Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor
|
|
- Barbro Sandberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och metod Granskningsresultat Verksamhet och organisation Ekonomi Kontant- och transportrutiner vid butiken Intern kontroll Vår bedömning... 9
3 1 Sammanfattning Kommunen hanterar kontanta medel i sin butik inom arbetsmarknadscentrums regi. Det är viktigt att ha rutiner för hantering av kontanter så att en god intern kontroll kan upprätthållas. Kommunens revisorer har i sin väsentlighets- och riskbedömning valt att granska intern kontroll vid arbetsmarknadscentrum. PwC har fått i uppdrag att genomföra granskningen. Utifrån revisionsfrågan samt kontrollmål visar granskningen följande resultat: Har kommunstyrelsen en väl fungerande intern kontroll i butiks- och transportverksamheten inom arbetsmarknadscentrum? Granskningen visar att kommunstyrelsen och sektor arbete och lärande delvis har en god intern kontroll avseende butiks- och transportverksamheten. Vi bedömer att utveckling bör ske avseende dokumenterade rutiner, information samt kontroller och uppföljning. Utifrån antagna kontrollmål görs följande bedömningar: i Finns fungerande och säkra kontanthanteringsrutiner för butiks- och transportverksamheten? Vi bedömer att kontanthanteringsrutinerna i butiken i allt väsentligt är fungerande och säkra. Samtidigt bedömer vi att dokumentationen av dessa ska utvecklas och årliga kontroller bör göras. Rutinerna avseende inlämnande och inhämtning av gåvor genom transportverksamheten bör dokumenteras. Dessutom bör kontroller och signering genomföras av inlämnade gåvor som transportverksamheten fått i uppdrag att hämta till butiken. i Är enhetens intäkts- och kostnadsredovisning heltäckande? Nej. Butikens resultaträkning innehåller nästan enbart intäkter samt kapitalkostnader och bankningsavgifter. Kostnaderna för verksamheten bokförs direkt på arbetsmarknadscentrum centralt och fördelas ej. i Uppfyller enhetens kontanthantering och den ekonomiska redovisningen av intäkter och kostnader lagens krav? 3
4 Ja. Av granskade stickprov och kontroll av löpande insättningar och bokföring av intäkter med de uppgifter som framkommer av underlagen bedöms att kontanthantering och ekonomisk redovisning i allt väsentligt uppfyller lagens krav. i Har enheten fungerande rutiner för prissättning och försäljning av varor? Delvis. Mot bakgrund av verksamhetens art och inslag av sociala aspekter bedöms att enheten har fungerande rutiner för prissättning och försäljning av varor. Flera arbetsledare och arbetstagare är delaktiga och finns tillgängliga i butiken. Vi föreslår dock att man beslutar om och dokumenterar vilken prispolicy som gäller och antar generella nivåer för vanliga produkter som säljs. När mer ovanliga produkter erhålls bör det också framgå ansvariga och tillvägagångssätt för prissättningen. Utifrån granskningens resultat föreslås att kommunstyrelsen genomför en översyn gällande kontanthanteringen i kommunen och i Utarbetar kommungemensamma riktlinjer för kontanthantering och försäljning. Inventera samtlig försäljning och kontanthantering i kommunen och tydliggör rätt momshantering i Utvecklar och kompletterar riktlinjer för butiken och transporthanteringen och säkerställ att de är kända i organisationen i Genomför internkontroller i syfte att förebygga eventuella oegentligheter i Utvecklar ekonomisk uppföljning med mer systematisk uppföljning av intäkter och kostnader för respektive försäljningsställe i kommunen i Beslutar om och ger direktiv om vilken prispolicy som gäller för respektive försäljningsområde i Förvarar räkenskapsmaterial centralt i kommunen 4
5 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommunen hanterar kontanta medel i sin butik inom arbetsmarknadscentrums regi. Det är viktigt att ha rutiner för hantering av kontanter så att en god intern kontroll kan upprätthållas. Lagen föreskriver bl.a. att kontanta in- och utbetalningar ska bokföras senast nästföljande arbetsdag. 2.2 Revisionsfråga och metod Revisionsfrågan i granskningen är Har kommunstyrelsen en väl fungerande intern kontroll i butiks- och transportverksamheten inom arbetsmarknadscentrum? I granskningen har följande kontrollmål valts ut för att besvara revisionsfrågan. Kontrollmål/granskningsmål i Finns fungerande och säkra kontanthanteringsrutiner för butiks- och transportverksamheten? i Är enhetens intäkts- och kostnadsredovisning heltäckande? i Uppfyller enhetens kontanthantering och den ekonomiska redovisningen av intäkter och kostnader lagens krav? i Har enheten fungerande rutiner för prissättning och försäljning av varor? Granskningen har utförts genom: i Intervjuer med ansvariga arbetsledare inom arbetsmarknadscentrum samt ekonom för sektor arbete och lärande samt kassahandläggare. i Granskning av kontanthanteringsrutiner i Granskning av intäkts- och kostnadsredovisning i Stickprov bland verifikationer 5
6 3 Granskningsresultat 3.1 Verksamhet och organisation s Arbetsmarknadscentrum(AMC) riktar sig till arbetslösa personer som genomför arbetsträning och arbetspraktik. Det övergripande målet är att den som deltar i verksamheterna ges förutsättningar till utbildning eller egen försörjning på den öppna arbetsmarknaden. Flera verksamheter bedrivs bl.a. trädgård, biltvätt, måleri, verkstad och tvätteri. På AMC finns en butik som säljer skänkt material (t ex möbler, husgeråd, mm). De som arbetstränar där gör det bl.a. inom försäljningsverksamhet. Inom butikens verksamhet finns också en transportavdelning. De hämtar skänkt material om så önskas. De som önskar kan även få sina inköpta varor hemkörda mot en mindre avgift. De som arbetstränar på transportavdelningen får erfarenhet och en inblick i transportarbete. Innehållet i arbetet skall i första hand erbjuda personliga utvecklingsmöjligheter och ökad självkänsla. Detta försöker man uppnå genom att arbeta som ett vanligt företag men utan kvantitetskrav på produktionen. Allt sker i egen takt och efter egen förmåga. Stor vikt läggs på den sociala gemenskapen där man eftersträvar ett mycket stort ansvar för trivseln av var och en som arbetar på arbetsmarknadscentrum. För verksamheten arbetsmarknadscentrum finns två enhetschefer samt två arbetsledare som är ansvariga för butik och transport. De senare tillträdde som ansvariga Organisatoriskt tillhör verksamheten sektor arbete och lärande och ansvarig nämnd/styrelse är kommunstyrelsen. 3.2 Ekonomi Försäljningsnivåerna avseende butiken har enligt resultatrapporter varit enligt nedan tkr tkr tkr (budgeterad nivå för 2011) Övervägande del av försäljningen är till privatpersoner men intäkter finns också från företag, föreningar, kommunala bolag och kommunen (skola och individ- och familjeomsorg). 6
7 Av resultatrapporter och analyslistor kan konstateras att kontantinsättningar sker löpande under året (varje vecka). Av resultatrapporterna kan också konstateras att personalkostnaderna, lokal och driftkostnader för butik mm inte belastar butiksenheten. Dessa belastar den övergripande enheten arbetsmarknadscentrum. De kostnader som har bokförts på verksamhetskoden för butiken är mindre kostnader såsom bankavgifter samt kapitalkostnader för byggnation av lada i enlighet med tidigare beslut. Någon heltäckande intäkts- och kostnadsredovisning för butiken finns därmed inte. Anledningen är enligt de intervjuade svårigheterna med fördelning av lokalkostnader, driftkostnader och personalkostnader. Ekonomisk uppföljning sker enligt de intervjuade inte specifikt för butiken utan mer övergripande för sektor arbete och lärande och på arbetsmarknadscentrumnivå. Denna sker månadsvis och kvartalsvis med prognos. Ekonomisk information på övergripande nivå lämnas enligt uppgift vid stormöte som hålls månadsvis för arbetsmarknadscentrum. En gång i månaden genomförs också butiksmöten där frågor tas upp gällande verksamheten butik och transport. Minnesanteckningar förs i samband med dessa möten. Vid butiksmötena deltar de som arbetar i butik, transport och arbetsledare. De intervjuade beskriver att agendan kan kompletteras med ekonomiuppföljning och kassafrågor för att förbättra informationen till berörda. 3.3 Kontant- och transportrutiner vid butiken Riktlinjer har inga övergripande riktlinjer för kontanthantering som gäller för samtliga verksamheter. För butiken har arbetsledarna utarbetat dokumenterade riktlinjer och rutiner för kassahantering. Dessa utarbetades under 2009 då nuvarande arbetsledare tillträdde vid butiken. I riktlinjerna framgår bl.a. rutiner för hantering av dagskassa, hur ofta insättningar sker i bank, hur många som ska delta vid räkning av dagskassa, vilka som har behörighet till kassavalv. Vidare anges hur felslag skall hanteras, förvaring av kassarullar, växelkassanivå och larmhantering. Arbetssätt och rutiner i butiken. I butiken sker försäljning av gåvor som inlämnats eller hämtats till butiken. Gåvorna är till stora delar husgeråd, köksartiklar, utemöbler, böcker, spel mm. 7
8 När varor överlämnas som gåva till butiken sker det antingen genom att gåvor överlämnas direkt till butikens inlämning, att butikens transportörer får i uppgift att hämta gåvorna eller att arbetsledare åker ut på plats och hämtar och bedömer om gåvan kan tas emot och säljas. Enligt de intervjuade skall all anmälan om hämtning alltid ske via butiken. I butiken skall anmälan registreras i kalender/orderbok och transportsedel utarbetas. I denna framgår vad som skall hämtas och när. Dessa överlämnas sedan dagligen till transportörerna som utför transport, hämtning och inlämning i butik. Inlämnade varor signeras dock ej av mottagare på transportsedel och varorna registreras inte i något varulager/register oavsett hur varorna har inkommit till butiken. Prissättning av inkomna gåvor sker av arbetsledare i samråd med arbetstagare i butiken. Någon dokumenterad prispolicy finns ej framtagen för olika varor. Prisdiskussioner förs om inkomna gåvor, man gör en omvärldsanalys och jämför med andra priser för motsvarande varor i liknande butiker, på blocket mm. Om inte varorna sålts inom en till två veckor sänks priset i allmänhet. Enligt uppgift har arbetstagarna inte rabatt på inkomna varor. De har möjlighet att handla varorna till utsatt pris om det inte sålts efter en vecka. I butiken sker försäljning där kassaapparat med möjlighet till kvitto används. Betalning med kort går för närvarade inte men skall enligt de intervjuade övervägas och ev införas. Moms framgår av kvitton och av dagskassarapport (Z1) och veckovisa Z2- utdrag. Avstämning av kassa sker dagligen där arbetsledare och kassahandläggare deltar och som också signerar. Dessa dagskassarapporter förvaras i kassaskåp. Vid felslag ska kvitto redovisas med underskrift av berörd person. Förvaring sker av kontanter i kassaskåp. Veckovis avstämning sker och Z2- rapport tas fram ur kassaregistret. Avstämning sker mot kontanter och bankinsättning sker av de två arbetsledarna. Förvaring av kassatransaktioner sker i kassaskåp. Förvaring av insättningsunderlag, Z2- kvitton och bankningsunderlag (loomis) sker centralt i kommunen. Stickprov I granskningen har stickprov gjorts av ekonomiska transaktioner (kassainsättningar) under 2010 och Antalet stickprov var totalt 20 st. 8
9 Kontrollerna har avsett att i Kassarapporten innehåller tillräckliga uppgifter i Betalningsmedel redovisas med korrekt belopp och utan dröjsmål i Det vid bankinsättning inte finns differenser mellan angivet belopp på kassarapport och verkligt insatt belopp. Granskningen visar att samtliga stickprov uppfyller gjorda kontroller. Kassarapporterna innehåller rapport ur kassasystem, påskriven av två personer, underlag från Loomis om inlämnade kontanter, moms, depositionsunderlag samt underlag för bokföring. Insättning har skett veckovis i enlighet med egna riktlinjer. Bankinsättningarna visar inga differenser mellan angivet belopp på kassarapport och verkligt insatt belopp Intern kontroll Av kommunallagen framgår att styrelser och nämnder ska ha kontroll