Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
|
|
- Charlotta Samuelsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Uppföljning av genomförda granskningar KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7
2 Innehåll 1. Sammanfattning Bedömning Bisysslor Driftkostnader och investeringar Moms 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund 2 4. Syfte och inriktning Syfte Inriktning 2 5. Genomförande 3 6. Avgränsning 3 7. Resultat av granskningen Granskning av bisysslor Uppföljning Granskning av styrning och rutiner för redovisning av driftskostnader och investeringar Uppföljning Mervärdesskatt Uppföljning 7
3 1. Sammanfattning De förtroendevalda revisorerna i har beslutat att genomföra en uppföljning av utförda granskningar. Uppföljningen omfattar revisionsrapporter avseende granskningar av bisysslor (rapport år 2005 och uppföljning 2007), driftkostnader och investeringar (rapport år 2006 och uppföljning 2007) och moms (rapport år 2008). 1.1 Bedömning Bisysslor Kommunen har sen år 2006 en policy för bisysslor. Den reglerar hanteringen av anställda som innehar bisysslor. Enligt policyn ska en uppföljning ske årligen. Hur denna uppföljning ska göras är upp till respektive nämnd som i sin väsentlighets- och riskbedömning beslutar om uppföljning av bisysslor i den årliga uppföljningen av internkontrollplanen. Detta innebär att uppföljningen ser olika ut mellan nämnderna. Det innebär också att kommunstyrelsen inte har någon förvaltningsövergripande kontroll över förekomsten av bisysslor. Revisionens uppfattning är att kommunstyrelsen bör upprätta rutiner för en årlig förvaltningsövergripande kontroll över förekomsten av bisysslor. Eftersom kommunen inte har en tillfredsställande kontroll av anställdas bisysslor finns det risk för att kommunen genomför inköp från företag (associationer) där anställd har en bisyssla, funktionärspost eller annat personligt intresse Driftkostnader och investeringar Granskningen av styrning och rutiner för redovisning av driftskostnader och investeringar har utförts 2006 och Syftet med granskningarna har varit att bedöma om kommunen hade en ändamålsenlig styrning av vad som avser investering eller driftskostnad, att det finns rutiner för kontering och kontroller så att interna riktlinjer och externa krav uppfylls. Revisionen har tidigare år noterat brister vad avsåg klassificeringen av vad som avser en investering då det noterats att driftskostnader felaktigt redovisats som en investering. erna som avlämnats till kommunstyrelsen i samband med dessa granskningar för yttrande innehöll rekommendationer. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att förbättringar skett för de flesta områden där synpunkter framförts. Fortfarande finns förbättringsutrymme Moms en som avlämnades till kommunstyrelsen i samband med denna granskning innehöll rekommendationer. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att förbättringar skett för de flesta områden där synpunkter framförts. Enligt vår bedömning har kommunen nu en större medvetenhet om de frågeställningar som rör mervärdesskatt samt att ytterligare personer är insatta i rutinerna. Förbättringar kan fortfarande ske avseende att upprätta en komplett rutinbeskrivning för momshanteringen samt att upprätta rutiner för intern kontroll i momshanteringen. 1
4 2. Uppdrag De förtroendevalda revisorerna i har beslutat att genomföra en uppföljning av utförda granskningar. Uppföljningen omfattar revisionsrapporter avseende granskningar av bisysslor (rapport år 2005 och uppföljning 2007), driftkostnader och investeringar (rapport år 2006 och uppföljning 2007) och moms (rapport år 2008). 