Ärendebeskrivning 1 (9) Enheten för Ekonomistyrning Handläggare Datum Diarienummer Agneta Gustavsson Veronica Hedlund Lundgren 2015-11-30 LK/152610 Reviderad budget 2016 och ekonomisk flerårsplan 2016-2018 Bakgrund Den 6 juli 2015 fastställde landstingsfullmäktige Flerårsplan 2016-2018 samt landstingsplan med budget och investeringsplan 2016. Efter julibeslutet har Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) gett ut nya planeringsförutsättningar för 2016 och framåt. I det reviderade budgetförslaget har förändringarna arbetats in. Här finns också förtydligande tillägg till den beslutade planen för 2016 och en ekonomisk flerårsplan för perioden 2017 2018. SKL levererade sin nya prognos i oktober 2015. I den är skatteintäkter och generella statsbidrag justerade. Landstingets verksamheter finansieras under 2016 av en skatteintäkt som utifrån en skattesats på 11,20 kronor per skattekrona (100 kronor beskattningsbar inkomst) beräknas till 5 901 miljoner kronor. De generella statsbidragen beräknas till 1 303 miljoner kronor och statsbidrag för läkemedel beräknas till 701 miljoner kronor. Landstingsfullmäktige beslutade i juli om verksamhetens nettokostnadsramar för 2016. Sex förändringar har därefter påverkat beslutet. Kostnadsfri mammografi för kvinnor mellan 40-74 år kommer att införas 1 juli 2016. Det blir en kostnadsökning som påverkar nettokostnadsramen för landstinget i Värmland med cirka 3 miljoner kronor. Detta ger ingen påverkan på resultatet eftersom de generella statsbidragen ökar i samma omfattning. En annan påverkan på nettokostnadsramen är beslutet om ändrade patientavgifter som beslutades av landstingsfullmäktige i juli 2015. Beslutet beräknas ge en kostnadsökning på cirka 10 miljoner kronor för 2016. Prognosen för personalkostnader och övrig löpande drift har uppdaterats med nytt landstingsprisindex (LPIK) exklusive läkemedel som SKL presenterade i oktober. Det ger en lägre prognos på cirka 8 miljoner kronor 2016. 2017 är prognosen för LPIK oförändrad men 2018 är prognosen 4,4 procent mot tidigare 3,1 procent. Prognosen för läkemedelskostnaden har uppdaterats på grund av att både SKL och Socialstyrelsen har justerat sina prognoser. De prognostiserar en ökning med 4,5 procent 2016 när det gäller förmånsläkemedel. I den beslutade prognosen beräknades en minskning med 1,75 procent.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 2 (9) Flera av de nya onkologiska läkemedlen finns inte med i de nationella prognoserna från SKL och Socialstyrelsen men den prognos som ligger med som grund till förslag om justerad budget 2016 samt den ekonomiska flerårsplanen 2017-2018 är prognosen kompletterad med dessa kostnader. Detta ger en påverkan på nettokostnadsramen med 13,6 miljoner kronor. Prognosen för pensionskostnader, som kommer ifrån KPA, visar en ökning på drygt 4 miljoner kronor 2016. Den ökningen är också inarbetad i den justerade nettokostnadsram som är framtagen. För 2017 visar prognosen på minskad pensionskostnad med 6 miljoner kronor och för 2018 en ökad kostnad med 31 miljoner kronor. Efter rekommendation från SKL ska statsbidraget Förstärkning till Hälsooch Sjukvården redovisas som ett generellt statsbidrag istället för riktat statsbidrag redan 2016. Detta blir ingen resultatpåverkan men det blir en justering av ökad nettokostnadsram med 30 miljoner kronor. För att hamna på ett resultat på plus 50 miljoner kronor 2016 har ett ytterligare tryck på 11 miljoner kronor lagts på verksamheten. Det totala trycket 2016 är fördelat med 25 miljoner kronor på läkemedelskostnaden och resterande 31 miljoner kronor på personalkostnaden. Det totala trycket under planperioden redogörs under avsnitt Förväntad nettokostnad för verksamheten. Totalt ökar nettokostnadsramen med 42 miljoner kronor 2016 mot den som beslutades i juli 2015. Förslag till ny nettokostnadsram 2016 är 7 802 miljoner kronor. Resultatet uppgår till 50 miljoner kronor. Tekniska justeringar, på grund av förflyttad verksamhet, har gjorts jämfört med julibeslutet. Anslag och ramar från julibeslut samt ovanstående förändring framgår av bilaga 1. Reviderad resultatbudget inklusive balanskravsutredning och balansbudget för 2016 framgår nedan. Resultatbudget Resultatbudget 2016 Mnkr Verksamhetens nettokostnadsram -7 802 Skatteintäkter 5 901 Utjämningssystem 1 303 Läkemedelsbidrag 701 Finansiella intäkter 18 Finansiella kostnader -71 Årets resultat 50
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 3 (9) Balanskravsutredning och resultatutjämningsreserv Årets resultat mnkr 50 avgår samtliga realisationsvinster - tillägg för vissa realisationsvinster enligt undantag - tillägg för vissa realisationsförlust enligt undantag - tillägg för orealiserade förluster i värdepapper - avgår återföring av orealiserade förluster i värdepapper - Årets resultat efter balanskravsjusteringar mnkr 50 avgår medel till resultatutjämningsreserv - tillägg medel från resultatutjämningsreserven - beslut om vissa synnerliga skäl - Årets balanskravsresultat mnkr 50 Balanskravsunderskott från tidigare år - Summa balanskravsresultat mnkr 50 Balanskravsresultat att reglera - Augustiprognosen visar ett prognostiserat resultat för 2015 på -137 miljoner kronor. Ett negativt resultat medför återställningskrav.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 4 (9) Balansbudget Balansbudget 2016 (mnkr) TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar 2016 Immateriella anlägningstillgångar 22 Mark och byggnader 3 303 Maskiner och inventarier 818 Aktier, andelar och bostadsrätter 10 Långfristiga fordringar 33 Summa anlägningstillgångar 4 186 Omsättningstillgångar Förråd 6 Kortfristiga fordringar 674 Kortfristiga placeringar 1 712 Kassa och bank 193 Summa omsättningstillgångar 2 585 SUMMA TILLGÅNGAR 6 771 SKULDER O EGET KAP Eget kapital 1 044 därav årets resultat 50 därav RUR 38 därav övrigt eget kapital 956 Avsättningar Avsättningar för pensioner 2 361 Övriga avsättningar 16 Summa avsättningar 2 377 Skulder Långfristiga skulder 1 400 Kortfristiga skulder 1 460 Kortfristig upplåning 490 Summa skulder 3 350 SUMMA SKULDER O EK 6 771 Augustiprognosen visar ett prognostiserat resultat för 2015 på -137 miljoner kronor. Ett negativt resultat medför återställningskrav. Budgeten för eget kapital baseras på budgeterade årsresultat.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 5 (9) Förväntade skatteintäkter och generella statsbidrag I SKL prognostiserar skatteintäkter och generella statsbidrag. Beräkningarna utgår från SKL:s prognos för rikets skatteunderlagsförändring och befolkningstillväxt. De generella statsbidragen består av inkomstutjämning, kostnadsutjämning, regleringsavgift, strukturbidrag och läkemedelsbidrag. Den reviderade budgeten baseras på SKL:s senaste prognos från oktober 2015. Skatteintäkterna har minskat med 49 miljoner kronor för 2016 jämfört med den prognos som ligger till grund för den beslutade budgeten i juli. De generella statsbidragen inklusive läkemedelsbidraget har ökat med 37 miljoner 2016. Efter rekommendation från SKL ska statsbidraget Förstärkning till Hälso- och Sjukvården redovisas som ett generellt statsbidrag istället för riktat statsbidrag redan 2016. Det blir en ökning av de generella statsbidragen med ytterligare 30 miljoner kronor. För 2017 minskar skatteintäkterna med 46 miljoner kronor och de generella statsbidragen ökar med 49 miljoner kronor. 2018 minskar skatteintäkterna med 23 miljoner kronor och de generella statsbidragen ökar med 81 miljoner kronor jämfört med den prognos som ligger till grund för den beslutade flerårsplanen. Finansiella poster I de finansiella intäkterna ingår den budgeterade avkastningen från pensionsmedelsförvaltningen. Förutsättningarna för avkastningsprognosen är att årliga avsättningar görs enligt landstingets finansiella mål och att den tänkta avkastningen återinvesteras. Finansiella kostnader för pensionsskulden avser ränteuppräkning av pensionsskulden, inklusive löneskatt, och är beräknad enligt KPA:s senaste prognos. Prognosen för 2016 har justerats och det beror till största delen på att KPA:s prognoser för de finansiella kostnaderna inklusive löneskatt har förändrats sedan januari 2015. Dessutom har den förväntade avkastningen från pensionsmedelsförvaltningen justerats upp. I de finansiella kostnaderna ingår kostnader för upplåning. Beräkningarna av låneskuld och finansiella kostnader är grundade på nuvarande intäkter. Vid väsentligt ändrade intäkter, till exempel som en följd av stora konjunkturförändringar eller stora förändringar i utjämningsystemen, förändras också förutsättningarna för låneskulden och de finansiella kostnaderna. Förväntade nettokostnader för verksamheten I delårsrapport 2, för perioden januari-augusti 2015, redovisas en prognos för årets 2015 på minus 137 miljoner kronor. Nettokostnaderna prognostiseras att överstiga den budgeterade ramen med 198 miljoner
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 6 (9) kronor. Prognosen visar också att utfallet inom hälso- och sjukvården inte ryms inom beslutade budgetramar. Redan efter första delårsrapporten 2015 framgick att verksamheterna inte bedömdes klara de budgeterade nettokostnadsramarna och att landstinget inte heller skulle klara det budgeterade årsresultatet. Hälso- och sjukvårdsledningen initierade då åtgärder för nå kortsiktig ekonomisk effekt, med fokus på bemanningsfrågor. Här ingick bland annat gemensam hantering av anställningar, kapacitetsstyrning och bemanningsplanering, kompetenseffektivitet samt styrning i utbildningar, möten och konferenser. Under året har läget försämrats ytterligare. Det föranleder skärpta åtgärder. Omställningsbehov fram till utgången av 2016 har beräknats till 380 miljoner kronor. Landstingsstyrelsen har beslutat att ställa sig bakom landstingsdirektörens förslag till åtgärder inom följande områden: Bemanning Läkemedel Hyrpersonal Nivåstrukturering och verksamhetsförändringar Åtgärder i linje med utvecklingsplanen Fortsatt arbete med hantering arbetstider, produktionsplanering De senaste årens flerårsprognoser har visat att underliggande kostnadsökningar blir högre än intäktsökningarna under planperioden, om verksamhet och arbetssätt inte förändras. Ett skäl till detta är länets befolkningsförändringar som påverkar landstingets skatteintäkter negativt. För att klara de ekonomiska utmaningarna krävs verksamhetsförändringar. Landstinget har också omfattande investeringsbehov. Flera stora investeringar har genomförts och flera andra pågår, däribland nya lokaler för operationsverksamhet. Investeringarna påverkar ekonomin när de tas i bruk. Samtidigt möter hälso- och sjukvården ett ökat behov av vård, bland annat genom den demografiska utvecklingen som ställer allt högre krav på vården. Ledorden för landstingets arbete under de kommande åren fortsätter att vara kvalitet och förbättringsarbete. I en verksamhet som genomsyras av god tillgänglighet och hög kvalitet får patienterna en god och säker vård, vilket också bedöms kunna medföra lägre kostnader, då kostnader som orsakas av kvalitetsbrister kan undvikas. Landstingsfullmäktige beslutade i juli 2015 om en flerårsplan för åren 2016 2018. Den beskriver den framtida inriktningen för landstinget. Här ingår landstingets roll i den regionala utvecklingen och folkhälsoarbetet. Under 2015 pågår också ett arbete med en utvecklingsplan för den framtida hälso- och sjukvården i Värmland. Utvecklingsplanen syftar till att på längre sikt utveckla ett behovsstyrt och ändamålsenligt vårdsystem som också kan hantera de ekonomiska utmaningarna för den värmländska hälso- och sjukvården. Landstingsfullmäktige beslutade i oktober 2015 att ställa sig bakom en fortsatt hantering av planen.