över sin verksamhet, ekonomi och att den interna kontrollen är tillräcklig. Detta innebär att det är styrelser och nämnder själva, som ansvarar för att ha en ändamålsenlig styrning och uppföljning av verksamhet och ekonomi samt att det finns säkra rutiner, som förhindrar förluster och som säkerställer att redovisningen är rättvisande. I samband med granskningen har frågor ställts om kommunstyrelsen, sektor arbete och lärande eller social sektor de senaste två åren genomfört några kontroller avseende kontanthanteringen i kommunen eller vid butiken. Enligt de intervjuade har detta ej skett. I sektor arbete och lärande antagna internkontrollplan för 2011 finns inte kontroller avseende kontanthantering med. Kommunstyrelsen har i sin gemensamma kontrollplan för kommunen med kontroller avseende hand- respektive dagkassor. 3.4 Vår bedömning Vi bedömer att kommunstyrelsen och sektor arbete och lärande delvis har en god intern kontroll avseende butiks och transportverksamheten. Vi bedömer att utveckling bör ske avseende dokumenterade rutiner, information samt kontroller och uppföljning. Utifrån antagna kontrollmål görs följande bedömning 9
10 i Finns fungerande och säkra kontanthanteringsrutiner för butiks- och transportverksamheten? Vi bedömer att kontanthanteringsrutinerna i butiken i allt väsentligt är fungerande och säkra. Samtidigt bedömer vi att dokumentationen av dessa bör kompletteras och årliga kontroller bör kompletteras. Eventuella differenser bör också bokföras separat. Rutinerna avseende inlämnande och inhämtning av gåvor genom transportverksamheten bör dokumenteras. Dessutom bör kontroller och signering genomföras av inlämnade gåvor som transportverksamheten fått i uppdrag att hämta till butiken. i Är enhetens intäkts- och kostnadsredovisning heltäckande? Nej. Butikens resultaträkning innehåller nästan enbart intäkter samt kapitalkostnader och bankningsavgifter. Kostnaderna för verksamheten bokförs direkt på arbetsmarknadscentrum centralt och fördelas ej. i Uppfyller enhetens kontanthantering och den ekonomiska redovisningen av intäkter och kostnader lagens krav? Ja. Av granskade stickprov och kontroll av löpande insättning aroch bokföring av intäkter med de uppgifter som framkommer av underlagen bedöms att kontanthantering och ekonomisk redovisning i allt väsentligt uppfyller lagens krav. i Har enheten fungerande rutiner för prissättning och försäljning av varor? Delvis. Mot bakgrund av verksamhetens art och inslag av sociala aspekter bedöms att enheten har fungerande rutiner för prissättning och försäljning av varor. Flera arbetsledare och arbetstagare är delaktiga och finns tillgängliga i butiken. Vi föreslår dock att man beslutar om och dokumenterar vilken prispolicy som gäller och antar generella nivåer för vanliga produkter som säljs. När mer ovanliga produkter erhålls bör det också framgå ansvariga och tillvägagångssätt för prissättningen. 10
11 Karin Jäderbrink (projektledare) Matti Leskelä (kundansvarig) 11
Granskning kontanthantering Bildningsnämnden
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Bildningsnämnden Motala kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-08 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning...1
Läs merGranskning kontanthantering
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Mjölby kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-21 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning... 1 2 Bakgrund och
Läs merGranskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun
Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merRevisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004
2004-02-25 Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Socialnämnden BSN-Söder Kommunstyrelsen Revisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004 Kommunrevisionen har låtit granska tillämpningen av
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs mer2012-10-09. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering.
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2012-10- 10 S~ KARLSKOGA KOMMUN ~ Revisionen Diarienr 2012-10-09 Till: Kommunstyrelsen, gyrnnasienämnden, socialnämnden samt kultur- och fåreningsnämnden För kännedom:
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Vuxenutbildningsoch arbetsmarknadsnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-12 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merLöpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Simon Lindskog Dennis Hedberg Löpande redovisning och intern kontroll i redovisningsrutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2
Läs merTillämpning av finanspolicyn. Kontanthantering
Tillämpning av finanspolicyn Dokumenttyp Dokumentnamn Fastställd/Datum Gäller från datum Tillämpning av finanspolicyn. Tillämpning 2014-08-26 2014-08-26 Beslutat av Ansvarig avdelning och dokumentförvaltare
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport Kontanthantering Mora kommun
Revisionsrapport Kontanthantering Helena Carlson Mora kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte och revisionsfråga 2 2.3 Metod 3 2.4 Avgränsning 3
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Skurups kommun Hantering av kontantkassa Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4 2.3.
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merRapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun
www.pwc.com/se Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun Bakgrund Granskning genomfördes av intern kontroll 2009 samt uppföljning av denna 2011. Resultatet var bl.a. att kommunen
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende kontanthantering inom Fritids- och turistnämnden Stadsrevisionen i Örebro kommun 2008-06-10 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte
Läs merFolktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Läs merMiljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten
Revisionsrapport Miljö och samhällsnämndens ledning och styrning av parkeringsverksamheten Östersunds kommun 2010-10-21 Kjell Pettersson, Certifierad kommunal revisor Kjell Pettersson, projektledare Anneth
Läs merSkurups kommun. Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Skurups kommun Uppföljning av granskningen av kommunens hantering av kontantkassor r Building
Läs merKassahantering. Bollnäs kommun. Revisionsrapport. Robert Heed Hanna Franck. Oktober 2010
Revisionsrapport Oktober 2010 Robert Heed Hanna Franck Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 3 1 Inledning... 5 1.1 Bakgrund... 5 1.2 Syfte och revisionsfrågor... 5 1.3 Metod och avgränsning...
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merREVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av årsredovisning 2010
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2010 Finansiell samordning i Norra Örebro län SOFINT 2011-04-14 Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merRegler för kontanthantering
Regler för kontanthantering Antagen av kommunfullmäktige 2009-12-14 204 REGLER FÖR KONTANTHANTERING Syftet med reglerna Syftet med dessa regler är att skapa förutsättningar för en god intern kontroll
Läs merStadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2009-03-30 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning
Läs merStadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll
Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2008-03-16 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merKontanthantering vid fritidskontoret
Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Oxelösunds kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor 29 november2011 Granskning intern kontroll Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merREGEL FÖR KONTANTHANTERING
REGEL FÖR KONTANTHANTERING Typ av dokument: Regel Datum: 2018-10-16 Beslutad av: rektor Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Ekonomienheten Ersätter dokument: Kontanta
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar revisionskonsult Kerstin Sikander certifierad kommunal revisor Granskning av kontanthantering Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merRevisionsrapport. VA-redovisning Hallsbergs kommun. Februari 2010 Karin Sundelius
Revisionsrapport VA-redovisning Hallsbergs kommun Februari 2010 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning...3 2. Bakgrund och revisionsfråga...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Revisionsfråga...4 3.
Läs merGranskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun
Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merGranskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merHantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade
Revisionsrapport Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Socialnämnden i Lindesbergs kommun Mars 2009 Oscar Hjelte Ingrid Norman, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merRiktlinjer för hantering av kontanta medel
Riktlinjer för hantering av kontanta medel Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av kontanta medel Riktlinjer 2015-11-30, 245 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merCura Individutveckling
Revisionsrapport Yvonne Lundin Uppföljning av Granskning av intern kontroll i ekonomiadministrativa rutiner och Privata medel 2014 Cura Individutveckling Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs merGranskning av exploateringsavtal underlag och beslut
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut Katrineholms kommun Granskning av exploateringsavtal underlag
Läs merRiktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO)
Bilaga 142 Socialförvaltningen 140930 1 Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO) Innehåll Inledning... 1 Syfte... 1 Ansvar och roller... 1 Huvudregel... 2 Skriftlig överenskommelse...