3. Bakgrund Kommunallagen och god revisionssed förutsätter att all verksamhet granskas årligen. Med all verksamhet avses enligt god revisionssed styrelsens och nämndernas verksamheter som utförs inom deras verksamhetsområden och på ett övergripande plan. Revisorerna genomför årligen en övergripande granskning av den styrning som styrelsen, nämnder och förvaltningar utövar för att uppfylla den uppgift och nå de mål som givits av fullmäktige. Under 2010 inriktas denna granskning mot intern kontroll. För att kommunrevisionens uppgift ska få avsedd effekt är det angeläget att kommunen själv har en egen kontroll över att åtgärder vidtas och rapporteras i den omfattning och inom den tidsram som utlovas i kommunens yttrande. Av detta följer att kommunens förtroendevalda revisorer med automatik bör få en återkoppling från kommunens sida över resultatet av vidtagna åtgärder. Information om resultatet är en del av underlaget för revisorernas bedömning om styrelsens och nämndernas verksamhet: Bedrivs enligt kommunfullmäktiges mål och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Omfattas av en intern kontroll som är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. 4. Syfte och inriktning 4.1 Syfte Syftet med granskningen var att bedöma om styrelsen och nämnderna har vidtagit rimliga åtgärder i förhållande till revisionens rekommendationer och kommunens lämnade yttrande. 4.2 Inriktning I granskningen ingick att översiktligt dokumentera och bedöma: 2
5 Om kommunens yttrande i rimlig grad beaktat de i revisionsrapporterna framförda bristerna och rekommendationerna. Vilka förändringar har skett efter det att revisionsrapporten lämnades och fram till i dag. Om vidtagna åtgärder och/eller resultatet av genomförda förändringar har rapporterats till ansvarig nämnd. 5. Genomförande Genomförandet av granskningen har bl.a. att omfattat: Insamling och genomläsning av revisionsrapporter, missiv, yttranden och rapport över vidtagna åtgärder. Intervjuer med ansvariga tjänstemän. Verifiering genom stickprov av kvalitén i planer, vidtagna åtgärder och intern rapportering. Analys och bedömning av resultat av insamlade regler, planer, rapporter och intervjuer. Arbetet från KPMG har genomförts av Per Wiklander och Lena Forssell. en har saklighetskontrollerats av Mona Persson, personalstrateg, och Magnus Haraldsson, ekonom. 6. Avgränsning Uppföljningen kommer att genomföras utifrån rekommendationer i revisionsrapporter, missiv och kommunens yttrande om utlovade åtgärder. Verifiering av kommunens egen uppföljning, utvärdering och rapportering av vidtagna åtgärder kommer att ske genom stickprov. 7. Resultat av granskningen Granskningens resultat beskrivs under punkt varvid framförda synpunkter i revisionsrapporterna kommenteras. Avstämning har skett mot erhållna svar från kommunstyrelsen och en bedömning har gjorts om rimliga åtgärder vidtagits i förhållande till revisionens synpunkter. 7.1 Granskning av bisysslor En revisionsrapport angående bisysslor gjordes under Rapporten konstaterade sammanfattningsvis att det saknades fungerande regler och rutiner för hur bisysslor skall hanteras och att det saknades rutiner för att kartlägga omfattningen av bisysslor. Det konstaterades också att det fanns ett behov av intern kontroll beträffande bisysslor i relation till upphandling och inköp mellan företagen och kommunen. 3
6 Kommunstyrelsen lämnade yttrande över revisionsrapporten i dec 2005 och i enlighet med de synpunkter som framförts av revisorerna så har en bisysslepolicy utarbetats. I policyn ingår rutiner och regler för hantering av bisysslor i. Policyn är fastställd av kommunstyrelsen och gäller fr.o.m Till policyn hör bilagor där det tydligt framgår vilka moment som ingår i rutinen, vem som är ansvarig samt hur arbetet skall utföras och dokumenteras. En uppföljningsgranskning gjordes år Granskningen konstaterade att rutinen om att regelbundet fråga de anställda om de innehar bisysslor samt dokumentation av svar ej sker i enlighet med policyn för bisysslor. Inom Socialnämndens verksamhet fanns en sammanställning av svar men för övriga nämnder fanns brister. Uppföljning av efterlevnaden av policyn bör enligt revisorerna ingå som ett led i den interna kontrollen. Nämnderna bör också i enlighet med policyn begära in sammanställning av bisysslor årligen. Kommunstyrelsens säger i sitt yttrande, , att det finns brister i uppföljningen men att problemet inte är stort. I och med att