas motsvarande nyckeltal vara 51 %. Målet uppnås inte. Ej skuldfört pensionsåtagande bör minska som andel av eget kapital. Måttet uppgick till 95 % i bokslutet för 2013. Kommunens egna kapital beräknas uppgå till 1 006 Mkr och ansvarsförbindelsen för pensioner till 889 Mkr vid årets slut. Pensionsåtaganden som inte är skuldfört utgör då 88 % av det egna kapitalet. Målet uppnås. Skattesatsen bör hållas oförändrad under mandatperioden. Oförändrad skattesats. Ekonomiska mål - God ekonomisk hushållning Nämnderna ska hantera beslutade budgetmedel rationellt och effektivt så att de gör mesta möjliga nytta för kommuninvånarna utifrån de uppgifter som kommunfullmäktige delegerat till dem. Målet förväntas uppnås. SKL har granskat kommunen genom utvärderingsverktyget Kommunkompassen. Verktyget är anpassat till kommunal verksamhet utifrån ett invånar- och kundperspektiv. I analysen beskrivs kommunens starka och svaga sidor och förslag till förbättringsområden ges. En handlingsplan med anledning av detta ska tas fram. För att förbättra ekonomistyrningen har en utbildningsdag genomförts i samarbete med ekonomikontoret i ämnena internkontroll och riskanalys. Nya regler för mål- och resultatstyrning har antagits. Dessa införs i Mål- och resursplanen för 2015. Kommunens tillgångar och skulder ska förvaltas på ett betryggande och effektivt sätt. Målet förväntas uppnås. Samhällsbyggnadsnämnden har underhållsplaner för fastigheter och anläggningar, både kort- som långsiktiga, 4
och uppdaterar dessa kontinuerligt, så att resurser sätts in där behoven är som störst. I årets interkontrollplaner är ett av de kommun gemensamma granskningsområdena att verifiera om rutinen för incident och skadeanmälan är ändamålsenlig. Rutinen finns i syfte att förebygga och minska skador på kommunens egendom. I finanspolicyn framgår regler och riktlinjer för kommunens hantering av placering, upplåning, likviditetsplanering, riskhantering mm. I syfte att förbättra och tydliggöra ansvarsfördelning, säkerhet och kontroll har en uppdatering i gjorts i bilagan till finanspolicyn. Vänersborgs kommun ska i alla sammanhang eftersträva en välskött ekonomi. All verksamhet ska bedrivas i en anda av god ekonomisk hushållning och i enlighet med kommunfullmäktiges beslut och finansiella mål och ramar. Flera nämnder prognostiserar underskott vid årets slut. Barn- och ungdomsnämnden gav förvaltningen i uppdrag att redovisa förslag till åtgärder för att få en budget i balans. Socialnämnden följer noga utvecklingen inom alla verksamheter och försöker rymma volymökningar inom tilldelad budgetram. Flertalet enheter redovisar budget i balans, men där underskott aviserats har åtgärder satts in för att minimera eventuellt underskott. Kulturnämnden beslutade om att åstadkomma en budget i balans genom neddragningar inom konsthall, barnkultur och bibliotek. För att öka chefernas kunskap om kommunens ekonomiprocesser och förståelse för kommunens ekonomi erbjuds kommunövergripande ekonomiutbildningar för alla kommunens chefer. Nämnderna ska arbeta fram verksamhetsspecifika mål och riktlinjer kring god ekonomisk hushållning. Målet förväntas uppnås. Nya regler för måloch resultatstyrning har antagits. Dessa införs i Mål- och resursplanen för 2015. Kunskapen om vision, mål- och resultatstyrning har höjts i nämnderna. Personalpolitiska mål Personalens hälsa ska förbättras och sjukfrånvaron minskas genom ökad trivsel, hög delaktighet och andra hälsobefrämjande insatser. tydligare och mer effektiv samverkan gällande arbetsmiljö. Rutiner kring korttidsfrånvaron förbättras med hjälp av företagshälsovården. Projektet KIA (Kommunernas Informationssystem om Arbetsmiljö) införs. Kurser i viktminskning samt stressreducering pågår. Resultatet av detta redovisas när KIA är infört samt när kurserna utvärderats. Hälsoinspiratörerna utvecklas och stärks i sin roll genom inspirationsföreläsningar. Resultatet förväntas bli en attraktiv arbetsplats och hälsoinspiratörerna är en resurs för hälsa, trivsel och effektivitet. Det pågår ett kontinuerligt arbete med jämlikhetsfrågor. Den nya jämlikhetsplanen är ett resultat av detta. Arbetsmiljöarbetet är en naturlig del av vardagen. Våra anställda ska utvecklas i en stimulerande, god och säker arbetsmiljö. Arbetsplatserna ska kännetecknas av en öppen och tillåtande attityd. Måluppfyllelsen redovisas senare. Det är av största vikt för verksamheten att ha kompetent personal. Därför ska kommunens medarbetare utbildas och utvecklas. Kompetensutveckling ska ses som en investering i utveckling, kvalitet och service. Målet förväntas uppnås. Rekryteringsprocessen kvalitetssäkras genom fortsatt arbete med det nya rekryteringsverktyget. Nu används verktyget av samtliga förvaltningar. Ett arbete pågår med att kartlägga, synliggöra och utveckla de förmåner som finns samt finna ett överskådligt sätt att informera de anställda om dessa. Ett förberedande arbete med personalenkäten är påbörjat. Ledarskap är samspelet mellan chef och medarbetare. Ledarskapet ska utvecklas, så att laganda, engagemang och arbetsglädje ökar. Ledarna ska kunna kommunicera, vägleda och stimulera medarbetarna. Målet förväntas uppnås. Ett nytt introduktionsprogram för nya chefer är framtaget och infört. Resultatet är en tidseffektivare och mer samlad utbildning än tidigare. Arbetet med en ny ledarutvecklingsstrategi pågår. Målet förväntas uppnås. Arbetsmiljöarbetet kvalitetssäkras genom samarbete med samverkansorganisationen. Resultatet förväntas bli en 5
Lönen ska användas som ett styrmedel och bidra till att målen för verksamheten uppfylls och att den anställdes goda arbetsinsatser, engagemang, utveckling och arbetstillfredsställelse stimuleras, så att kompetent personal finns på lång och kort sikt. Lönesättningen är en värdering av befattningen och den anställdes arbetsresultat. Målet förväntas uppnås. Kommunen har långsiktigt och konsekvent bedrivit en lönepolitik i syfte att medarbetarnas löner skall vara individuella och differentierade. Lönepolitiken har preciserats i riktlinjer och anvisningar. Utgångspunkten för lönesättning är graden av måluppfyllelse. Alla chefer har genomgått utbildning i målrelaterad lönesättning som ett led i att uppnå de lönepolitiska målen. Alla anställda, både kvinnor och män, ska ha samma rättigheter, skyldigheter och möjligheter att utveckla sig själva och få inflytande i verksamheten. Målet förväntas uppnås. Under första kvartalet antogs en ny plan Jämlikhetsplanen. Planen är en sammanslagning av tidigare styrdokument; såsom jämställdhetsplan, främjande av mångfald, kränkande särbehandling, trakasserier och diskriminering. Mångfald innebär att alla våra anställda har samma möjligheter och rättigheter, oberoende av etniskt ursprung, kön, ålder, utbildning och funktionshinder. Målet förväntas uppnås. Under första kvartalet antogs en ny plan Jämlikhetsplanen. Planen är en sammanslagning av tidigare styrdokument såsom jämställdhetsplan, främjande av mångfald, kränkande särbehandling, trakasserier och diskriminering. 6
Finansiell analys Utgångspunkter Den finansiella analysen utgår från följande fyra aspekter, som är viktiga att beakta ur ett finansiellt perspektiv: Resultat: Vilken balans har kommunen haft mellan kostnader och intäkter under året och över tiden? Finns det varningssignaler? Hur utvecklas investeringarna? Resultat Kapacitet Kapacitet: Vilken finansiell motståndskraft har kommunen på lång sikt? Vilken betalningsberedskap finns? Risk: Finns det några risker som kan påverka kommunens resultat och kapacitet? Hur är kommunen exponerad finansiellt? Risk Kontroll Kontroll: Vilken kontroll har kommunen över den ekonomiska utvecklingen? Hur väl följs upprättade planer? Avsikten med analysen är att försöka identifiera eventuella finansiella problem och att klargöra om kommunen har en god ekonomisk hushållning. Resultat och kapacitet Periodens resultat 39 Mkr Kommunens periodiserade resultat för april 2014 uppgick till 39 Mkr, vilket motsvarar 6,0 % av periodens skatter och generella statsbidrag. Resultatet är 18 Mkr bättre än motsvarande period föregående år: - Verksamhetens nettokostnader 14 Mkr högre - Skatteintäkter och generella statsbidrag 21 Mkr högre - Finansnettot 11 Mkr högre Intäkterna uppgick till 145 Mkr i delårsbokslutet för april 2014, vilket var 14 Mkr mer än i delårsbokslutet för april 2013. Kostnaden för personal uppgick till 387 Mkr, en ökning med 15 Mkr. Köp av tjänster uppgick till 241 Mkr, en ökning med 4 Mkr, där köp av huvudverksamhet ökade med 5 Mkr. Bidragen ökade med 0,5 Mkr. Kostnader för material ökade med 7 Mkr och avskrivningskostnaderna ökade med 1 Mkr. Sammantaget ökade nettokostnaderna med 14 Mkr. Delårsresultatet för april var 39 Mkr bättre än budgeten för perioden. Nämndernas budgetavvikelse var positiv och uppgick till 12 Mkr. Finansförvaltningen hade en positiv avvikelse på 14 Mkr, vilket förklaras av att budgeten för löneökningarna inte fördelats till nämnderna. Årets resultatprognos 33 Mkr Finansiellt mål Årets resultat bör uppgå till minst 0,5 % av skatter och generella statsbidrag. Långsiktigt bör resultatet uppgå till 2 %. Enligt Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) ska, som tumregel, årets resultat uppgå till minst 2 % av skatteintäkter och generella statsbidrag för att god ekonomisk hushållning ska anses vara uppnådd. Enligt prognosen kommer 2014 års resultat att uppgå till 33 Mkr, vilket är 33 Mkr bättre än budget. Resultatet är 4 Mkr bättre än 2013 års bokslutsresultat. Prognosen för kommunen utgår från nämndernas prognoser med tillägg för finansförvaltningens poster. I jämförelse med utfallet för april är nämndernas prognoser överlag negativa. Årets prognostiserade resultat motsvarar 1,7 % av skatter och generella statsbidrag. Med denna prognos uppfylls årets finansiella resultatmål. 7
Årets resultat 2005 2014, Mkr Ökande nettokostnader En förutsättning för en långsiktigt hållbar ekonomi är att nettokostnaderna inte ökar snabbare än de intäkter kommunen får genom skatter och generella statsbidrag. % 2012 2013 2014 Skatte- och statsbidragsutveckling 1,2 2,9 3,7 Nettokostnadsutveckling 1,5 3,1 4,1 I 2013 års bokslut hade nämnderna ett totalt överskott på 13 Mkr. I 2014 års bokslut prognostiserar nämnderna ett underskott på 15 Mkr, vilket är en försämring med 28 Mkr. Socialnämnden prognostiserar ett resultat på -4 Mkr, barn- och ungdomsnämnden -7 Mkr, samhällsbyggnadsnämnden -4 Mkr. Även byggnadsnämnden och överförmyndarnämnden prognosticerar underskott medan kommunstyrelsen prognostiserar överskott på 1 Mkr. Övriga nämnder prognostiserar nollresultat. Finansförvaltningen innefattande arbetsgivaravgifter, pensioner och intern finansiering prognostiserar ett överskott på 6 Mkr gentemot budget. Sammantaget ger skatteintäkterna och de generella statsbidragen ett överskott på 36 Mkr. Överskottet mot budget förklaras av att det nya skatteutjämningssystemet ger ett bättre utfall för Vänersborg, att befolkningen ökat mer än beräknat och att skatteprognosen förbättrats. Enligt prognosen för 2014 kommer nettokostnaderna att uppgå till 1 913 Mkr, vilket innebär en ökning med 4,1 % jämfört med 2013. Skatteintäkterna och de generella statsbidragen kommer enligt prognosen att uppgå till 1 951 Mkr, vilket är en ökning mellan åren med 3,7 %. För år 2014 ser det då ut som om nettokostnadsutvecklingen kommer bli avsevärt högre än skatteoch statsbidragsutvecklingen. Nettokostnader i förhållande till skatter och generella statsbidrag är ett mått som visar hur stor andel av kommunens intäkter som förbrukas av löpande driftverksamhet. Resterande utrymme kan kommunen använda för att finansiera investeringar. I bokslutet för 2013 uppgick nettokostnaderna till 97,6 % av skatter och generella statsbidrag, i delårsbokslutet för april 2014 till 93,7 % och i prognosen för 2014 beräknas måttet till 98,1 %. Nettokostnader som andel av skatter och generella statsbidrag 2010-2014, % Finansnettot prognostiseras till 6 Mkr lägre än budget. Detta förklaras av att upplåningen blir lägre än budgeterat och sker framförallt under senare delen av året. Vid en avstämning mot det lagstadgade balanskravet enligt kommunallagen kan följande avräkning, utifrån helårsprognosen, göras: Balanskravsutredning, Mkr 2012 2013 2014 Resultat enligt resultaträkning +39,0 +29,0 +33,0 Avgår realisationsvinster -0,8-3,4-0,4 Justerat resultat +38,2 +25,6 +32,6 Enligt balanskravsutredningen kommer kommunens resultat för 2014 att uppgå till 32,6 Mkr. Vänersborgs kommun kommer därmed att uppfylla balanskravet. Årets investeringar 223 Mkr Nettoinvesteringarna t.o.m. april uppgick till 33 Mkr, vilket var 8 Mkr lägre än vid samma tidpunkt föregående år. I mål- och resursplanen för 2014 finns en investeringsbudget på 159 Mkr. Med överförd budget 8
från 2013 på 183 Mkr samt ett tilläggsanslag på 2 Mkr uppgår budgeten till totalt 344 Mkr för 2014. Kommunfullmäktige har inte beslutat om överföringsbudgeten, men förslaget från kommunstyrelsen är att överföra 183 Mkr. Nämnderna beräknar att investera för totalt 223 Mkr för 2014, vilket är 83 Mkr högre än under 2013. Nettoinvesteringarna för 2014 fördelar sig enligt följande: Skattefinansieringsgraden mäter andelen av nettoinvesteringarna som kan finansieras med de skatteintäkter som återstår när den löpande driften är betald. Skattefinansieringsgraden försämras till 52 % p.g.a den relativt höga investeringsnivån. Skattefinansieringsgraden för rikets kommuner låg i snitt på 107 % under 2012. Skattefinansiering av investeringar 2005-2014, Mkr Nämnd Budget Netto- Prog- Budgetinkl. utfall nos avvik. överföring Mkr april 2014 Barn- och ungdomsnämnden 12,4 0,2 11,9 0,5 Byggnadsnämnden 1,8 0,3 1,8 1,4 Kommunstyrelsen 3,6 0,5 3,1 0,5 Kulturnämnden 0,5 0,1 0,5 0,0 Samhällsbyggnadsnämnden 319,3 31,6 200,0 119,3 Socialnämnden 6,1 0,5 5,3 0,8 TOTALT 343,7 33,1 222,6 121,1 Till och med april har samhällsbyggnadsnämnden investerat för 31,6 Mkr, varav 8 Mkr avser boenden inom socialnämnden. Övriga investeringar består av mindre projekt inom gator/vägar/park 2,8 Mkr och fastighetsenheten 8,2 Mkr. Nämndernas investeringsprognoser för 2014 är 223 Mkr. De största investeringarna under året kommer vara: - VA längs Vänerkusten, 32 Mkr - Boenden inom socialnämnden, 16 Mkr - Belfragegatans förskola 15 Mkr - Fritids-och idrottsanläggningar 15 Mkr. Avvikelsen mot budget på 121 Mkr består bl.a. av 28 Mkr avseende fastighetsinvesteringar och 46 Mkr gällande gator/vägar/park där resecentrum står för 23 Mkr. Avvikelsen inom exploatering avser Holmen, Vargön och bostadsområden totalt 25 Mkr. Soliditeten försämras Finansiellt mål Soliditeten bör förbättras Soliditet är ett finansiellt nyckeltal som anger hur stor del av tillgångarna som är finansierade med eget kapital. Nyckeltalet används för att beskriva kommunens finansiella styrka på lång sikt. En förändrad åldersstruktur kommer att medföra en kraftig ökning av efterfrågan på kommunal service. En förbättrad soliditet gör kommunen bättre rustad att möta de finansiella påfrestningar som följer av denna utveckling och är därmed förenlig med god ekonomisk hushållning. Investeringsvolym 2012 2013 2014 Nettoinvesteringar, Mkr 106 140 223 Inv.volym/nettokostn, % 6 8 12 Skattefinansieringsgrad, % 113 79 52 Investeringsvolymen ökar under 2014 i förhållande till nettokostnaderna. Som en jämförelse var den genomsnittliga investeringsnivån i rikets kommuner 8 % under 2012. 9
