Årlig revisionsrapport med yttrande och validering Europeiska flyktingfonden - Årligt program 2013 ESV 2017:36
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: 2016-03-14 Dnr: 6.3-707/2015 ESV nr: 2017:36 Copyright: ESV Rapportansvarig: Morgan Wackt
FÖRORD Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia Ansvarig myndighet, Migrationsverket Attesterande myndighet, Migrationsverket Riksrevisionen Justitiedepartementet 3
Innehåll A. Årlig revisionsrapport... 6 1 Allmän information... 6 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten... 6 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet... 6 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna... 7 2 Systemrevisioner... 9 2.1 Organ som utfört revisionerna... 9 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts... 9 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 9 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 9 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 9 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 9 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 10 3 Projektrevisioner... 10 3.1 Organ som utfört revisionerna... 10 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen... 10 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt... 10 program 2013... 10 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner... 11 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten... 12 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent... 12 3.3.2 Felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan... 13 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet... 14 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 14 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 14 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 14 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 14 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt... 15 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer... 15 4
4.1.1 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen utvärdering av programmen... 15 4.1.2 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (6.2-912/2014) för processen betalning... 16 4.1.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 18 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program... 19 B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar... 20 1 Inledning... 20 2 Granskningens omfattning... 20 3 Yttrande... 20 C. Validering av ansökan om utbetalning... 22 1 Inledning... 22 2 Granskningens omfattning... 22 3 Yttrande... 22 5
ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 6
ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2013 Ställningen per 25/02/2016 SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Fond Flyktingfond en (ERF III) Flyktingfond en (ERF III) Berörda myndigheter Migrationsverket, (Ansvarig myndighet) Migrationsverket, (Ansvarig myndighet) Berörda processer Revisionens omfattning Antal Uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) avseende utvärdering Uppföljning av revisionsrapport (6.2-912/2014) avseende betalningsprocessen Revisionens mål har varit att följa upp de rekommendationer som Ekonomistyrningsverket (ESV) lämnade i revisionsrapporten med dnr 60-963/2011 daterad 2013-06-14 Revisionens mål har varit att följa upp de rekommendationer som Ekonomistyrningsverket (ESV) lämnade i revisionsrapporten med dnr 6.2-912/2014 daterad 2015-02-17 mandagar som använts Datum för slutrapporten 8 2016-02-22 3 2016-02-22 7
ALLMÄN INFORMATION Revisioner av projekt som är kopplade till det årliga programmet för 2013, SEK (varav medel ur Flyktingfonden, ERF III) Fond Projekt Slutlig stödmottagare Totala stödberättigande kostnader (a) Flyktingfonden E86-050 Migrationsverket, 1 245 887 Leanviz VO Asylprövning (622 943) Flyktingfonden E86-051 Migrationsverket, 8 926 855 VEFÖ II-pilot VO Mottagning (6 695 141) och nationell implementering Flyktingfonden E86-302 Malmö Högskola 8 990 707 Stödplattform för (4 495 353) migration och hälsa - MILSA Flyktingfonden E86-312 Stockholms 1 283 048 Ensamkomman universitet, institut (962 286) de asyl-sökande för social forskning barnen i Sverige Flyktingfonden E86-317 Länsstyrelsen 3 667 182 Boende och Kronobergs län (1 833 591) etablering på G (BeG-projektet) Flyktingfonden E86-318 Broby Emmislövs 954 267 Vänskap i församling (477 133) Broby Flyktingfonden Tekniskt stöd Migrationsverket 3 855 996 Ansvarig (3 855 996) myndighet Flyktingfonden Vidarebosättnin Migrationsverket 57 487 479 gsmedel Ansvarig (57 487 479) myndighet Totalt 86 411 421 sek (76 429 928) Totalt årligt program (e) 139 336 159 sek (107 287 004) Stödberättigande kostnader som omfattats av revision (b) 1 078 991 (539 495) 1 366 867 (1 025 150) 1 521 371 (760 685) 1 283 048 (962 286) 3 007 995 (1 503 998) 954 267 (477 133) 1 251 019 (1 251 019) 57 487 479 (57 487 479) 67 951 037 sek (64 007 245) (f) 67 951 037 sek (64 007 245) Finansiell Felprocent korrigering (d = c/b) (c) 0 0 % 0 0 % 0 0 % 0 0 % 6 400 0,2 % (3 200) 0 0 % 0,9 % 10 961 (10 961) 0 0 % 17 361 sek 0,03 % (14 161) (0,02 %) Täckningsgrad: (= f/e) = 48,8 (59,7) % 8
