Hantering av privata medel inom omsorgsnämnden

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Hantering av privata medel inom omsorgsnämnden"

Transkript

1 Revisionsrapport Linda Gustavsson Revisionskonsult Hantering av privata medel inom omsorgsnämnden Kristianstads kommun

2 1. Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kristianstads kommun har granskat hanteringen av privata medel inom omsorgsnämndens ansvarsområde. Granskningen har inriktats mot att besvara följande övergripande revisionsfråga: - Är omsorgsnämndens hantering av privata medel ändamålsenlig? Vår sammanfattande bedömning är att omsorgsnämndens hantering av privata medel inte fullt ut är ändamålsenlig. På en övergripande nivå finns i allt väsentligt ändamålsenliga riktlinjer och en ändamålsenlig uppföljning, dock indikerar granskningen att det finns vissa brister i efterlevnaden i verksamheten. Enligt vår bedömning är aktuella riktlinjer för hantering av privata medel i allt väsentligt tillfredsställande och följer lagstiftning och normering. Det bör dock poängteras att riktlinjerna kan utvecklas rörande kompletterande anvisningar vid avslut av uppdrag. Vidare rekommenderas även en översyn avseende rutiner för hantering av vårdtagares konto samt kontokort. Enligt vår bedömning finns det utrymme för förbättring avseende efterlevnaden av nämndens riktlinjer för hantering av privata medel samt gällande normering enligt god sed. Bedömningen baseras på genomförda intervjuer sammanvägt med att stickprovkontrollerna identifierade avvikelser från nämndens riktlinjer och gällande normering. Vi anser det vara av vikt att nämnden säkerställer att personalen har god kännedom om de riktlinjer och rutiner som finns inom området. Vi rekommenderar därför att fastställa lämpligt intervall för kontinuerlig utbildning för/information till medarbetare avseende hantering av privata medel. Vi rekommenderar vidare översyn av efterlevnaden av riktlinjer och rutiner för dels fullmakter och dels medelshantering för vikarier. I samband med utbildning av personal rekommenderas också en genomgång av ansvarsfördelning mellan medarbetare och gode män avseende hantering av privata medel. På övergripande nivå finns enligt vår bedömning goda rutiner avseende uppföljning och utvärdering rörande hantering av privata medel. Det är dock av vikt att uppföljning och identifiering av kontroller genomförs i samtliga områden på ett strukturerat sätt. Avseende den löpande kontrollen avi individärenden sker inte alltid kontroll av redovisning av enhetschef och anhörig/legal företrädare i den omfattning som riktlinjerna kräver. Kontrollen i detta avseende kan därför stärkas. Kristianstads kommun

3 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Metod och avgränsning Utgångspunkter Lagstiftning Rådet för kommunal redovisning Granskningsresultat Riktlinjer och rutiner rörande hantering av privata medel Kommentar och revisionell bedömning: Efterlevnad av riktlinjer och rutiner Kommentar och revisionell bedömning: Förs räkenskaper i enlighet med god sed? Kommentar och revisionell bedömning: Uppföljning och utvärdering rörande hantering av privata medel Kommentar och revisionell bedömning:...9 Kristianstads kommun

4 2. Bakgrund Inom omsorgsnämndens verksamhetsområde hanterar personal privata medel i sitt yrkesutövande. Det finns risk för att oegentligheter kan förekomma. Det är viktigt att ha en väl utvecklad intern kontroll som minimerar risker och skyddar personal från oberättigade misstankar. Det är även väsentligt att hantering av privata medel sker korrekt i syfte att bevara medborgarnas och brukarnas förtroende för kommunal verksamhet. Avseende hantering av privata medel krävs klara regler, riktlinjer och rutiner för att säkra rättvisande och tillförlitlig information samt skydda mot eventuella förluster. Enligt rådet för kommunal redovisning ska hantering av privata medel ske enligt god redovisningssed. Då en ekonomisk transaktion ägt rum ska personalen föra räkenskaper enligt god redovisningssed. Inom omsorgsnämndens ansvarsområde fanns i juni st. insatser registrerade för hjälp med hantering av privata medel för SoL-kunder (företrädesvis äldreomsorg) och 145 st. insatser registrerade för LSS-kunder (företrädesvis handikappomsorg). Granskningen har tillkommit ur revisorernas bedömning av väsentlighet och risk Revisionsfråga och kontrollmål Den övergripande revisionsfrågan är enligt nedan: Är omsorgsnämndens hantering av privata medel ändamålsenlig? I syfte att kunna besvara den övergripande revisionsfrågan har följande kontrollmål formulerats: Finns riktlinjer och rutiner rörande hantering av privata medel? Gäller samma riktlinjer och rutiner oavsett verksamhet? Efterlevs riktlinjer/ rutiner? Förs räkenskaper i enlighet med god sed? Sker uppföljning och utvärdering av hantering av privata medel? 2.2. Metod och avgränsning Granskningen baseras på intervjuer med: - 4 ekonomer inom omsorgsförvaltningen - 2 enhetschefer; inom ett äldreboende och ett gruppboende - 2 personalgrupper (sammanlagt 7 st. personal); inom ett äldreboende och ett gruppboende Kristianstads kommun 1 av 10

