Årsredovisning för Linköpings kommun 2011

Transkript

1 1 (6) Kommunledningskontoret Dnr KS Stig Metodiusson Kommunstyrelsen Årsredovisning för Linköpings kommun 2011 FÖRSLAG TILL KOMMUNSTYRELSEN 1. Kommunstyrelsen bedömer att kommunens mål för god ekonomisk hushållning är uppfyllda. 2. Kommunens årsredovisning för 2011 godkänns för överlämnande till kommunens revisorer för granskning. FÖRSLAG TILL KOMMUNFULLMÄKTIGE 1. Kommunens årsredovisning för 2011 fastställs. 2. Frågan om ansvarsfrihet för kommunstyrelsen prövas med utgångspunkt från revisorernas granskningsrapport 3. Frågan om godkännande av kommunens revisorers verksamhet prövas med utgångspunkt från revisorernas berättelse för SAMMANFATTNING Kommunkoncernen Kommunkoncernens samlade resultat efter finansiella poster var positivt och uppgick till 443 miljoner kronor. Motsvarande resultat förra året var 754 miljoner kronor. Årets resultat efter skatter uppgick till 383 miljoner kronor (706 miljoner kronor). Att resultatet är 323 miljoner kronor lägre än 2010 förklaras bland annat av att det i 2010 års resultat ingick större reavinster vid fastighetsförsäljningar samt tillfälligt konjunkturstöd (statsbidrag). Kommunkoncernens bruttoinvesteringar uppgick till miljoner kronor (1 612). Den största delen av investeringarna har gjorts inom Stadshuskoncernen med miljoner kronor (1 354), resterande del, 415 miljoner kronor, står Linköpings kommun för. Kommunkoncernens balansomslutning har ökat med 4 % jämfört med 2010 och uppgick till miljoner kronor. Eget kapital uppgick den 31 december till miljoner kronor vilket är en ökning med 7 % jämfört med föregående år. Soliditeten har ökat från 20,9 % till 21,4 %.

2 Koncernens totala externa borgensåtaganden uppgick den 31 december 2011 till 272 miljoner kronor. Långfristiga placeringar Genom ändrad lagstiftning under 2009 fick kommunens bolag inte längre göra avdrag för räntan på lån som erhållits inom koncernen. När lagstiftningen trädde i kraft hade Linköpings kommun lånat ut miljoner kronor till kommunens bolag. För att undvika ökad beskattning har Linköpings Stadshus AB istället lånat upp motsvarande belopp på den externa kreditmarknaden för att därefter kunna amortera reverslånen till Linköpings kommun. Linköpings kommun har beslutat att den återbetalda reversfordran ska placeras på finansmarknaden och har beslutat om särskilda placeringsriktlinjer för denna långfristiga placeringsportfölj. Det bokförda värdet uppgår per till miljoner kronor (5 470). Marknadsvärdet uppgår vid samma tidpunkt till miljoner kronor (5 466). Vid årsskiftet uppgick Linköpings Stadshus upplåning till miljoner kronor (5 893), fördelat på kortfristiga lån med miljoner kronor (2 093) och på långfristiga lån med miljoner kronor (3 800). Den genomsnittliga räntan på upplåningen var 3,15 % per den 31 december Den genomsnittliga räntan på Stadshus AB:s upplåning för återbetalning av reverslånen var vid årets början 2,42 % och per den 31 december 3,15 %. Sedan oktober har Stadshus AB en uppdaterad finanspolicy med ny räntebindningsstrategi och normportfölj. Resultatet för den finansiella portföljen, inräknat kommunens intäkter av de långsiktiga placeringarna och Stadshus AB lånekostnader ger ett nettoresultat för 2011 på -94 miljoner kronor före orealiserade förluster, vilket ungefär motsvarar den ökade beskattning som beräknades till ca 90 miljoner kronor årligen, som kommunens bolag hade fått betala om bolagen inte hade betalat tillbaka reverslånen till kommunen. Kommunen Linköpings kommun redovisar ett positivt resultat på 23 miljoner kronor. I tertialrapporten för april prognostiserades ett överskott på 86 miljoner kronor och i delårsrapporterna per augusti och oktober prognostiserades ett underskott på 124 miljoner kronor. Prognosavvikelserna beror dels på att nämnderna inte fullt ut kunnat förbruka de medel som överfördes från 2010, dels på osäkerheter vad gäller utfallet av kommunens långsiktiga placeringar. Under hösten tillkom dessutom att kalkylräntan för beräkning av pensionsskulden sänktes, vilket ökade kommunens pensionsskuld och försämrade därmed resultatet. Omsättningen för Linköpings kommun uppgick till miljoner kronor, vilket motsvarar kronor per invånare. 2