SYSTEMREVISIONER Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av 107 287 004 kronor = 2 145 740 kronor Identifierat felbelopp i granskade projekt (gemenskapsmedel): 14 161 kronor Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 0,02 % Av ESV bedömt stödberättigande gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: 76 415 767 kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigande utgifter: 71 385 122 kronor Gemenskapsmedel: 43 279 759kronor 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten, ESV. 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Inga nya systemrevisioner har påbörjats eller slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. Uppföljande systemrevisioner har utförts, se rubrik 4.1. 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Ej tillämpligt. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 9
PROJEKTREVISIONER 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se avsnitt 4.1 angående de uppföljningsrevisioner som genomförts. 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik 3.2.1 3.2.2) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik 3.3.1 för årligt program 2013 avseende förteckning över utförda revisioner. 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2013 Granskat projekt AM 1 beslut om Datum för RM:s 2 expediering utbetalning revision av rapport E86-050 Leanviz 2015-09-10 2015-10-22 2015-11-17 E86-051 VEFÖ II-pilot och nationell implementering 2015-10-13 2015-11-24 2016-01-07 E86-302 Stödplattform för migration och hälsa - MILSA 2015-12-09 2015-12-14 2015-12-15 2016-01-25 E86-312 Ensamkommande asyl-sökande barnen i Sverige E86-317 Boende och etablering på G (BeGprojektet) 2015-11-06 2015-12-08 2015-12-11 2015-11-11 2015-12-01 2016-02-05 1 Ansvarig myndighet 2 Revisionsmyndigheten 10
PROJEKTREVISIONER E86-318 Vänskap i Broby 2015-11-09 2015-12-10 2015-12-11 Tekniskt stöd 2015-11-11 2015-12-11 Vidarebosättningsmedel 2015-11-13 2015-11-25 Datum för revision avser den dag då besök hos projektägaren genomfördes. Förberedande analys har i samtliga fall genomförts inför besöket hos projektägaren. 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med grundläggande rättsakten artikel 30.1 b rådets beslut nr 573/2007/EG, granska ett lämpligt urval åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet ska motsvara minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. Ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar har inkommit från ansvarig myndighet och inhämtats hos stödmottagaren. Vid besök hos stödmottagaren har information om projektets genomförande erhållits och verifierats genom granskning av underliggande verifikationer. Därefter har ytterligare kompletterande underlag i det granskade projektet inhämtats från stödmottagaren. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts genom att använda revisionsmyndighetens checklistor avseende kraven i rådets förordning 573/2007/EG samt kommissionens beslut om tillämpningsföreskrifter till beslut nr 573/2007/EG. På uppmaning av DG Home Affairs har revisionsmyndigheten inför avslut av det årliga programmet 2013 även granskat vidarebosättningsmedel. För att uppnå säkerhet och korrekthet i lämnade uppgifter har granskningen skett enligt SOLID/2009/31. 11
PROJEKTREVISIONER 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projektnr) E86-050 Leanviz E86-051 VEFÖ II-pilot och nationell implementering E86-302 Stödplattform för migration och hälsa - MILSA Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur ERF) 1 245 887 (622 943) 8 926 855 (6 695 141) 8 990 707 (4 495 353) Granskat av ESV, i SEK (varav finansiering ur ERF) 1 078 991 (539 495) 1 366 867 (1 025 150) 1 521 371 (760 685) Bedömt av ESV som ej stödberättigat enligt bil. 11, i SEK (varav finansiering ur ERF) 0 0 0 E86-312 Ensamkommande asylsökande barnen i Sverige E86-317 Boende och etablering på G (BeG-projektet) E86-318 Vänskap i Broby 1 283 048 (962 286) 3 667 182 (1 833 591) 954 267 (477 133) Tekniskt stöd 3 855 996 (3 855 996) Vidarebosättningsmedel 57 487 479 (57 487 479) SUMMA 86 411 421 (76 429 928) 1 283 048 (962 286) 3 007 995 (1 503 998) 954 267 (477 133) 1 251 019 (1 251 019) 57 487 479 (57 487 479) 67 951 037 (64 007 245) 0 6 400 (3 200) 0 10 961 (10 961) 0 17 361 (14 161) Ansvarig myndighet har totalt godkänt 139 336 159 kronor varav gemenskapsmedel 107 287 004 kronor. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället: 59,7 %. 12
PROJEKTREVISIONER Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel (107 287 004 kronor): 2 145 740 kronor Identifierat felbelopp gemenskapsmedel i granskade projekt: 14 161 kronor. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2013 för revisionens stickprov: 0,02 %. Ansvarig myndighet har, efter att revisioner avslutats, fattat beslut om finansiell korrigering. Sammanlagt har finansiell korrigering om 17 361 kronor, avseende stödberättigande utgifter, motsvarande 14 161 kronor gemenskapsmedel vidtagits. Efter korrigering uppgår det kvarvarande kända icke stödberättigande gemenskapsmedel i populationen till 0 kronor. Stödberättigande utgifter i ansvarig myndighets korrigerade utgiftsredogörelse: 139 336 159 kronor varav gemenskapsmedel 107 287 004 kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigande utgifter: Gemenskapsmedel: 71 385 122 kronor 43 279 759kronor Slutsats: Felprocenten understiger kommissionens fastställda toleransnivå två procent och slutredovisning bedöms därmed vara fri från väsentliga fel. Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerat tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att den utgiftsredogörelse som lämnats till kommissionen är korrekt, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Inga systemfel har iakttagits. 3.3.2 Felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Nedanstående förklarar det identifierade felbeloppet 17 361 kronor, varav gemenskapsmedel 14 161 kronor. Smärre felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan och som inte bedöms vara av karaktären systemfel uppgår till ett belopp om 17 361 kronor, varav gemenskapsmedel 14 161 kronor, som av ESV bedöms vara ej stödberättigande 13
PROJEKTREVISIONER kostnader. Kostnaderna avser ej lagstadgade personalkostnader, belopp 10 961 kronor, och ej stödberättigande kostnader för gåvor, belopp 3 200 kronor.. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, 14 161 kronor. Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Funktionen för fonderna, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Mot bakgrund av dels att projektmedel i årligt program 2013 granskats med en täckningsgrad på ca 60 procent, av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället, dels att felprocenten är nästan noll så bedöms sammantaget förvaltnings- och kontrollsystemet fungera tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Sammantaget bedöms förvaltnings- och kontrollsystemet fungera tillfredsställande. 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Se rubrik 3.3.2 ovan. 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se rubrik 3.3.2 ovan. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Inga systemfel har iakttagits. 14
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Revisionsmyndigheten, ESV, har utfört uppföljningar av tidigare revisionsrekommendationer. Processer som omfattas av systemrevisioner inför avslut årligt program 2013. Uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen utvärdering av programmen Uppföljning av revisionsrapport (6.2-912/2014) för betalningsprocessen 4.1.1 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen utvärdering av programmen Sammanfattning av de mest väsentliga iakttagelserna för interna styrningen och kontrollen i processen för utvärdering av programmen. Vid uppföljningen av systemgranskningen för processen utvärdering av programmen kan revisionsmyndigheten konstatera att tidigare rekommendationer inte har åtgärdats. Revisionsmyndigheten kan inte se att ansvarig myndighet ändrat sin handledning utifrån de rekommendationer som tidigare lämnats. Genom att ta stickprov har revisionsmyndigheten verifierat hur processen fungerat i praktiken med avseende på tidigare iakttagelser. I dessa stickprov kunde revisionsmyndigheten se felaktigheter samt att det är svårt att hitta de uppgifter som redovisats i utvärderingarna i de tillgängliga källorna. Det framgår inte av dokumentationen i akterna att ansvarig myndighet kvalitetssäkrat genom att kontrollera att utvärderaren använt rätt definitioner och att redovisade sakuppgifter stämmer mot relevanta och tillförlitliga källor. Ansvarig myndighet anför att man diskuterat definitioner med utvärderaren, vilket kan verifieras i några fall genom korrespondens i akten. Mot bakgrund av resultatet av de stickprov, som gjorts, bedömer vi att det finns en risk för att de uppgifter i utvärderingen som redovisats till kommissionen inte är korrekta. Kommissionen har alltså mottagit ett beslutsunderlag från medlemsstaten Sverige som riskerar att vara felaktigt. 15
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Då det inte ska göras någon mer utvärdering under denna programperiod, bedömer revisionsmyndigheten att det inte finns anledning att lämna någon formell rekommendation för att åtgärda de kvarstående bristerna. Vår bedömning är dock att ansvarig myndighet måste ta tillvara våra iakttagelser samt tidigare lämnade rekommendationer för detta område i arbetet med att bygga upp verksamheten som ansvarig myndighet för AMIF 3. Revisionsmyndighetens bedömning per nyckelkrav för uppföljning av processen utvärdering av programmen (1) Fullständiga definitioner och tydlig arbetsfördelning och separation av funktioner mellan och inom förvaltande myndighet och förmedlande organ. Iakttagelse Tidigare rekommendationer har inte åtgärdats. Bedömning Fungerar, men vissa förbättringar behövs. (4) Tillräckliga förvaltningskontroller Iakttagelse Tidigare rekommendationer har inte åtgärdats. Bedömning Fungerar men vissa förbättringar behövs 4.1.2 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (6.2-912/2014) för processen betalning Sammanfattning av de mest väsentliga iakttagelserna och rekommendationer processerna för förvaltningskontroller av Lagen om offentlig upphandling och för kontroll på plats Vid uppföljningen av systemgranskningen för processen förvaltningskontroll av Lagen om offentlig upphandling kan revisionsmyndigheten konstatera att tidigare rekommendationer har åtgärdats. Däremot kan revisionsmyndigheten konstatera att för processen kontroll på plats har de tidigare lämnade rekommendationer endast åtgärdats delvis. Ansvarig myndighet har inte ändrat i sin rutinbeskrivning, för processen besök på plats, utifrån lämnad rekommendation. Ansvarig myndighet har däremot ändrat i stöddokument (ligger som bilagor till handledningen) i linje med tidigare rekommendation om ökad tydlighet om hur granskning ska dokumenteras. 3 Asyl-, migrations- och integrationsfonden 16
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Ansvarig myndighet har muntligt presenterat en ny rutin för riskanalyser per projekt som grund för urval av projekt att besöka på plats. Rutinen är inte kopplad till ansvarig myndighets handledning och det finns inga dokumenterade uppgifter om när analyserna ska upprättas eller vem som fattar beslut om vilka projekt som ska besökas eller inte. Ansvarig myndighet anför muntligt att det är chefen för funktionen för fonderna som beslutar om besöken Ansvarig myndighet har visat separata riskanalyser per projekt (2013 års program) med scoring utifrån relevanta frågeställningar samt en kvalitativ bedömning. Det finns också en sammanställning över dessa projekt med notering om de ska besökas eller inte. Samtliga projekt som skulle besökas enligt sammanställningen har besökts. De dokument som uppvisas är odaterade och det framgår inte vem som upprättat dem. Revisionsmyndigheten bedömer att dessa riskanalyser är en klar förbättring jämfört med tidigare. Dock är de korta kommentarer som anges i de separata riskanalyserna inte tillräckligt detaljerade för att vara styrande för inriktningen av vad som ska granskas vid besöket på plats. Det fanns därför en svag koppling mellan den riskanalys som låg till grund för bedömningen om besök skulle göras eller inte, och den beskrivna inriktningen i Checklista Ekonomi projektbesök för de genomförda besöken. I det nuvarande upplägget finns en risk för att granskningen på plats inte riktas mot de mest väsentliga riskerna i projekten, och att granskningen då inte blir så effektiv som den skulle kunna vara. Vår bedömning är att kontrollerna vid besök på plats i stort sett genomförts i enlighet med de rutiner och stöddokument som finns. Vi kan konstatera att det i huvudsak fanns god dokumentation av vilka kontroller avseende ekonomi som genomförts. Enstaka dokument rörande besöken på plats saknades i akterna. Riskanalyserna per projekt hade inte tillförts akterna, och var inte heller varaktigt förvarade i annan akt. Revisionsmyndighetens bedömning är att de brister som föranledde den tidigare lämnade rekommendationen har åtgärdats till viss del. Då programperioden inom kort är slutförd, bedömer revisionsmyndigheten att det inte finns anledning att lämna någon formell rekommendation för att åtgärda de kvarstående bristerna. Vår bedömning är dock att ansvarig myndighet bör ta tillvara våra iakttagelser samt tidigare lämnade rekommendationer för detta område i arbetet med att bygga upp verksamheten för den nya programperioden. 17
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Revisionsmyndighetens bedömning per nyckelkrav för uppföljning av processen betalning (4) Tillräckliga förvaltningskontroller Iakttagelse Tidigare rekommendationer delvis åtgärdade. Bedömning Fungerar men vissa förbättringar behövs (5) Tillfredsställande verifieringskedja. Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredställande 4.1.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Graden av försäkran som revisionsmyndigheten kan lämna för revisionsperioden avseende förvaltnings- och kontrollsystemet för årligt program 2013 baserat på genomförda uppföljningar av tidigare systemrevisioner. Processen för utvärdering av programmen Revisionsmyndigheten bedömer sammanfattningsvis att processen för utvärdering av programmen till den del granskningen omfattar fungerar men vissa förbättringar behövs. Vår bedömning är dock att ansvarig myndighet måste ta tillvara våra iakttagelser samt tidigare lämnade rekommendationer för detta område i arbetet med att bygga upp verksamheten som ansvarig myndighet för AMIF 4. Betalningsprocessen Revisionsmyndigheten bedömer sammanfattningsvis att processen för betalning till den del granskningen omfattar fungerar men vissa förbättringar behövs. Vår bedömning är dock att ansvarig myndighet bör ta tillvara våra iakttagelser samt tidigare lämnade rekommendationer för detta område i arbetet med att bygga upp verksamheten för den nya programperioden. 4 Asyl-, migrations- och integrationsfonden 18
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Tidigare iakttagna systemfel som har avsett efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling (se Årlig revisionsrapport 2008, Årlig revisionsrapport 2009, Årlig revisionsrapport 2010 samt årlig revisionsrapport 2011) har inte upprepats. Revisionsmyndighet bedömer efter granskning av årligt program 2013 att det inte kvarstår något systemfel avseende efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling. I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2016-03-14 Ulrika Bergelv Avdelningschef Morgan Wackt Enhetschef 19
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Flyktingfonden i fråga om de åtgärder som genomförts enligt det årliga programmet för 2013 i syfte att utfärda ett yttrande om huruvida systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 22/10/2015 till 05/02/2016 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten beträffande det aktuella årliga programmet att förvaltnings- och kontrollsystemet för Flyktingfonden var förenligt med tillämpliga bestämmelser i den grundläggande rättsakten beslut 573/2007/EG och kommissionens beslut 573/2008/22/EG. Det fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 20
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2016-03-14 Ulrika Bergelv Avdelningschef EU-revision Morgan Wackt Enhetschef 21
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket, har för det årliga programmet för 2013 avseende Flyktingfonden granskat resultaten av revisionen av detta program. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört detta arbete för att bedöma huruvida ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2013 är giltig och om de underliggande transaktioner som omfattas av utgiftsredogörelserna för detta årliga program är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig. 22
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Morgan Wackt har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2016-03-14 Ulrika Bergelv Avdelningschef EU-revision Morgan Wackt Enhetschef 23
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 ISSN: Fel! Hittar inte referenskälla. 104 30 Stockholm www.esv.se ISBN: