Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst
|
|
- Stig Berglund
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfråga Revisionskriterier Kontrollmål Avgränsning Metod Iakttagelser och bedömningar Styrdokument Hanteringen av kommunens konst Inköpsrutiner Rutiner vid försäljning och utställning Bedömningar... 6
3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer har på uppdrag av Sollentuna kommuns revisorer granskat den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling. Revisionsfrågan som skulle besvaras i granskningen var: Är den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling tillräcklig? Baserat på prövningen av granskningens sex kontrollmål bedöms att den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling inte är fullt ut tillräcklig. Bedömningen grundar sig på bl.a. följande iakttagelser: Kommunen har för närvarande ingen beslutad konstpolicy. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett flertal rutiner, som följs i nuläget, är dokumenterade. Kommunen har all sin konst förtecknad i en konstdatabas. Det uppges dock att databasen inte är ändamålsenlig och är planerad att förnyas, varför informationen för vissa konstverk inte är fullt uppdaterad. Någon fullständig inventering av konsten har inte genomförts sedan I genomförd stickprovskontroll kunde nio av 55 konstverk inte hittas. Vidare noterades att ett flertal av konstverken var registrerade på fel plats i databasen. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konst hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåtelser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten, samt att konstregistret uppdateras med att verken är sålda. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 1 av 8
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommunallagen 6 kap 7 beskriver att nämnderna var och en inom sitt område skall se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt Syfte och revisionsfråga Revisionsfrågan som ska besvaras är: Är den interna kontrollen avseende kommunens konsthantering/konstsamling tillräcklig? 2.3. Revisionskriterier Interna riktlinjer och anvisningar Mål och budget Lagen om offentlig upphandling 2.4. Kontrollmål För att besvara revisionsfrågorna och därmed uppnå syftet med granskningen har följande kontrollmål formulerats: Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättas. Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt? (märkning, registrering, inventering mm) Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt? Inköp och attest på ett ändamålsenligt sätt? Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtelse av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats Avgränsning Granskningen avgränsas till fast monterade skulpturer och tavlor och avgränsas till kommunens lokaler Metod Intervjuer, dokumentstudier och stickprovskontroller avseende fakturor och avtal på inköp för verksamheten med avseende dels på redovisning, dels på inköpens art och om man hållit sig till upphandlingsreglerna. 2 av 8
5 3. Iakttagelser och bedömningar 3.1. Styrdokument Kontrollmål: Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättats. Sollentuna kommun har ungefär verk i sin konstsamling. Utöver kommunens konstsamling drivs även ett galleri där utvalda lokala konstnärer får möjlighet att visa upp sina verk. För närvarande har kommunen ingen beslutad konstpolicy där dessa områden regleras. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett antal rutiner framgår som följs i nuläget. I dokumentet anges att det sedan 1993 inte funnits några budgeterade medel för konstinköp. Det görs dock fortsatt vissa inköp av konst för att säkerställa att kommunens konstbestånd även speglar nutidens konst. Ytterligare anges det i dokumentet att det sedan omorganisationen 2001/2002 inte är klarlagt vem som har ansvaret för kommunens konst. Kommunen har inga skriftliga riktlinjer specifikt avseende konst. Däremot finns vissa rutiner som, till exempel, att lånad konst ska skrivas på ansvarig chef. Under intervjun med kultur- och ungdomschefen samt den konstansvarige uppgavs det att konst i vissa fall skrivs på en enskild medarbetare. Vid lån av konst finns en färdig blankett som berörd person ska skriva på för att intyga sitt ansvar för konsten. Under intervjun uppgavs det även att enheten som lånat konsten hålls ansvarig för vissa skador på verket, det