Soliditetsutveckling 2005-2014, % kommunen till stor del måste finansiera investeringarna med lån. I prognosen räknar kommunen med att låna 150 Mkr fram till årsskiftet. I prognosen för 2014 beräknas då kassalikviditeten uppgå till 84 %. Enligt prognosen för 2013 uppnås därmed målet om en kassalikviditet på minst 50 %. Kassalikviditet 2010-2014, % I bokslutet för 2013 var soliditeten 53 % exklusive ansvarsförbindelsen för pensionsåtaganden som inte är skuldförda och i delårsbokslutet för april 2014 var nyckeltalet 56 %. Vid årets utgång beräknas soliditeten exklusive ansvarsförbindelsen bli 51 %, vilket är en försämring jämfört med bokslutet för 2013. Försämringen beror på en relativt hög investeringsnivå i kombination med en medelgod resultatnivå. Kommunens mål om förbättrad soliditet uppnås därmed inte. Soliditeten inklusive ansvarsförbindelsen uppgick till 3 % i bokslutet för 2013, till 6 % i delårsbokslutet för april 2014 och beräknas till 6 % i bokslutet för 2014. Den förbättrade soliditeten inklusive ansvarsförbindelsen förklaras av minskningen av ansvarsförbindelsen. Risk och kontroll Likviditetsmålet nås Finansiellt mål Kassalikviditeten bör vara minst 50 % Med målet om en kassalikviditet på minst 50 % menas att likvida medel, inklusive kortfristiga placeringar, tillsammans med kommunens checkkredit på 100 Mkr bör vara minst 50 % av kortfristiga skulder. Måttet används för att spegla kommunens betalningsberedskap på kort sikt. Pensionsåtagandet minskar i förhållande till eget kapital Finansiellt mål Ej skuldfört pensionsåtagande bör minska som andel av eget kapital Enligt den pensionspolicy som kommunfullmäktige beslutade 2006-11-14 ska kommunstyrelsen, vad gäller intjänad pension före 1998, vidta åtgärder som syftar till att mildra den framtida ekonomiska belastningen. Syftet är att jämna ut kostnad och likviditetsbelastning över tiden och därmed minska risken för undanträngningseffekter. Under 2007-2009 och 2012-2013 avsattes totalt 90 Mkr i detta syfte. Pensionsåtagandet som inte är skuldfört uppgick i april till 910 Mkr och det egna kapitalet till 1 012 Mkr, vilket innebar att pensionsåtagandet som inte är skuldfört uppgick till 90 % av eget kapital. Kassalikviditeten redovisades i bokslutet 2013 till 77 %. De likvida medlen redovisades i delårsbokslutet april 2014 till 203 Mkr och de kortfristiga skulderna till 311 Mkr. Kassalikviditeten uppgick därmed till 97 % i delårsbokslutet. I takt med att årets planerade investeringar genomförs, sjunker likviditeten, vilket innebär att 10
Pensionsåtaganden som inte är skuldförda som andel av eget kapital, 2005-2014, % Kommunstyrelsen prognostiserar ett sammantaget överskott på 1,2 Mkr gentemot budget. Samhällsbyggnadsnämnden prognostiserar ett underskott om 4,1 Mkr. Det är framförallt VAverksamheten som visar underskott på 3,5 Mkr. Även fastighetsenheten prognostiserar underskott på 1,5 Mkr. Underskottet inom fastighetsenheten avser bostadsanpassningsverksamheten. Övriga verksamheter visar överskott eller budgetföljsamhet. I bokslutet för 2013 uppgick nyckeltalet till 95 %. Vid årets slut beräknas det egna kapitalet uppgå till 1 006 Mkr och pensionsåtagandet till 889 Mkr, vilket innebär ett nyckeltal på 88 %. Målet om att ej skuldförda pensionsåtaganden bör minska som andel av eget kapital uppnås. Måluppfyllelsen förklaras av att ansvarsförbindelsen minskar under året och det egna kapitalet ökar något. Budgetföljsamhet i verksamheten Budgetföljsamhet och prognossäkerhet i verksamheten är viktiga delar för att upprätthålla en god ekonomisk hushållning. Socialnämnden prognostiserar ett sammantaget underskott om 4,4 Mkr för hela nämnden. Av underskottet avser 5,2 Mkr verksamheten omsorg om funktionshindrade. Det är framförallt kostnader för personlig assistans samt köpta platser som överskrider budget. Vård och omsorg prognostiserar underskott med 4,1 Mkr bl.a. hänförligt till Gläntans demensboende där verksamheten under året bedrivits utan budget. Individ- och familjeomsorg prognostiserar överskott med 4,4 Mkr. Övriga nämnder prognostiserar sammantaget ett underskott om 0,7 Mkr. Budgetavvikelserna återfinns inom byggnadsnämnden med 0,4 Mkr och överförmyndarnämnden med 0,3 Mkr i underskott. Resterande nämnder prognostiserar inga avvikelser. Tabellen visar budgetavvikelse per nämnd i bokslutet för 2013 och den budgetavvikelse för helåret som nämnden prognostiserar i delårsbokslutet för april 2014. Budgetavvikelser per nämnd Nämnd, Mkr Bokslut 2013 Prognos april 2014 Barn- och ungdomsnämnden 5,9-7,3 Kommunstyrelsen 3,1 1,2 Samhällsbyggnadsnämnden -2,7-4,1 Socialnämnden 4,1-4,4 Övriga nämnder 2,4-0,7 Summa 12,9-15,3 Nämnderna redovisar i sina aprilprognoser ett sammanlagt underskott mot budget på 15 Mkr för 2014. Barn- och ungdomsnämnden prognostiserar underskott för barnomsorg /grundskola med 3,2 Mkr, Arena och fritid med 4,5 Mkr. Även musik och ungdom prognostiserar underskott med 0,6 Mkr medan nämnd och administration prognostiserar överskott med 1 Mkr. Underskottet för arena och fritid avser i huvudsak driften av fritidsanläggningarna. 11