5 Vidare har stickprovskontroller avseende redovisning av privata medel genomförts i 7 st. ärenden; 4 st. stickprovskontroller vid ett äldreboende och 3 st. stickprovskontroller vid ett gruppboende. Granskningen avgränsas till att omfatta omsorgsnämndens verksamhetsområde. Kristianstads kommun 2 av 10

6 3. Utgångspunkter 3.1. Lagstiftning Enligt kommunallagen (1991:900) ska styrelser och nämnder ha kontroll över sin verksamhet och sin ekonomi, vilket innebär att nämnden ansvarar för att styrning och uppföljning av dess verksamhet och ekonomi genomförs. Detta innebär att styrelser och nämnder har ansvar för att det finns tydliga riktlinjer och rutiner i syfte att tydliggöra rättssäkerheten för den enskilde och medarbetarna i kommunen. Lagen om kommunal redovisning (1997:614) reglerar redovisningen inom kommuner, landsting och kommunalförbund och trädde i kraft Det finns även andra lagar som på olika sätt reglerar hantering av privata medel, nedan följer ett urval av dessa; - Socialtjänstlag (2001:453) - Lag om stöd och service till vissa funktionshindrade (1993:387) - Föräldrabalken (1949:381) - Brottsbalken (1962:700) 3.2. Rådet för kommunal redovisning Rådet för kommunal redovisning är ett oberoende organ som har till uppgift att främja och utveckla god redovisningssed i enlighet med lagen om kommunal redovisning. Rådet för kommunal redovisning bildades i samband med att lagen om kommunal redovisning trädde i kraft och har genom sin normgivning arbetat med att förtydliga och utveckla god redovisningssed för kommunsektorn. Rådet för kommunal redovisning har i december 2000 givit ut en information kring redovisning av privata medel. Syftet med informationen är att ge vägledning beträffande god redovisningssed av privata medel. I informationen klargörs vad som avses med en ekonomisk händelse beträffande privata medel: En ekonomisk händelse i kommunen har inträffat när kommunen eller företrädare för kommunen som ett led i sin tjänsteutövning mottagit respektive utbetalt pengar för annans räkning. Därav följer även krav på grundbokföring och någon form av huvudbokföring I informationen tydliggörs även vad som krävs för att säkerställa god redovisningssed och kontroll när det gäller hantering av medel för annans räkning. Följande moment ska ingå i redovisningen: - In- och utbetalningar ska styrkas med verifikationer - Huvudbokföring ska ske på separata balanskonton eller i sidoordnat system Kristianstads kommun 3 av 10

7 - Redovisning i sidoordnat system ska framgå av kommunens beskrivning och dokumentation av redovisningssystemet. - Avstämning av sidoordnad redovisning med huvudbokföring ska ske senast i samband med framtagandet av bokslut. I råden klargörs även att det i balansräkningen ska redovisas medel som handhas för annans räkning och vilka bokförts i huvudboken som en separat post under likvida medel, omsättningstillgångar respektive kortfristig skuld om beloppet är väsentligt. Är beloppet inte väsentligt lämnas upplysningar i not till likvida medel. Om kommunen har redovisat medel som handhas för annans räkning i ett sidoordnat system ska dessa medel redovisas i balansräkningen som en ansvarsförbindelse. Kristianstads kommun 4 av 10

8 4. Granskningsresultat 4.1. Riktlinjer och rutiner rörande hantering av privata medel Omsorgsnämnden antog i december 2008, med ikraftträdande , uppdaterade riktlinjer/ rutiner avseende hantering av privata medel benämnda Rutiner för hantering av privata medel. Dessa är utarbetade av personal inom omsorgsförvaltningen. Rutinerna bygger på information från Rådet för kommunal redovisning (se ovan under 3.2). I rutinerna finns listade principer för hantering av privata medel, beskrivning av kontaktmannens uppgifter, beskrivning av redovisning till anhörig/ legal företrädare, beskrivning av personals ansvar i samband med medelshantering samt beskrivning av kontroll avseende privata medel. Som bilaga till rutinerna redovisas förvaltningsformer samt en mall för fullmakt för hantering av privata medel. I rutinerna behandlas inte avslut av uppdrag för hantering av privata medel. Förvaltningen har även tagit fram en kassabok för privata medel med bifogade bokföringsanvisningar. I kassaboken återfinns följande rubriker: datum, verifikationsnummer, text, inbetalning, utbetalning, saldo och signatur. Förvaltningen har även tagit fram en rutin för hantering av gemensamma matkassor. Med detta avses frivilliga gemensamma måltider där de boende i en gruppbostad köper in, tillagar och äter mat tillsammans med betalning till en gemensam matkassa. Rutin avseende gemensamma måltider är antagen av omsorgsnämnden i december 2008 med ikraftträdande Rutinen behandlar inbetalningsbelopp och regleringar, avtal om deltagande i matkassa, ansvar för matkassan, redovisning samt kontroll av matkassan. Som bilaga till rutinen finns en mall för överenskommelse om deltagande i gemensam matkassa. I gällande rutin behandlas hantering avseende vårdtagares konto samt eventuella kontokort, t.ex. i bank eller mataffär. Rutinen gör gällande att fullmakt kan utfärdas för att disponera konto för kontaktmän till boende i gruppboende och personer med insatsen personlig assistans. Insatsen hemtjänst är inte specificerad i detta avseende, dock gäller rutinen för hela omsorgsnämndens ansvarsområde, således även hemtjänst. Tjänstemän inom omsorgsförvaltningen har undersökt ansvarsfrågan avseende hantering av kontokort och det är tydligt att det är personen som lämnar ut kortet som tar risken. Rutinerna behandlar inte förekomst av eventuell kredit kopplade till kontokort Kommentar och revisionell bedömning: Enligt vår bedömning är aktuella rutiner för hantering av privata medel i allt väsentligt tillfredsställande och följer lagstiftning samt normgivande organ. Vi rekommenderar dock att rutinerna kompletteras med anvisningar vid avslut av uppdrag som t.ex. avslut med anledning av att anställning avslutas, tjänstledighet Kristianstads kommun 5 av 10

