Revisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun"

Transkript

1

2 Revisionsrapport nr 3/2014 Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun

3 Innehåll 1 Sammanfattning och rekommendationer Inledning Bakgrund Syfte Revisionsfrågor Granskad nämnd och avgränsning Revisionskriterier Metod Revisionsfrågor och bedömning Har kommunen en tydlig organisation och ansvarsfördelning gällande hantering av konst och konstföremål? Hur är riktlinjer för konsten i kommunen utformade? Finns anläggningsregister/förteckning över konsten? Vem har ansvar för att uppdatera detta? Hur sker och vilka riktlinjer finns för inventering av konstföremål? Vem ansvarar för att inventering genomförs? Finns ett tillräckligt försäkringsskydd? Bedömning Källförteckning

4 1 Sammanfattning och rekommendationer EY har på uppdrag av revisorerna granskat den interna kontrollen avseende konsten inom Södertälje kommun. Granskningen har omfattat en genomgång av vilka riktlinjer som finns vid anskaffande och avyttring av konst, uppdateringar av anläggningsregister samt rutiner för inventering av konst. Granskningen avser kultur- och fritidsnämnden. Det är konstenheten inom kultur- och fritidskontoret som har ansvar för konsten inom kommunen. De ansvarar för konstregistret samt inköp och underhåll av konstverken. Alla enheter inom kommunkoncernen har möjlighet att kvittera konstverk att ha i verksamhetslokaler eller på enskilda tjänsterum. Det är depositionsansvarig vid enheten som har ansvar för deponerad konst. Vår bedömning är att det finns förutsättningar för en tydlig struktur och ansvarsfördelning gällande konst och konstföremål. Det har dock visat sig vara svårt att i praktiken upprätthålla strukturen med depositionsanavariga ute på enheterna. När depositionsansvarig slutar eller byter tjänst förs inte ansvaret över till någon ny person per automatik och det saknas rutiner för att hantera detta på ett ändamålsenligt sätt. Det saknas även en sammanställning över vilka medarbetare som har depositionsansvar. Det saknas uppdaterade riktlinjer för anskaffning och avyttring av konsten. De riktlinjer som vi har tagit del av från år 1974 har inte anpassats till rådande organisation och förutsättningar och omfattar i depositionsverksamheten. Ingen konst, förutom fastighetsanknuten konst, har köpts in de senaste åren med anledning av mycket begränsad budget. För närvarande tas ingen avgift/hyra ut för deponerad konst eller för hängning av konst. Konstenheten har under 2013 fått i uppdrag av kultur- och fritidsnämnden att se över möjligheterna att ta ut hyra för deposition av konstverk, ett system som finns i flera andra kommuner. Det finns ett register över konst i kommunen. Registeret innehåller uppgifter om konstnär, titel, teknik, konstverkets mått med och utan ram, årtal när den skapades, signatur, anskaffningsvärde, datum för senaste inventering, status, eventuell brand eller stöld. Där framgår också var konsten är placerad. Det är konstenheten som har ansvaret för att uppdatera registret. Depositionsanasvariga ska rapportera in förändringar till konstenheten. I konstregistret finns omkring verk som inte återfinns på angiven plats. Det är osäkert om de överhuvudtaget finns kvar i kommunens ägo. Inventering av konst ska enligt instruktioner ske årligen. Det är konstenheten som har ansvar för att uppdatera och skicka ut instruktionerna medan den faktiska inventeringen sker på enheterna där depositionsansvarig har ansvaret. Trots anvisningar sker inte inventering av samtliga konstföremål årligen. Detta beror enligt ansvariga vid konstenheten på att det ofta saknas depositionsansvariga och därmed ingen som tar ansvar för att inventeringen genomförs. En inventering av samtliga konstföremål pågår. Vid granskningstillfället hade enbart 25 procent av alla föremål inventerats. Uppföljning av arbetet pågår. EY har stickprovsinventerat tio föremål, fem i konsthallen samt fem i kommunhuset. Av de tio stickproven gick fyra inte att återfinna på den plats som angivits i konstregistret. Detta indikerar att uppgifterna i konstregistret inte är uppdaterade vilket bekräftar brister i rutinerna. Det finns en separat fullvärdesförsäkring för konsten vilket innebär att egendomen i skadeögonblicket alltid har ett försäkringsskydd som motsvarar dess fulla värde. Försäkringen omfattar alla konstföremål i kommunen. 2