Driftsredovisning, Tkr Månadens riktpunkt: 33% Periodis. Budget- Bokslut Budget- Periodis. Budget- % av Netto- Prognos Budgetnettoutfall differens netto diff nettoutfall diff netto- budget nettoutfall diff 13-04 delår 2013 helår 14-04 delår budget 2014 2014 helår Byggnadsnämnden 3 228 902 10 399 2 258 2 726 1 429 22 12 463 12 863-400 Kommunfullmäktige 505 178 1 964 119 586 95 29 2 042 2 042 0 Kulturnämnden 8 179-319 24 460-740 8 753-844 37 23 729 23 729 0 Miljö- & hälsoskyddsnämnd 1 916-4 5 668 206 1 512 458 26 5 910 5 910 0 Revisionen 243 147 1 177 5 333 54 29 1 159 1 159 0 Valnämnden 7 131 27 397 105 267 9 1 116 1 116 0 Överförmyndarnämnd 1 878-914 2 781 142 1 703-626 53 3 229 3 529-300 Summa 15 956 121 46 475 2 387 15 717 832 32 49 648 50 348-700 BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN - Nämnd och administration 1 215 374 3 742 1 111 1 301 324 27 4 872 3 872 1 000 - Barnomsorg/Grundskola 192 962 6 572 598 246 9 276 202 896-362 33 607 602 610 802-3 200 - Arena och fritid 16 130-1 314 49 707-5 147 15 805-1 558 37 42 743 47 243-4 500 - Musik och ungdom 6 204-193 17 689 686 6 847-686 37 18 481 19 081-600 Summa 216 511 5 439 669 384 5 926 226 849-2 283 34 673 698 680 998-7 300 KOMMUNSTYRELSEN - Styrelsen 5 899 645 18 543 3 084 5 956-225 35 17 192 17 192 0 - Kommunledning 26 517 682 78 108 5 958 26 207 2 466 30 86 017 83 317 2 700 - Räddningstjänst/försäkringar 10 376 44 32 291-406 10 816-5 33 32 435 32 435 0 - Gymnasium 50 273 2 289 161 554-5 492 49 546 2 074 32 154 860 156 360-1 500 - Komvux 7 282-1 276 18 022-4 6 156-150 34 18 018 18 018 0 Summa 100 347 2 384 308 518 3 140 98 681 4 159 32 308 522 307 322 1 200 SAMHÄLLSBYGGNADSNÄMNDEN Skattefinansierad verksamhet - Nämnd och administration 1 504 293 4 431 1 047 1 642 54 32 5 089 4 689 400 - Gator och vägar, Park m.m. 14 084 2 745 50 593 517 15 312 1 563 30 50 627 50 627 0 - Fastighetsenheten 3 101-448 11 514-3 438-607 3 452-7 8 536 10 036-1 500 - Städ-/Kost-/Serviceenheter 210 247 119 1 316 575-24 35 1 652 1 352 300 Taxebaserad verksamhet - Renhållningsverk -106 106-296 296 219-219 0-200 200 - VA-verksamhet 2 788-2 788 2 413-2 413 1 637-1 637 0 3 500-3 500 Summa 21 581 155 68 773-2 675 18 778 3 189 28 65 903 70 004-4 101 SOCIALNÄMNDEN - Nämnd och administration 5 929 668 18 944 1 145 8 509 535 31 27 133 26 633 500 - Vård och omsorg 130 568 4 942 414 474-401 137 024-846 34 408 534 412 634-4 100 - Individ- och familjeomsorg 36 489 3 051 113 056 6 802 35 846 4 071 30 119 752 115 352 4 400 - Omsorg om funktionshindrade 62 801 2 039 202 038-3 994 64 186 1 525 33 197 131 202 331-5 200 - Arbetsmarknadsenheten 3 625 3 10 643 553 3 360 606 28 11 898 11 898 0 Summa 239 412 10 703 759 155 4 105 248 924 5 892 33 764 448 768 848-4 400 Nämndsverksamhet 593 805 18 799 1 852 305 12 884 608 950 11 789 33 1 862 219 1 877 518-15 303 VERKSAMHETSKOSTNADER FINANSEN Pensioner, interna po-pålägg m.m. 27 13 913 0 41 821 35 821 6 000 Summa verksamhetens nettokostnader 608 976 25 703 32 1 904 040 1 913 338-9 302 12
Resultaträkning, Mkr Månadens riktpunkt: 33% April Bokslut % April Budget % Prognos Budget- Not 2013 2013 2014 2014 2014 differens Verksamhetens nettodriftskostnader 1,3-569 -1 756 32-582 -1 815 32-1 829-14 Avskrivningar 2-26 -81 32-27 - 89 30-84 5 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER -595-1 837 32-609 -1 904 32-1 913-9 Skatteintäkter/generella statsbidrag 4 629 1 882 33 650 1 916 34 1 951 36 Finansnetto 3,5-13 -15 87-2 - 12 16-6 6 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 21 29 39 0 33 33 Extraordinära poster 0 0 0 0 0 0 PERIODENS/ÅRETS RESULTAT 21 29 39 0 33 33 Kassaflödesanalys, Mkr April Bokslut April Budget Not 2013 2013 2014 2014 DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Periodens/Årets resultat 21 29 39 0 Justering för övriga ej likviditetsp. poster 6 36 76 40 94 Medel från verk. före förändr av rörelsekap 57 105 78 94 FÖRÄNDRING RÖRELSEKAPITAL Ökning (-) minskning (+) förråd 8 0 0-9 0 Ökning (-) minskning (+) kortfristiga fordringar 8 14 20 37 0 Ökning (+) minskning (-) kortfristiga skulder 11-38 15-40 0 Medel från den löpande verksamheten 33 140 66 94 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar -41-140 -33-159 Investering i finansiella anläggningstillgångar 0-2 0 0 Försäljning av anläggningstillgångar (tomtfsg) 0 9 0 0 Försäjlning av anläggningstillgångar (övrigt) 6 0 0 Försäljning av finansiella anläggningstillgångar 0 0 0 0 Anläggningsavgifter och investeringsbidrag 0 26 2 0 Medel från investeringsverksamheten -35-107 -31-159 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning (+) långfristiga skulder 9,10 0 26 0 80 Minskning (-) långfristiga skulder (amortering) 9,10 0-2 -1 0 Ökning (-) långfristiga fordringar och placeringar 0 0 0 0 Minskning (+) långfristiga fordringar och placeringar 0 0 0 0 Medel från finansieringsverksamheten 0 24-1 80 PERIODENS/ÅRETS KASSAFLÖDE -2 56 34 15 13
Balansräkning, Mkr April Bokslut April Budget Prognos Not 2013 2013 2014 2014 *) 2014 Anläggningstillgångar 7 1 463 1 508 1 500 1 592 1 647 Omsättningstillgångar 8 260 313 319 261 312 TILLGÅNGAR 1 723 1 821 1 819 1 853 1 959 Ingående eget kapital 944 944 973 973 973 - därav avsatt till resultatutjämningsreserv 50 50 Periodens/årets förändring 21 29 39 0 33 EGET KAPITAL 965 973 0 1 012 973 1 006 AVSÄTTNINGAR 208 223 223 223 225 Långfristiga lån 9 200 200 200 360 350 Övriga långfristiga skulder 10 50 73 72 50 72 Kortfristiga skulder 11 299 352 311 337 306 SKULDER 549 625 584 747 728 EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 1 723 1 821 1 819 1 943 1 959 Ansvarsförbindelser: Pensionsåtaganden t.o.m 1997-12-31 12 962 921 910 891 889 Övriga ansvarsförbindelser 13 982 996 1 016 1 045 *) Budgeten för 2014 är justerad efter bokslut 2013. Jämförelsetal, övergripande April