Revisions-PM Mjölby Kommun
|
|
- Sebastian Sundström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Mjölby Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfrågor Avgränsning och metod 2 3 Granskningsresultat 3 02 januari 2012 Mjölby Kommun
3 1 Sammanfattning Efter genomförd granskning så ges följande svar på revisionsfrågorna Har kommunstyrelsen samt service- och entreprenadstyrelsen fungerande och redovisningsmässigt korrekta rutiner gällande ekonomisk redovisning och kontroll av anläggningstillgångar? Vår bedömning är att Kommunstyrelsen samt Service- och entreprenadstyrelsen har välfungerande rutiner i den ekonomiska redovisningen av anläggningstillgångar. Har berörda nämnder aktuella rutiner för hantering av stöldbegärliga tillgångar inklusive konst? Vi har konstaterat att det finns ett stöldskyddsregister för stöldbegärliga tillgångar. Vår stickprovskontroll av ett antal stöldbegärliga tillgångar i kommunhuset visar att samtliga dessa tillgångar är märkta och ingår i kommunens stöldskyddsregister. Kontrollen kan förbättras exempelvis genom att årlig nyregistrering och inventering sker av stöldbegärlig utrustning. Till följd av granskningen drar vi följande slutsatser: Kommunens tillgångar är i huvudsak korrekt klassificerade. Ett fåtal gamla objekt har ej utrangerats ur anläggningsregistret vid försäljning. Detta har inte medfört någon ekonomisk effekt. Tillgångarnas avskrivningstider förefaller i allt väsenligt vara rimliga. En inventering och registrering av stöldbegärlig utrustning har genomförts av kommunen. Det är oklart om förändringar i stöldbegärligt innehav har hanterats på ett enhetligt vis efter den initiala inventeringen. Det är viktigt att inventarieregistret med stöldbegärliga tillgångar inventeras med ett visst tidsintervall på ett enhetlig vis inom kommunens förvaltningar. Det måste finnas en fungerande rutin för hur noterade avvikelser vid inventering ska hanteras och åtgärdas. Mjölby Kommun 1 av 4
4 2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommunen har en mängd maskiner och inventarier i sin verksamhet. Det är viktigt att ägda maskiner och inventarier redovisas ekonomiskt korrekt och registerförs på ett sådant vis att kommunen har en kontroll över ägda tillgångar. Redovisningsmässig hantering av anläggningstillgångar är fastställd i RKR:s rekommendation 11.2 som gäller från och med år Revisionsfrågor Har kommunstyrelsen samt service- och entreprenadstyrelsen fungerande och redovisningsmässigt korrekta rutiner gällande ekonomisk redovisning och kontroll av anläggningstillgångar? Har berörda nämnder aktuella rutiner för hantering av stöldbegärliga tillgångar inklusive konst? Revisionsfrågorna ska besvaras utifrån följande granskningsmål: Är anläggningstillgångarna korrekt klassificerade? Är stöldbegärliga tillgångar förtecknade och/eller märkta så att dessa är spårbara? Sker löpande inventering av inventarier och maskiner? Sker avskrivningar i enlighet med god redovisningssed? Sker utrangering av objekt på ett välstrukturerat och redovisningsmässigt korrekt vis? Finns aktuella rutiner för hantering av stöldbegärliga tillgångar inklusive konst inom förskole- och skolnämnden, omsorgs- och socialnämnden, kultur- och fritidsnämnden samt utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden? 2.3 Avgränsning och metod Granskningen avgränsas till bokförda maskiner och inventarier per den 30 november Granskningen har genomförts genom: Jämförelse av huvudbok mot anläggningsregister. Mjölby Kommun 2 av 4