5 Vår granskning föranleder följande rekommendationer: Kultur- och fritidsnämnden bör besluta om fullständiga riktlinjer för hanteringen av konsten. Dessa bör omfatta åtminstone riktlinjer för inköp, avyttring och intern kontroll. Nämnden bör också finna former för att följa upp att riktlinjerna efterlevs. Det bör finnas en rutin som säkerställer att ansvaret för deponerad konst vid respektive enhet inom kommunkoncernen överlämnas när ansvarig slutar. Ett centralt register över ansvariga bör upprättas. Avstämning mellan konstregistret och anläggningsregistret bör ske årligen för att säkerställa överensstämmelse. Ansvaret för den fastighetsanknutna konsten i kommunkoncernen behöver tydliggöras. 3

6 2 Inledning 2.1 Bakgrund Södertälje kommun äger konstföremål såväl inomhus i lokaler som utomhus. Ur intern kontrollsynpunkt är det viktigt att konstföremålen finns upptagna i ett register med möjlighet till fysisk härledning samt att det finns tydliga rutiner för anskaffning, avyttring och underhåll. Revisorerna i Södertälje kommun har beslutat att genomföra en granskning av den interna kontrollen kopplat till hanteringen av konst. 2.2 Syfte Granskningen syftar till att bedöma den interna kontrollen avseende konsten inom Södertälje kommun. I granskningen belyses; vilka riktlinjer som finns vid anskaffande och avyttring av konst, uppdateringar av anläggningsregister samt rutiner för inventering av konst. 2.3 Revisionsfrågor I granskningen har följande revisionsfrågor besvarats: Har kommunen en tydlig organisation och ansvarsfördelning gällande hantering av konst och konstföremål? Hur är riktlinjer för konsten i kommunen utformade? Finns anläggningsregister/förteckning över konsten? Vem har ansvar för att uppdatera detta? Hur sker och vilka riktlinjer finns för inventering av konstföremål? Vem ansvarar för att inventering genomförs? Finns ett tillräckligt försäkringsskydd? 2.4 Granskad nämnd och avgränsning Granskningen omfattar kultur- och fritidsnämnden. 2.5 Revisionskriterier Med revisionskriterier avses bedömningsgrunder som används i granskningen för analyser, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterierna kan hämtas ifrån lagar och förarbeten eller interna regelverk, policyer och fullmäktigebeslut. Kriterier kan också ha sin grund i jämförbar praxis eller erkänd teoribildning. I denna granskning utgörs de huvudsakliga revisionskriterierna av: Kommunens övergripande riktlinjer för konst. Allmänt vedertagna principer för god intern kontroll kopplat till tillgångar i allmänhet och konst i synnerhet. 2.6 Metod Granskningen grundas på intervjuer med ansvariga inom kultur- och fritidskontoret. Jämte intervjuer har relevanta dokument granskats. Stickprovsinventering av konst och konstföremål har skett. Samtliga dokument som granskats listas i källförteckningen. 4

7 3 Revisionsfrågor och bedömning 3.1 Har kommunen en tydlig organisation och ansvarsfördelning gällande hantering av konst och konstföremål? Ansvaret för inköp av konstföremål samt löpande kontroll över kommunens konstföremål har kultur- och fritidsnämndens konstenhet. Från den 1 maj 2014 är konsenheten en egen resultatenhet inom kultur- och fritidskontoret. Enheten har ansvar för utställningsverksamheten i konsthallen, konsten, och vandringsutställningar. Totalt arbetar sex personer, varav tre heltid, inom enheten. Den löpande hanteringen av konstföremålen sköts av konstenheten. De ansvarar för konstregistret där kommunens konstföremål finns registrerade. Registret inkluderar den konst som fördes över till Nykvarns kommun vid kommundelningen. 1 I konstregistret finns en notering om var föremålen finns placerade. I samband med kommundelningen gjordes en värdering av konsten. Resultatet av värderingen har inte förts in i konstregistret utan där anges endast anskaffningsvärden per konstverk. Bedömningen är att det var en försiktig värdering som gjordes. Det finns inga föremål som konstenheten bedömer är dyrbara i konstsamlingen. När olika verksamheter vill ha konst ska en företrädare för verksamheten kvittera ut konsten med särskild blankett. Av blanketten framgår: Konstverkets nummer Konstnär Teknik Upplaga År för inköp Signatur Konstverkets mått Motiv Ev åtgärd Kommundel/förvaltning Depositionsplats Depositionsansvarig/kontaktperson På blankettens baksida framgår vilka regler som gäller för depositionsverksamheten. Dessa regler fastställdes av kulturnämnden Varje kommunal förvaltning eller institution har rätt till konstdepositioner för både offentliga utrymmen och enskilda tjänsterum. En ansvarig tjänsteman för det samlade depositionsinnehavet ska utses på varje förvaltning eller institution som har egna lokaler. Depositionsansvariga ska kvittera och förvara förteckning över deponerade konstverk. Depositionsansvariga ska snarast möjligt rapportera skador på konstverk eller dess ram, glas eller passepartout till kultur- och fritidskontoret, konstenheten. Depositionsansvarige ska även informera om flyttning, byte eller ny position av konst. Det är inte tillåtet att ställa undan konstverk. Om ett konstverk måste flyttas ska detta anmälas till kultur- och fritidskontoret för förvaring i dess arkiv tills beslut om ny placering av konstverket är gjort. All hantering av depositionskonsten utförs av konstenhetens personal. Detta gäller uppsättning, nedtagning (med vissa undantag), hemtagning till arkivet etc. alla förändringar ska föras in i depositionsregistret. 1 Nykvarns kommun fick 9 procent att det totala vädret av konstföremål. 5