9 beviljas eller avslut med anledning av vårdtagares bortgång. Vidare rekommenderas översyn avseende rutiner för hantering av vårdtagares konto och kontokort. Det är enligt vår bedömning av vikt att tillse att det ej finns kredit kopplade till sådana kort då kortinnehavaren riskerar att bli ersättningsskyldig vid eventuell förlust Efterlevnad av riktlinjer och rutiner Enligt uppgift har enhetschefer erbjudits utbildning avseende hantering av privata medel 2008 i samband med att riktlinjerna senast reviderades. De intervjuade enhetscheferna uppger att de har relativt god kännedom om aktuella riktlinjer och rutiner. En av de intervjuade enhetscheferna uppger dock att det vore bra med kontinuerlig utbildning för att uppdatera kunskaperna inom området. Flertalet av den intervjuade personalen uppger att de inte har kännedom om omsorgsnämndens rutiner för hantering av privata medel. De har dock kännedom om att hanteringen av privata medel är allmänt omgärdad av ett regelverk samt krav på redovisning. Flera av de intervjuade medarbetarna uppger att de efterfrågar utbildning och information avseende hantering av privata medel då de ofta känner sig osäkra inom området. Enligt gällande rutin är det ansvarig chef som bär ansvar för att ge medarbetare nödvändig information om medelshantering. Enligt uppgift har enhetschefer givit personalen information om uppdrag och regelverk avseende hantering av privata medel. Enligt uppgift ges nytillträdda enhetschefer information om omsorgsnämndens riktlinjer och rutiner för hantering av privata medel. Det finns även en årlig introduktionsutbildning för nytillträdda enhetschefer då regelverket gås igenom. Vidare finns ett framtaget bildspel om hantering av privata medel som personalen har tillgång till. I rutiner för hantering av privata medel finns ett antal listande principer. Dessa handlar t.ex. om upprättande av fullmakt samt villkor för denna, omfattning av hanteringen, villkor för disponering av konto, förvaring, villkor för personal som innehar vikariat samt regler för arkivering. Den intervjuade personalen uppger att de alltid upprättar fullmakt i samband med uppdrag avseende hantering av privata medel. De uppger att krav avseende förvaring av fullmakt följs genom att original förvaras hos enhetschef med kopia i aktuell kundpärm. I gällande rutin finns vidare nedtecknat att fullmakt får omfatta maximalt två år. I samband med stickprovskontroll framkommer dock att fullmakter inte alltid är uppdaterade, att uppdrag startats upp utan underskriven fullmakt samt att fullmakt skrivits att gälla tills vidare. Enligt uppgift kan uppdrag ibland starta upp utan fullmakt i syfte att lösa vårdtagarens vardag. Den intervjuade personalen uppger att max summa avseende hantering av privata medel följs och är tillräcklig. Enligt gällande rutin ska hanteringen begränsas till dagliga privata utgifter och social träning vilket ger högst 3000 kr. per månad i särskilda boendeformer samt 5000 kr. för personer med personlig assistans. Därutöver får medel för gemensam matkassa hanteras för personer i särskilda boendeformer. Kristianstads kommun 6 av 10