5 Granskning av anläggningsregistret avseende klassificering, avskrivning och utrangering. Stickprov i form av fysisk inventering av i anläggningsregistret upptagna maskiner och inventarier. Intervjuer/kontakter med ekonomer centralt samt inom service- och entreprenadstyrelsen, förskole- och skolnämnden, omsorgs- och socialnämnden, kultur- och fritidsnämnden samt utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden. 3 Granskningsresultat Den redovisningsmässiga hanteringen avseende de delar som granskningen ska besvara regleras till viss del i dokumentet Riktlinjer för redovisning av investeringar, avskrivningar mm. Dessa är antagna i slutet av år Riktlinjerna bedöms som väl genomarbetade. Är anläggningstillgångarna korrekt klassificerade? Med klassificering menar vi att en viss typ av tillgång redovisningsmässigt ska sorteras in under rätt tillgångsslag. Om en kontorsmaskin skulle sorteras in tillsammans med fastigheterna så skulle det göra att den ekonomiska livslängden blir felaktig i redovisningen. Vid vår granskning av anläggningsregistret har vi inte identifierat några felaktiga klassificeringar. Vi bedömer till följd av detta att anläggningstillgångarna är korrekt klassificerade. Är stöldbegärliga tillgångar förtecknade och/eller märkta så att dessa är spårbara? I dokumentet riktlinjer för redovisning av investeringar och avskrivningar framgår att stöldbegärliga inventarier ska märkas och föras in i ett register som varje förvaltning ansvarar för. Det finns ett register för konst och ett för IT-utrustning (exempelvis skrivare och datorer). Vid vår fysiska stickprovsinventering av anläggningstillgångar i kommunhuset samt biblioteket har vi sett att datorer, skrivare och konstföremål är märkta och överensstämmer med erhållen förteckning. Vi bedömer att stödbegärliga tillgångar överlag är förtecknade på ett vis som ger spårbarhet. Sker löpande inventering av inventarier och maskiner? Av riktlinjerna framgår att förvaltningarna ska fastställa intervall för inventering av stöldbegärliga inventarier. Mjölby Kommun 3 av 4
6 Löpande inventeringar sker inom delar av kommunens verksamheter. Rutinerna kan förbättras såtillvida att inventeringar behöver ske årligen inom de olika verksamheter som ansvarar för betydande tillgångsvärden. Om avvikelser noteras i samband med inventeringar ska också åtgärder vidtagas. Sker avskrivningar i enlighet med god redovisningssed? I riktlinjer har kommunen fastställt att de av Sveriges kommuner och landsting föreslagna avskrivningstider gäller som maximala avskrivningstider. Avskrivningstiden ska stämma överens med den ekonomiska livslängden. Vid gränsfall i tillämpningen ska redovisningschef besluta i samråd med berörd förvaltningschef. Vid vår verifiering av avskrivningstider i anläggningsregistret har vi inte identifierat några avskrivningstider som frångår riktlinjerna. Vi bedömer att avskrivningar sker i enlighet med god redovisningssed. Sker utrangering av objekt på ett välstrukturerat och redovisningsmässigt korrekt vis? Enligt riktlinjer ska förvaltningarna årligen, som ett led i underlag för kapitalkostnad, ta ställning till huruvida objekt finns kvar eller inte. Initiativ kan också tas från ekonomienheten. Den redovisningsmässiga rättelsen vid utrangering hanteras av ekonomienheten när uppgift om utrangering inkommer från förvaltningarna. Vid vår granskning av anläggningsregistret har vi identifierat ett fåtal objekt som inte är i kommunens ägo. Dessa objekt är gamla och ekonomiskt avskrivna. Vi bedömer att utrangeringar i huvudsak sker på ett välstrukturerat och redovisningsmässigt korrekt vis. Finns aktuella rutiner för hantering av stöldbegärliga tillgångar inklusive konst inom service- och entreprenad, förskole- och skolnämnden, omsorgs- och socialnämnden, kultur- och fritidsnämnden samt utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden? Aktuella rutiner finns fastställda i beslutade riktlinjer. Inom Service- och Entreprenadkontoret som har en mängd maskiner och inventarier inom verksamheterna bedöms inventeringsrutinerna fungera väl. Tillämpningen av rutinerna bedöms som varierande inom kommunen i övrigt. Generellt sett kan följsamheten förbättras till denna del. Rutinerna gällande inventering och hantering av avvikelser till följd av inventering behöver förbättras. Mjölby Kommun 4 av 4
Revisions-PM Motala Kommun
Revisions-PM Rutiner för hantering och kontroll av anläggningstillgångar Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 3 april 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 1 2.1 Bakgrund 1 2.2
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar Rebecca Lindström Cert. Kommunal revisor Örkelljunga kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merAnläggningsredovisning
Revisionsrapport Anläggningsredovisning Stefan Fredriksson Cert. kommunal revisor Hammarö kommuns revisorer Anläggningsredovisning Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning 1 2. Inledning 1 2.1
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport 4/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni-oktober 2014
www.pwc.se Revisionsrapport 4/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni-oktober 2014 Revisionsrapport Sofia Nylund Sandra Feiff Hanna Holmberg Granskning av intern kontroll i system och rutiner för
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Den ekonomiska redovisningen av investeringsverksamheten Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning
Läs merGranskning av anläggningsregistret, Region Halland
Granskning av anläggningsregistret, Region Halland Revisionsrapport September 2011 Anita Andersson Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll redovisning av anläggningstillgångar Danderyds kommun Sandra Feiff Hanna Holmberg
www.pwc.se Revisionsrapport Sandra Feiff Hanna Holmberg Granskning av intern kontroll redovisning av anläggningstillgångar Danderyds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Motala Kommun. Exploateringsverksamheten kontroll, uppföljning och redovisning. Matti Leskelä Stefan Knutsson 23 oktober 2012
Revisionsrapport Exploateringsverksamheten kontroll, uppföljning och redovisning Motala Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson 23 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merIntern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar Vaxholms stad 2013-10-14 Linda Yacoub Projektledare Susanna Collijn Uppdragsledare Vaxholms
Läs merRevisionsrapport. Mjölby Kommun. Exploateringsverksamheten kontroll, uppföljning och redovisning. Matti Leskelä Stefan Knutsson
Revisionsrapport Exploateringsverksamheten kontroll, uppföljning och redovisning Mjölby Kommun Matti Leskelä Stefan Knutsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfrågor
Läs merGranskning av Landstinget Dalarnas anläggningsregister och avskrivningar
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av Landstinget Dalarnas anläggningsregister och avskrivningar Emil Forsling Malin Liljeblad Fredrik Winter Innehåll 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning...
Läs merÖrebro kommun. Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar
Granskning av rutiner avseende hantering av anläggningsregister för materiella anläggningstillgångar KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 6 Bilagor: 3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte
Läs merKiruna kommun. Revisionsrapport. Granskning av anläggningsredovisning. www.pwc.se. Anna Carlénius Revisionskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av anläggningsredovisning Kiruna kommun PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs mer& SALA SALA KOMMUN KO M M U N Skolförvaltningen
& SALA SALA KOMMUN KO M M U N 2018 04-06 Skolförvaltningen KOMMUNREVISIONEN "lk. 2018 'att" 17 Till: Skolnämnden Dlarlanf - _ Aktbllaga low?) /e%s l För kännedom till: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merGranskning av klassificering drift/investering
Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,
Läs merGranskning av anläggningsredovisningen
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180326 För kännedom Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Granskning av anläggningsredovisningen Vi har i egenskap av förtroendevalda revisorer i Kiruna
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merGranskning av utrangering av inventarier vid Skaraborgs Sjukhus 2007
Granskning av utrangering av inventarier vid Skaraborgs Sjukhus 2007 På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskat rutinerna avseende utrangering av inventarier
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merUtrangering - förstudie
Utrangering - förstudie Per Stomberg, Deloitte AB Augusti 2015 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier... 5 2.3 Metod och genomförande...