8 Den är vanligt att den person som har kvitterat konsten inte har fört över kunskapen eller utsett någon ny ansvarig varför kunskapen om hur konsten ska hanteras har minskat eller försvunnit helt ute i verksamheten. Det finns ingen sammanställning över vilka som är depositionsansvariga i kommunens verksamheter. Det yttersta ansvaret för deponerad konst har verksamhetschefen. 3.2 Hur är riktlinjer för konsten i kommunen utformade? Det saknas uppdaterade riktlinjer för inköp eller avyttring av konst. De riktlinjer som finns är över 10 år gamla och bedöms inte vara tillämpliga eftersom de i första hand innehöll information om konstinköpen skulle ske. Kommunen har inte köpt in konst sedan konstinköpsanslaget om 100 tkr togs bort Det har vid något enstaka tillfälle hänt att ett konstverk gått sönder i konsthallen som kommunen tvingats köpa in och laga. Dessa har förts in i konstregistret och ingår nu i konstsamlingen. Arbete med att se över och uppdatera riktlinjerna pågår. Vid nybyggnation ska 1 procent av investeringsutgiften avsättas för konstnärlig gestaltning. Dessa inköp och förvärv ingår inte i konstenhetens ansvarsområde utan hanteras av konstinköpsdelegationen. En anställd inom konstenheten ansvarar dock för framtagande av förslag på lämpliga konstnärer. Beslut om renovering/restaurering av skadad konst fattas på kultur- och fritidskontoret, konstenheten. Det finns inga specialdedikerade anslag för detta utan ska rymmas inom befintlig ram. Detta har i praktiken medfört att renovering eller reparationer endast utförs i mycket begränsad omfattning. För att skapa ekonomiskt utrymme för renovering och underhåll har konstenheten tittat på den modell som finns i Norrköpings och Västerås kommuner där en avgift tas ut för varje deponerat konstverk. Kontoret har fått i uppdrag av kultur-och fritidsnämnden att utforma ett förslag kring detta. För närvarande är utkörning, upphängning och deponering helt kostnadsfritt i Södertälje. De olika kommunala enheterna får inte köpa in egen konst utan alla inköp ska gå via kultur- och fritidsnämnden. Rätten att fatta beslut om inköp är delegerat till kontorschefen. Konstinköp över två basbelopp ska nämnden fatta beslut om. 3.3 Finns anläggningsregister/förteckning över konsten? Vem har ansvar för att uppdatera detta? Det finns ett konstregister som konstenheten ansvarar för. Registret uppfördes i början på 1960-talet och alla konstverk finns inlagda, även reproduktioner. Alla föremål som funnits i kommunens ägo finns kvar i registret med notering om de avyttrats. För varje konstföremål finns uppgifter om konstnär, titel, teknik, konstverkets mått med och utan ram, årtal när den skapades, signatur, anskaffningsvärde, datum för senaste inventering, status, eventuell brand eller stöld. Det har brunnit vid två tillfällen, dels 1989 på vinden i Tom Tits experiment där vissa föremål lagrades. Därefter har det brunnit på Hovsjöskolan vilket också medfört skadade eller förstörda konstföremål. När verksamhet lagts ned har det förekommit att konst har utrangerats. Medarbetare har enligt uppgift från konstenheten hittat konst i containers för skräp i samband med renovering eller rivning av byggnader. I konstregistret går det att ta fram en summering av det totala anskaffningsvärdet på samtliga konstföremål. 6