Bokslut April Mål Prognos 2013 2013 2014 2014 2014 Invånare, antal* 37 021 37 369 37 588 - - PERSONAL Antal anställda (tillsvidare- och visstidsanställda) 2 946 2 918 2 970 - - varav kvinnor 2 407 2 393 2 424 - - varav män 537 525 546 - - Sjukfrånvaro* 7,0% 6,1% 7,7% - - för kvinnor 7,8% 6,7% 8,5% - - för män 4,3% 3,8% 4,3% - - Pensionsavgångar* 11 59 11 - - varav med sjukersättning 0 4 0 - - FINANSIELLA MÅL Periodens resultat/skatter och generella statsbidrag 3,3% 1,5% 6,0% >0,5% 1,7% Soliditet, eget kapital/tillgångar exkl pensionsåtaganden 56% 53% 56% >53% 51% inkl pensionsåtaganden 0% 3% 6% 6% Kassalikviditet, likvida medel inkl checkräkningskredit/kortfristiga skulder 70% 77% 97% >50% 84% Pensionsåtaganden/eget kapital 100% 95% 90% < 95% 88% ÖVRIGA NYCKELTAL Skattefinansieringsgrad Periodens resultat+avskrivningar/nettoinvesteringar 115% 79% 198% 52% Verksamhetens nettokostnad/ skatter och generella statsbidrag 95% 97% 94% 98% * Uppgifter för april är marssiffror. 14
Nyckeltal Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Antal utbetalda löner, år 2012 3 755 3 720 3 798 3 723 3 685 3 857 4 050 3 889 3 836 3 854 3 707 3 748 Antal utbetalda löner, år 2013 3 836 3 586 3 663 3 528 3 526 3 617 3 885 3 830 3 903 3 612 3 584 3 582 Antal utbetalda löner, år 2014 3 626 3 642 3 592 3 791 varav Barn- och ungdomsnämnden 1 189 1 215 1 207 1 304 Byggnadsnämnden 37 38 36 39 Kommunstyrelsen 84 100 106 109 Miljö o Hälsoskyddsnämnd 20 17 19 19 Samhällsbyggnadsnämnden 319 328 331 347 Socialnämnden 1 977 1 944 1 893 1 973 Sjukfrånvarotimmar i % av tillgänglig arbetstid Kommunen totalt, år 2012 6,1 6,8 6,7 5,7 5,0 5,4 4,3 4,5 5,5 5,8 6,4 7,0 Kommunen totalt, år 2013 7,0 8,1 7,0 6,8 5,9 4,9 4,2 4,4 6,0 6,8 6,7 6,5 Kommunen totalt, år 2014 6,9 7,6 8,0 varav kvinnor 7,7 8,5 8,9 män 4,1 4,0 4,5 Antal arbetslösa, inklusive i åtgärder Kommunen totalt, år 2012 2 391 2 346 2 270 2 134 2 014 2 063 1 982 2 027 1 972 1 965 1 976 2 026 Kommunen totalt, år 2013 2 007 1 993 2 003 1 911 1 849 1 917 1 864 1 894 1 856 1 843 1 867 1 919 Kommunen totalt, år 2014 1 922 1 917 1 936 1 916 Antal öppet arbetslösa, kommunen totalt 802 825 874 765 Antal personer i arbetsmarknadsåtgärder, kommunen totalt 1 120 1 092 1 062 1 151 Antal verkst hemtjänsttimmar för personer i eget boende, per vecka: År 2012 4 079 4 167 4 064 4 214 4 200 4 147 4 143 4 280 4 138 4 088 4 394 4 587 År 2013 4 459 4 520 4 487 4 477 4 627 4 589 4 570 4 458 4 571 4 627 4 260 4 300 År 2014 4 765 4 811 4 826 4830* Utbetalt försörjningsstöd under månaden, Tkr År 2012 3 065 3 133 3 727 3 002 3 473 3 363 3 172 3 006 2 660 3 043 2 870 2 933 År 2013 2 969 2 838 3 208 3 071 3 051 2 943 3 104 2 821 2 727 3 258 2 913 3 072 År 2014 2 868 2 815 3 161 2 981 - flyktingar 106 131 115 139 - övriga 2 762 2 684 3 046 2 842 Antal placeringar i HVB och familjehem den 15:e i månaden År 2012 76 73 73 75 71 65 68 65 65 65 65 63 År 2013 60 62 61 61 60 65 64 61 61 57 62 67 År 2014 65 70 69 69* - hem för vård eller boende (HVB) 9 13 15 15 - familjehem 56 57 54 54 Totalt inskrivna i barnomsorg den 15:e i månaden, barn 1-5 år År 2012 1 980 2 015 2 051 2 080 2 090 2 066 1 961 1 760 1 911 1 961 1 968 1 980 År 2013 2 043 2 079 2 104 2 130 2 143 2 130 2 077 1 855 1 973 1 979 1 983 1 988 År 2014 2 062 2 097 2 135 2 173 15 *) Nyckeltalen för april är preliminära.
Redovisnings- och värderingsprinciper Kommunens redovisning upprättas enligt kommunallagen och enligt kommunala redovisningslagen samt följer anvisningar och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning, RKR. I vissa fall, där praxis inte är enhetlig, görs vissa avsteg från rekommendationerna från normgivande organ. Dessa avsteg kommenteras nedan, under respektive rubrik. Kommunen följer också ett antal övergripande principer, såsom principen om pågående verksamhet, objektivitetsprincipen, försiktighetsprincipen, matchningsprincipen samt principen om öppenhet. Detta ger sammantaget en rättvisande bild av kommunens ekonomiska resultat och ställning på bokslutsdagen. Anläggningstillgångar Med anläggningstillgång menas tillgång som är avsedd för stadigvarande bruk eller innehav. För att klassas som anläggningstillgång ska värdet vara över ett halvt basbelopp, d.v.s. över 22 200 kr. Värdet av anläggningstillgången är anskaffningsvärdet med gjorda avskrivningar över anläggningstillgångens nyttjandeperiod. Avskrivningar beräknas på anskaffningsvärdet. Avskrivningstiderna baseras på anläggningstillgångarnas beräknade nyttjandeperiod och sker med rak nominell metod, d.v.s. linjär avskrivning. Avskrivning av färdiginvesterade anläggningstillgångar påbörjas tertialvis. Avskrivningstider: Verksamhetsfastigheter Fastigheter för affärsverksamhet Bostäder och lokaler Gator, vägar och parker Fastigheter för annan verksamhet 5-50 år 5-50 år 5-50 år 10-33 år 5-50 år Kommunen tillämpar huvudmetoden, vilket innebär att inga lånekostnader ingår i anskaffningsvärdet. Några immateriella anläggningstillgångar finns inte. Anläggningsavgifter (anslutningsavgifter) Anläggningsavgifter för VA redovisas som en förutbetald intäkt och periodiseras över anläggningens nyttjandeperiod. 