Läs merGränsdragning drift/investering
Revisionsrapport* Gränsdragning drift/investering Hylte kommun 9 september 2008 Inger Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merUttalande om anläggningsregister.
Uttalande om anläggningsregister. Uppdaterat 2010-11-18 ALLMÄNNA RÅD (BFNAR 2003:1) 1. Detta allmänna råd ska tillämpas av de företag som är bokföringsskyldiga enligt bokföringslagen (1999:1078). Enskilda
Läs merDeloitte. Revisionsrapport. Rutiner för. förteckning av konst. Härnösands Kommun. 1mars 2013. Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory.
Deloitte. Revisionsrapport Rutiner för förteckning av konst Härnösands Kommun 1mars 2013 Audit. Tax. Consulting. Financial Advisory. Innehåll Sanunanfattning... I I. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3.
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2019 Haparanda kommun Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport nr 3/2014. Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun
Revisionsrapport nr 3/2014 Granskning av intern kontroll över konst inom Södertälje kommun Innehåll 1 Sammanfattning och rekommendationer...2 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syfte...4 2.3 Revisionsfrågor...4
Läs merRevisionsrapport avseende rutiner gällande materiella anläggningstillgångar
NORA KOMMUN 2012-12-21 Revisorerna Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktige Revisionsrapport avseende rutiner gällande materiella Kommunrevisorerna i Nora kommun har granskat
Läs merInterna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg 2004-10-06
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Varberg Anita Andersson Leif Johansson 2004-10-06 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merRevisionsrapport. Anläggningsregistret. Botkyrka kommun. 2008-11-10 Viveca Karlsson
Revisionsrapport Anläggningsregistret Botkyrka kommun 2008-11-10 Viveca Karlsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och förslag till åtgärder... 2 2 Bakgrund... 4 2.1 Revisionsfråga... 4 2.2
Läs merRevisionsrapport. Lunds kommun. Granskning av anläggningsregister. Bengt-Åke Hägg Fredrik Anderberg
Revisionsrapport Granskning av anläggningsregister Lunds kommun Bengt-Åke Hägg Fredrik Anderberg Granskning av anläggningsregister Innehåll Sammanfattning 1 1 Inledning 2 1.1 Revisionsfråga 2 1.2 Metod
Läs merOvanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Bedömning 1 1.1.1 Bisysslor 1 1.1.2 Driftkostnader och investeringar 1 1.1.3 Moms 1 2. Uppdrag
Läs merGranskning av intern kontroll av inventarier
2019-04-02 Kommunfullmäktige för kännedom Kommunstyrelsen Byggnads- och räddningsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Miljönämnden Omsorgs- och socialnämnden Tekniska nämnden Utbildningsnämnden Granskning
Läs merRegion Halland. Internkontroll i system och rutiner, materiella anläggningstillgångar. Revisionsrapport. www.pwc.se
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stensson Cert. kommunal revisor Internkontroll i system och rutiner, materiella anläggningstillgångar Region Halland Innehållsförteckning
Läs merGranskning av hantering av leasing
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Nyholm Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Granskning av hantering av leasing Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning...
Läs mer2013-01-08 Dnr: 2013/44-BaUN-043. Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se. Barn- och ungdomsnämnden
Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se Kopia till TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1) 2013-01-08 Dnr: 2013/44-BaUN-043 Barn- och ungdomsnämnden Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för investeringar
Läs merGranskning av intern kontroll i anläggningsredovisningen
www.pwc.se Revisionsrapport Karin Kärnekull Wallqvist Richard Vahul Granskning av intern kontroll i anläggningsredovisningen Ekerö kommun Ekerö kommun Granskning av intern kontroll i anläggningsredovisningen
Läs merKommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.