10 Den intervjuade personalen uppger att medel och kassabok alltid är inlåsta i kundernas lägenheter i låst skåp. Ansvarig kontaktperson för den boende ansvarar för nyckeln, personalen uppger att de har kännedom om att nyckeln ska förvaras på säker plats dit endast medarbetaren och enhetschef har tillgång. De intervjuade ekonomerna uppger att förvaring av privata medel kan innebära ett bekymmer i samband med hemtjänst och personlig assistans då personalen då kommer ut till vårdtagarnas hem. Personalen vid en av de granskade enheterna uppger att semestervikarier hanterar privata medel, enligt gällande riktlinjer ska personal ha ett vikariat om minst 6 månader för att få hantera de boendes privata medel. Enligt uppgift ger inte enhetschefer korttidsvikarier i uppgift att hantera privata medel men detta kan ha skett vid något enstaka tillfälle. Samtliga intervjuade uppger att arkivering av räkenskapsmaterial, dvs. kassabok och verifikationer i original sparas enligt gällande regler. Personalen inom företrädesvis handikappomsorgen uppger att det stundtals är ett bekymmer att de boende ska ha ett visst eget ansvar för sin ekonomi samtidigt som personalen sköter hanteringen av privata medel. Flera av de boende har en egen plånbok för fickpengar, dock tar de boende inte alltid kvitton etc. när de har handlat ur denna plånbok vilket medför att korrekt verifiering ej kan ske. Den intervjuade personalen uppger att det stundtals uppkommer oklarheter avseende ansvarsfrågor mellan god man och medarbetare avseende hantering av privata medel. Gällande rutin behandlar detta område, dock uppger den intervjuade personalen att de upplever ansvarsfördelningen vara otydlig Kommentar och revisionell bedömning: Enligt vår bedömning indikerar intervjuerna att det finns ett utrymme för förbättring avseende efterlevnaden av nämndens riktlinjer för hantering av privata medel. Vi noterar en osäkerhet hos personalen avseende regler och rutiner varför vi anser det vara av vikt att det säkerställs att personalen har god kännedom om de riktlinjer och rutiner som finns inom området. Vi rekommenderar därför att fastställa lämpligt intervall för kontinuerlig utbildning för/ information till medarbetare avseende hantering av privata medel. Vi rekommenderar en översyn av efterlevnaden av riktlinjer och rutiner för fullmakter. Vidare rekommenderas en översyn av medelshantering för vikarier då intervjuerna indikerar att det kan finnas brister avseende efterlevnaden inom detta område. I samband med utbildning av personal rekommenderas också en genomgång av ansvarsfördelning mellan medarbetare och gode män avseende hantering av privata medel. Detta då den intervjuade personalen uppger att ansvarsfördelningen stundtals är otydlig för dem. Kristianstads kommun 7 av 10

11 4.3. Förs räkenskaper i enlighet med god sed? Vid stickprovskontroll för sju vårdtagare framkom att den kassabok som är framtagen av förvaltningen för redovisning av privata medel nyttjades i samtliga ärenden. Den intervjuade personalen uppger att de för löpande bokföring i kassaboken i tidsordning. De uppger dock att det förekommer relativt ofta att bokföring inte sker senast påföljande arbetsdag vilket gällande rutin gör gällande, det kan ibland ta åtskilliga arbetsdagar innan bokföring sker. Vid stickprovskontroll framkom enstaka avvikelser i redovisningen i form av: - Verifikationsnummer saknades - Signatur saknades - Tomma rader i kassaboken hade inte spärrats - Nytt års bokföring var ej tydliggjort (redovisning fortsatt löpande) - Tippex användes - Kvitton var ej sparade/ upprättade Kommentar och revisionell bedömning: Vid stickprovskontroll framkommer att räkenskaperna inte fullt ut förs i enlighet med nämndens regelverk och gällande normering vilket baseras på noterade avvikelser. Vid samtliga stickprov användes dock av nämnden framtagen kassabok vilket skapar förutsättningar för redovisning enligt god sed. Vi rekommenderar att nämnden tillser att personalen ges utbildning i hur privata medel ska hanteras och redovisas enligt god sed Uppföljning och utvärdering rörande hantering av privata medel Enligt gällande rutin för hantering av privata medel ska aktuell teamchef/ enhetschef utföra löpande kontroll av vårdtagarnas/ kundernas kassaböcker minst var sjätte månad eller vid behov. Kontrollen ska omfatta fullmakt, avstämning av kassabok mot verifikationer, kontroll av kontantbehållning samt förvaring. Aktuell enhetschef ska signera i kassaboken i samband med kontroll. Eventuella fel och brister som upptäcks i samband med kontroll ska rapporteras till närmsta chef och omsorgsnämnden. I samband med stickprovskontroll framkommer att denna löpande kontroll inte genomförs fullt ut enligt gällande rutin. De intervjuade enhetscheferna uppger att detta beror på tidsbrist då kontrollen av privata medel inte prioriteras i en hektisk vardag. I granskade ärenden hade kontroll genomförts i genomsitt ca en gång per år. Enligt gällande rutin ska även redovisning till anhörig/legal företrädare göras minst var sjätte månad med bekräftelse genom underskrift i kassabok. Den intervjuade Kristianstads kommun 8 av 10