1/45 intäktsförs per år. Jämförelsestörande poster Jämförelsestörande poster är resultat av händelser eller transaktioner som inte är extraordinära, men som är viktiga att uppmärksamma vid jämförelser med andra perioder. Dessa redovisas i not. Klassificering av finansiella tillgångar Vänersborg kommuns finansiella anläggningstillgångar består av aktier i kommunala bolag, andelar i förbund och i bostadsrätter. I anskaffningsvärdet ingår inga lånekostnader. Kortfristiga placeringar som kan omsättas inom 0 3 dagar klassas som likvida medel. Placeringsmedel är värderade till det lägsta av anskaffningsvärdet och marknadsvärdet. Koncernkonto Koncernens tillgångar placerade i koncernkonto redovisas som likvida medel i kommunen. De kommunala bolagens andel redovisas som kortfristig skuld i kommunen och som kortfristig fordran i respektive bolag. Leasing Samtliga leasingavtal tecknade före 2003 klassificeras som operationell leasing, liksom samtliga hyresavtal för lokaler, vilket innebär en förenkling av RKR:s rekommendation 13.1. Intäktsredovisning Kommunen följer RKR:s rekommendation nr 18, Intäkter från avgifter, bidrag och försäljningar. Det innebär bl.a. att investeringsbidrag redovisas som en förutbetald intäkt och redovisas som långfristig skuld som periodiseras över anläggningens nyttjandeperiod. Pensioner Pensionsskulden redovisas i överensstämmelse med Kommunal redovisningslag enligt blandmodellen. Pensionsrätt intjänad t.o.m. 1997 redovisas således som en ansvarsförbindelse. Från 2007 till 2009 samt 2012 och 2013 gjordes dock extra pensionsavsättningar, totalt 90 Mkr inklusive löneskatt. Detta för att inte ytterligare vältra över kostnaderna för pensioner intjänade före 1998 på framtida skattebetalare. Detta är ett avsteg från redovisningslagen men i linje med kommunallagens bestämmelser om god ekonomisk hushållning. Det finns inga finansiella placeringar avseende pensionsmedlen utan medlen har använts i den egna verksamheten, till investeringar m.m. Pensionskostnader och pensionsskuld för kommunen grundar sig på Kommunernas Pensionsanstalts, (KPA:s), beräkningar och prognoser, RIPS07 (beräkningar enligt metod som rekommenderas av Sveriges Kommuner och Landsting, SKL). Pensionsåtaganden för anställda i bolagen som ingår i kommunkoncernen redovisas enligt Bokföringsnämndens K2. Visstidsförordnanden för politiker som ger rätt till särskild avtalspension redovisas som avsättning när det är troligt att de kommer att leda till utbetalning. Dessa pensioner utgår från samma antaganden som RIPS07. Avtal som inte lösts ut redovisas som ansvarsförbindelse. Ålderspension för politiker redovisas som avsättning där storleken är beroende på den allmänna pensionen. Antaganden om storlek på ålderspensionen har gjorts av KPA då den allmänna pensionen inte är känd. Semesterlöneskuld Semesterlöneskuld och andra löneskulder till personalen redovisas som en kortfristig skuld. Någon förändring på semesterlöneskuld och timlöneskuld är inte bokad under året. Tomtmark för exploatering Tomtmark för exploatering redovisas som omsättningstillgång på nytillkommande exploateringsområden. Än så länge är det i mindre omfattning. 16
Noter Resultaträkning Not 1 Verksamhetens intäkter Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Specialdestinerade statsbidrag 42,6 125,2 41,4 Försäljning 11,9 35,3 19,2 Avgifter och ersättningar 48,8 212,6 50,3 Hyror och arrenden 24,8 81,0 29,1 Realisationsvinst 0,4 3,5 0,4 Övriga intäkter 2,6 8,9 4,6 Summa 130,9 466,5 145,0 Not 1 Verksamhetens kostnader Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Personalkostnader 372,0 1 154,9 387,3 - varav arbetsgivaravgifter 85,6 265,6 89,7 - varav förändring semesterskuld m.m. 0,0-0,1 0,0 Pensionskostnader inkl löneskatt 33,3 110,3 34,2 - varav extra pensionsavsättning 0,0 15,0 0,0 Summa personalkostnader inkl löneskatt 405,3 1 265,2 421,5 Material 26,0 91,8 33,3 Tjänster 236,8 770,9 240,6 - varav köp av huvudverksamhet 126,7 398,8 131,8 - varav hyror 30,2 92,9 31,8 Bidrag 30,9 94,1 31,4 - varav försörjningstöd 12,3 36,9 12,0 Summa övriga kostnader 293,8 957,2 305,3 Summa 699,1 2 222,4 726,7 Not 4 Skatteintäkter Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Prel. utbet kommunskatt för året 492,4 1 477,2 502,3 Prognos slutavr. innevarande år -3,3-9,0 1,5 Definitiv slutavräkning föregående år 2,7 0,9-1,4 Summa 491,8 1 469,1 502,4 Not 4 Kommunalekonomisk utjämning Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Inkomstutjämning 102,4 307,3 105,9 Kostnadsutjämning -2,9-8,5 4,6 Bidrag LSS-utjämning 11,1 33,3 11,1 Fastighetsavgift 20,7 63,4 21,3 Strukturbidrag 0,0 0,0 1,3 Regleringsavgift 5,6 16,8 2,9 Summa 137,1 412,4 147,1 Summa skatteintäkter och kommunalekonomisk utjämning 628,9 1 881,5 649,5 Not 5 Finansiella intäkter Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Ränta på rörliga medel 1,5 4,5 1,3 - varav borgensavgift 0,8 2,4 0,8 Summa 1,5 4,5 1,3 Not 5 Finansiella kostnader Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Ränta på checkkredit och lån 2,3 6,4 2,6 Ränta på avsättning pensioner 11,5 13,5 0,6 Summa 13,8 19,9 3,2 Not 2 Jämförelsestörande poster Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 AFA återbetalning av premier 2007,2008 0,0 33,7 0 Extra pensionsavsättning 0,0-15,0 0 Nedskrivning av fordran ABVB 0,0-17,1 0 Sänkt diskonteringsränta inkl löneskatt 11,5-9,9 0 Summa 11,5-8,3 0 Not 3 Avskrivningar Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Nedskrivningar 2,1 0,0 Avskrivningar enligt plan 25,9 79,0 27,0 Summa 25,9 81,0 27,0 Summa finansiella poster -12,3-15,4-1,9 Finansieringsanalys Not 6 Justering för ej likviditets- Apr Dec Apr påverkande poster, Mkr 2013 2013 2014 Justering för - av- och nedskrivningar 25,9 81,0 27,0 - gjorda avsättningar 12,8 31,8 1,5 - i anspråkstagna avsättningar -2,1-7,5-0,8 - realisationsvinster/förluster -0,3-3,4-0,4 Övriga likviditetspåverkande poster -0,1-25,8 12,4 Summa 36,2 76,1 39,7 Summa verksamhetens nettokostnader 594,2 1 836,9 608,7 17