9 I registret finns omkring verk som inte återfinns på angiven plats. Det är osäkert om de överhuvudtaget finns kvar i kommunens ägo. Alla konstföremål var ursprungligen märkta med mässingsplaketter som visade att de ägdes av Södertälje kommun. Dessa har på senare år ersatts av en stämpel på baksidan av konsten men stämpeln har i många fall bleknat med åren vilket gör det svårare att identifiera konstföremålen. Skulpturer märks med permanent svart tusch och textilier märks med lapp på baksidan. Ansvar för att uppdatera registret åligger konstenheten. De är de enda som har tillgång till registret. Alla konstföremål finns inte inlagda med fotografier i registret. Mycket finns på diabilder och disketter, registret kommer att uppdateras med dessa bilder. Fastighetsanknuten konst finns i ett separat register i en excelfil. Det är otydligt vem som har ansvar för den fastighetsanknutna konsten, om det är kultur- och fritidsnämnden, fastighetsägaren eller hyresgästen. Ett arbete med att förtydliga dessa roller pågår. Viss fastighetsanknuten konst är underhållskrävande och det är otydligt vem som ska bekosta eventuellt underhåll eller renovering. I kommunens anläggningsregister uppgår det bokförda värdet på konsten till tkr. I anläggningsregistret framgår inte vilka föremål som omfattas. Kommunens konst fördelar sig så att Hölö-Mörkö kommundel har konst till ett värde av 6 tkr, utbildningsnämnden har konst till ett värde av 138 tkr och kultur- och fritidsnämnden tkr. Det görs ingen avstämning mellan konstregistret som konstenheten har ansvar för och anläggningsregistret som förs av kommunstyrelsens kontor. I anläggningsregistret redovisas flertalet konstöremål i klump vilket gör att enskilda föremål inte går att urskilja. Detta försvårar arbetet vid utrangering eller försäljning av konst. 3.4 Hur sker och vilka riktlinjer finns för inventering av konstföremål? Vem ansvarar för att inventering genomförs? Avskiten är att inventeringar ska genomföras årligen. År 2002, 2006 och 2008 genomfördes totalinventeringar. En totalinventering har påbörjats under våren/sommaren Utfallet av inventeringen visar per augusti att endast 25 procent av konsten inventeras. Inför de årliga inventeringarna skickas anvisningar ut med utdrag ur konstregistret bifogat till samtliga enheter som har konst. Riktlinjerna för inventering är från 1980-talet och har fastställts av dåvarande kulturnämnden. Bilder på föremålen bifogas inte. Respektive enhet får inventera och skicka tillbaka listorna med det sammanställda utfallet. I samband med inventeringen sker en uppdatering av konstens status, dvs eventuella skador eller om föremål flyttats mellan olika enheter. Uppdateringarna läggs in i konstregistret. Ambitionen är att den årliga inventeringen ska ske i samband med bokslut. Chefsbytena som varit inom konstenheten har medfört att inventeringar haft olika prioritet. Påminnelser skickas ut om inventering inte genomförs. Trots detta blir inte samtliga konstföremål inventerade årligen. Vissa enheter skickar årligen in inventeringsunderlag medan andra inte skickar in trots påminnelser. Det är respektive enhet som har ansvar för att inventering sker. Inventeringarna försvåras av att det är många enheter och föremål. En stor del av konsten finns i lagerutrymmen i anslutning till Luna kulturhus. Dessa är inte fullt ut anpassade för förvaring av konsten vilket gör det svårinventerat. EY har stickprovsinventerat tio föremål, fem i konsthallen samt fem i kommunhuset. Av de tio stickproven gick fyra inte att återfinna på den plats som angivits i konstregistret. Detta indikerar att uppgifterna i konstregistret inte är uppdaterade vilket visar brister i rutinerna. 7

10 3.5 Finns ett tillräckligt försäkringsskydd? Det finns en separat försäkring för konsten. Försäkringen omfattar alla konstföremål i kommunen. Försäkringen omfattar även tillfälliga utställningar i konsthallen upp till ett värde av 5 Mkr. Överstiger värdet 5 Mkr tecknas en tilläggsförsäkring, vars premie konstenheten står för. Konstförsäkringen är en fullvärdesförsäkring vilket innebär att egendomen i skadeögonblicket alltid har ett försäkringsskydd som motsvarar dess fulla värde. Självrisken uppgår till 1 basbelopp. Självrisken är hög eftersom försäkringspremien för att ha en lägre självrisk inte är motiverad. 3.6 Bedömning Det finns förutsättningar för en tydlig ansvarsfördelning gällande hantering av konst. Det är konstenheten inom kultur- och fritidskontoret som har ansvar för konsten inom kommunen. De ansvarar för konstregistret samt inköp och underhåll av konstverken. Ansvaret för deponerad konst har depositionsansvarig. Det har dock varit svårt att vid personalförändringar att överföra depositionsansvaret. Detta medför att ansvarsfördelningen hos enheterna i praktiken inte fungerar tillfredsställande. Det finns ingen sammanställning över vilka som är depositionsansvariga på enheterna. Rutinen för att föra över ansvaret för konst som finns ute i verksamheterna behöver enligt vår bedömning stärkas så att ansvaret förs över vid personal- eller verksamhetsförändringar. Det bör även finnas en sammanställning över vilka som har ansvaret ute i de olika verksamheterna. Den otydlighet som finns i ansvarsfördelningen har medfört att rutiner inte följts och att konst flyttats eller utrangerats utan att konstenheten informerats. Även ansvarsfördelningen avseende fastighetsanknuten konst är otydlig. Det saknas uppdaterade riktlinjer för hantering av konst inom kommunen. De riktlinjer som finns omfattar inte på ett tillräckligt sätt den interna kontrollen och har inte anpassats till de förutsättningar som gäller och används därför inte. De fastställda riktlinjer vi har tagit del av är från Det ekonomiska utrymmet för att köpa in ny konst har varit begränsat under flera år vilket sannolikt bidragit till att en översyn av riktlinjerna inte prioriterats. Vi rekommenderar dock att kultur- och fritidsnämnden uppdaterar de riktlinjer som finns för hantering av konstföremål. Bland annat behöver ansvarsfördelningen för konstnärlig utsmyckning vid nybyggnationer förtydligas. Under 2013 fick konstenheten i uppdrag att utreda hur en framtida finansiering av konst skulle kunna genföras. Utredningen är inte avslutad. Det finns rutiner och instruktioner för inventering av konst, dessa har fastställts av kulturnämnden. Dessa är enligt vår bedömning tillräckliga. De brister som har identifierats är kopplade till efterlevnaden av instruktionen. Det finns inga kontroller som säkerställer att samtliga föremål inventeras. Detta har medfört att all konst inte inventeras och att kommunen inte har fullständig kontroll över samtliga konstföremål. En bidragande orsak till att inventering inte genomförs enligt instruktion är enligt vår bedömning att det inte finns depositionsansvariga för alla enheter. Den stickprovsinventering som EY har genomfört visar att konstregistret inte är uppdaterat. Mot bakgrund av resultatet, att fyra av tio föremål inte har kunnat identifieras, kommer vi att följa upp resultatet av kommunens egen inventering som pågår. Det bör finnas en avstämning mellan konstregistret och anläggningsregistret. Vid utrangering eller anskaffning av nya konstverk måste båda registren uppdateras så att de överensstämmer och för att säkerställa att det bokförda värdet är korrekt. 8

11 Rekommendationer: Kultur- och fritidsnämnden bör besluta om fullständiga riktlinjer för hanteringen av konsten. Dessa bör omfatta åtminstone riktlinjer för inköp, avyttring och intern kontroll. Nämnden bör också finna former för att följa upp att riktlinjerna efterlevs. Det bör finnas en rutin som säkerställer att ansvaret för deponerad konst vid respektive enhet inom kommunkoncernen överlämnas när ansvarig slutar. Ett centralt register över ansvariga bör upprättas. Avstämning mellan konstregistret och anläggningsregistret bör ske årligen för att säkerställa överensstämmelse. Ansvaret för den fastighetsanknutna konsten i kommunkoncernen behöver tydliggöras. Stockholm den 18 september 2014 Rebecka Hansson Auktoriserad revisor 9

12 4 Källförteckning Inventering av kommunens konst, Kultur- och fritidskontoret Konstdeposition, Södertälje kommun Utdrag ur konstregistret 10

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.

Läs mer

Deloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.

Deloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Deloitte. Revisionsrapport Rutiner för förteckning av konst Härnösands Kommun 1mars 2013 Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Innehåll Sanunanfattning... I I. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3.

Läs mer

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod

Läs mer

Rutiner för inventering av kommunens konst

Rutiner för inventering av kommunens konst Revisionsrapport Rutiner för inventering av kommunens konst Nyköpings kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 2 Revisionsfråga och metod...3 3 Granskningsresultat...3

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen.

Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Östersunds kommun 7 juni 2013 Ante Strängby revisor Marianne Harr certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Regler,

Läs mer

Granskning av kulturoch

Granskning av kulturoch Revisionsrapport Granskning av kulturoch fritidsnämndens interna kontroll avseende kommunens hantering av konst Malin Kronmar Kalmar kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Granskning av landstingets konsthantering

Granskning av landstingets konsthantering LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-02-16 JM Rev/16030 Granskning av landstingets konsthantering Rapport 17-16 Granskning av landstingets konstinnehav Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar

Läs mer

Hantering av konst. Gotlands kommun. Revisionsrapport 2010-12-16. Ramona Numelin

Hantering av konst. Gotlands kommun. Revisionsrapport 2010-12-16. Ramona Numelin Hantering av konst Gotlands kommun Revisionsrapport 2010-12-16 Ramona Numelin Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund och revisionsfråga... 3 Revisionsfråga... 3 3. Metod... 3 4. Kommunfullmäktiges

Läs mer

Revisions-PM Motala Kommun

Revisions-PM Motala Kommun Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2

Läs mer

Revisions-PM Mjölby Kommun

Revisions-PM Mjölby Kommun Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Mjölby Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal 2017-06-19 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.

Läs mer

Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst

Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Revisionsrapport Ängelholms kommuns hantering av konst Linda Gustavsson Adrian Göransson April 2013 Innehållsförteckning 2.1. Bakgrund... 5 2.2. Revisionsfråga... 5 2.3. Metod och avgränsning... 5 3.1.

Läs mer

Granskning av hantering av konst och konstföremål - Söderköpings kommun

Granskning av hantering av konst och konstföremål - Söderköpings kommun Granskning av hantering av konst och konstföremål - Räkenskapsår 2013 Datum 2013 Till Kommunrevisionen i Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen har givit EY i uppdrag att biträda i en granskning av

Läs mer

Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla

Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning

Läs mer

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål

Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Rapport nr 07/2016 December 2016 Clara Wiklund, revisionskontoret Diarienummer: REV 25:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Utrangering - förstudie

Utrangering - förstudie Utrangering - förstudie Per Stomberg, Deloitte AB Augusti 2015 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier... 5 2.3 Metod och genomförande...

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11

Arvika kommun. Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport. KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11 Granskning av kommunens hantering av konstföremål Revisionsrapport KPMG AB Karlstad 17 december 2012 Antal sidor: 11 2013 KPMG Bohlins AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the

Läs mer

Örebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar

Örebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte

Läs mer

Jönköpings kommun. Granskning av kommunens hantering av konst

Jönköpings kommun. Granskning av kommunens hantering av konst Revisionsrapport 2011 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Jönköpings kommun Jönköpings kommun Granskning av kommunens hantering av konst Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...

Läs mer

Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005

Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 2005-10-19 Kultur- och fritidsnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av Konstregister rutiner för hantering, oktober 2005 Kommunrevisionen har genomfört en uppföljning av hur

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9

Arvika kommun. Granskning av kontroll och hantering av konstföremål. KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Granskning av kontroll och hantering av konstföremål KPMG AB 16 februari 2010 Antal sidor:9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Syfte 2 4. Metod och avgränsning 2 5. Ansvar inom kommunen 3 6.

Läs mer

LANDSTINGETS KONST STYRNING OCH KONTROLL FÖR FÖRVALTNING OCH BESLUT OM INKÖP VID NYBYGGNATION

LANDSTINGETS KONST STYRNING OCH KONTROLL FÖR FÖRVALTNING OCH BESLUT OM INKÖP VID NYBYGGNATION LANDSTINGETS KONST STYRNING OCH KONTROLL FÖR FÖRVALTNING OCH BESLUT OM INKÖP VID NYBYGGNATION SAMMANFATTNING Landstinget Sörmland kommer under ett antal år framöver att genomföra stora investeringar inom

Läs mer

Granskning av utrangering av inventarier vid Skaraborgs Sjukhus 2007

Granskning av utrangering av inventarier vid Skaraborgs Sjukhus 2007 Granskning av utrangering av inventarier vid Skaraborgs Sjukhus 2007 På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskat rutinerna avseende utrangering av inventarier

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Mölndals Stad. !l ERNST& YOUNG. Kartläggning av hantering av. konstsamlingar MÖLNDALS STAD. Revisorerna. Diarenr. Revisionsrapport 2013

Mölndals Stad. !l ERNST& YOUNG. Kartläggning av hantering av. konstsamlingar MÖLNDALS STAD. Revisorerna. Diarenr. Revisionsrapport 2013 konstsamlingar Kartläggning av hantering av Mölndals Stad Diarenr 2013-02 25 Revisorerna MÖLNDALS STAD Revisionsrapport 2013 L Il hl l 5) fr!l ERNST& YOUNG Genomförd på uppdrag av revisorerna februari

Läs mer

Granskning av anläggningsregistret, Region Halland

Granskning av anläggningsregistret, Region Halland Granskning av anläggningsregistret, Region Halland Revisionsrapport September 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport

Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-04-13 18REV8 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc

www.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc www.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc f Innehållsförteckning i. Sammanfattning... i a. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte, revisionsfråga

Läs mer

Anläggningsredovisning

Anläggningsredovisning Revisionsrapport Anläggningsredovisning Stefan Fredriksson Cert. kommunal revisor Hammarö kommuns revisorer Anläggningsredovisning Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 1 2.1

Läs mer

Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013

Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013 Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Alingsås kommun Löpande granskning 2013 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 2 2. Iakttagelser och förslag

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor

www.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Den ekonomiska redovisningen av investeringsverksamheten Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar

Revisionsrapport Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar Rebecca Lindström Cert. Kommunal revisor Örkelljunga kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Genomlysning av konsthanteringen i Solna stad en förstudie

Genomlysning av konsthanteringen i Solna stad en förstudie Genomlysning av konsthanteringen i Solna stad en förstudie Kultur- och fritidsförvaltningen, Solna stad Februari 2011 Joakim Boström Margareta Irenaeus (1) Uppdraget PwC har fått i uppdrag av Kultur och

Läs mer

& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen

& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen & SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige

Läs mer

Landstinget i Uppsala län

Landstinget i Uppsala län Granskning av landstingets hantering av konst KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och revisionsfrågor 2 4. Metod och avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-03-08 17REV10 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden

Läs mer

Offentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor

Offentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag

Läs mer

Granskning av kommunens leasingbilar

Granskning av kommunens leasingbilar www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport

Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Intern kontroll redovisning, anläggningsregister

Intern kontroll redovisning, anläggningsregister Revisionsrapport Intern kontroll redovisning, anläggningsregister Nyköpings kommun Januari 2009 Annika Hansson Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...3 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1

Läs mer

Revisionsrapport nr 4/2015. Södertälje kommun. Granskning av avgångsvederlag

Revisionsrapport nr 4/2015. Södertälje kommun. Granskning av avgångsvederlag Revisionsrapport nr 4/2015 Södertälje kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattande bedömning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2.3 Metod...3 3 Resultat

Läs mer

Revisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun

Revisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...

Läs mer

Kommunal Författningssamling

Kommunal Författningssamling Kommunal Författningssamling Konstpolicy Dokumenttyp Beslutande organ Förvaltningsdel Policy Kommunfullmäktige Kommunkansliet Antagen 2012-03-06, Kf 30/12 Ansvar Bildningskansliet Datum: Sida: 2012-05-11

Läs mer

Policy och riktlinjer

Policy och riktlinjer Policy och riktlinjer för hantering av den kommunala konsten 2015-2020 Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-01, 113. Bakgrund Högsby kommun äger en konstsamling. Den offentliga konsten betingar stora kulturella

Läs mer

Granskning av anställdas bisysslor

Granskning av anställdas bisysslor www.pwc.se Malin Liljeblad Fredrik Winter Februari 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Smedjebackens Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2.

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3

Läs mer

Medborgarförslag Res en staty över frälsningssoldat Kristina Sandberg

Medborgarförslag Res en staty över frälsningssoldat Kristina Sandberg 1 (3) 2013-02-14 Tjänsteskrivelse Kontor Kultur- och fritidskontoret Handläggare Anders Lerner 08-523 068 32 Anders.lerner@sodertalje.se Kultur- och fritidsnämnden Medborgarförslag Res en staty över frälsningssoldat

Läs mer

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande

Läs mer

Kungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018

Kungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1

Läs mer

Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen

Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen Granskning av Konsthanteringen Regionstyrelsen Region Halland Revisionsrapport November 2011 Inger Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och

Läs mer

Revisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson.

Revisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson. Revisionsrapport Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd Östersunds kommun Kjell Pettersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar

Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning

Läs mer

Granskning av konsthanteringen

Granskning av konsthanteringen www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av konsthanteringen Inger Hansén Region Örebro län Innehållsförteckning Sammanfattande revisionell bedömning... 1 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdrag

Läs mer

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE

Läs mer

Revisionsrapport avseende rutiner gällande materiella anläggningstillgångar

Revisionsrapport avseende rutiner gällande materiella anläggningstillgångar NORA KOMMUN 2012-12-21 Revisorerna Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktige Revisionsrapport avseende rutiner gällande materiella Kommunrevisorerna i Nora kommun har granskat

Läs mer

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning

Läs mer

Kontanthantering vid fritidskontoret

Kontanthantering vid fritidskontoret Revisionsrapport Kontanthantering vid fritidskontoret Fritidsnämnden 2009-11-05 Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Viveca Karlsson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Innehållsförteckning

Läs mer

Vård, drift och underhåll av konst

Vård, drift och underhåll av konst 2014-03-04 1 (5) TJÄNSTESKRIVELSE Dnr Kulturnämnden Vård, drift och underhåll av konst Förslag till beslut 1. Kulturnämnden noterar informationen till protokollet. 2. Kulturnämnden beslutar att alla verk

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Arvoden och ersättningar till förtroendevalda www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014

Granskning av delårsrapport 2014 Granskningsrapport Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Riktlinjer för konstnärlig utsmyckning och inköp av konst i Nynäshamns kommun

Riktlinjer för konstnärlig utsmyckning och inköp av konst i Nynäshamns kommun Version: 1 Revisionsdatum:2018-03-14 Upprättad av: Helen Amborn, Emma Palmér, Yvonne Persson Roll/funktion: bibliotekschef, kultursekreterare, kommunjurist Beslutad av: Kultur- och fritidsnämnden 24 april

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Granskning av klassificering drift/investering

Granskning av klassificering drift/investering Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,

Läs mer

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx Projektplan KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5 Projektplan nyckelhantering.docx Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Granskning av förmånsbilar

Granskning av förmånsbilar Granskning av förmånsbilar Rapport nr 2/2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 7:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND... 4 2.1. REVISIONSFRÅGOR...

Läs mer

Fastigheter för extern uthyrning

Fastigheter för extern uthyrning Revisionsrapport Fastigheter för extern uthyrning Skellefteå kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2.

Läs mer

Upplands Väsby kommun

Upplands Väsby kommun Revisionsrapport nr 9/2015 Upplands Väsby kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattning och svar på revisionsfrågor samt rekommendationer... 2 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Syfte

Läs mer

Externt finansierade projekt

Externt finansierade projekt Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning

Läs mer

REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Gemensam nämnd för samordnad upphandling, lagerhållning och distribution av sjukvårdsprodukter

REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Gemensam nämnd för samordnad upphandling, lagerhållning och distribution av sjukvårdsprodukter REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT 2015 Gemensam nämnd för samordnad upphandling, lagerhållning och distribution av sjukvårdsprodukter Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING/BAKGRUND Regionens revisorer granskar

Läs mer

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal

www.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte

Läs mer

Inriktning för offentlig utsmyckning i Eskilstuna kommun Förslag till beslut. Diariebeteckning KFN/2013:281. Kultur- och fritidsnämnden

Inriktning för offentlig utsmyckning i Eskilstuna kommun Förslag till beslut. Diariebeteckning KFN/2013:281. Kultur- och fritidsnämnden Kultur- och fritidsnämnden 2013-10-07 1 (7) Kultur- och fritidsförvaltningen Eskilstuna konstmuseum Kenneth Åström 016-710 17 11 Josefine Bolander 016-710 71 66 Diariebeteckning KFN/2013:281 Kultur- och

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3

Läs mer

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.

Läs mer

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(8) KR-2015/0014 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:a revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av byggnads-

Läs mer

Rapport avseende Investeringar. December 2004

Rapport avseende Investeringar. December 2004 Rapport avseende Investeringar. December 2004 Innehåll Inledning...1 Risker i redovisning av investeringar...2 Granskningsansats...3 Utfört arbete...4 Iakttagelser...5 Slutsats...7 Inledning Enligt den

Läs mer

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda

Läs mer

AVTAL om konstverk som Moderna Museet deponerar på museer och liknande institutioner

AVTAL om konstverk som Moderna Museet deponerar på museer och liknande institutioner AVTAL om konstverk som deponerar på museer och liknande institutioner Avtalsparter: (nedan kallad MM ) org. nr. 2021005091 och X Museum (nedan kallad låntagaren ) Avtal beträffande föremål enligt bifogad

Läs mer

Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar

Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar Vaxholms stad 2013-10-14 Linda Yacoub Projektledare Susanna Collijn Uppdragsledare Vaxholms

Läs mer

2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning

2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor

Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012 Huddinge kommun Granskning av otillåtna bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.

Läs mer

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av bokslut och årsredovisning per Granskning av bokslut och årsredovisning per 2017-12-31 Revisionsrapport 2018-03-23 2018 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated

Läs mer

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Övertorneå kommun Conny Erkheikki Aukt revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor

Läs mer

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av delårsrapport. Håkan Olsson Certifierad kommunal revisor Samuel Meytap. Vänersborgs kommun. oktober 2oi7.

Revisionsrapport. Granskning av delårsrapport. Håkan Olsson Certifierad kommunal revisor Samuel Meytap. Vänersborgs kommun. oktober 2oi7. Revisionsrapport Håkan Olsson Certifierad kommunal revisor Samuel Meytap oktober 2oi7 Granskning av delårsrapport 2017 Pwc nnehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning i 2 nledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2

Läs mer