3 3 BAKGRUND Bokslutet för 2011 består av flera dokument. Till kommunfullmäktige den 24 april redovisas Årsredovisningen som är en samlad redovisning av kommunens, inkl. koncernens, ekonomi och verksamhet på totalnivå. Dessutom behandlas Nämndernas verksamhetsberättelser som är en mer detaljerad redovisning av ekonomi och verksamhet på nämndnivå. I ärendet med Årsredovisningen kommer fullmäktige även att behandla frågan om ansvarsfrihet för kommunstyrelsen och godkännande av revisorernas verksamhet KOMMUNALA MÅL Enligt kommunallagen ska kommuner ange mål och riktlinjer för verksamheten som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning och för ekonomin ska anges de finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. I Årsredovisningen redovisas en avstämning av vissa mål för verksamheten. Samtliga mål och målavstämningar redovisas i Nämndernas verksamhetsberättelser. I Årsredovisningen redovisas även avstämningen av de finansiella målen för kommunen, som för år 2011 visar att kommunen uppfyller sex av sju indikatorer. Den indikator som inte uppfylls gäller att kommunens likviditet under en tremånadersperiod i genomsnitt inte ska understiga beloppet som motsvarar en månads utbetalning av löner exklusive arbetsgivaravgifter, ca 190 miljoner kronor. Under perioden oktober-december 2011 hade kommunen en genomsnittligt lägre likviditet (169 miljoner kronor). ÅRSREDOVISNING Koncernen Kommunkoncernens samlade resultat efter finansiella poster uppgick till 443 miljoner kronor (754). Årets resultat efter skatt var 383 miljoner kronor (706). Finansnettot för koncernen var negativt och uppgick till 484 miljoner kronor (-339). Kommunkoncernen har en nettolåneskuld och högre finansiella kostnader än intäkter. Koncernens långfristiga låneskuld har ökat med miljoner kronor och uppgår till miljoner kronor. Kommunkoncernens balansomslutning har ökat med 3,3 % jämfört med 2010 och uppgick till miljoner kronor. Eget kapital uppgick den 31 december 2011 till miljoner kronor. Koncernens externa borgensåtaganden uppgår till 80 miljoner kronor och innebär att åtagandena har minskat med 15 miljoner kronor jämfört med föregående år. Däremot har kommunen gått i borgen för koncernbolagen med miljoner kronor och Stadshus för ingående bolag med 190 miljoner kronor Kommunen Linköpings kommun redovisar ett positivt resultat för 2011 på 23 miljoner kronor. Avvikelsen mot budget var plus 123 miljoner kronor eftersom det budgeterade resultatet var minus 100 miljoner kronor på grund av ombudgetering av delar av nämndernas överskott i bokslut 2010.,