2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har
Läs merSvar på revisorernas granskning av landstingets avskrivningar
BESLUTSUNDERLAG Landstingsstyrelsen Central förvaltning Datum 2015-02-16 Sida 1 (2) Ekonomienhet Dnr LD14/03280 Uppdnr 957 2015-02-02 Landstingsstyrelsens arbetsutskott 2015-02-16 Landstingsstyrelsen Svar
Läs merRevisionsrapport. Karlstads kommun. Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor och förbrukningsinventarier inom vård- och omsorgsnämnden Peter Aschberg Stefan Fredriksson Karlstads kommun 1 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRevisionsrapport Botkyrka kommun
Revisionsrapport Granskning av anläggningsredovisning Botkyrka kommun Augusti 2012 Viveca Karlsson Linda Yacoub 2012-08-29 Viveca Karlsson Projektledare Jan Nilsson Uppdragsansvarig PwC Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merKapitel 3, Anläggningstillgångar
Sid 1 (7) 2000-09-18 3.1.3 2001-05-18 Bilaga 3.b 3 5 22 23 2, 4 Nytt avsnitt, Leasing. Tillägg: Kalkyl vid val mellan lån och leasing. Prosit har ersatts med Raindance. Ny Version 2.1. Bokföringsförordningen
Läs merInventarieredovisning
Revisionsrapport Inventarieredovisning Botkyrka kommun 2010-03-08 Frida Enocksson Pernilla Fagerstedt Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund...2
Läs merUppföljande granskning av rutiner för bisysslor
RevisionsPM Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor Kristianstad kommun November 2009 Mattias Haraldsson, revisionskonsult Anna Eriksson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merGranskning av anläggningsregistret 2007. Jönköpings kommun REVISIONSRAPPORT 2008. Genomförd på uppdrag av revisorerna
REVISIONSRAPPORT 2008 Granskning av anläggningsregistret 2007 Jönköpings kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna 17 juni 2008 Jennifer Fasth Helena Patrikson Ulrika Strånge INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING...3
Läs merCamilla Engström Sandra Volter
www.pwc.se Revisionsrapport Camilla Engström Sandra Volter Granskning av internn kontroll avseende anläggningsredovisning Tyresö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merRutiner för inventering av kommunens konst
Revisionsrapport Rutiner för inventering av kommunens konst Nyköpings kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 2 Revisionsfråga och metod...3 3 Granskningsresultat...3
Läs merKungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1
Läs merFörsäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor
Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund 2009-06-11 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare Innehållsförteckning
Läs merGranskning av styrning och rutiner för redovisning av driftkostnader och investeringar
Granskning av styrning och rutiner för redovisning av driftkostnader och investeringar KPMG Antal sidor: 12 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund, risk och väsentlighet 1 3. Syfte 2 3.1 Avgränsning
Läs merGranskning av Djursholms AB:s fastighetsregister och investeringsprocesser
Granskning av Djursholms AB:s fastighetsregister och investeringsprocesser Danderyds kommun 2019-04-09 Said Ashrafi Bakgrund Bakgrund Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagets verksamhet sköts
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merGranskning av investeringsprocessen
Revisionsrapport Granskning av investeringsprocessen Robert Heed Februari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund och syfte 3 2.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport. Mjölby Kommun. Kommunens investeringsplanering. Matti Leskelä. 19 juni 2013
Revisionsrapport Kommunens investeringsplanering Mjölby Kommun Matti Leskelä 19 juni 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc f Innehållsförteckning i. Sammanfattning... i a. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte, revisionsfråga
Läs merGranskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun
Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merAveny. Anläggningredovisning
h j ä l p e r t i l l at t h å l l a o r d n i n g p å a n l ä g g n i n g s t i l l g å n g a r o c h i n v e n ta r i e r Aveny Anläggningredovisning Aveny Anläggningsredovisning Med Aveny Anläggningsredovisning
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merINVESTERINGSPOLICY. Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet. Fastställd av Kommunfullmäktige , 52. Uppdateras före
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 162/2016 INVESTERINGSPOLICY Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13, 52. Uppdateras före 2020-12-31 1/6 Policy för investeringsutgifter
Läs merGranskning av Anläggningsredovisning
www.pwc.se Revisionsrapport Conny Erkheikki, auktoriserad revisor 1 mars 2018 Granskning av Anläggningsredovisning Kalix Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal 2017-06-19 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Mjölby kommun
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Mjölby kommun 2010-04-20 Lars Edgren Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 1 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Bakgrund... 3 3. Syfte revisionsfrågor...
