- genomför samgranskningar med Göteborgs stad och Borås stads revision

Transkript

1 Sida 1(6) Delårsrapport augusti Revision 1. Sammanfattning Revisionen bedriver ett kontinuerligt granskningsarbete i syfte att kunna bedöma om regionens verksamheter har skötts på ett sådant sätt, att ansvarsfrihet kan tillstyrkas. Revisionsåret får ett avslut i och med att revisionsberättelserna och revisorernas årspromemoria överlämnas till fullmäktige. Verksamheten i revisionen har hittills under året i huvudsak varit inriktad på: - löpande granskning av verksamheter och räkenskaper - genomförande av fördjupade granskningsprojekt - extra möten med styrelserna för akutsjukhusen - fortsatt utveckling av revisonenhetens arbetssätt - genomför samgranskningar med Göteborgs stad och Borås stads revision Revisionsaktiviteter med extern medverkan och som kostnadsmässigt ska belasta år kommer att vara begränsad. Utöver räkenskapsrevisionen beräknas kostnaden till cirka 1mnkr. 4. Verksamheten Revisionens uppdrag regleras i kommunallagens nionde kapitel och innebär i korthet att på regionfullmäktiges uppdrag årligen granska samtliga nämnder och styrelser med syfte att ge fullmäktige underlag för ansvarsprövningen. Revisionen ska pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och ur ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontroll som görs inom nämnderna/styrelserna är tillräcklig. Granskningsprocessen styrs av den dokumenterade goda revisionsseden och de yrkesetiska normerna. Processen kan sammanfattas i att revisorerna följer, bedömer och granskar att regionfullmäktiges och nämndens/styrelsens egna beslut genomförs, att mål uppnås samt att lagar, riktlinjer och rutiner tillämpas. Revisorerna genomför en risk- och väsentlighetsanalyser som grund för sin ramplanering. Revisorskollegiet och dess förvaltning arbetar utifrån de policys, konventioner och riktlinjer som gäller för regionen i sin granskningsprocess. Revisionen har som mål att dels avge en revisionsberättelse som vilar på en stabil grund och därmed bidrar till ansvarsprövningen i regionfullmäktige, dels vara en aktiv part i regionen i

2 Sida 2(6) frågor som rör effektivitet, ansvar och demokrati, vilket kräver ett systematiskt och proaktivt arbetssätt. För att nå målen arbetar revisionen bland annat dialogbaserat, processinriktat och tidsnära. Regionens policy för jämställdhet och mångfald gäller för revisionsenheten. Lönekriterier har fastställts och beaktas i löneöversyner. 5. Personal Enhetens arbete i medarbetarperspektivet bedrivs utifrån regionfullmäktiges mål och uppdrag. En viktig uppgift de senaste åren har varit att sörja för en kompetensväxling med hänvisning till aktuella pensionsavgångar. Under 2014 och har rekryteringar genomförts med syfte att underlätta denna kompetensväxling. Revisionsenhetens personal är väl kvalificerad för uppdraget och täcker ett flertal kompetensområden helt enligt plan. Utvecklings- och utbildningsbehov är individuella och tillgodoses utifrån verksamhetens och medarbetarnas behov och önskemål. För revisionsenheten är målet att upprätthålla den nuvarande kompetensprofilen med såväl djup som bredd och därmed minska behovet av konsultinsatser i granskningsprocessen. 5.3 Personalvolym Revisionsenheten består av 13 medarbetare, plus en timanställd person. Därav en förvaltningschef, två administratörer och resten är yrkesrevisorer. 5.4 Sjukfrånvaro Sjukfrånvaro, procent av ordinarie arbetstid Jan-aug Jan-aug 2014 Kvinnor 1,79 % 10,95 % Män 2,36 % 0,52 % Totalt 4,15 % 5,75 % Under årets första åtta månader har två personer varit helt eller delvis långtidssjukskrivna, men har nu tillfrisknat. 5.9 Personalkostnadsanalys OB- tillägg har betalats ut med kr under årets åtta första månader. 6. Ekonomi Revisionen har för beviljats regionbidrag om mnkr. Regionbidraget täcker kostnaderna för årets revisionsinsats och möjliggör en beredskap för eventuellt ytterligare