kommunens arbetsplatser är små anser man att det kommer fram om bisysslor inverkar på verksamheten. Kommunstyrelsens ståndpunkt är att den årliga sammanställningen, enligt policy, som rapporteras till respektive nämnd ska göras och huruvida kontroll av bisysslor ska utgöra en del av den internkontrollplanen eller ej ska avgöras av den väsentlighets- och riskbedömning som ligger till grund för denna Uppföljning Den policy för bisysslor som gäller fr.o.m gäller fortfarande. Varje förvaltning jobbar utifrån policyn men har sina egna rutiner för uppföljning. Bisysslor och uppföljningen av dessa ligger som en del i internkontrollen och i respektive nämnds uppföljningsplaner. Enligt kommunstyrelsens yttrande på 2007 års uppföljningsgranskning av bisysslor så är det upp till varje nämnds väsentlighets- och riskbedömning om och hur uppföljningen ska ske. Socialnämnden arbetar utifrån policyn för bisysslor. I den årliga uppföljningen av internkontrollplanen ingår bisysslor som en del. Kontrollen innebär att en sammanställning finns för bisysslor och att bisyssleförteckning uppdaterats. Inom socialnämndens område är arbetsrutinen angående bisysslor att nyanställda i samband med introduktion informeras om reglerna för bisysslor och att den anställde där har skyldighet att informera om eventuella bisysslor. Rutinen är sedan att man under årliga utvecklingssamtal, som alla chefer ska ha med sina anställda, gör en uppföljning om anställda innehar bisysslor. All dokumentation angående anställdas bisysslor samlas på socialförvaltningen som sedan rapporterar till socialnämnden i samband med uppföljning av internkontrollplanen. Socialförvaltningen har en egen mall för utvecklingssamtal. Ingen kommungemensam finns, det är upp till varje förvaltning att ha rutiner för utvecklingssamtalen men frågan om bisysslor ska alltid tas upp enligt policy för bisysslor. Barn- och skolnämnden samt gymnasie- och utbildningsnämnden har upprättat en egen rutinbeskrivning utifrån bisysslepolicyn. Uppföljning görs årligen i utvecklingssamtal och resultatet sammanställs på barn- och utbildningskontoret. Vid uppföljningen av intern- 4
7 kontrollplanen redovisas sammanställningen. Enligt nämndens delegationsordning ska godkännande av bisyssla anmälas till nämnden. Kommunstyrelseförvaltningen arbetar utifrån policyn d v s att vid introduktion informera om bisysslor och vid årliga utvecklingssamtal följa upp. Miljö- och byggnämnden arbetar utifrån policyn för bisysslor och följer årligen upp eventuella bisysslor i uppföljningen av internkontrollplanen. Kommentar: Det finns rutiner för hantering av bisysslor i och med den policy för bisysslor som är antagen. Svårigheten är uppföljning d v s hur man årligen följer upp vilka bisysslor anställda innehar. Idag är det upp till varje nämnd att besluta om uppföljning, detta innebär att det ser olika ut på förvaltningarna. De stora förvaltningarna har många anställda och många chefer. Ett stort ansvar för uppföljningen ligger hos cheferna som i uppföljningssamtal åläggs att följa upp huruvida bisysslor förekommer eller ej. Det finns också en administrativ svårighet att följa upp förekomsten/förändringen av bisysslor utifrån utvecklingssamtal. Kommunövergripande finns ingen sammanställning eller uppföljning av hur nämnderna arbetar och följer upp förekomsten av bisysslor. Vår uppfattning är att nämnderna i de flesta fall har rutiner kring arbetet med bisysslor men att man arbetar på delvis olika sätt. Det finns ingen sammanställning på kommunövergripande nivå och vår uppfattning är att Kommunstyrelsen bör ta ett samlat grepp om förekomsten av bisysslor. Detta kan göras genom t ex skriftliga förfrågningar varje år till samtliga anställda. 