Balansräkning Not 7 Materiella anläggningstillgångar Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Skogar, lantegendomar & mark 6,7 6,2-6,2 Fastigheter egen verksamhet 736,7 741,6 729,7 Industrianläggningar 12,0 13,6 13,0 Gator, vägar, broar och parker 149,9 157,2 153,3 Pågående investeringar 80,5 35,7 65,5 Tekniska anläggningar 176,0 242,0 239,1 Bostäder och övriga fastigheter 166,7 163,4 161,4 Summa 1328,5 1359,9 1355,8 Fastigheter egen verksamhet är främst skolor, äldreboende, fritidsanläggningar och omsorgsfastigheter. Tekniska anläggningarär bl.a. vatten- och avloppsreningsverk. Maskiner och transportmedel 11,7 15,2 14,3 Inventarier 45,9 54,9 52,0 Summa 57,6 70,1 66,3 Summa materiella tillgångar 1 386,1 1 430,0 1 422,1 Not 8 Kortfristiga fordringar Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Kommunal skatteavräkning 19,4 17,5 1,5 Statsbidragfordringar 25,9 29,3 28,7 Kundfordringar 17,4 49,7 17,3 Förutbetalda arbetsgivaravgifter 0,6 0,0 0,0 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader 76,8 29,3 51,1 Övriga kortfristiga fordringar 6,4 15,0 5,7 Summa 146,5 140,9 104,3 Not 8 Likvida medel Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Kassa 0,2 0,2 0,2 Bank 3,6 6,1 4,8 - varav gåva Dorchimont 1,3 1,4 1,5 Plusgiro (likställt med bank) 54,1 140,4 177,5 Sända betalningar 0,0 0,0-1,9 Kortfristig placering 52,5 22,8 22,8 Summa 110,5 169,4 203,5 Not 7 Finansiella anläggningstillgångar Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Aktier, andelar och bostäder AB Vänersborgsbostäder 58,1 58,1 58,1 Vänerhamn AB 1,1 1,1 1,1 Fastighets AB Vänersborg 1,4 1,4 1,4 Hunnebergs Kungajakt- och Viltmuseum AB 0,4 0,4 0,4 Fyrstads Flygplats AB 2,1 2,1 2,1 Vattenpalatset Vänerparken AB 4,0 5,5 5,5 Bostadsrätter 2,6 2,6 2,6 Kommuninvest 1,0 1,0 1,0 Nätaktiebolag Biogas Brålanda 0,7 0,7 0,7 Dalslands Turist AB 0,2 0,2 0,2 Övriga andelar 0,1 0,1 0,1 Summa 71,7 73,2 73,2 Långsiktiga fordringar och placeringar Långfristig placering - Kommuninvest 4,7 4,7 4,7 Summa 4,7 4,7 4,7 Summa finasiella tillgångar 76,4 77,9 77,9 Summa omsättningstillgångar 260,0 312,7 318,5 Not 9 Avsättningar Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Pensionsavsättningar Ing pensionsavsättningar 182,4 182,4 204,9 Förändring under året 8,4 21,0 0,9 Förändring löneskatt 2,1 1,5 0,2 Summa pensionsavsättningar 192,9 204,9 206,0 Kommunalförbundet NÄRF 15,5 17,7 17,3 Totalt avsättningar 208,4 222,6 223,3 Aktualiseringsgrad pensioner 96,0 96,0 96,0 Pensionsavsättningarna har i sin helhet återlånats i verksamheten och har inte placerats. I posten pensionsavsättningar ingår visstidspension för tre politiker. Not 10 Långfristiga lån Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Kommuninvest 200,0 200,0 200,0 Summa 200,0 200,0 200,0 Summa anläggningstillgångar 1 462,5 1 507,9 1 500,0 Not 8 Förråd Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Förråd 3,0 2,3 10,8 Summa 3,0 2,3 10,8 Not 11 Övriga långfristiga skulder Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Anläggningsavgifter 29,1 51,4 51,0 Investeringsbidrag 20,2 22,0 21,4 Summa 49,3 73,4 72,4 18
Not 12 Kortfristiga skulder Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Leverantörskulder 37,4 56,2 27,9 Semesterlöneskuld m.m. 73,8 73,7 73,7 Löneskuld, timanställda 8,0 8,9 8,9 Personalens källskatt 18,1 18,9 Arbetsgivaravgift och prel. skatt 21,6 40,5 22,4 Upplupna räntor 1,2 0,8 1,6 Förutbetalda skatteintäkter 3,3 9,0 10,4 Skuld till bolagen i kommunens koncernkontosystem 41,9 35,3 60,9 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 41,2 50,7 48,1 Pension avgiftsbestämd ålderspension 12,8 40,2 9,4 Löneskatt avgiftbestämd ålderspension 13,1 11,4 9,6 Gåva Dorchimont 3,9 4,2 4,3 Övriga kortfristiga skulder 22,8 20,7 15,0 Summa kortfristiga skulder 299,1 351,6 311,1 Not 13 Ansvarsförbindelse pensioner Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Pensionsförpliktelse Ing pensionsförpliktelse 945,7 945,7 1 006,6 Förändring under året 87,6 60,9-10,9 Summa pensionsförpliktelser inkl löneskatt 1 033,3 1 006,6 995,7 Avdrag för extra pensionavsättningar inkl. löneskatt -75,0-90,0-90,0 Summa ansvarförbindelse 958,3 916,6 905,7 Aktualiseringsgrad 96,0 96,0 96,0 Pensionsutfästelse förtroendevalda 3,2 4,3 4,5 Summa ansvarsförbindelse 961,6 920,9 910,2 Not 14 Övriga ansvarförbindelser Apr Dec Apr Mkr 2013 2013 2014 Föreningar m.fl. 3,9 3,7 3,7 Egna hem 1,7 1,2 1,2 Folkets hus 8,6 8,6 8,6 Fastighets AB Vänersborg 22,7 22,4 21,7 AB Vänersborgsbostäder 939,3 954,3 975,2 Nätaktiebolaget Biogas Brålanda 5,3 5,2 5,1 Fyrstads Flygplats AB 0,2 0,2 0,2 Privata medel 0,4 0,4 0,4 Summa 982,1 996,0 1 016,0 19