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merHantering av privata medel inom omsorgsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Gustavsson Revisionskonsult Hantering av privata medel inom omsorgsnämnden Kristianstads kommun 1. Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merRedovisning av genomförd granskning enligt plan för internkontroll 2016
Tjänsteutlåtande Utfärdat: 2016-11-10 Diarienummer: N137-0608/15 Förvaltningscontroller Jannicke Hansson Telefon: 366 10 59 E-post: jannicke.hansson@vastra.goteborg.se Redovisning av genomförd granskning
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merPM 2009-05-19 Uppföljning av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet
PM 2009-05-19 av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet Bakgrund och uppdrag Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskade under 2007 intern kontroll vid hotell- och restaurangprogrammet
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-06 DNR: Antagen av KS den 15 september 2015 187 Gäller från och med den 15 september 2015 tillsvidare Riktlinjer för kontanthantering Syftet med riktlinjerna... 2 Allmänt
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merRevisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor. Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA
Peder Björn 2014-12-16 PROTOKOLLSUTDRAG Landstingsstyrelsen Ärende 7. Revisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA a t t
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merHantering av projektmedel
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av utbildningoch arbetsmarknadsnämndens kontanthantering. Halmstads kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av utbildningoch arbetsmarknadsnämndens kontanthantering Projektledare Rebecca Lindström Cert. Kommunal revisor Projektmedarbetare Ann-Sofie Vedenbrant Oktober 2017
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius
Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRegler för avyttring av inventarier och utrustning Dm KS 08/320
SÖDERTÄllE UKommunstyrelsens kontor Tjänsteskrivelse 2008-09-15 Maud Eriksson Redovisningschef 1008 -G9-1 08-550 228 40 maud.eriksson@sodertalje.se Dnr Kommunstyrelsen Regler för avyttring av inventarier
Läs merHantering och redovisning av folktandvårdens intäkter
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna AM/VHL 2013-02-19 Rev/12012 Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter Sammanfattning Vi har granskat om det finns tillfredsställande rutiner som säkerställer
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten mm vid Anders Ljungsteds gymnasium. Linköpings kommun Datum: 2009-02-09 Författare: Stefan Knutsson Lars Edgren INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merRevisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson
Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2014-03-24 Handläggare: Madelene Hedström Kultur- och föreningsnämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med kontanthantering
Läs merGranskning av klassificering drift/investering
Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,
Läs merKonsekvensbeskrivning Konsekvenser för hållbar utveckling är enbart en positiv påverkan på kommunens ekonomi och kostnadseffektivitet.
Tjänsteskrivelse 1 (4) 2013-01-24 SN 2012.0026 Handläggare: Anette Lundh Socialnämnden Svar på rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av kommunens kontanthantering Sammanfattning På uppdrag
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av kommunstyrelsens interna kontroll för 2011
Götene kommun 2012-06-20 Revisorerna Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium, för kännedom Granskning av kommunstyrelsens interna kontroll för 2011 På revisorernas uppdrag har PwC genomfört en granskning
Läs merRegler rör avyttring av inventarier Dm KS08/320-054
r'\ i,1 Södertälje kommun S~m;manträdesprotokon Kommunstyrelsen 2008-10-24 197 Regler rör avyttring av inventarier Dm KS08/320-054 Sammanfattning av ärendet Södertälje kommun saknar i dag regler för avyttring
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merGranskning av kontanthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Peter Aschberg Götene kommun Granskning av kontanthantering, Götene kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merUppföljande granskning: leasingbilar
Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...
Läs merGranskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS
Revisionsrapport* Granskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS Eslövs kommun Augusti 2006 Anna Eriksson Kerstin Larsson, Certifierad kommunal revisor *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merKontroll av anställdas bisysslor
Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs mer