7.2 Granskning av styrning och rutiner för redovisning av driftskostnader och investeringar Granskningen av styrning och rutiner för redovisning av driftskostnader och investeringar har utförts 2006 och Syftet med granskningarna har varit att bedöma om kommunen hade en ändamålsenlig styrning av vad som avser investering eller driftskostnad, att det finns rutiner för kontering och kontroller så att interna riktlinjer och externa krav uppfylls. Revisionen har tidigare år noterat brister vad avsåg klassificeringen av vad som avser en investering då det noterats att driftskostnader felaktigt redovisats som en investering. erna som avlämnats till kommunstyrelsen i samband med dessa granskningar för yttrande innehöll rekommendationer som vi kommenterar nedan. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att förbättringar skett för de flesta områden där synpunkter framförts Uppföljning Det är viktigt att kommunen skriftligen tydliggör vilka riktlinjer som skall gälla för klassificeringen mellan investering (anläggningstillgångar) och driftskostnad. Detta bör framgå av reglemente med tillhörande anvisningar. Samtliga ansvariga för denna redovisning på nämnder och förvaltningar bör få nödvändig utbildning i tillämpningen av detta. Kommunen bör ta fram en rutin för att säkerställa att interna riktlinjer och gällande lagstiftning och rekommendationer för investeringar efterlevs. Kommentar: Reglemente för investeringar antogs i april Reglementet innehåller enligt vår bedömning en tydlig definition av vad som är investering respektive driftskostnad. 5
8 Kommunens internkontrollplaner innehåller ett moment där det skall ske stickprov för att säkerställa efterlevnaden av reglementet för investeringar. I samband med vår granskning i december 2010 konstateras att några stickprov för 2010 ej utförts. I samband med vår granskning av investeringsobjekt inom Tekniska nämnden samt Barn- och utbildningsnämnden har vi noterat brister i specifikationer och underlag som på ett överskådligt sätt beskriver de bedömningar samt motiverar varför en utgift redovisats som investering i stället för som en underhållskostnad. Kommentar: Hur detta skall behandlas framgår i reglementet för investeringar. Vi noterar också att kommunstyrelsen i samband med behandlingen av investeringsplanen för lyfter fram och definierar vad som är tillgång respektive driftskostnad Kommunens anläggningsregister har vissa brister då varje enskilt inventarium inte specificeras. Kontrollrutiner i samband med överföringen från bokföring till anläggningsredovisning bör införas. Kommentar: Från och med 2006 specificeras varje enskilt inventarium på ett tydligare sätt i kommunens anläggningsregister varför så kallade samlingsobjekt inte längre förekommer i så stor utsträckning bland nya investeringsobjekt. Då man i vissa fall fortfarande väljer att använda samlingsobjekt bör det finns underlag som visar vilka olika delar investeringen består av. Kommunen genomförde under 2005 en genomgång av substansen i anläggningsregistret varvid ett antal utrangeringar och korrigeringar bokfördes. Vi föreslår att en rutin för återkommande kontrollinventeringar upprättas. Kommentar: Det finns nu en årlig rutin för kontrollinventeringar. Ekonomikontoret tar fram underlag till respektive förvaltning för denna inventering. Kommunen bör upprätta en rutin som säkerställer kontrollen över stöldbegärlig egendom varvid menas tillgångar med väsentligt värde men som ej aktiverats som anläggningstillgång i anläggningsregistret. Kommentar: Reglementet för investeringar innehåller ett avsnitt på hur stöldbegärlig egendom skall hanteras. Förslaget innebär att varje enskild förvaltning själva ansvarar för kontrollen av stöldbegärlig egendom. Förslagsvis bör det ingå i den interna kontrollen att verifiera att så sker. 7.3 Mervärdesskatt Granskning av kommunens hantering av mervärdesskatt skedde under Syftet med granskningen var att belysa hur kommunens rutiner fungerar mot bakgrund av att mervärdesskattesystemen i kommuner är av komplex natur. Två parallella system skall hanteras, konventionell skattepliktig verksamhet och så kallad Ludvikamoms. Därtill kommer rekvisitioner av särskilda ersättningar i samband med Ludvikamomsen. Risk finns för felaktig hantering av mervärdesskatten i bokföringen, deklarationer och rekvisitioner. en som avlämnades till kommunstyrelsen i samband med denna granskning innehöll rekommendationer som vi kommenterar nedan. Sammanfattningsvis kan vi konstatera att förbättringar skett för de flesta områden där synpunkter framförts. Enligt vår bedömning har kommunen nu en större medvetenhet om de frågeställningar som rör mervärdesskatt samt att ytterligare personer är insatta i rutinerna. Förbättringar kan fortfarande ske avseende att upprätta 6
