Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst"

Transkript

1 Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfråga Revisionskriterier Kontrollmål Avgränsning Metod Iakttagelser och bedömningar Styrdokument Hanteringen av kommunens konst Inköpsrutiner Rutiner vid försäljning och utställning Bedömningar... 6

3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer har på uppdrag av Sollentuna kommuns revisorer granskat den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling. Revisionsfrågan som skulle besvaras i granskningen var: Är den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling tillräcklig? Baserat på prövningen av granskningens sex kontrollmål bedöms att den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling inte är fullt ut tillräcklig. Bedömningen grundar sig på bl.a. följande iakttagelser: Kommunen har för närvarande ingen beslutad konstpolicy. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett flertal rutiner, som följs i nuläget, är dokumenterade. Kommunen har all sin konst förtecknad i en konstdatabas. Det uppges dock att databasen inte är ändamålsenlig och är planerad att förnyas, varför informationen för vissa konstverk inte är fullt uppdaterad. Någon fullständig inventering av konsten har inte genomförts sedan I genomförd stickprovskontroll kunde nio av 55 konstverk inte hittas. Vidare noterades att ett flertal av konstverken var registrerade på fel plats i databasen. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konst hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåtelser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten, samt att konstregistret uppdateras med att verken är sålda. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 1 av 8

4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommunallagen 6 kap 7 beskriver att nämnderna var och en inom sitt område skall se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt Syfte och revisionsfråga Revisionsfrågan som ska besvaras är: Är den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling tillräcklig? 2.3. Revisionskriterier Interna riktlinjer och anvisningar Mål och budget Lagen om offentlig upphandling 2.4. Kontrollmål För att besvara revisionsfrågorna och därmed uppnå syftet med granskningen har följande kontrollmål formulerats: Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättas. Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt? (märkning, registrering, inventering mm) Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt? Inköp och attest på ett ändamålsenligt sätt? Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtelse av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats Avgränsning Granskningen avgränsas till fast monterade skulpturer och tavlor och avgränsas till kommunens lokaler Metod Intervjuer, dokumentstudier och stickprovskontroller avseende fakturor och avtal på inköp för verksamheten med avseende dels på redovisning, dels på inköpens art och om man hållit sig till upphandlingsreglerna. 2 av 8

5 3. Iakttagelser och bedömningar 3.1. Styrdokument Kontrollmål: Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättats. Sollentuna kommun har ungefär verk i sin konstsamling. Utöver kommunens konstsamling drivs även ett galleri där utvalda lokala konstnärer får möjlighet att visa upp sina verk. För närvarande har kommunen ingen beslutad konstpolicy där dessa områden regleras. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett antal rutiner framgår som följs i nuläget. I dokumentet anges att det sedan 1993 inte funnits några budgeterade medel för konstinköp. Det görs dock fortsatt vissa inköp av konst för att säkerställa att kommunens konstbestånd även speglar nutidens konst. Ytterligare anges det i dokumentet att det sedan omorganisationen 2001/2002 inte är klarlagt vem som har ansvaret för kommunens konst. Kommunen har inga skriftliga riktlinjer specifikt avseende konst. Däremot finns vissa rutiner som, till exempel, att lånad konst ska skrivas på ansvarig chef. Under intervjun med kultur- och ungdomschefen samt den konstansvarige uppgavs det att konst i vissa fall skrivs på en enskild medarbetare. Vid lån av konst finns en färdig blankett som berörd person ska skriva på för att intyga sitt ansvar för konsten. Under intervjun uppgavs det även att enheten som lånat konsten hålls ansvarig för vissa skador på verket, det finns däremot inga riktlinjer som styr detta. I systemet registreras den sedan på respektive enhet, där den står kvar tills ett byte meddelas till den konstansvarige på kultur- och fritidsförvaltningen Hanteringen av kommunens konst Kontrollmål: Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt? (märkning, registrering, inventering mm) Kontrollmål: Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt? Kommunen förtecknar all sin konst i en konstdatabas, vilken enligt uppgift är planerad att förnyas. I databasen framgår bland annat registernummer, konstnär, anskaffningsvärde, när det tillkommit och vilken enhet, skola eller motsvarande verket för tillfället är upphängt/förvarat hos. Utifrån det registerutdrag vi erhållit kan vi konstatera att det enligt databasen för närvarande finns ungefär 120 stycken verk i kommunens konstlager. Registernumret som finns i databasen står även skrivet på en lapp som sätts fast på respektive konstverk, exempelvis på baksidan av en tavla. Bilder på konstverken ligger i en separat mapp där bilderna är döpta till respektive konstverks registernummer. 3 av 8