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 7 (9) Det totala trycket på verksamheterna under planperioden för att dämpa kostnadsutvecklingen beräknas till följande: År 2016 2017 2018 Totalt tryck, mnkr 56 97 190 Detta tryck räcker inte för att klara god ekonomisk hushållning, det vill säga ha ett resultat på minst två procent av skatteintäkter och generella statsbidrag. I juli tog landstingsfullmäktige avsteg från att klara målet god ekonomisk hushållning för 2016. Riskanalys Flerårsprognosen visar fortfarande att de underliggande kostnadsökningarna är högre än intäktsökningarna under perioden vid oförändrad verksamhet. Ett skäl till detta är länets befolkningsförändringar som påverkar landstingets skatteintäkter negativt. För att klara de ekonomiska utmaningarna krävs verksamhetsförändringar. För att hålla kostnadsutvecklingen på en jämn nivå som ligger lägre än intäktsutvecklingen, krävs ett långsiktigt arbete för att anpassa kostnaderna till beslutade ramar. Det är en anpassning som måste göras för att uppnå överskottsmålet på 2 procent. Samtidigt möter hälso- och sjukvården ett ökat behov av vård och den demografiska utvecklingen ställer allt högre krav på vården. Det har inneburit och innebär ett tryck på kontinuerliga förändringar och förbättringar, framförallt inom hälso- och sjukvården. I prognosen ligger ett tryck på verksamheterna med drygt 340 miljoner kronor under planperioden. Mot bakgrund av det prognostiserade underskottet för 2015 tillkommer utöver det ytterligare omställningsbehov. Som framgår ovan har omställningsbehovet på kort sikt till och med utgången av 2016, inklusive tryck för 2016, beräknats till 380 miljoner kronor. Landstingets totala nettokostnadsutveckling jämfört med riket och några utvalda landsting redovisas i diagrammet nedan.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 8 (9) Nettokostnad Hälso- och sjukvård ink. Läkemedel Ytterligare riskområden under planperioden. Läkemedel är fortfarande ett riskområde. Flera dyra nya läkemedel har kommit ut på marknaden. En annan faktor som kan komma att påverka läkemedelskostnaden är den nya patientlagen som trädde i kraft 1 januari 2015. Ett annat riskområde är investeringarna, där många stora projekt pågår. En kontinuerlig uppföljning och följsamhet till beslutade ramar krävs för att avskrivnings- och räntekostnader ska rymmas i budgeten. Pensionskostnader är ännu ett riskområde. Prognosen för pensionskostnaden från KPA är osäker. Prognosen för asylkostnaden är osäker, enligt Riksgäldens beräkningar kommer kostnaden för migration att öka. De ekonomiska förutsättningarna i bilaga 1 visar resultatet med nu kända förutsättningar, ovan beskrivna åtgärder och med skattesats 11,20. Investering Inga förändringar sedan juli beslutet.
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2015-11-30 LK/152610 9 (9) Laglighetsbedömning Den reviderade budgeten och den ekonomiska flerårsplanen för 2016 2018 har tagits fram i enlighet med 8 kap. 4-12 i kommunallagen. Uppföljning Ekonomin följs upp kontinuerligt med månads- och tertialrapporter och efter avslutat år i årsredovisningen. Bilaga 1. Ekonomisk flerårsprognos 2016-2018 (mnkr) Skattesats (kronor per skattekrona) 11,20 11,20 11,20 Verksamhetens nettokostnader: 2016 2017 2018 Verksamhetens intäkter 751 786 791 Verksamhetens kostnader -8 124-8 308-8 546 Varav läk emedel -952-970 -994 Varav högspecialiserad vård -473-501 -531 Varav pensionsk ostnader -609-644 -755 Varav personalk ostn och övrig löpande drift -6 089-6 193-6 266 Avskrivningar -430-453 -476 Summa verksamheternas nettokostnader -7 802-7 975-8 231 Intäkter 2016 2017 2018 Skatteintäkter 5 901 6 113 6 345 Generella statsbidrag och utjämning 2 004 2 018 2 092 Summa intäkter 7 905 8 132 8 437 Finansiella poster 2016 2017 2018 Finansiella intäkter 18 18 18 Finansiella kostnader -71-124 -172 Summa finansiella poster -54-106 -154 Årets resultat 50 51 52