9 en komplett rutinbeskrivning för momshanteringen samt att upprätta rutiner för intern kontroll i momshanteringen Uppföljning Det bör upprättas en rutinbeskrivning för kommunens momshantering. I rutinbeskrivningen bör avstämningsrutiner och internkontroll för moms beskrivas. Vi föreslår att kontroller avseende momshanteringen dokumenteras och utförs löpande under året för att säkerställa redovisningens tillförlitlighet samt att gällande lagar och regler på området efterlevs. Kommentar: Kommunstyrelsen konstaterar i sitt svar att de synpunkter som revisionen har framfört avseende rutiner och intern kontroll kommer ekonomiavdelningen att ta hänsyn till i det fortsatta utvecklingsarbetet av redovisningen framöver. Någon komplett rutinbeskrivning finns ej framtagen vid vår granskning i december 2010 varför vi föreslår att en sådan upprättas. Dessutom bör rutiner för intern kontroll av momshanteringen införas. En rutin bör införas som ökar säkerheten att samtliga kostnader som berättigar ersättning kommer med i ansökan om återbetalning. Kommentar: Enligt vår bedömning sker detta nu manuellt via uppgifter från leverantörsreskontran. Rutinen kring detta bör förtydliga hur leverantörer och tjänster som berättigar ersättning skall identifieras. Vi föreslår att kommunen ser över hur fördelningen av ingående moms vid förvärv i så kallad blandad verksamhet hanteras. Kommentar: Omfattningen av förvärv i blandad verksamhet bör dokumenteras och vilka fördelningsgrunder som används bör framgå av rutinbeskrivning. Årlig avstämning av tillämpade schabloner mot verkligt utfall bör ske. Vi förslår att kommunen ser över möjligheterna till en avstämningsrutin som säkerställer att utgående moms redovisas för all skattepliktig verksamhet samt att den utgående momsen redovisas på rätt sätt. Kommentar: I vår granskning i december 2010 noteras att kommunen jobbar med att hitta en modell för denna avstämning. Genomgång bör ske så att de fastigheter som är frivilligt momsregistrerade hos skatteverket hanteras korrekt vad avser momsavdrag och momsredovisning. Kommentar: För närvarande är det ingen stor omfattning på det antal fastigheter som är frivilligt momsregistrerade men bör enligt vår bedömning ingå i rutinbeskrivning. KPMG AB, dag som ovan Lena Forssell Certifierad kommunal yrkesrevisor Per Wiklander Revisor 7
Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna
Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merReglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av kommunfullmäktige 2005-04-25 53 VIMMERBY KOMMUN REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av kommunfullmäktige 2005-04-25, 53. Syfte
Läs merInternt kontrollreglemente
Förslag från ekonomikontoret Antaget av kommunfullmäktige den 2007-12-17, 162 Dnr KS2007/561 Ekonomikontoret Reglemente intern kontroll_07 Kommunfullmäktige har den 17 december 2007, 162 beslutat att godkänna
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merReglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet
Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2004-11-25 (Formalia reviderad 2014-06-02) Ansvarig för revidering: Kommunstyrelsen Ansvarig tjänsteman:
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merAskersunds kommun. Granskning mervärdesskatt. Offentlig sektor KPMG Bohlins AB 23 november 2007 Antal sidor: 6
Granskning mervärdesskatt Offentlig sektor KPMG Bohlins AB 23 november 2007 Antal sidor: 6 Innehåll 1. Inledning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Metod 2 5. Resultat av granskningen 2 5.1 Allmänna iakttagelser
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRevisionsrapport Granskning av styrdokument.
Revisionsrapport Granskning av styrdokument. Ragunda kommun 27 Juni 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning En av de viktigaste
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merReglemente för internkontroll
1 Handläggare Carina Brofeldt Datum 2015-11-02 Diarienummer Reglemente för internkontroll Syftet med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merAvesta kommun. Bisysslor Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation
Läs merSäters kommun. Granskning av Intern kontroll Revisionsrapport. Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1
Revisionsrapport Advisory/Offentlig sektor KPMG AB 2 december 2015 Antal sidor: 14 Bilaga: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1. Inledning 3 1.1 Bakgrund 3 1.2 Syfte 3 1.3 Avgränsning 4 1.4 Revisionskriterier
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll Hallstahammars kommun Utarbetad av Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merRevisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll
Varbergs kommun Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2017-08-29 1 Ks 208 Dnr KS 2017/0414 Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll Beslut Kommunstyrelsen beslutar 1.
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merKommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).
INTERN KONTROLL Inledning I kommunallagen fördelas ansvaret för uppföljning och kontroll av kommunens verksamhet på revisorerna, kommunstyrelsen och nämnderna. Revisorerna granskar i den omfattning som
Läs merKommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Redovisning av materiella anläggningstillgångar Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merKommunstyrelsen. Kommunrevisionen har under hösten 2004 granskat rubricerade rutiner. Revisionsrapport har upprättats i september månad, bilaga.
2004-10-13 Kommunstyrelsen Revisionsrapport, september 2004, efter granskning av rutinerna för återsökning av statsbidrag för förhöjda kostnader vid inköp av momsbefriade tjänster Kommunrevisionen har
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun Bilden på omslaget är en vy över Trossö och Borgmästarkajen. Foto: Matz Arnström Innehållsförteckning 1. Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen och samtliga nämnder För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av uppföljning av intern kontroll KPMG har av s revisorer fått
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merUppföljning av genomförda granskningar från 2009
Uppföljning av genomförda granskningar från 2009 Motala kommun Datum 2011-02-14 Författare Håkan Lindahl Innehåll Inledning... 3 Socialnämnden... 4 Granskning av anställdas bisysslor... 4 Granskning av
Läs merRevisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Alingsås kommun Löpande granskning 2013 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 2 2. Iakttagelser och förslag
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av kommunstyrelsens interna kontroll för 2011
Götene kommun 2012-06-20 Revisorerna Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium, för kännedom Granskning av kommunstyrelsens interna kontroll för 2011 På revisorernas uppdrag har PwC genomfört en granskning
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2018 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2017:2224 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merGranskning av nämndernas arbete med internkontroll
Revisionsrapport Granskning av nämndernas arbete med internkontroll Motala kommun 2010-05-25 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning...2 2 Bakgrund
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merIntern kontroll 2010 Återrapportering
1(7) KS 2011/0013 Intern kontroll 2010 Återrapportering Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer uppdrar årligen till Pricewaterhouse- Coopers att granska kommunens interna kontroll. Resultatet av
Läs merÅrsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden
Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merS Intern kontroll Regler
www.hassleholm.se S Intern kontroll Regler Diarienummer: 2015/342 049 Fastställt den: 2015-09-28 125 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För uppföljning ansvarar:
Läs merOlofströms kommun. Granskning av bisysslor. KPMG AB 16 oktober 2012 Lars Jönsson
KPMG AB 16 oktober 2012 Lars Jönsson Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Noteringar från granskningen 2 7.1 Finns kännedom om bisysslor?
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Bilaga 1 KS2018-249 Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merRevisionsrapport momsrutiner
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2012-09-25 4 223 Dnr 2012.223 040 Revisionsrapport momsrutiner På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Strömsunds kommun har Kommunal
Läs merTillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden
1/8 Beslutad: Teknik- och servicenämnden 2015-03-24 36 Gäller fr o m: 2015-04-01 Myndighet: Teknik- och servicenämnd Diarienummer: TSN/2015:136-012 Ersätter: - Ansvarig: Teknik- och servicekontoret Tillämpningsanvisningar
Läs merDokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun
Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun 2019 Dokumenttyp Diarienummer Policydokument KS/2018:111 Beslutad av Kontrollstation Kommunstyrelsen Nämnd- och utredningsenheten Beslutad
Läs mer