Redovisningsprinciper

Transkript

1 1 (5) Redovisningsprinciper Redovisningen i kommuner och landsting regleras av kommunallagen och lagen om kommunal redovisning (KRL). Därutöver lämnar Rådet för kommunal redovisning (RKR) anvisningar och rekommendationer för kommun- och landstingssektorns redovisning. Redovisningen har upprättats utifrån dessa regelverk. I delårsrapporten har samma redovisningsprinciper och beräkningsmetoder använts som i senaste årsredovisningen med undantag för redovisning av pensioner. Se nedan under rubrik pensioner. Avvikelser mot rekommendationer Avvikelse finns mot RKR rekommendation 22 Delårsrapport genom att resultat- och balansräkning och kassaflödesrapport endast lämnas på koncernnivå. Bedömning av balanskravsresultatet görs på koncernnivå prognos för helåret endast upprättas på denna nivå. Avvikelse finns också för RKR rekommendation 11.4 Materiella anläggningstillgångar avseende komponentavskrivning så komponentavskrivning inte tillämpas. Komponentavskrivning planeras att börja införas succesivt med start Pensioner Pensioner redovisas från och med 2014 helt enligt gällande lagstiftning, KRL 5 kap 4, vilket innebär att pension som intjänats före 1998 inte tas upp som skuld eller avsättning utan redovisas som ansvarsförbindelse (blandmodellen). Under 2006 valde Västra Götalandsregionen (VGR) att göra ett avsteg från lagstiftningen genom att göra en extra avsättning om 500 mnkr till pensioner för att kunna möta framtida pensionsutbetalningar. Avsättningen värdesäkrades och uppgick vid utgången av 2013 till 666 mnkr. Avsteget har korrigerats 2014 och den ingående avsättningen har bokats mot eget kapital och påverkar således inte resultatet. KPA:s beräkning ligger till grund för beräkning av pensionsavsättningen och ansvarsförbindelsen. Avsättningen och ansvarsförbindelsen värdesäkras genom basbeloppsuppräkning och försäkringsteknisk ränta enligt riktlinjer som antagits av Sveriges Kommuner och Landsting (SKL), Riktlinjer för beräkning av pensionsskuld (RIPS 07). Koncernens avgränsning Den sammanställda redovisningen omfattar VGR och övriga juridiska personer där VGR har ett betydande inflytande. Betydande inflytande innebär minst 20 procent av rösterna, och där omsättning och/eller tillgångar är av betydelse i förhållande till VGR:s resultateller balansräkning eller tillför ytterligare väsentlig information. I VGR:s koncernredovisning ingår följande hel- och delägda aktiebolag och kommunalförbund. Inga förändringar har skett under Konsoliderade enheter Procent av rösterna GöteborgsOperan AB 100 Göteborgs Symfoniker AB 100 Film i Väst AB 100 Västsvenska Turistrådet AB 100 Sahlgrenska International Care AB 100 Västtrafik AB 100 Regionteater Väst AB 91 Kommunalförbundet Stretered 43 Almi Företagspartner Väst AB 37

2 2 (5) RESULTATRÄKNING (Mnkr) Not Jan-aug Jan-aug Budget Prognos Bokslut Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar inkl. nedskrivningar Verksamhetens nettokostnader Skatteintäkter Kommunalekonomisk utjämning och generella statsbidrag Finansiella intäkter Värdesäkring av pensionsskuld Finansiella kostnader PERIODENS/ÅRETS RESULTAT KASSAFLÖDESANALYS (Mnkr) Not Jan-aug Jan-aug Prognos Bokslut Löpande verksamhet Periodens/årets resultat Investeringsbidrag Avskrivningar, nedskrivningar Utrangeringar Reavinster/-förluster sålda anläggningstillgångar Avsättningar Återförd avsättning pensioner Kassaflöde från löpande verksamhet före förändring av rörelsekapital Förändring rörelsekapital Ökning(-)/minskning(+) förråd Ökning(-)/minskning(+) kortfristiga fordringar Ökning(+)/minskning(-) kortfristiga skulder Övriga rörelsekapitalpåverkande poster Kassaflöde från löpande verksamhet Förändring av eget kapital Investeringsverksamhet Investeringar i immateriella och materiella anläggningstillgångar Försäljning av immateriella och materiella anläggningstillgångar Momsjustering vid överlåtelse Aktier och andelar Kassaflöde från investeringsverksamhet Finanseringsverksamhet Ökning(-) långfristiga fordringar Minskning(+) långfristiga fordringar Ökning(+) långfristiga skulder Minskning(-) långfristiga skulder Justering för årets aktiverade investeringsbidrag Kassaflöde från finansieringsverksamhet KASSAFLÖDE

3 3 (5) BALANSRÄKNING (Mnkr) Not jan-aug jan-aug Prognos Bokslut Immateriella tillgångar Materiella tillgångar - Byggnader och mark Maskiner och inventarier Finansiell leasing Pågående investeringar Finansiella anläggningstillgångar Anläggningstillgångar Förråd Kortfristiga fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank Omsättningstillgångar TILLGÅNGAR Eget kapital Avsättningar pensioner Övriga avsättningar Avsättningar Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Skulder EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Ansvarsförbindelse pensionsförpliktelser, mnkr Borgensförbindelser, mnkr

4 4 (5) NOTER jan-aug jan-aug jan-aug jan-aug Not 1 Verksamhetens intäkter Not 7. Finansiella kostnader Patientavgifter m.m Räntekostnader Såld vård m.m Övriga finansiella kostnader Försäljning av övriga tjänster och material Totalt Hyresintäkter Specialdestinerade statsbidrag Not 8 Reavinst och reaförlust sålda anläggningstillgångar Övriga bidrag Reavinst fastigheter 1 0 Biljettintäkter koncernbolag Reavinst inventarier 1 0 Övriga intäkter Momsjustering vid reavinst 0 0 Totalt Totalt 2 0 Not 2 Verksamhetens kostnader Personalkostnader Reaförlust fastigheter 0 0 Bemanningsföretag Reaförlust inventarier 0-1 Köpt vård Momsjustering vid reaförlust 0 0 Läkemedel Totalt 0-1 Lämnade bidrag Netto reavinster och reaförluster 2 0 Bidrag till statlig infrastruktur 0 0 Lokalkostnader Not 9 Försäljning av anläggningstillgångar Utbildning, kultur och verksamhetsanknutna tjänster Försäljning byggnader och mark 0 0 Material och varor Försäljning maskiner och inventarier 8 1 Sjukresor Totalt 8 1 Direkta trafikkostnader Övriga kostnader Not 10 Immateriella anläggningstillgångar Totalt Ackumulerade anskaffningsvärden Vid årets början Not 3 Avskrivningar och nedskrivningar Nyanskaffningar 2 3 Immateriella anläggningstillgångar 5 5 Omklassificeringar 0 0 Byggnader, mark, och markanläggningar Försäljningar/utrangeringar -1 0 Maskiner och inventarier Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Leasingavtal maskiner och inventarier Summa Ackumulerade avskrivningar Nedskrivning anläggningstillgångar -3-1 Vid årets början Årets avskrivningar och nedskrivningar 5 5 Totalt Omklassificeringar 0 0 Försäljningar/utrangeringar -1 0 Not 4 Skatteintäkter Utgående ackumulerade avskrivningar Preliminärt utbetald regionskatt m.m. för året Utgående restvärde Delavräkning regionskatt för året Slutavräkning regionskatt föregående år Not 11 Byggnader och mark Totalt Ackumulerade anskaffningsvärden Vid årets början Not 5. Kommunalekonomisk utjämning och generella statsbidrag Nyanskaffningar Inkomstutjämning Omklassificeringar Kostnadsutjämning Försäljningar/utrangeringar 0 0 Regleringsbidrag/-avgift Strukturbidrag, införandebidrag 84 0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Statsbidrag för minskad sjukfrånvaro* 0 97 Statsbidrag läkemedelsförmån Ackumulerade avskrivningar Totalt Vid årets början * Klassificeras fr.o.m som specialdestinerat statsbidrag Årets avskrivningar och nedskrivningar Omklassificeringar Not 6. Finansiella intäkter Försäljningar/utrangeringar 0 0 Ränteintäkter Utgående ackumulerade avskrivningar Övriga finansiella intäkter Utgående restvärde Totalt

5 5 (5) jan-aug jan-aug jan-aug jan-aug Not 12 Maskiner och inventarier Not 15 Finansiella anläggningstillgångar Ackumulerade anskaffningsvärden Övriga aktier och andelar Vid årets början Trafikverket Nyanskaffningar Långfristiga fordringar övrigt Omklassificeringar Totalt Försäljningar/utrangeringar/ Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Not 16 Kortfristiga fordringar Ackumulerade avskrivningar Kundfordringar Vid årets början Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Årets avskrivningar och nedskrivningar Övriga fordringar Omklassificeringar Totalt Försäljningar/utrangeringar Utgående ackumulerade avskrivningar Not 17 Kortfristiga placeringar Utgående restvärde Placering pensionsmedel Räntebärande värdepapper Not 13 Finansiell leasing maskiner och inventarier Aktiefonder/aktieindexobligationer Ackumulerade anskaffningsvärden Summa placering pensionsmedel Vid årets början Nyanskaffningar Övriga kortfristiga placeringar Omklassificeringar Räntebärande placeringar Försäljningar/utrangeringar Aktieindexobligationer Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Övrigt 2 2 Summa övriga kortfristiga placeringar Ackumulerade avskrivningar Totalt Vid årets början Årets avskrivningar och nedskrivningar Not 18 Eget kapital Omklassificeringar Årets ingående eget kapital Försäljningar/utrangeringar Korrigering ändrad skattesats obeskattade reserver 0 9 Utgående ackumulerade avskrivningar Återförd avsättning pensioner Utgående restvärde Periodens resultat Periodens utgående eget kapital Not 19 Långfristiga skulder Not 14 Pågående investeringar* Investeringsbidrag Ackumulerade anskaffningsvärden Långfristig leasingskuld Vid årets början Övriga långfristiga skulder Nyanskaffningar Totalt Omklassificeringar Försäljningar/utrangeringar 0 0 Not 20 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Utgående ackumulerade anskaffningsvärden Pensionsavgifter inkl. särskild löneskatt * Pågående investeringar består av byggnader och mark mnkr (1 197 mnkr) Semesterskuld och maskiner och inventarier 225 mnkr (793 mnkr) Löner, jour, beredskap, övertid Arbetsgivaravgifter, källskatt, F-skatt Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Övriga kortfristiga skulder Totalt