6 Konstbeståndet i sin helhet inventerades senast under Inventeringen visade att ungefär 240 verk saknades, men det uppgavs under intervjun att ett antal av dessa har dykt upp senare. Det anges i utkastet till riktlinjer för hantering av konst att inventering ska ske vart tredje år, vilket däremot inte följs för närvarande. I samband med införandet av den nya registerdatabasen är enligt uppgift en ny inventering planerad. I den nuvarande registerdatabasen är det inte möjligt att bifoga en bild på konstverket i databasen, bilderna på konstverken behöver därmed förvaras i en separat mapp på nätverket. Avsaknaden av denna funktion i databasen bör försvåra en inventering av konstbeståndet i och med att bilder inte kan bifogas i inventeringslistorna. Avseende underhåll av konsten uppgavs det att kommunen inte har någon underhållsplan för lös konst, däremot finns en vård- och underhållsplan för den fasta offentliga konsten i Sollentuna kommun. Den lösa konsten underhålls vid förfrågan, alternativt om en tavla som legat i förvar efterfrågas och den bedöms behöva underhåll. Under intervjun uppgavs att kommunen använder ungefär 15 tkr per år för underhåll, men det finns ingen fastställd budget för ändamålet. Avseende försäkring av konstbeståndet nämndes att de enskilda verken har för lågt värde för att de ska omfattas av en försäkring specifikt för konst. Som ett led i granskningen har en stickprovskontroll av kommunens lösa konst genomförts. Denna genomfördes genom ett randomiserat urval utifrån ett utdrag med all lös konst inom kommunhuset. Totalt 43 verk valdes ut för inventering och av dessa återfanns 35 stycken. Det noterades i granskningen att ett flertal konstverk hade flyttats till nya rum, samt i ett fåtal fall till nya våningar, utan att detta hade uppdaterats i systemet. I det utkast till konstpolicy som finns framgår det att varje flytt ska rapporteras till den konstansvarige. Samtliga återfunna verk ansågs vara ändamålsenligt upphängda och underhållna. En ytterligare stickprovskontroll har genomförts av konstverk som enligt registerdatabasen är placerade i konstlagret. Totalt tolv konstverk valdes ut varav fem visade sig finnas i konstlagret. Sex konstverk var placerade på andra platser inom organisationen medan ett konstverk saknades. Enligt uppgift finns det vissa eftersläpningar i registrering av nya placeringar eftersom konstdatabasen inte är fullt fungerande för tillfället. 4 av 8

7 3.3. Inköpsrutiner Kontrollmål: Inköp och attest sker på ett ändamålsenligt sätt? För närvarande finns det inga skriftliga riktlinjer för inköp i och med att förvaltningen inte har en budget avsatt för inköp av konst. I det förslag till konstpolicy som har upprättats anges det att kronor torde vara rimligt. Under intervjun uppgavs det att viss konst köps in som bedöms vara bra och lätt att placera, oftast i samband med utställningar i kommunens galleri, men det finns ingen konstplan som styr vilken konst som ska köpas in. Under 2016 gjordes fem inköp, vilka totalt uppgick till 49 tkr varav det största enskilda inköpet var 18 tkr. Vår granskning av underlagen för inköpen visar att samtliga attesterades av kultur- och ungdomschefen, vilket är i enlighet med riktlinjerna eftersom beloppen understeg det gränsvärde som är bestämt för nämndbeslut. Det finns inga riktlinjer avseende hur kommunen hanterar donationer av konst, och det har inte gjorts någon donation till kommunen sedan Rutiner vid försäljning och utställning Kontrollmål: Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtelse av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Kontrollmål: Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konsten hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåtelser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten, samt att konstregistret uppdateras med att verken är sålda. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Däremot involveras kultur- och fritidsförvaltningen vid eventuell vård och underhåll. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 5 av 8

8 4. Bedömningar Kontrollmål Bedömning Kommentar Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättas. Delvis uppfyllt Kommunen har för närvarande ingen beslutad konstpolicy. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett flertal rutiner, som följs i nuläget, är dokumenterade Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt (märkning, registrering, inventering mm) Ej uppfyllt Kommunen har all sin konst förtecknad i sin konstdatabas. Det uppgavs däremot att den inte är ändamålsenlig och är planerade att förnyas, varför informationen för vissa konstverk inte är fullt uppdaterad. Någon fullständig inventering har inte genomförts sedan Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt. Uppfyllt I den genomförda stickprovskontrollen kunde nio av 55 konstverk inte hittas. Vidare noterades att ett flertal av konstverken var registrerade på fel plats i databasen. Avseende underhåll av konsten uppgavs det att kommunen inte har någon underhållsplan för lös konst, däremot finns en vård- och underhållsplan för den fasta offentliga konsten i Sollentuna kommun. Den lösa konsten underhålls vid förfrågan, alternativt om en tavla som legat i förvar efterfrågas och den bedöms vara i behov av underhåll. Gällande försäkring uppgavs att konstverken är värda för låga belopp för att omfattas av en försäkring specifik för konst. Inköp och attest sker på ett ändamålsenligt sätt. Uppfyllt Samtliga 35 upphängda verk ansågs ändamålsenligt underhållna och upphängda. Vår granskning av underlagen för samtliga fem inköp visar att alla 6 av 8

9 Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtel se av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats. Delvis uppfyllt Uppfyllt attesterades av kultur- och ungdomschefen, vilket är i enlighet med riktlinjerna eftersom beloppen understeg det gränsvärde som är bestämt för nämndbeslut. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konsten hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåt elser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 7 av 8

10 Oktober 2017 Sofia Nylund Projektledare Anders Hägg Uppdragsledare 8 av 8

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal 2017-06-19 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.

Läs mer

Granskning av kulturoch

Granskning av kulturoch Revisionsrapport Granskning av kulturoch fritidsnämndens interna kontroll avseende kommunens hantering av konst Malin Kronmar Kalmar kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Rutiner för inventering av kommunens konst

Rutiner för inventering av kommunens konst Revisionsrapport Rutiner för inventering av kommunens konst Nyköpings kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 2 Revisionsfråga och metod...3 3 Granskningsresultat...3

Läs mer

pwc Revisionsrapport '"k "US" 2 B SALA KOMMUN #5 2 Kommunstyre!sens förvaltning .". %l- Iarlanr "" Amllaua l l l ' 5 Petra Ribba.

pwc Revisionsrapport 'k US 2 B SALA KOMMUN #5 2 Kommunstyre!sens förvaltning .. %l- Iarlanr  Amllaua l l l ' 5 Petra Ribba. www.pwc.se SALA KOMMUN Kommunstyre!sens förvaltning '"k- 2018 "US" 2 B Iarlanr "" Amllaua Revisionsrapport l l l '. ' l l l I l I l l 5 Petra Ribba. _. c a Gabrlel Uhlm Juni 2018,i- ' (än.., I "fa.". %l-

Läs mer

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod

Läs mer

Granskning av hantering av konst och konstföremål - Söderköpings kommun

Granskning av hantering av konst och konstföremål - Söderköpings kommun Granskning av hantering av konst och konstföremål - Räkenskapsår 2013 Datum 2013 Till Kommunrevisionen i Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen har givit EY i uppdrag att biträda i en granskning av

Läs mer

Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst

Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Linda Gustavsson Adrian Göransson April 2013 Innehållsförteckning 2.1. Bakgrund... 5 2.2. Revisionsfråga... 5 2.3. Metod och avgränsning... 5 3.1.

Läs mer

Deloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.

Deloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Deloitte. Revisionsrapport Rutiner för förteckning av konst Härnösands Kommun 1mars 2013 Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Innehåll Sanunanfattning... I I. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3.

Läs mer

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Granskning av landstingets konsthantering

Granskning av landstingets konsthantering LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-02-16 JM Rev/16030 Granskning av landstingets konsthantering Rapport 17-16 Granskning av landstingets konstinnehav Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar

Läs mer

Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen

Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen Region Halland Revisionsrapport November 2011 Inger Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och

Läs mer

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning

Läs mer

S A LA Kommunstyrelsens förvaltning. KOMM UN Ink. llfl "05 2 [i. KOMMUNREVISIONEN m laqr "** Am

S A LA Kommunstyrelsens förvaltning. KOMM UN Ink. llfl 05 2 [i. KOMMUNREVISIONEN m laqr ** Am e i" t &.i täv- N * -t 3 S A LA Kommunstyrelsens förvaltning KOMM UN 2018 06 11 Ink. llfl "05 2 [i KOMMUNREVISIONEN m laqr "** Am Of law? A. Till: Kommunstyrelsen och kultur och fritidsförvaltningcn För

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen.

Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Östersunds kommun 7 juni 2013 Ante Strängby revisor Marianne Harr certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Regler,

Läs mer

Landstinget i Uppsala län

Landstinget i Uppsala län Granskning av landstingets hantering av konst KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och revisionsfrågor 2 4. Metod och avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig

Läs mer

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning

Läs mer

Örebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar

Örebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte

Läs mer

Revisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016

Revisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005

Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun

Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11

Arvika kommun. Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11 Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11 2013 KPMG Bohlins AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the

Läs mer

Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner

Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Dnr 2018/ Yttrande över revisionsrapport Granskning av intern kontroll av seende kommunens konst

Dnr 2018/ Yttrande över revisionsrapport Granskning av intern kontroll av seende kommunens konst SAM MANTRÄDESPROTOKOLL 10 (13) I SALA LEDNINGSUTSKOTI'ET KOMMUN Sammanträdesdatum 2018-10 23 227 Dnr 2018/1003.- 5 Yttrande över revisionsrapport Granskning av intern kontroll av seende kommunens konst

Läs mer

Revisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun

Revisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun Revisionsrapport nr 3/2014 Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun Innehåll 1 Sammanfattning och rekommendationer...2 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syfte...4 2.3 Revisionsfrågor...4

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och

Läs mer

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Rapport nr 07/2016 December 2016 Clara Wiklund, revisionskontoret Diarienummer: REV 25:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Granskning av konsthanteringen

Granskning av konsthanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av konsthanteringen Inger Hansén Region Örebro län Innehållsförteckning Sammanfattande revisionell bedömning... 1 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...

Läs mer

Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun

Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.

Läs mer

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3

Läs mer

Uppföljning. Kultur- och fritidsnämnden

Uppföljning. Kultur- och fritidsnämnden www.pwc.se Uppföljning Jörn Wahlroth Pär Sturesson 20 november 2013 Kultur- och fritidsnämnden Konst, kravrutin och föreningsbidrag Kalmar Kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper

Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper Augusti 2015 Eva Röste Moe, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. BAKGRUND... 3 1.2. GRANSKNINGENS

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun

Granskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.

Läs mer

Hantering av kontantkassor Kalix kommun

Hantering av kontantkassor Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Ärende- och dokumenthantering

Ärende- och dokumenthantering www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar

Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar Pajala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Intern kontroll avseende inköpskort

Intern kontroll avseende inköpskort www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Lekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete

Lekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...

Läs mer

Granskning av kommunens leasingbilar

Granskning av kommunens leasingbilar www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.

Läs mer

Intern kontrollgranskning avseende kommunens konst

Intern kontrollgranskning avseende kommunens konst Intern kontrollgranskning avseende kommunens konst Kristianstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Carl-Magnus Stensson, PwC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 Bakgrund...

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2

Läs mer

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun

Informations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll Härjedalens Kommun 30 augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

Revisions-PM Motala Kommun

Revisions-PM Motala Kommun Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2

Läs mer

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1

Läs mer

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden

Revisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Peter Aschberg Stefan Fredriksson Karlstads kommun 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Revisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018

Revisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Skellefteå City Airport AB

Skellefteå City Airport AB www.pwc.se Granskningsredogörelse Personalfrågor Robert Bergman Mars 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4.

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.

Läs mer

Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019

Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 www.pwc.se Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 Inledning Från och med 1 januari 2015 skärptes skollagen och det blev tydligare att en kommun löpande

Läs mer

Vård, drift och underhåll av konst

Vård, drift och underhåll av konst 2014-03-04 1 (5) TJÄNSTESKRIVELSE Dnr Kulturnämnden Vård, drift och underhåll av konst Förslag till beslut 1. Kulturnämnden noterar informationen till protokollet. 2. Kulturnämnden beslutar att alla verk

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...

Läs mer

Följsamhet till regler och rutiner för attestering

Följsamhet till regler och rutiner för attestering Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER

Läs mer

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Policy och riktlinjer

Policy och riktlinjer Policy och riktlinjer för hantering av den kommunala konsten 2015-2020 Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-01, 113. Bakgrund Högsby kommun äger en konstsamling. Den offentliga konsten betingar stora kulturella

Läs mer

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar

Läs mer

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering

Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1

Läs mer

Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun

Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...

Läs mer

Anläggningsredovisning

Anläggningsredovisning Revisionsrapport Anläggningsredovisning Stefan Fredriksson Cert. kommunal revisor Hammarö kommuns revisorer Anläggningsredovisning Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 1 2.1

Läs mer

& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen

& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen & SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Samordningsförbundet Pyramis

Samordningsförbundet Pyramis www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte

Läs mer

Hantering av projektmedel

Hantering av projektmedel www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Hantering av privata medel. Söderhamns kommun

Hantering av privata medel. Söderhamns kommun www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Samordningsförbundet Consensus

Samordningsförbundet Consensus www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport 2017 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Granskning av Intern kontroll

Granskning av Intern kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3

Läs mer

Samordningsförbundet Activus

Samordningsförbundet Activus www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Activus April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte

Läs mer

Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort

Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap

Läs mer

Håbo kommuns förtroendevalda revisorer

Håbo kommuns förtroendevalda revisorer www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intrångsskydd Niklas Ljung Mattias Gröndahl Håbo kommuns förtroendevalda revisorer April/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Granskningsbakgrund...

Läs mer

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06

Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06 REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3

Läs mer

Riktlinjer för konstnärlig utsmyckning och inköp av konst i Nynäshamns kommun

Riktlinjer för konstnärlig utsmyckning och inköp av konst i Nynäshamns kommun Version: 1 Revisionsdatum:2018-03-14 Upprättad av: Helen Amborn, Emma Palmér, Yvonne Persson Roll/funktion: bibliotekschef, kultursekreterare, kommunjurist Beslutad av: Kultur- och fritidsnämnden 24 april

Läs mer

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2018

Granskning av delårsrapport 2018 www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Solna stad Anders Rabb Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Ebba Lind Gustav Näslund

Läs mer

Revisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare

Revisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare Mars/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Avgränsning

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9

Arvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.

Läs mer

Granskning av delårsrapport Nynäshamns kommun

Granskning av delårsrapport Nynäshamns kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Richard Vahul Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...

Läs mer

Revisionsrapport. Rebecca Andersson Carl-Magnus Stenehav Certifierad kommunal revisor. Halmstads kommun

Revisionsrapport. Rebecca Andersson Carl-Magnus Stenehav Certifierad kommunal revisor. Halmstads kommun Revisionsrapport Granskning av kulturnämndens konsthantering Rebecca Andersson Carl-Magnus Stenehav Certifierad kommunal revisor Halmstads kommun Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Svar på kommunrevisorernas granskning av internkontroll av konst och inventarier

Svar på kommunrevisorernas granskning av internkontroll av konst och inventarier Tjänsteskrivelse 1 (4) 2018-04-26 KFN 2017.0096 Kultur- och föreningsförvaltningen Handläggare Claes Åsenblad Kultur- och föreningsnämnden Svar på kommunrevisorernas granskning av internkontroll av konst

Läs mer