Läs merUmeå kommun. Granskning av komponentavskrivning Granskningsrapport. KPMG AB 15 december 2015 Antal sidor: 11
Granskning av komponentavskrivning Granskningsrapport KPMG AB 15 december 2015 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och revisionsfrågor 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merIntern kontroll och rutiner vid inköp av stöldbegärliga inventarier
Intern kontroll och rutiner vid inköp av stöldbegärliga inventarier Lysekils kommun Revisionsrapport Mars 2013 Henrik Bergh Innehåll Uppdrag...3 Genomförande...3 Sammanfattning...3 Förslag till åtgärd...3
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Sofia Nylund Anders Rabb Anders Haglund Granskning av delårsrapport 2014 Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1.1 Bakgrund 2 1.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport Anläggningsredovisning inklusive komponentavskrivning Sonja Moré Ebba Lind Januari 2017 Botkyrka kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Sonja Moré Ebba Lind Anläggningsredovisning inklusive komponentavskrivning Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning HÄRJEDALENS KOMMUN
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2012. HÄRJEDALENS KOMMUN 17 maj 2013 Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål... 2 2.3 Avgränsning...
Läs merGranskning av årsredovisning 2009
Revisionsrapport 2010-04-16 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.3 Bakgrund...4 2.4 Revisionsfråga och metod...4 3 Granskningsresultat...5
Läs merHandledning AT-modulen. Version
Handledning AT-modulen Version 1.0 2017-03-31 2017-03-31 2 / 17 1 Innehållförteckning 2 Aktivera anläggningstillgångar...3 2.1 Aktivering av anläggning från faktura...3 2.2 Kontrollera aktiverad anläggningstillgång...5
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merMölndals Stad. Granskning av rutiner och processer för kontroll och redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna mars 2014 Mölndals Stad Granskning av rutiner och processer för kontroll och redovisning av materiella anläggningstillgångar Innehåll 1. Sammanfattning...2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Carl-Gustaf Folkeson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2014 Staffanstorps kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Hanna Holmberg Richard Vahul Granskning av delårsrapport 2014 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merRevisorernas granskning av regionstyrelsens interna kontroll avseende redovisning av materiella anläggningstillgångar
TJÄNSTESKRIVELSE 1(3) Datum Diarienummer 2014-02-20 RS130077 Åke Bengtsson, finanschef Ekonomi o finans tfn 035-134522 ake.bengtsson@regionhalland.se Regionstyrelsen Revisorernas granskning av regionstyrelsens
Läs merIntern kontroll redovisning, anläggningsregister
Revisionsrapport Intern kontroll redovisning, anläggningsregister Nyköpings kommun Januari 2009 Annika Hansson Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...3 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier
Läs merGranskning av årsredovisning 2009
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2009 Mjölby kommun 23 mars 2010 Karin Jäderbrink Markus Zackrisson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 Bakgrund, syfte och metod...3 2 Granskningsresultat...5
Läs merGranskning av materiella och immateriella anläggningstillgångar
Granskning av materiella och immateriella anläggningstillgångar Region Uppsala Antal sidor 7 Antal bilagor 2 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs mer2013-11-28 Dnr: 2013/44-BaUN-043. Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se. Barn- och ungdomsnämnden
Christel Modin - p6cm01 E-post: christel.modin@vasteras.se Kopia till TJÄNSTESKRIVELSE 1 (1) 2013-11-28 Dnr: 2013/44-BaUN-043 Barn- och ungdomsnämnden Barn- och ungdomsnämndens riktlinjer för investeringar
Läs merREVISIONSRAPPORT. Interna kontrollen. Primärvårdsnämnden i Falkenberg. Anita Andersson Leif Johansson
REVISIONSRAPPORT Interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Falkenberg Anita Andersson Leif Johansson 2005-06-14 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av konsten i kommunen.