finns däremot inga riktlinjer som styr detta. I systemet registreras den sedan på respektive enhet, där den står kvar tills ett byte meddelas till den konstansvarige på kultur- och fritidsförvaltningen Hanteringen av kommunens konst Kontrollmål: Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt? (märkning, registrering, inventering mm) Kontrollmål: Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt? Kommunen förtecknar all sin konst i en konstdatabas, vilken enligt uppgift är planerad att förnyas. I databasen framgår bland annat registernummer, konstnär, anskaffningsvärde, när det tillkommit och vilken enhet, skola eller motsvarande verket för tillfället är upphängt/förvarat hos. Utifrån det registerutdrag vi erhållit kan vi konstatera att det enligt databasen för närvarande finns ungefär 120 stycken verk i kommunens konstlager. Registernumret som finns i databasen står även skrivet på en lapp som sätts fast på respektive konstverk, exempelvis på baksidan av en tavla. Bilder på konstverken ligger i en separat mapp där bilderna är döpta till respektive konstverks registernummer. 3 av 8
6 Konstbeståndet i sin helhet inventerades senast under Inventeringen visade att ungefär 240 verk saknades, men det uppgavs under intervjun att ett antal av dessa har dykt upp senare. Det anges i utkastet till riktlinjer för hantering av konst att inventering ska ske vart tredje år, vilket däremot inte följs för närvarande. I samband med införandet av den nya registerdatabasen är enligt uppgift en ny inventering planerad. I den nuvarande registerdatabasen är det inte möjligt att bifoga en bild på konstverket i databasen, bilderna på konstverken behöver därmed förvaras i en separat mapp på nätverket. Avsaknaden av denna funktion i databasen bör försvåra en inventering av konstbeståndet i och med att bilder inte kan bifogas i inventeringslistorna. Avseende underhåll av konsten uppgavs det att kommunen inte har någon underhållsplan för lös konst, däremot finns en vård- och underhållsplan för den fasta offentliga konsten i Sollentuna kommun. Den lösa konsten underhålls vid förfrågan, alternativt om en tavla som legat i förvar efterfrågas och den bedöms behöva underhåll. Under intervjun uppgavs att kommunen använder ungefär 15 tkr per år för underhåll, men det finns ingen fastställd budget för ändamålet. Avseende försäkring av konstbeståndet nämndes att de enskilda verken har för lågt värde för att de ska omfattas av en försäkring specifikt för konst. Som ett led i granskningen har en stickprovskontroll av kommunens lösa konst genomförts. Denna genomfördes genom ett randomiserat urval utifrån ett utdrag med all lös konst inom kommunhuset. Totalt 43 verk valdes ut för inventering och av dessa återfanns 35 stycken. Det noterades i granskningen att ett flertal konstverk hade flyttats till nya rum, samt i ett fåtal fall till nya våningar, utan att detta hade uppdaterats i systemet. I det utkast till konstpolicy som finns framgår det att varje flytt ska rapporteras till den konstansvarige. Samtliga återfunna verk ansågs vara ändamålsenligt upphängda och underhållna. En ytterligare stickprovskontroll har genomförts av konstverk som enligt registerdatabasen är placerade i konstlagret. Totalt tolv konstverk valdes ut varav fem visade sig finnas i konstlagret. Sex konstverk var placerade på andra platser inom organisationen medan ett konstverk saknades. Enligt uppgift finns det vissa eftersläpningar i registrering av nya placeringar eftersom konstdatabasen inte är fullt fungerande för tillfället. 4 av 8
7 3.3. Inköpsrutiner Kontrollmål: Inköp och attest sker på ett ändamålsenligt sätt? För närvarande finns det inga skriftliga riktlinjer för inköp i och med att förvaltningen inte har en budget avsatt för inköp av konst. I det förslag till konstpolicy som har upprättats anges det att kronor torde vara rimligt. Under intervjun uppgavs det att viss konst köps in som bedöms vara bra och lätt att placera, oftast i samband med utställningar i kommunens galleri, men det finns ingen konstplan som styr vilken konst som ska köpas in. Under 2016 gjordes fem inköp, vilka totalt uppgick till 49 tkr varav det största enskilda inköpet var 18 tkr. Vår granskning av underlagen för inköpen visar att samtliga attesterades av kultur- och ungdomschefen, vilket är i enlighet med riktlinjerna eftersom beloppen understeg det gränsvärde som är bestämt för nämndbeslut. Det finns inga riktlinjer avseende hur kommunen hanterar donationer av konst, och det har inte gjorts någon donation till kommunen sedan Rutiner vid försäljning och utställning Kontrollmål: Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtelse av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Kontrollmål: Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konsten hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåtelser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten, samt att konstregistret uppdateras med att verken är sålda. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Däremot involveras kultur- och fritidsförvaltningen vid eventuell vård och underhåll. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 5 av 8
8 4. Bedömningar Kontrollmål Bedömning Kommentar Rutiner, riktlinjer och styrdokument har upprättas. Delvis uppfyllt Kommunen har för närvarande ingen beslutad konstpolicy. Det finns däremot ett utkast till en policy där ett flertal rutiner, som följs i nuläget, är dokumenterade Konsten förtecknas på ett ändamålsenligt sätt (märkning, registrering, inventering mm) Ej uppfyllt Kommunen har all sin konst förtecknad i sin konstdatabas. Det uppgavs däremot att den inte är ändamålsenlig och är planerade att förnyas, varför informationen för vissa konstverk inte är fullt uppdaterad. Någon fullständig inventering har inte genomförts sedan Förvaring, underhåll, upphängning, försäkring sker ändamålsenligt. Uppfyllt I den genomförda stickprovskontrollen kunde nio av 55 konstverk inte hittas. Vidare noterades att ett flertal av konstverken var registrerade på fel plats i databasen. Avseende underhåll av konsten uppgavs det att kommunen inte har någon underhållsplan för lös konst, däremot finns en vård- och underhållsplan för den fasta offentliga konsten i Sollentuna kommun. Den lösa konsten underhålls vid förfrågan, alternativt om en tavla som legat i förvar efterfrågas och den bedöms vara i behov av underhåll. Gällande försäkring uppgavs att konstverken är värda för låga belopp för att omfattas av en försäkring specifik för konst. Inköp och attest sker på ett ändamålsenligt sätt. Uppfyllt Samtliga 35 upphängda verk ansågs ändamålsenligt underhållna och upphängda. Vår granskning av underlagen för samtliga fem inköp visar att alla 6 av 8
9 Rutiner vid fastighetsförsäljning/överlåtel se av lokal avseende konst har upprättas och efterlevs. Rutiner för utställning och försäljning av konst har upprättats. Delvis uppfyllt Uppfyllt attesterades av kultur- och ungdomschefen, vilket är i enlighet med riktlinjerna eftersom beloppen understeg det gränsvärde som är bestämt för nämndbeslut. Kommunen har inga dokumenterade riktlinjer avseende hur konsten hanteras vid fastighetsförsäljningar/lokalöverlåt elser. Det uppgavs däremot att den lösa konsten anses ingå i de inventarier som kommunen äger och tar med sig vid en eventuell överlåtelse, medan eventuell fast konst anses höra till fastigheten. Om en fastighet innehåller fast konst är rutinen att kommunen hör av sig och meddelar att de inte längre ansvarar för konsten. Det uppgavs under intervjun att ansvaret för den fasta konsten är otydligt och att ofta blir stadsbyggnadskontoret som ansvarar för denna. Avseende utrangering är rutinen att det sker i de fall ett konst- eller värdeföremål är skadat på ett sätt som utesluter möjlighet för reparation eller återställning. Gällande försäljning av konst uppgavs det under intervjun att principen är nej, men om ett verk inte är i enlighet med kommunens policy skulle det i teorin kunna säljas. 7 av 8
10 Oktober 2017 Sofia Nylund Projektledare Anders Hägg Uppdragsledare 8 av 8
Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal 2017-06-19 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merGranskning av kulturoch
Revisionsrapport Granskning av kulturoch fritidsnämndens interna kontroll avseende kommunens hantering av konst Malin Kronmar Kalmar kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRutiner för inventering av kommunens konst
Revisionsrapport Rutiner för inventering av kommunens konst Nyköpings kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 2 Revisionsfråga och metod...3 3 Granskningsresultat...3
Läs merpwc Revisionsrapport '"k "US" 2 B SALA KOMMUN #5 2 Kommunstyre!sens förvaltning .". %l- Iarlanr "" Amllaua l l l ' 5 Petra Ribba.
www.pwc.se SALA KOMMUN Kommunstyre!sens förvaltning '"k- 2018 "US" 2 B Iarlanr "" Amllaua Revisionsrapport l l l '. ' l l l I l I l l 5 Petra Ribba. _. c a Gabrlel Uhlm Juni 2018,i- ' (än.., I "fa.". %l-
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merGranskning av hantering av konst och konstföremål - Söderköpings kommun
Granskning av hantering av konst och konstföremål - Räkenskapsår 2013 Datum 2013 Till Kommunrevisionen i Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen har givit EY i uppdrag att biträda i en granskning av
Läs merRevisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst
Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Linda Gustavsson Adrian Göransson April 2013 Innehållsförteckning 2.1. Bakgrund... 5 2.2. Revisionsfråga... 5 2.3. Metod och avgränsning... 5 3.1.
Läs merDeloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.
Deloitte. Revisionsrapport Rutiner för förteckning av konst Härnösands Kommun 1mars 2013 Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Innehåll Sanunanfattning... I I. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3.
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av landstingets konsthantering
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-02-16 JM Rev/16030 Granskning av landstingets konsthantering Rapport 17-16 Granskning av landstingets konstinnehav Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar
Läs merGranskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen
Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen Region Halland Revisionsrapport November 2011 Inger Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merS A LA Kommunstyrelsens förvaltning. KOMM UN Ink. llfl "05 2 [i. KOMMUNREVISIONEN m laqr "** Am
e i" t &.i täv- N * -t 3 S A LA Kommunstyrelsens förvaltning KOMM UN 2018 06 11 Ink. llfl "05 2 [i KOMMUNREVISIONEN m laqr "** Am Of law? A. Till: Kommunstyrelsen och kultur och fritidsförvaltningcn För
Läs merRevisionsrapport Granskning av konsten i kommunen.
Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Östersunds kommun 7 juni 2013 Ante Strängby revisor Marianne Harr certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Regler,
Läs merLandstinget i Uppsala län
Granskning av landstingets hantering av konst KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och revisionsfrågor 2 4. Metod och avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merÖrebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar
Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005
2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merArvika kommun. Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11
Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11 2013 KPMG Bohlins AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merDnr 2018/ Yttrande över revisionsrapport Granskning av intern kontroll av seende kommunens konst
SAM MANTRÄDESPROTOKOLL 10 (13) I SALA LEDNINGSUTSKOTI'ET KOMMUN Sammanträdesdatum 2018-10 23 227 Dnr 2018/1003.- 5 Yttrande över revisionsrapport Granskning av intern kontroll av seende kommunens konst
Läs merRevisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun
Revisionsrapport nr 3/2014 Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun Innehåll 1 Sammanfattning och rekommendationer...2 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syfte...4 2.3 Revisionsfrågor...4
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merUppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål
Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Rapport nr 07/2016 December 2016 Clara Wiklund, revisionskontoret Diarienummer: REV 25:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merGranskning av konsthanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av konsthanteringen Inger Hansén Region Örebro län Innehållsförteckning Sammanfattande revisionell bedömning... 1 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdrag
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merUppföljning. Kultur- och fritidsnämnden
www.pwc.se Uppföljning Jörn Wahlroth Pär Sturesson 20 november 2013 Kultur- och fritidsnämnden Konst, kravrutin och föreningsbidrag Kalmar Kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merUppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper
PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper Augusti 2015 Eva Röste Moe, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. BAKGRUND... 3 1.2. GRANSKNINGENS
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merHantering av kontantkassor Kalix kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Hantering av kontantkassor Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merÄrende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar Pajala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merIntern kontroll avseende inköpskort
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merLekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merIntern kontrollgranskning avseende kommunens konst
Intern kontrollgranskning avseende kommunens konst Kristianstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Carl-Magnus Stensson, PwC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merInformations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll Härjedalens Kommun 30 augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRevisions-PM Motala Kommun
Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merRevisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Peter Aschberg Stefan Fredriksson Karlstads kommun 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSkellefteå City Airport AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Personalfrågor Robert Bergman Mars 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4.
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.
Läs merUppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019
www.pwc.se Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 Inledning Från och med 1 januari 2015 skärptes skollagen och det blev tydligare att en kommun löpande
Läs merVård, drift och underhåll av konst
2014-03-04 1 (5) TJÄNSTESKRIVELSE Dnr Kulturnämnden Vård, drift och underhåll av konst Förslag till beslut 1. Kulturnämnden noterar informationen till protokollet. 2. Kulturnämnden beslutar att alla verk
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merFöljsamhet till regler och rutiner för attestering
Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merPolicy och riktlinjer
Policy och riktlinjer för hantering av den kommunala konsten 2015-2020 Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-01, 113. Bakgrund Högsby kommun äger en konstsamling. Den offentliga konsten betingar stora kulturella
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merAnläggningsredovisning
Revisionsrapport Anläggningsredovisning Stefan Fredriksson Cert. kommunal revisor Hammarö kommuns revisorer Anläggningsredovisning Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 1 2.1
Läs mer& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen
& SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige
Läs merRevisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius
Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merHantering av projektmedel
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merHantering av privata medel. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Hantering av privata medel Hanna Franck Larsson Erika Brolin Ellen Håkansson Juni 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Revisionsfråga...
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Inger Andersson Certifierad kommunal revisor Elinore Fahlgren September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merSamordningsförbundet Activus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Activus April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merHåbo kommuns förtroendevalda revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intrångsskydd Niklas Ljung Mattias Gröndahl Håbo kommuns förtroendevalda revisorer April/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Granskningsbakgrund...
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merRiktlinjer för konstnärlig utsmyckning och inköp av konst i Nynäshamns kommun
Version: 1 Revisionsdatum:2018-03-14 Upprättad av: Helen Amborn, Emma Palmér, Yvonne Persson Roll/funktion: bibliotekschef, kultursekreterare, kommunjurist Beslutad av: Kultur- och fritidsnämnden 24 april
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Solna stad Anders Rabb Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Ebba Lind Gustav Näslund
Läs merRevisionsrapport Lokalförsörjning Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Projektledare Robert Bergman Projektmedarbetare Mars/2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Avgränsning
Läs merArvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9
Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.
Läs merGranskning av delårsrapport Nynäshamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Richard Vahul Auktoriserad revisor Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merRevisionsrapport. Rebecca Andersson Carl-Magnus Stenehav Certifierad kommunal revisor. Halmstads kommun
Revisionsrapport Granskning av kulturnämndens konsthantering Rebecca Andersson Carl-Magnus Stenehav Certifierad kommunal revisor Halmstads kommun Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merSvar på kommunrevisorernas granskning av internkontroll av konst och inventarier
Tjänsteskrivelse 1 (4) 2018-04-26 KFN 2017.0096 Kultur- och föreningsförvaltningen Handläggare Claes Åsenblad Kultur- och föreningsnämnden Svar på kommunrevisorernas granskning av internkontroll av konst
Läs mer