12 personalen uppger att redovisning till anhörig/ legal företrädare inte alltid görs var sjätte månad vilket stickprovskontrollen bekräftar. Enligt gällande rutin har personalen även ett ansvar att rapportera till närmaste chef om det uppkommer differenser mellan redovisning och kontanter eller om det konstareras andra fel i redovisningen. Ansvarig chef ansvarar för eventuell lex Sarah anmälan vid stöld eller förskingring av vårdtagares medel. Förvaltningen har vidare utarbetat en särskild blankett för eventuell upptäckt av brister i utförande av godmanskap. I omsorgsförvaltningens granskningsrapport för internkontroll år 2012 anges att identifiering av kontroller genomförts i östra och västra området, i centrala området hänvisas till att detta åligger ansvarig enhetschef vid de olika enheterna. I rapporten konstateras en ökning i antal lex Sarah anmälningar gällande privata medel från 20 st till 25 st I samband med genomgång av samtliga rapporterade Lex Sarah anmälningar rörande ekonomiska oegentligheter för perioden konstateras 2 st. ärenden av totalt 48 st. där omsorgsförvaltningen har brustit i hanteringen. I dessa ärenden har polisanmälan upprättats. I övriga ärenden har vårdtagaren hanterat sina medel själv varför det inte klarlagts att omsorgsförvaltningens personal kan ha ansvar för försvunnen egendom. I 2013 års internkontrollplan finns en punkt avseende att identifiera och granska löpande kontroller för ekonomiområdet. I planen anges att dessa kontroller innefattar att identifiera och granska att löpande kontroller gällande ekonomi, bl.a. avstämningar, in- och utbetalningar m.m. genomförs och med vilken frekvens samt att skapa en sammanställning av dessa kontroller. Enligt uppgift sker löpande stickprov av bokföring av områdesansvariga ekonomer vid olika boendeenheter. Det finns dock ingen checklista för dessa stickprov utan varje ekonom använder sina egna mallar Kommentar och revisionell bedömning: På övergripande nivå finns enligt vår bedömning goda rutiner avseende uppföljning och utvärdering rörande hantering av privata medel. Det är dock av vikt att uppföljning och identifiering av kontroller genomförs i samtliga områden på ett strukturerat sätt. Avseende den löpande kontrollen av individärenden sker inte kontroll av redovisning av enhetschef och anhörig/ legal företrädare i den omfattning som riktlinjerna kräver. Kontrollen i detta avseende bör därför stärkas. För att säkerställa att väsentliga kontroller sker enligt nämndens riktlinjer kan med fördel en checklista/ mall upprättas. Kristianstads kommun 9 av 10

13 4 december 2013 Linda Gustavsson Projektledare Mattias Haraldsson Uppdragsledare Kristianstads kommun 10 av 10

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun

Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Granskning av kommunens hantering av privata medel i Motala kommun Maj 2007 Karin Jäderbrink Karolina Granath Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och förbättringsförslag...3 2. Bakgrund...4 3. Uppdrag

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind

www.pwc.se Revisionsrapport Privata medel Region Gotland Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Sandra Volter Ebba Lind www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Privata medel Region Gotland Sandra Volter Ebba Lind 2015-12-16 Sandra Volter Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun

Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

Rutiner för hantering av privata medel

Rutiner för hantering av privata medel ON 2008.763 2008-11-20 Ändrad 2015-02-17 Rutiner för hantering av privata medel Förvaltning av privata medel i Kristianstads kommun, inom omsorgsnämndens verksamhetsområde Person med insats genom omsorgsförvaltningen

Läs mer

Hantering av privata medel. Söderhamns kommun

Hantering av privata medel. Söderhamns kommun www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Revisionsrapport. Bollnäs kommun. Granskning av Privata medel. Mars Hantering av privata medel inom LSS

Revisionsrapport. Bollnäs kommun. Granskning av Privata medel. Mars Hantering av privata medel inom LSS Revisionsrapport Mars 2004 Lena Forssell Granskning av Privata medel Hantering av privata medel inom LSS Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1. Inledning...1 1.1 Uppdrag...1 1.2 Revisionsfråga...1 1.3

Läs mer

Granskning av privata medel inom LSSverksamheten

Granskning av privata medel inom LSSverksamheten Revisionsrapport Granskning av privata medel inom LSSverksamheten Klippans kommun juni 2009 Karin Andersson Anna Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund, syfte och revisionsfrågor...3

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Hantering av privata medel. Jan Nilsson. Augusti 2011

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Hantering av privata medel. Jan Nilsson. Augusti 2011 Revisionsrapport Hantering av privata medel Botkyrka kommun Jan Nilsson Augusti 2011 2011-08-24 Jan Nilsson Projekt/uppdragsledare Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och

Läs mer

VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14

VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 Policy och rutiner för hantering av privata medel inom äldreomsorgens hemtjänst och särskilda boende. Inom omsorgsförvaltningens olika verksamheter

Läs mer

Hantering av kontantkassor Kalix kommun

Hantering av kontantkassor Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten

Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Administration av den enskildes privata medel sker på olika sätt utifrån det behov av stöd som han/hon har: 1. Den enskilde sköter ekonomi på

Läs mer

Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO)

Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO) Bilaga 142 Socialförvaltningen 140930 1 Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO) Innehåll Inledning... 1 Syfte... 1 Ansvar och roller... 1 Huvudregel... 2 Skriftlig överenskommelse...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Granskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS

Granskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS Revisionsrapport* Granskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS Eslövs kommun Augusti 2006 Anna Eriksson Kerstin Larsson, Certifierad kommunal revisor *connectedthinking Innehållsförteckning

Läs mer

Riktlinjer för hantering av brukares privata medel

Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Dnr Son 2013/36 Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Nedanstående regler och anvisningar är antagna av socialnämnden i Järfälla kommun 2013-03-07. Revidering beslutas av socialnämnden 2014-12-11

Läs mer

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012. Kungälvs kommun. Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012. Kungälvs kommun. Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012 Kungälvs kommun Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Entreprenad personlig assistans sida 1 (6) B 14 Förvaltning av egna medel

Entreprenad personlig assistans sida 1 (6) B 14 Förvaltning av egna medel Entreprenad personlig assistans sida 1 (6) Innehållsförteckning INLEDNING 2 MÅLSÄTTNING 2 HANDLÄGGNING 2 BETALNING AV RÄKNINGAR 3 BANKMEDEL 3 FÖRVARING 3 INFORMATION 3 ÅRSAVSLUT OCH ARKIVERING 3 ANNAN