Revisionsrapport Granskning av konsten i kommunen. Östersunds kommun 7 juni 2013 Ante Strängby revisor Marianne Harr certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Regler,
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merGranskning av delårsrapport. Surahammars kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Magdalena Bergfors Helene Ellingsen Elisabeth Husdahl Surahammars kommun Oktober Granskning av delårsrapport Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning
Läs merRapport avseende Investeringar. December 2004
Rapport avseende Investeringar. December 2004 Innehåll Inledning...1 Risker i redovisning av investeringar...2 Granskningsansats...3 Utfört arbete...4 Iakttagelser...5 Slutsats...7 Inledning Enligt den
Läs merGranskning av Försvarshögskolan 2010
Revisionsrapport Försvarshögskolan Box 27 805 115 93 STOCKHOLM Datum Dnr 2011-04-19 32-2010-0703 Granskning av Försvarshögskolan 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Försvarshögskolan
Läs merRevisionsrapport: Riksrevisionen om Linköpings universitets årsredovisning 2012
2013-06-10 BESLUT Dnr LiU-2012-01353 1(2) Regeringen Utbildningsdepartementet Revisionsrapport: Riksrevisionen om Linköpings universitets årsredovisning 2012 Riksrevisionen har i revisionsrapport, daterad
Läs merRiktlinjer för investeringar
FÖRFATTNINGSSAMLING (8.1.28) Riktlinjer för investeringar Dokumenttyp Riktlinjer Ämnesområde Investeringar Ägare/ansvarig Ekonomienheten Antagen av Kommunstyrelsen 2014-10-30 284 Revisions datum Förvaltning
Läs merINVESTERINGSPOLICY FÖR GRÄSTORPS KOMMUN
Grästorps kommun Styrdokument 19 2012-06-14 INVESTERINGSPOLICY FÖR GRÄSTORPS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2012-06-14, 40 Innehållsförteckning Allmänt om investeringar... 3 Anskaffningsvärde... 3
Läs merRiktlinje för ekonomistyrning
Riktlinje 2015-03-30 Riktlinje för ekonomistyrning KS 2015/0144 Beslutad av kommunfullmäktige den 30 mars 2015. Denna riktlinje ersätter, tillsammans med Riktlinje för intern styrning och kontroll, det
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2015
www.pwc.com/se Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Oktober 2015 Översiktlig granskning av delårsrapport 2015 Vilhelmina kommun Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning Delårsrapportens
Läs merGranskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter
Revisionsrapport Granskning av rutiner för debitering av barn- samt äldreomsorgsavgifter Motala kommun oktober 2009 Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendation...3
Läs merInternkontrollplan för individ- och omsorgsnämnden 2012
Individ- omsorgsförvaltningen 2012-03-12 1 (6) Individ- omsorgsnämnden Internkontrollplan för individ- omsorgsnämnden 2012 Beslutsunderlag Individ- omsorgsförvaltningens skrivelse den 12 mars 2012 Sammanfattning
Läs merÄrende 6. Svar på revisionsrapport: Redovisning av drift- och investeringskostnader. Regionstyrelsen tillstyrker regionfullmäktige BESLUTA
Ärende 6. Svar på revisionsrapport: Redovisning av drift- och investeringskostnader Regionstyrelsen tillstyrker regionfullmäktige BESLUTA a t t lägga revisionsrapporten till handlingarna. Svar på revisionsrapport:
Läs mer