4 4 Fördelning av budgetavvikelsen, miljoner kronor Nämndernas verksamhet 116 Resursmedel, internränta, pensionsenhet 112 Skatteintäkter 125 Finansnetto -230 Budgetavvikelse 123 Nämndernas överskott jämfört med budget uppgick till 116 miljoner kronor, vilket motsvarar 1,8 % avvikelse mot budget. Samhällsbyggnadsnämnden, Omsorgsnämnden, Socialnämnden, Kommunfullmäktige och Valnämnden redovisar underskott, resterande nämnder överskott. Under 2007 och 2008 ökade verksamhetens nettokostnader mer än skatteintäkter, utjämning och finansnetto. Under åren 2009 och 2010 vände utvecklingen men för 2011 har återigen verksamhetens nettokostnader ökat mer än skatteintäkter, utjämning och finansnetto. Under 2011 ökade verksamhetens nettokostnader med 7,0 % medan skatteintäkter, utjämning och finansnetto ökade med 3,1 %. En anledning till den kraftiga ökningen av nettokostnaderna under 2011 är att det skedde en så pass stor ombudgetering av nämndernas överskott från Omsättningen för Linköpings kommun uppgick till miljoner kronor under 2011 vilket innebär en ökning med 2,9 % jämfört med 2010 och motsvarar kr per invånare. Av detta finansierades miljoner kronor eller kr per invånare med skatteintäkter, utjämning och generella statsbidrag. Investeringarna uppgick till 299 miljoner kronor, vilket är betydligt mer än avskrivningarna som uppgick till 101miljoner kronor. Höga investeringsutgifter leder till högre avskrivningskostnader som därigenom kommer att ta i anspråk en större andel av de framtida skatteintäkterna. Likvida medel har minskat med 357 miljoner kronor jämfört med föregående år och uppgick den 31 december till 160 miljoner kronor. Därutöver har kommunen långfristiga placeringar i form av obligationer och aktieindexobligationer till ett bokfört värde av miljoner kronor samt kortfristiga placeringar i form av aktie-, hedge- och obligationsfonder till ett sammanlagt bokfört värde av miljoner kronor. Marknadsvärdet för de långa placeringarna uppgick vid årsskiftet till miljoner kronor och för de korta placeringarna till miljoner kronor. Det bokförda värdet för pensionsmedelsplaceringarna uppgick vid årsskiftet till miljoner kronor och marknadsvärdet till miljoner kronor. Marknadsvärdet motsvarar 42 % av pensionsskulden. Kommunens soliditet är 56 % vilket är en ökning med 4 procentenheter jämfört med 2010, men om Linköping skulle ha redovisat intjänade pensioner före 1998 som en ansvarsförbindelse istället för som en avsättning hade soliditeten uppgått till 73 %. Det totala antalet medarbetare har minskat med 93 personer jämfört med föregående år och uppgår till personer. Antalet tillsvidareanställda har minskat med 48 och antalet visstidsanställda med 45. Antalet årsarbetare har minskat med 74 till årsarbetare. Årets personalförändringar förklaras bland annat med elevminskningar och verksamhetsanpassningar inom gymnasiekolan. Omsorgs- och socialförvaltningen har erhållit resursförstärkningar för att minska handläggningstiderna. Inom LeanLink minskar

5 antalet medarbetare främst på grund av verksamhetsövergångar till alternativa utförare. Sammantaget innebär detta att antalet medarbetare totalt sett minskar jämfört med föregående år. Den totala sjukfrånvaron är oförändrat 4,4 %. BALANSKRAVET Resultaträkningen utgör utgångspunkt för avstämning mot kommunallagens krav på ekonomisk balans. Vid avstämningen mot balanskravet räknas reavinster och nedskrivningar till följd av orealiserade förluster inte med i resultatet. Balanskravsavstämning miljoner kronor Årets resultat enligt resultaträkningen 23 Avgår realiserad vinst vid försäljning av fastigheter, tomträtter -24 Avgår realiserad vinst vid försäljning av finansiella tillgångar -15 Orealiserade förluster samt återföringar av värdet för finansiella tillgångar 89 Ändrad kalkylränta för pensionsskulden 35 Balanskravsresultat Avstämning av mål för god ekonomisk hushållning Enligt kommunallagen ska kommuner ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet. Ett minimikrav är att balans ska råda mellan intäkter och kostnader (balanskravet). Detta är emellertid inte tillräckligt. Det behövs ett positivt resultat för att kommunen ska uppnå en sund och hållbar ekonomi, som ger ett handlingsutrymme och en handlingsfrihet - ett utrymme för att kunna möta konjunkturvariationer. Det behövs också positivt resultat för att egenfinansiera investeringar och exploateringsverksamhet. En sund ekonomi är en fundamental förutsättning för att garantera en över tiden jämn servicenivå för verksamheten och för att kunna utveckla kommunens verksamhet. Den 27 september fastställde Kommunfullmäktige en ny Strategisk plan med Övergripande mål som innehåller mål för kommunens ekonomi under mandatperioden Enligt planen ska Linköpings kommuns ekonomi präglas av ansvarstagande i såväl goda tider som stunder av finansiell oro. God ordning på ekonomin skapar handlingsutrymme på både kort och lång sikt. Linköping ska ha regionens lägsta kommunalskatt. Mål Kommunkoncernen ska ha en långsiktig tillväxt i balans och ha ett resultat som tillförsäkrar framtida kommuninvånare en bibehållen eller förbättrad nivå på verksamhet, service och anläggningar. Indikatorer 1. Kommunkoncernens soliditet ska inte vara lägre än 18 % och inte minska fler än två år i rad. Kommunkoncernens soliditet uppgår till 21,4 %, vilket är en ökning med 0,5 % jämfört med Kommunens soliditet ska inte vara lägre än 50 % och inte minska fler än två år i rad. Kommunens soliditet uppgår till 55,7 %, vilket är en ökning jämfört med 2010.