Läs mer

Hantering av privata medel inom socialtjänsten

Hantering av privata medel inom socialtjänsten RIKTLINJE Lillemor Johansson, lillemor.johansson@kil.se 2014-11-25 Beslutad av ledningsgruppen Hantering av privata medel inom socialtjänsten SYFTE Riktlinjerna för hantering av privata medel inom socialförvaltningen

Läs mer

Rutin för hantering av privata medel

Rutin för hantering av privata medel 2012-08-22 Rutin för hantering av privata medel Rutin för hantering av privata medel Dnr: KS 2012-298 Typ av dokument: Rutin Handläggare: Markus Fjellsson, utredningssekreterare Antagen av: Välfärdschef

Läs mer

Bilaga 19 till kundval hemtjänst Förvaltning av egna medel

Bilaga 19 till kundval hemtjänst Förvaltning av egna medel Bilaga 19 sida 1 (6) Bilaga 19 till kundval hemtjänst Förvaltning av egna medel Bilaga 19 sida 2 (6) Anvisningar om förvaltning av privata medel Socialtjänstlagen ger socialtjänsten en skyldighet att tillse

Läs mer

Riktlinjer hantering av Privata medel inom Gruppboende/bostad med särskilt stöd och service LSS

Riktlinjer hantering av Privata medel inom Gruppboende/bostad med särskilt stöd och service LSS Robertsfors kommun Socialtjänst Riktlinjer hantering av Privata medel inom Gruppboende/bostad med särskilt stöd och service LSS Antagen av kommunstyrelsens sociala utskott 2012-03-12 33 Reviderad 2017-01-31

Läs mer

Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss

Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Robertsfors kommun 915 81 ROBERTSFORS Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Antagen av kommunstyrelsens sociala utskott 2012-03-12 33 ROBERTSFORS

Läs mer

Riktlinjer för privata medel Socialnämnden i Järfälla kommun

Riktlinjer för privata medel Socialnämnden i Järfälla kommun Dnr Son 2013/36 Riktlinjer för privata medel Socialnämnden i Järfälla kommun Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Syfte Riktlinjerna för hantering av privata medel inom socialförvaltningen

Läs mer

Robertsfors kommun Socialtjänst. Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss

Robertsfors kommun Socialtjänst. Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Robertsfors kommun Socialtjänst Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Hemtjänst enligt SoL Personligassistans enligt Lss Antagen av kommunstyrelsens sociala utskott 2012-03-12 33 Reviderad 2017-01-31

Läs mer

VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14. Policy och rutiner för hantering av privata medel inom handikappomsorgen.

VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14. Policy och rutiner för hantering av privata medel inom handikappomsorgen. VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 Policy och rutiner för hantering av privata medel inom handikappomsorgen. Inom omsorgsförvaltningens olika verksamheter sker en viss hantering av privata

Läs mer

Hantering av privata medel

Hantering av privata medel Hantering av privata medel Riktlinjer för Omsorgsförvaltningen Dnr 2011-081-790 Omsorgsnämnden 132 Reviderad 2014-10-09 Innehåll 1 Syfte 7 1.1 Definition... 7 1.2 Behovet styr... 7 1.3 Kommunens ansvar...

Läs mer

Hantering av privata medel

Hantering av privata medel Hantering av privata medel Riktlinjer för Social- och omsorgsförvaltningen Dnr 2011-081-790 Omsorgsnämnden 132 Reviderad 2014-10-09 Innehåll 1 Syfte 2 1.1 Definition... 2 1.2 Behovet styr... 2 1.3 Kommunens

Läs mer

RUTIN FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM VÅRD- OCH OMSORG OM ÄLDRE OCH FUNKTIONSHINDRADE

RUTIN FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM VÅRD- OCH OMSORG OM ÄLDRE OCH FUNKTIONSHINDRADE RUTIN 1(9) 2004-12-08 HUMANISTISK SERVICE VÅRD OCH OMSORG RUTIN FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM VÅRD- OCH OMSORG OM ÄLDRE OCH FUNKTIONSHINDRADE Syfte Syftet med denna rutin för hantering av vårdtagares

Läs mer

Exempel på åtgärder för att minimera kontanthantering är:

Exempel på åtgärder för att minimera kontanthantering är: Rutin för hantering av privata medel för personer som har hemtjänst eller bor i vårdbostad (Detta är en del av omsorgsnämndens rutin för att förvalta/ hantera vårdtagares privata medel och ingår som en

Läs mer

Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social- och äldrenämnden

Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social- och äldrenämnden Styrdokument, riktlinjer Kundvalskontoret 2014-08-13 Katarina Blomstrand 08-590 973 93 Dnr katarina.blomstrand@upplandsvasby.se SÄN/2014:217 Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social-

Läs mer

Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Särskilt boende enligt SoL

Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Särskilt boende enligt SoL Robertsfors kommun Riktlinjer för hantering av Privata medel inom Särskilt boende enligt SoL Riktlinjer antagna i kommunstyrelsen socialutskott 8 KS SU 2013-02-04 Reviderade 2017-01-31 ROBERTSFORS KOMMUN

Läs mer

Hantering av privata medel inom socialförvaltningen

Hantering av privata medel inom socialförvaltningen Dnr 2017/135.730 Id 24790 Hantering av privata medel inom socialförvaltningen Antagen av socialförvaltningens ledningsgrupp 2017-04-26 Innehållsförteckning HANTERING AV PRIVATA MEDEL... 3 LÖPANDE INFORMATION

Läs mer

Hantering av brukares privata medel

Hantering av brukares privata medel www.pwc.se Revisionsrapport Jan Nilsson Cert kommunal revisor Hantering av brukares privata medel Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...