3 Sida 3(6) fördjupade granskningar utöver plan. Med beaktande av ovanstående förutsättning bör regionbidraget möjliggöra en granskningsinsats av regionens egna verksamheter och bolag, av sådan kvalitet och omfattning att lagens och den goda sedens krav uppnås. 6.1 Ekonomiskt resultat Mnkr Periodutfall Prognos Konsulter, konto 7551, IT-tjänster konto 754X, motpart ,0 Revisionen budgeterar ett nollresultat för. Verksamheten kommer att bedrivas med full bemanning och minskat användande av konsultinsatser för granskningar. Mnkr Utfall per augusti Utfall Budget Utfall 2014 Helårsresultat Avvikelse Prognos Budget Utfall budget 2014 Avvikelse budget Övriga intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Verksamhetens intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Personalkostnader -8,8-9,5-8,2 1,6-13,7-15,5-13,0 1,8 Övriga kostnader, -0,9 internt -0,9-0,6 0,0-1,3-1,3-0,9 0,0 Övriga kostnader, -2,8 externt -4,7-3,5 1,9-3,5-7,1-4,8 3,6 Verksamhetens kostnader -12,5-16,0-12,4 3,5-18,5-23,9-18,7 5,4 Regionbidrag 15,9 15,9 15,9 0,0 23,9 23,9 23,9 0,0 Finansiella 0,0 0,1 0,1 0,0 0,1 0,1 0,1 0,0 intäkter/kostnader Resultat 3,4 0,5 3,6 3,4 5,5 0,0 5,2 5,5 6.2 Eget kapital Revisionen planerar inte att under nyttja sitt egna kapital och det ingår inte

4 Sida 4(6) heller i det budgeterade resultatet. 7. Bokslutsdokument och noter Bokslutsdokument RR KF BR Revisorskollegiet Not Utfall Utfall Resultaträkning Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar och nedskrivningar 0 0 Verksamhetens nettokostnader Finansnetto Erhållna/lämnade bidrag spec. beslut 0 0 Erhållna/lämnade regionbidrag Obeskattade reserver (bolagen) 0 0 Årets resultat Not Utfall Utfall Kassaflödesanalys Löpande verksamhet Årets resultat Investeringsbidrag 0 0 Avskrivningar 0 0 Utrangeringar/nedskrivningar 0 0 Reavinster/-förluster sålda anläggningstillgångar 0 0 Avsättningar 0 0 Obeskattade reserver (bolagen) 0 0 Kassaflöde från löpande verksamhet före förändring av rörelsekapital Förändring av rörelsekapital Ökning-/minskning+ av förråd 0 0

5 Sida 5(6) Ökning-/minskning+ av kortfristiga fordringar Ökning+/minskning av kortfristiga skulder Kassaflöde från löpande verksamhet Förändring av redovisningsprincip 0 0 Förändring av eget kapital 0 0 Investeringsverksamhet Investeringar 0 0 Momsjustering vid överlåtelse 0 0 Anläggningstillgångar överfört mellan enheter 0 0 Försäljningar anläggningstillgångar 0 0 Aktier och andelar 0 0 Kassaflöde från investeringsverksamheten 0 0 Finansieringsverksamhet Ökning-/minskning+ av långfristiga fordringar 0 0 Ökning+/minskning- av långfristiga skulder 0 0 Erhållna/lämnade bokslutsdispositioner Justering för årets aktiverade investeringsbidrag 0 0 Förändring aktiekapital 0 0 Kassaflöde från finansieringsverksamheten ÅRETS KASSAFLÖDE Ingående likvida medel och kortfristiga placeringar Utgående likvida medel och kortfristiga placeringar Kontroll av årets kassaflöde Differens 0 0 Not Utfall Utfall Balansräkning Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 0 0

6 Sida 6(6) Materiella anläggningstillgångar - byggnader och mark maskiner och inventarier pågående investeringar 0 0 Finansiella anläggningstillgångar 0 0 Summa anläggningstillgångar 0 0 Omsättningstillgångar Förråd 0 0 Kortfristiga fordringar Kortfristiga placeringar 0 0 Likvida medel Summa omsättningstillgångar Summa tillgångar Eget kapital Eget kapital Bokslutsdispositioner Årets resultat Summa eget kapital Avsättningar 0 0 Skulder Långfristiga skulder 0 0 Kortfristiga skulder Summa skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder Redovisningen är upprättad enligt de anvisningar som lämnats från Västra Götalandsregionen. Anvisningarna bygger på kommunallagen, lagen om kommunal redovisning samt rekommendationer utfärdade av Rådet för kommunal redovisning.