6 3. Bolagen inom Stadshuskoncernen ska generera resultat som möjliggör koncernbidrag eller utdelning till moderbolaget för att täcka moderbolagets kostnader och utdelning. Bolagen inom Stadshuskoncernen har lämnat koncernbidrag med 360 miljoner kronor och utdelningar med 53 miljoner kronor. Moderbolaget Stadshus Ab redovisar för året ett resultat efter finansiella poster på 67 miljoner kronor. 4. Bolagen inom Stadshuskoncernen ska klara att finansiera investeringar utan aktieägartillskott. Bolagens investeringar uppgår miljoner kronor. Inget bolag har erhållit aktieägartillskott från kommunen. 5. Kommunen ska endast lånefinansiera stora och långsiktiga investeringar (med stora och långsiktiga investeringar avses investeringar och investeringsbidrag som överstiger 30 miljoner kronor och har en livslängd på minst 20 år), det vill säga där det är rimligt att kostnaderna för investeringen ska bäras även av kommande generationer. Kommunen har inga lån och har hittills finansierat samtliga investeringar med likvida medel. 6. Kommunens resultat inklusive reavinster/-förluster och med pensionerna redovisade enligt fullkostnadsmodellen ska under en tvåårsbudgetperiod vara så stort att investeringar som inte är stora och långsiktiga kan egenfinansieras. Resultatet för 2011 uppgår till plus 23 miljoner kronor. I bokslutet uppgår 2011 års investeringar till 299 miljoner kronor. Eftersom avskrivningarna för 2011 endast uppgår till 101 miljoner kronor har resterande investeringar det vill säga 198 miljoner kronor finansierats med kommunens likviditet. 7. Kommunens likviditet ska under en tremånadsperiod i genomsnitt inte understiga beloppet som motsvarar en månads utbetalning av löner exklusive arbetsgivaravgifter, för 2011 ca 190 miljoner kronor. Under tremånadsperioden oktober-december har likviditeten i genomsnitt uppgått till 169 miljoner kronor vilket innebär att indikatorn inte är uppfylld. 6 Sammanfattande bedömning Kommunen har uppfyllt 6 av 7 indikatorer. Indikator nr 7 uppfylldes inte helt under perioden oktober till december. En sammanfattande bedömning leder ändå till slutsatsen att kommunens mål för god ekonomisk hushållning kan anses uppfyllda. RESULTATHANTERING FÖR 2011 Förslag till resultathantering och markeringar avseende 2011 års resultat hanteras i ett särskilt ärende till Kommunfullmäktige. LEGALITET Kommunens årsredovisning är upprättad enligt god redovisningssed och i enlighet med lagen om kommunal redovisning. Av kommunens årsredovisning framgår hur Linköping följer de av Rådet för Kommunal Redovisning utarbetade rekommendationerna. Linköping avviker till exempel från rekommendationerna vad gäller pensionsredovisningen. Enligt beslut i Kommunfullmäktige 1998 redovisas pensionsåtagandena som en avsättning och inte som en ansvarsförbindelse, vilket avviker från bestämmelserna i redovisningslagen. I årsredovisningen lämnas särskilda upplysningar för att kunna jämställa Linköpings redovisning med den som görs av andra kommuner.

7 7 MBL MBL-information om årsredovisning 2011 resultathantering och markeringar har genomförts den 1 mars. KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Rydin Hansson Peder Brandt