Läs mer

Privata medel. Vård- och omsorgsförvaltningen

Privata medel. Vård- och omsorgsförvaltningen Privata medel Vård- och omsorgsförvaltningen Enköpings kommun 2010 Vård- och omsorgsförvaltningen. Foto omslag: Sofie Samrell. Reviderad 101110. Förord Vi inom vård- och omsorgsförvaltningen ger många

Läs mer

Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade

Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Revisionsrapport Hantering av privata medel inom bostäder för funktionshindrade Socialnämnden i Lindesbergs kommun Mars 2009 Oscar Hjelte Ingrid Norman, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

REGLER OCH RUTINER FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM ÄLDREOMSORGEN

REGLER OCH RUTINER FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM ÄLDREOMSORGEN REGLER OCH RUTINER FÖR HANTERING AV PRIVATA MEDEL INOM ÄLDREOMSORGEN Antagen av socialnämnden 2011-03-22 Reviderad 2013-05-07 Innehåll 1. Allmänna regler och anvisningar... 3 1.1. Regler och rutiner...

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Instruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel

Instruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Riktlinjer för hantering av privata medel inom äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning

Riktlinjer för hantering av privata medel inom äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning Riktlinjer för hantering av privata medel inom äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av privata

Läs mer

www.pwc.se Jan Nilsson Februari 2013

www.pwc.se Jan Nilsson Februari 2013 www.pwc.se Revisionsrapport Jan Nilsson Februari 2013 Privata mede l Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24

Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24 Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas

Läs mer

Ärende- och dokumenthantering

Ärende- och dokumenthantering www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Granskning av kontanthantering inom kostenheten

Granskning av kontanthantering inom kostenheten www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...

Läs mer

Hantering av brukares privata medel av personalen på särskilt boende SoL och LSS

Hantering av brukares privata medel av personalen på särskilt boende SoL och LSS Särskilt boende äldreomsorg och LSS Centrala kvalitetsrådet Privata medel inom särskilt boende Datum för beslut 2013 Reviderad Dnr Version 1 Hantering av brukares privata medel av personalen på särskilt

Läs mer

Riktlinjer för handhavande av enskilds ekonomi inom socialförvaltningens verksamhetsområde.

Riktlinjer för handhavande av enskilds ekonomi inom socialförvaltningens verksamhetsområde. Dokumentnummer 7.6.1 1(5) Riktlinjer för handhavande av enskilds ekonomi inom socialförvaltningens verksamhetsområde. Allmänt Handhavande av enskilds ekonomi, där den enskilde har någon form av insats

Läs mer

Granskning av leverantörsfakturor

Granskning av leverantörsfakturor Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3

Läs mer

Hantering av omsorgstagares medel och ekonomi

Hantering av omsorgstagares medel och ekonomi Rutin för hantering av omsorgstagares medel och ekonomi Gäller för Personal inom omsorgsförvaltningen Samverkan Överförmyndarnämnden, kommun jurist Plats i ledningssystemet Rutiner A-Ö Beslutad av Förvaltningschef

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.

Läs mer

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.

Revisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna

2014-04- 09. Arvidsjaurs kommun Revisorerna. Arvidsjaurs kommun. Kommunstyrelsen. I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~ Nämnderna Arvidsjaurs kommun Revisorerna För kännedom: Fullmäktiges presidium Gruppledarna Datum 2014-04-03 Arvidsjaurs kommun Kommunstyrelsen 2014-04- 09 Dnr '/, }, ~ 1- I 0 / 201'1 --00 7 Kommunstyrelsen~----:/f---~--=-~

Läs mer

Riktlinjer för hantering av privata medel

Riktlinjer för hantering av privata medel Riktlinjer för hantering av privata medel 791:5 Riktlinjer för hantering av privata medel Antagna av Kommunfullmäktige 2007-12-13 Gäller fr o m 2008-01-01 Riktlinjer för hantering av vårdtagares privata

Läs mer

Ronneby Kommun Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen

Ronneby Kommun Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen 1 Ronneby Kommun Ledningssystem för kvalitet Äldreförvaltningen Ärende: Hantering av privata medel Datum: 2014-05-07 Ersätter datum:: Samtliga tidigare rutiner i ärendet 2014-02-21 Ansvarig: Förvaltningsschef

Läs mer

Hantering av enskildes medel och ekonomi

Hantering av enskildes medel och ekonomi Diarienummer: Verkställighet/genomförande Rutin Hantering av enskildes medel och ekonomi Gäller från: 2018-01-01 Gäller för: Socialförvaltningen Fastställd av: Socialförvaltningens ledningsgrupp Utarbetad

Läs mer

Riktlinje för hantering av privata medel och värdeföremål

Riktlinje för hantering av privata medel och värdeföremål Sid 1(5) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Ekonomistab Utredningssekreterare 2015-04-20 Riktlinje för hantering av privata medel och värdeföremål Bakgrund När den enskilde inte längre kan eller anser sig

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Granskning av fakturahantering

Granskning av fakturahantering www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Revisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson.

Revisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson. Revisionsrapport Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd Östersunds kommun Kjell Pettersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...

Läs mer

Övergripande granskning av intern kontroll

Övergripande granskning av intern kontroll Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3

Läs mer

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Personliga assistenter - Köp av tjänster Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg

Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg www.pwc.se Revisionsrapport Inger Kullberg Cert. kommunal revisor Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell

Läs mer

Kvalitetsledningsarbetet

Kvalitetsledningsarbetet www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson, cert. kommunal revisor Erik Jansen Kvalitetsledningsarbetet Övertorneå kommun Kvalitetsledningsarbete Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...

Läs mer

Handhavande av brukares egna medel inom särskilt boende enligt SoL och LSS

Handhavande av brukares egna medel inom särskilt boende enligt SoL och LSS Rutin Handhavande av brukares egna medel inom särskilt boende enligt SoL och LSS Gäller för verksamhetsområde/enhet: Säbo och VPF Framtagen av: Karin Lindblad Rådeklint, Johanna Gustafsson, Anna Magnell,

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder

Revisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2010

Granskning av årsredovisning 2010 Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2010 Finansiell samordning i Norra Örebro län SOFINT 2011-04-14 Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Hantering av privata medel

Hantering av privata medel Hantering av privata medel - Sociala resursförvaltningen Fastställd Datum: Avdelning: 2013-12-17 Ekonomiavdelningen Hantering av privata medel inom LSS-verksamheten i Sociala resursförvaltningen Fråga

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson

Revisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun

Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun www.pwc.com/se Rapportering Intern kontroll - Socialnämnden Hallstahammar kommun Bakgrund Granskning genomfördes av intern kontroll 2009 samt uppföljning av denna 2011. Resultatet var bl.a. att kommunen

Läs mer

Granskning av bisysslor

Granskning av bisysslor www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av bisysslor Peter Aschberg Region Värmland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfrågor...2 2.3. Metod och

Läs mer

REKOMMENDATION R18. Övriga upplysningar som ska lämnas i not

REKOMMENDATION R18. Övriga upplysningar som ska lämnas i not REKOMMENDATION R18 Övriga upplysningar som ska lämnas i not November 2018 1 Innehåll Denna rekommendation ska tillämpas då upplysningar ska lämnas i not om särredovisning och räkenskapsrevision. Rekommendationen

Läs mer

Granskning av årsredovisning

Granskning av årsredovisning Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Vård- och omsorgsnämndens handling nr 21/2009 TJÄNSTESKRIVELSE 1 (6) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handikappomsorgen 2009-05-18 Dnr VON/2009:2-759

Vård- och omsorgsnämndens handling nr 21/2009 TJÄNSTESKRIVELSE 1 (6) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handikappomsorgen 2009-05-18 Dnr VON/2009:2-759 TJÄNSTESKRIVELSE 1 (6) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handikappomsorgen Per Enarsson, handikappomsorgschef, 0150-57599 Vård- och omsorgsnämnden Utredning enligt 14 kap 2 Socialtjänstlagen (SoL) och 24a

Läs mer

Cura Individutveckling

Cura Individutveckling Revisionsrapport Yvonne Lundin Uppföljning av Granskning av intern kontroll i ekonomiadministrativa rutiner och Privata medel 2014 Cura Individutveckling Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning

Läs mer

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun

Granskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning

Läs mer

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse

Läs mer

Revisionsrapport Habo kommun

Revisionsrapport Habo kommun Revisionsrapport Översiktlig granskning av vissa delar av funktionshindersomsorgen Habo kommun Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Habo kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Revisionsrapport Granskning av utlämnade lån Botkyrka kommun Pernilla Fagerstedt Anders Petersson Augusti 2011 2011-08-25 Anders Petersson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Regler för hantering av privata medel inom Socialnämndens verksamhetsområden

Regler för hantering av privata medel inom Socialnämndens verksamhetsområden Regler för hantering av privata medel inom Socialnämndens verksamhetsområden Antagen i Socialnämnden 2008-10-29 145 Reviderad upplaga antagen i Socialnämnden 2013-02-20 20 2 (12) 2 (12) Innehållsförteckning

Läs mer

Denna rutin ingår som en del av omsorgsnämndens förfrågningsunderlag.

Denna rutin ingår som en del av omsorgsnämndens förfrågningsunderlag. 1 (8) Omsorgsnämnden 2015-10- 06 Rutin för förvaltning av privata medel mm för brukare i bostäder med särskild service för personer med utvecklingsstörning och/eller psykiska funktionshinder där Förvaltningskonto

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll

Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Stöd till familjehem

Stöd till familjehem Revisionsrapport Stöd till familjehem Halmstads kommun Christel Eriksson, cert. kommunal revisor Linda Gustavsson Revisionskonsult November 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...

Läs mer

Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen MISSIVSKRIVELSE

Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen MISSIVSKRIVELSE Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2016-02-08 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige (f.k.) Granskning av intern kontroll Kommunrevisionen har gett i uppdrag

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer