Ekonomi. Bilagor. 4. Eget kapital justering Omfördelningar. 5. Korrigering av

Transkript

1 Regionstyrelsen Datum: Diarienummer: RS

2 Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Ekonomi som ger handlingsfrihet... 2 Långsiktigt hållbar ekonomi... 8 Kostnadseffektiv verksamhet... 9 Balanskravsutredning... 9 Bilagor 1. Resultat- och balansräkning 2. Resultat och eget kapital per produktionsenhet 3. Omfördelningar 4. Eget kapital justering Korrigering av eget kapital i bokslut 2015

3 Sammanfattning Region Östergötlands totala resultat för är 351 miljoner kronor. Det egnaa kapitalet ökar därmed och uppgår till 391 miljoner kronor. Resultatet är 116 miljoner kronorr bättre än beslutad budget på 235 miljoner kronor och beror främst på erhållna engångsersättningar såsom specialdestinerade statsbidrag, återbetalning av AFA-premie och försäljning av Hjälpmedelscentrum AB. Samtidigt har placeringarna utvecklats sämre än budgeterat. Det finansiella nettot är 132 miljoner kronor, vilket är cirka 100 miljoner lägre än nivån i beslutad budget. Enligt blandmodellen uppgår regionens resultat till 117 miljoner kronor. Översiktlig beskrivning av resultatet i miljoner kronor Nämnd/styrelse varav: Hälso och sjukvårdsnämnden Regionstyrelsen 1) Regionutvecklingsnämnd den 1) Trafik och samhällsplaneringsnämnde en 1) Produktionsenheter varav: PE sjukvård PE övriga Summa verksamheten Regiongemensamma intäkter/kostnader (finansförv/pensionsförv) Totalt Resultat Utfall bokslut 2015 Utfall bokslut 2014 Helårsbedömning Budget ) Resultat för RS, RUN och TSN avser den verksamhet som bedrevs inom RS och TN Resultat i förhållande till budget Budgetavvikelsen på 116 miljoner kronor kan särredovisas enligt följande: f Verksamhetens resultat mkr Finansiellt netto mkr Skatter och generella statsbidrag mkr Pensioner mkr Riktade statsbidrag mkr Övrigt +588 mkr Summa budgetavvikelse 116 mkr Verksamhetens samlade resultat (det( vill säga samtliga produktionsenheter inklusive styrelse och nämnder) uppgår till minus 195 miljoner kronor. Det är 93 miljoner kronor lägre än 2014 års resultat. Försämringenn beror på fortsatta underskott inom de sjukvårdande produktionsenheterna, 1

4 totalt ett underskott på 249 miljoner kronor. Överskott inom Hälso- och sjukvårdsnämnden, Trafikoch samhällsplaneringsnämnden samt övrigaa verksamheter bidrar positivt p till resultatet. Resultat i förhållande till senaste helårsbedömning Jämfört med helårsbedömningen efter augusti har regionens resultat förbättrats med 66 miljoner kronor. De regiongemensamma posterna svarar för en stor del av förbättringen. Högre statsbidrag är den huvudsakliga förklaringen men även återbetalade medel från RegionstyrelR lsen har bidragit till förbättringen. Resultatet inom de sjukvårdande enheterna har försämrats med 8 miljoner kronor i jämförelse med helårsbedömningen efter augusti. Denna försämring vägs upp av förbättrade resultatt inom nämnderna. Ekonomi som ger handlingsfrihet För att uppnå en ekonomi som ger handlingsfrihet bedöms följandee kritiska framgångsfaktorer vara avgörande: Balans mellan intäkter och kostnaderr för produktionsenheterna sammantaget Balans mellan nämndernas intäkter och kostnader Verksamhet anpassad till intäktsutvecklingen Obalans mellan intäkter och kostnader för produktio onsenheterna sammantaget Produktionsenheterna redovisar ett resultat på minus 249 miljoner kronor. Obalansen beror på underskott inom de sjukvårdande enheterna. Under 2015 har regionstyrelsen fattat beslut om ett regionövergripande åtgärdsprogram för att bromsa kostnadsutvecklingen med d ett långsiktigt ansvarstagande. Obalans i sjukvården Sjukvården redovisar ett underskott på minus 277 miljoner kronor, att jämföraa med minus 253 miljoner kronor Godkänd årsbudget för de sjukvårdande enheterna är minus 170 miljoner kronor. Redan efter april aviserade flera produktionsenheter att resultatet skulle bli sämre än budget. Resultatutvecklingen var fortsatt negativ under sommar och höst. Under U perioden oktober till december bromsades den negativa utvecklingen något i jämförelse med Denna utveckling illustreras i grafen nedan. Det är fem f produktionsenheter som redovisar stora underskott; Sinnescentrum, Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård, Hjärt- och medicincentrum, Närsjukvården i östra Östergötland och Diagnostikcentrum. Sinnescentrum visar störst försämring jämfört med helårsbedömningen efter augusti. 2

5 Resultat, sjukvårdande enheter (Mkr) Jan Budget Trend baserad på års resultat Feb Mars Apr Maj Jun Jul Helårsbedömning 08 Aug Sept Okt Nov Dec Den ekonomiska utvecklingen är allvarlig. Berörda produktionsenheter har sedan maj arbetat med åtgärder för att åstadkomma ett resultat i nivå med godkänd budget. Av delårsrapporternaa efter augusti framgick att flera åtgärder inte har kunnat realiseras eller får effekt först Samtidigt har ekonomin förvärrats av nytillkomna kostnader, främst kopplat till rekryteringsproblem av sjuksköterskor till dygnet-runt-verksamhet. Sjuksköterskebristen har medfört kostsamma åtgärder som fler hyrsjuksköterskor, särskilda lönetillägg och köpt vård med anledning av stängda vårdplatser. De sjukvårdande enheterna fortsätter sitt arbete med handlingsplaner och att vidta nya åtgärder för att få en ekonomi i balans. b Dettaa samtidigt som det regionövergripande åtgärdsprogrammet genomförs. Resultat per produktionsenhet (Mkr) Nedan följer en kort redogörelse för resultat per produktionsenhet. Sinnescentrum redovisar ett resultat på minus 93 miljoner kronor,, vilket är 333 miljoner kronor sämre än tidigare helårsbedömningar och 688 miljoner kronor sämree än godkänd budget. Obalansen 3

6 förklaras av en kombination av begränsad effekt av handlingsplaner, lägre intäkter än förväntat samt högre kostnader än beräknat för framförallt f verksamhetsnära material och köpta tjänster från f bemanningsföretag. I resultatet ingår också tillfälliga merkostnader r då flera kliniker flyttat till nya lokaler i Framtidens universitetssjukhus (FUS) motsvarande 16 miljoner kronor. Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård redovisar ett resultat på minus 93 miljoner kronor, vilket är något bättre än godkänd budget. Det negativa resultatet förklaras av en fortsatt ökad produktion, vilket leder till ökade kostnader för medicinsk service, material och cancerläkemedel. Även kostnaderna för köpt vård och inhyrdaa läkare har ökat. Att resultatet blevv bättre än budget förklaras främst av högre intäkterr än förväntat. Hjärt- och medicincentrum redovisar ett negativt resultat på minus 45 miljoner kronor, vilket är 3 miljoner kronor bättre än senaste helårsbedömningen men 37 miljoner kronor sämre än godkänd budget. Obalansen förklaras av flera faktorer. Att de handlings- ochh åtgärdsplaner som togs fram i början av 2015 inte kunnat genomföras fullt är en förklaring. Ytterligare faktorer är en svår vårdplatssituation, viten för inte uppnådda tillgänglighetsmål samt högre kostnader än förväntat för material. Närsjukvården i östra Östergötland redovisar ett resultat på minus 36 miljoner kronor,, vilket är 6 miljoner sämre än tidigare helårsbedömningar och 21 miljoner kronor sämre än godkänd budget. Den negativa resultatutvecklingenn fortsatte under hösten men bromsades något i slutet av året till följd av bland annat engångsanslag kopplat till flyktingsituationen. Det negativa resultatet förklaras främst av bemanningsproblem med fortsatt hög kostnad för hyrpersonal och enn hög nivå av utskrivningsklara patienter. Diagnostikcentrum redovisar ettt negativt resultat på minus 19 miljoner kronor, vilket ärr 3 miljoner kronor bättre än godkänd budget.. Högre intäkter än planerat är förklaringen till det något bättre resultatet. Obalansen finns främstt inom Klinisk patologi där kravett på tillgänglighet och korta svarstider bland annat krävt åtgärder i form av inhyrd personal samt köp av externa analyser. Även klinik genetik bidrar till obalansen. Närsjukvården i centrala Östergötland redovisar ett resultat på minus m 7 miljoner kronor. Resultatet är 8 miljoner kronor bättre än helårsbedömningen efter oktober. o Full kostnadstäckning i försäkringslösningen för neurologiska läkemedel samt kompensatio on för kostnader i samband med ökade flyktingströmmar har bidragit till förbättringen. Obalansen förklaras av dyra bemanningslösningar för att upprätthålla produktion, vårdplatsbristt för akutklinikerna på grund av undanträngningseffekter och ett underskott inom primärvård, främst hos vårdcentralerna i glesbygd. Barn- och kvinnocentrum redovisar ett positivt resultat på 10 miljoner kronor. Efterfrågan på vård från övriga landet har varit högre än tidigaree år. Hög kostnadsmedvetenhet, regelbunden uppföljning, effektiva och säkra processer har enligt produktionsenheten bidragit till en ekonomi i balans. Närsjukvården i västra Östergötland redovisar ett positivt resultat på 6 miljoner kronor. Ett extra resurstillskott för flyktingverksamheten och rörliga målersättningarr har bidragit till överskottet. Närsjukvården i Finspång redovisar ett resultat på 0,3 miljoner kronor. k I resultatet ingår ett underskott inom primärvården på grund av bemanningsproblem och ett överskott för närsjukvårdsavdelningen till följd av minskade personalkostnader och o ökade intäkter. 4

7 Folktandvården redovisar ett positivt resultat på 18 miljoner kronor. Fler vårdtimmar för vuxna patienter, minskade kostnader dels för marknadsföringsinsatser ochh dels på grund av leveransförseningar av uppdateringar av journalsystem bidrar till ett bättre resultat än budget. Katastrofmedicinskt centrum redovisar ett resultat på minus 4,8 miljoner kronor. Det negativa resultatet förklaras främst av lägre intäkter än förväntat. Under 2015 kommer verksamhetens finansiering och kostnader ses över. Centrum för medicinsk teknik och IT, Centrum för hälso- och vårdutveckling, FM centrum, Resurscentrum, Upphandlingscentrum och Lunnevads folkhögskola redovisar positiva resultat. Även Naturbruksgymnasiet redovisar ett positivt resultat, dock lägre än budget. Därmed återställs gymnasietss egna kapital i något lägre takt änn planerat. Den negativa resultatutvecklingenn för sjukvården under 2014 och påverkar även ekonomin för 2016 då flera produktionsenheterr står inför stora utmaningar för attt nå en långsiktig ekonomi i balans. Balans mellan hälso- och sjukvårds snämndens intäkter och kostnader Hälso- och sjukvårdsnämnden redovisar för 2015 ett positivt resultat på 37 miljoner kronor. Områdena sjukresor, länssjukvård, privata vårdgivare samt tandvård redovisarr störst överskott. Del av överskottet har uppstått då kostnaderna för sjukresorr är lägre än budgeterat. Inom när- och vite och länssjukvård har målen för vård i rimlig tid inte uppnåtts av regionens produktionsenheter motsvarande 23 miljoner kronor har återbetalats till nämnden. Huvudavtalet inom folktandvården och en något mindre mängd vård hos privataa vårdgivare har också bidragit tilll överskottet. Balans mellan trafik- och samhällsp planeringsnämndens intäkter och kostnader Trafik- och samhällsplaneringsnämnden redovisar för 2015 ett positivt resultat på 19 miljoner kronor och förklaras av ett överskott inom området kollektivtrafik, där kostnaden för överenskommen trafik- och verksamhetsbeställning till Östgötatrafiken är lägre än budgeterat. Det positiva resultatet förklaras främst av en betydligt större förflyttning än planerat till en försäljnings- ränteläge har bidragit till resultatet. Inom området samhällsplanering blev resultatet enligt budget. kanal med lägre prisbild än andraa försäljningskanaler. Även lägre trafikkostnat ader och gynnsamt Balans mellan regionutvecklingsnämndens intäkter och o kostnader Regionutvecklingsnämnden redovisar för 2015 ett positivt resultat på 4 miljoner kronor. Överskottet t beror i huvudsak på att kostnaderna för regional marknadsföring varit lägre änn beräknat, vilket även gäller för kompetensförsörjning samt s besöksnäring. Överskottet har förts överr till regionsstyrelsen för att täcka underskott avseende de regionala utvecklingsenheterna inom ledningsstaben då de externa intäkterna under året varit lägre än under ett normalår. Tidigare utgjorde dessa enheter Regionförbundet Östsams kansli och var till del externfinansierade. Verksamheten är anpassad till intäktsutvecklingen För att bedöma hur väl verksamheten är anpassad till intäktsutvecklingen följss Region Östergötlands totala löne-, läkemedels- samtt nettokostnadsutveckling i stort. Lönekostnadsutvecklingen 2015 är 6,0 procent. Om hänsyn tas tilll att Östsam, med sina 60 medarbetare, från och med 1 januari 2015 blev en del av Region Östergötland d är lönekostnadsökningenn 5,4 procent, vilket är något lägre än De D ökade kostnaderna beror främst på ökad volym. Antal arbetade timmar har ökat med 2,9 procent och antal anställda i antal heltidstjänster har ökat med 457, inklusive Regionförbundet Östsam. Samtidigt har övertidskostnad ökat. Resterande ökning på 2,5 procentenheter är främst priseffekt av lönerevision och löneglidning. 5

8 Ur ett ekonomiskt perspektiv är personalkos stnadsökningen inte hållbar i förhållande till de ekonomiska förutsättningarna. Utöver personalkostnadsökningen har h kostnaderna för bemanningsföretag (köpt verksamhet) ökat med 32,2 procent 2015 jämfört med 2014 (utan hänsyn till administrativa tjänster). Ökningen är drygt 30 miljoner kronor och o totalkostnaden 2015 för dessa köp från bemanningsföretag är 125 miljonerr kronor. Läkemedel är en hög andel av kostnaderna för regionen, cirka 10 procent. p Utfallet 2015 visar en kostnadsökning med 4,6 procent jämfört med föregående år. Volymen har ökat med 1,1 procent. Kostnadsökningen är något lägre än den bedömning som gjordes för helåret efter augusti. Kostnadsutveckling Utfall jämförelse 2015 med 2014 Utfall jämförelse 2014 med 2013 Helårs 08 bedömning jämförelse 2015 med 2014 Läkemedelsutveckling recept * allmänläkemedel Läkemedelsutveckling enl rekvisition 0,7% 1,3% 14,2% 0,2% 4,0% 16,6% 0,5% 2,0% 17,0% Läkemedelskostnad totalt 4,6% 5,1% 5,7% Läkemedelsstatsbidraget (bokfört värde) 5,4% 3,2% I RÖ en volymökning med 1,1 procent och i riket en volymökning med 1,2 procent. Merparten av kostnadsökningen förklaras f avv att fler patienter får nya preparat som finns för f behandling av hepatit C. Ökat användande inom gruppen monoklonala antikroppar, som används i cancervården, samt TNF-hämmare som används vid inflammatoriska sjukdomar, bidrar också till kostnadsökningen. Även införandet av de nationella riktlinjerna kring Nya Orala AntiKoagulantia (NOAK) vid förmaksflimmer harr bidragit till kostnadsökningen. Exkluderas kostnaden för nya hepatit C-läkemedel är kostnadsökningen 2,44 procent, som är något högre än fastställt målvärde. Nettokostnadsutvecklingen 2015 är 6,0 procent. Rensat för jämförelsestörande poster är nettokostnadsutvecklingen 6,2 procent. Nettokostnadsutvecklingenn ligger kvarr på en hög nivå medan skatter och generella statsbidrag endast ökat med 4,0 procent. Regionens nettokostnadsutveckling är inte hållbar över tid. En jämförelse medd övriga landsting/regioner visar att region Östergötland även i år ökar mer änn riket som helhet. För samtliga landsting/regioner är nettokostnadsutvecklingen 5,5 procent efter november. Den högre nettokostnadsutvecklingen i regionen förklaras främst av ökade kostnader för löner, läkemedel och köpta bemanningstjänster. Kostnads/intäktsutveckling Nettokostnadsutveckling Exkl jämförelsestörande (Östsam och AFA, 2015) Skatter och generella statsbidrag Exkl skatteväxling (regionalt uppdrag) Lönekostnadsutveckling Exkl Östsam g 1) Utfall jämförelse bokslut 2015 bokslut ,0% 6,2% 4,6% 4,0% 6,0% 5,4% Utfall jämförelse Bokslut 2014 Bokslut ,1% 5,4% 2,8% 5,1% 3,5% * 1) Den låga ökningen mellan 2013 och 2014 förklaras av skatteväxling mellan kommunerna för hemsjukvården med 25 öre. Sjukskrivningsmiljarden har flyttats från generella till specialdestinerade statsbidrag. Justering har gjorts

9 De regiongemensamma posterna svarar för r 546 miljoner kronor av resultatet,, vilket är betydligt bättre än budget. Översiktlig beskrivning av resultatet i miljoner kronor Utfall Budget Differens Regiongemensamma poster Finansiellt netto Pensionskostnader inkl löneskatt Skatt och generella statsbidrag Övrigt (utbetalat regionbidrag, koncernbidrag mm) Totalt resultat/avvik kelse bokslut utfall jämfört budget Det finansiella nettot har skiftat under året och minskade med 95 miljoner m kronor under december, jämfört med november (graf nedan). Minskningen innebär att det finansiella nettot för 2015 är 132 miljoner kronor, vilket är 105 miljoner kronor lägre än budget. Utveckling finansnetto, ackumulerat (Mkr) Under året har den finansiella marknaden fluktuerat och avkastningen på regionens likvida medel är 2,1 procent. Värdeökningen på medel placerade hos kapitalförvaltare är 2,5 procent. Målet för placeringarna är en avkastning på 4,7 procent över en konjunkturcy ykel. Det överträffadess i år, oavsett om en konjunkturcykel anses vara fem eller tio år (graf nedan). Förräntningen av likvida medel (procent)( 12,0 1 8,0 6,0 4,0 2,0-2, ,0 Genomsnittlig förräntning per år Femårigt snitt Avkastningskrav över konjunktur Tioårigt snitt 7

10 Pensionskostnaderna blev 39 miljoner kronor lägre än budget. Det är främst kostnader för pensioner intjänade före 1998 som är lägre. Även kostnader för särskilda pensioner understiger budget. Skatter och generella statsbidrag avviker positivt med 66 miljoner kronor mot t budget. I avvikelsen ingår en engångsutbetalning med 35 miljoner kronor som kompensation för ökade läkemedelskostnader år 2014 kopplat till hepatit C-läkemedel. Landsting/regioner har även en vinstoch förlustdelningsmodell som löser ut om läkemedelskostnadernaa avviker med mer än 3 procent från beloppen i avtalett med staten. Utfallet för Östergötland blev ett ökat bidrag för läkemedel med 14 miljoner kronor. Posten övrigtt inom finansförvaltningen avviker positivt med 154 miljoner kronor mot budget och framgår av tabell nedan (miljoner kronor). Specifikation av "övrigt" inom regiongemensamt Statsbidrag specialdestinerade varav Diff kömiljarden 2014 varav Rehablitering (ingår i HSNs ram) varav Förbättra kvinnors hälsa varav Psykisk ohälsa varav Kortare väntetider cancer varav Momskompensation tidigare år Regiongemensamt inbetalt och nyttjat Fastighetskostnader inkl reserveringar Återföring netto från RS (FoUU, BI mm) Övrigt (reserveringar och koncernbidrag) varav Återbet AFA premie varav Nya beslut regionbidrag varav Koncernbidrag mm varav Försäljning HjälpmedelsCentrum varav Ofördelat, reserveringar mm Summa Differens Utfall/budget Bokslut Specialdestinerade statsbidrag är 96 miljonerr kronor bättre än budget. Det är framförallt tillfälliga t satsningar inom till exempel cancervård ochh psykisk ohälsa som bidrar. Bidrarr gör också extra insats för återsökning av momskompensationn för tidigare år. Regiongemensamt påslag, som finansierass av produktionsenheterna, är 31 miljoner kronor bättre än ä budget. Avvikelsen beror såväl på att inbetalningen från produktionsenheterna är högre än beräknat som att planerade aktiviteter ännu inte påbörjats eller har kostat mindre. Återbetaladee medel frånn Regionstyrelsen uppgår till 69 miljoner kronor. Fastighetskostnader och reserveringar avviker negativt med 5 miljoner kronor. Under rubriken övrigt finns flera poster, där större positiva poster är ä återbetalningar från AFA försäkring på 47 miljoner kronor och återbetalning av medlemsbidr rag från Regionförbundet Östsam efter avveckling samt försäljning av Hjälpmedelscentrum på 58 miljoner kronor. Negativa poster är beslut om utökat regionbidrag med 120 miljoner kronor, där medell varit reserverade ellerr ny ersättning tillförts, tilll exempel statsbidrag för Hepatit C läkemedel, samt enn tilläggspremie som regionen har betalat till Landstingens Ömsesidiga Försäkringsbolagg med 19 miljoner kronor. Långsiktigt hållbar ekonomi För att uppnå en långsiktigt hållbar ekonomii är avsättning för framtiden avgörande. Regionens samlade resultat i förhållande till skatter ochh generella statsbidrag blir b därmedd viktigt att följa. f 8

11 Avsättningar för framtiden Regionens ekonomiska resultat i förhållandee till skatter och generella statsbidrag är 3,0 procent, vilket är högre än målet på 2,0 procent. Om värdeökningen av regionens placeringar exkluderas är det finansiella nyckeltalet 1,9 procent, att jämföra med målet på 0,55 procent. Eget kapital per är 391 miljoner r kronor, vilket är en förbättring med 351 miljoner kronor jämfört med utgående balans Kostnadseffektiv verksamhet Det strategiska målet kostnadseffektiv verksamhet beskrivs och analyseras i regionens årsredovisning. Balanskravsutredning Balanskravet enligt kommunallagen innebärr att intäkterna varje år ska balansera kostnaderna, det vill säga vara lika stora eller större. Negativtt resultat ska återställass inom tre år. För regionen gäller fullfonderingsmodellen för pensionsskulden, men lagens krav på blandmodelll presenteras också, där endast pensioner intjänande från f och medd 1998 ingår i pensionsskulden. Balanskravett uppfylls enligt såväl fullfonderings- som blandmodel llen. Balanskravsutredning, miljoner kronor Balanskrav vsutredning Bokslut 2015 Årets resultat Avgår reavinst vid försäljning av anläggningstillgång Årets resultat efter balanskravsjusteringar Resultat att återställa Årets balanskravsresultat Fullfondering Blandmodell

12 Bilaga 1 Resultat- och balansräkning Resultaträkning (mkr) Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Verksamhetens nettokostnad Utfall Bokslut 2015 RÖ Utfall Bokslut 2014 RÖ Helårsbedöm ning 08/2015 RÖ Godkänd budget 2015 RÖ Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkte Finansiella kostnader 2) er 1) Årets/periodens resultat enligt fullfondering Årets/periodens resultat enligt blandmodell Investeringar Balansräkning (mkr) Tillgångar Anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Summa tillgångar Bokslut RÖ Bokslut RÖ Helårsbedöm Godkänd budget ning 08/ RÖ RÖ Eget kapital, avsättningar och skulder Balanserat eget kapital Justering ingåendee eget kapital Årets förändring av eget kapital Summa eget kapital Pensionsskuld inkl löneskatt Avsättningar Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder Soliditet ,6% ,3% ,1% ,1% 1) i posten ingår försäljningsvinst Hjälpmedelscentrum AB 2) i posten ingår pensionskostnader med: Kommentar till redovisningen: Värderingsprinciperna kommer att specificeras mer detaljerat i årsredovisningen. I stort följer regionen de redovisningsrekommendationer som finns men vissa avsteg har gjorts och dessa beskrivs nedan. När det gäller pensionsskulden har avsteg gjorts och o avsättningen gäller hela pensionsskulden, även för den intjänad före 1998, det vill säga redovisning enligt fullfondering. Redovisning enligt fullfondering för också med sig att regionen värderar fondplaceringar till aktuelltt marknadsvärde för att matcha pensionsskulden och inte till det lägsta av anskaffningsvärde och marknadsvärde. Detta förfarande är inte i enlighet med lagen om kommunal redovisning. Fonderna skulle dock kunna säljas vid årsskiftet och köpas tillbaka för att uppnå ett nytt anskaffningsvärde som var lika med marknadsvärde. Istället för att belasta marknaden med detta bokförs marknadsvärdet. Enligt internationella redovisningsregler (IFRS)) redovisar även samtliga börsnoterade bolag från och med 2005 finansiella tillgångar till verkligt värde. Även mångaa övriga privata företag och organisationer (fackförbund, pensionsstiftelser mm) redovisar fondinnehav till marknadsvärde. Det krävs dock en lagändring och detta kommer att ses över i samband med översynen av den kommunala redovisningslagen somm ska presenterass under våren Om regionen skulle övergå tilll att redovisa enligt lägsta värdet 2015 skulle värdet på placerade medel minska med 801 miljoner kronor. Det somm påverkar årets resultat är 259 miljoner kronor och resterande del skulle bokföras mot eget kapital. I denna preliminära bokslutsrapport ingår endast regionens r bokslutt och inte sammanställd redovisning. Denna presenteras i årsredovisningen. 1

13 Bilaga 2 Resultat och eget kapital per produktionsenhet Resultat per nämnd/enhet (mkr) Resultat bokslut 2015 Resultat bokslut 2014 Helårsbedömning Godkänd budget 2015 Eget kapital Eget kapital Nämnd/Styrelse Hälso och sjukvårdsnämnden Regionstyrelsen Regionutvecklingsnämnden Trafik och samhällsplaneringsnämnden Sjukvård Närsjukvården i centrala Östergötland Närsjukvården i östra Östergötland Närsjukvården i västra Östergötland Närsjukvården i Finspång Hjärt och Medicincentrum Barn och kvinnocentrum Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård Sinnescentrum Diagnostikcentrum Summa sjukvård Tandvård Folktandvården Utbildning Lunnevads folkhögskola Naturbruksgymnasiet Övrig verksamhet Katastrofmedicinskt centrum FM centrum Centrum för medicinsk teknik och IT Centrum för hälso och vårdutveckling Upphandlingscentrum Resurscentrum Pensionsförvaltningen Summa Verksamheten Finansförvaltningen Summa Region Östergötland 37,5 1, ,5 6,99 36,00 6,0 0,3 45,11 10,3 92,99 93,44 19,22 276,99 18,11 0,1 1,3 4,88 8,6 0 2,0 1,5 1, ,77 545,8 351,11 19,8 1,7 105,55 21,66 41,00 9,33 0, ,0 81,11 74,22 16,00 252,55 14,0 0,6 0,33 1,66 8,88 2,0 1,66 0,44 2, , ,00 936,4 25,0 2, ,0 15, ,11 47, ,99 268,55 10,3 0,2 1,6 4,66 0 2,6 0 0,8 0, ,77 501,7 285, , , ,00 22, ,3 0 3, ,77 391,7 235,0 0 3, ,44 53,88 5,99 12,22 37,00 30,6 57,33 46,22 29,99 206,77 46,1 6,9 0,55 0,33 5,0 4,5 4,2 1,0 7, ,11 520,55 391,4 5,4 12,4 48,3 11,9 11,9 8,1 26,4 54,0 44,6 28,1 152,9 28,0 6,8 1,7 4,5 5,0 4,5 2,2 6,0 92,2 132,5 40,3 År 2015 har produktionsenheternas egna kapital justerats med 158 mkr (-belopp nedan - återlämning av eget kapital): CKOC 89,7, SC 91,7, NSÖ 30,5, DC 17,4, BKC -6,2, FM Centrum -8,6, TSN -18,5, UC -0,5, HSN -37,5 Finansförvaltningens egna kapital har påver kats med motsvarande belopp. 2

14 Bilaga 3 Omfördelningar Omfördelningsbeslut Reserverade medel Natur och friluftsrådet Natur- och friluftsrådets (tidigare Östgötastiftelsen natur och fritid) ) resultat 2015 är ett överskott på 25 tkr. I samband med att stiftelsen avvecklades beslutades att stiftelsens egnaa kapital på cirka 4 miljoner kronor, och som då överfördes till Regionförbundet Östsam, fortsatt ska nyttjass för verksamheter som uppfyller målen för området natur- och fritid. Årets överskott på 25 tkr för Natur- och friluftsrådet, läggs till det egna kapitalet som därefter uppgår till tkr. Reserveringen innebär att RUN för Natur- ochh friluftsrådets behov kan disponera den reserverade delen under kommande år. Reglering centralförrådet Upphandlingscentrum Upphandlingscentrums resultat inom centralförrådet regleras mot finansförvalf ltningen. Totalt har tkr överförts till Upphandlingscentrum från finansförvaltningen. Bröstcancerprocessen Under 2014 öppnade Bröstenheten i nya lokaler samt att processenn förändrades så ett större ansvar ligger inom Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård (CKOC). CKOC fårr 2015 ett koncernbidrag på tkr för ökade kostnader för bröstcancerprocessen. I bidraget ingår kompensation för tvingande flyt t på 4,5 miljoner kronor samt flyttt av kostnader från andra vårdgivare, cirka 7 miljoner kronor. Från enhet Finansförvaltningen CKOC Cyklotronanläggning Diagnostikcentrum har efter samråd med kunderna beslutat att upprätta en cyklotronanläggning. Kostnadenn för egentillverkning av isotoper kommer på sikt, från 2017, att täckas inom nuvarande prisnivå. Initialt förekommer merkostnader som täcks med koncernbidrag. Förr 2015 är merkostnaden tkr. Från enhet Finansförvaltningen DC sju Åtgärdsprogram för nbromsning av kostnadsutvecklingen med långsiktigt ansvarstagande (RS ) omfattar bland annat införande avv en bonus till sjuksköterskor somm arbetar i definierade verksamheter och som tecknar särskilt avtal med arbetsgivaren. Den första utbetalningen inför sommaren 2016 baseras på en andel av sex föregående månaders utbetalad u OB- ersättning. Från och med 2016 är denna satsning finansierad. Men för kostnaden i december 2015, i form av upplupen bonuskostnad, kompenseras produktionsenheterna av finansförvaltningen medd totalt tkr. 3

15 Bilaga 3 Från enhett Finansförvaltningen HMC BKC DC CKOC SC NIF NSC NSÖ NSV FUS Inom ramen för projektet Framtidens US kompenserar finansförval ltningen förr projektkostnader till Centrum för medicinsk teknik och IT med tkr. Från enhett Finansförvaltningen CMIT (MTÖ) Vidare ersätter finansförvaltningen Barn- och kvinnocentrum med tkr för tvingande flyttar som krävts för projektets genomförande samt nedskrivning av utrustning som inte kan flyttas med till nya lokaler. Från enhett Finansförvaltningen BKC Tvingande flytt 2015 I enlighet med styrprinciperna förr Region Östergötlandss fastighetsförvaltning kompenseras kostnader i samband med tvingande flytt av finansförvaltningen. Vid V byte av lokal måste hyres- Under året har inflyttning i nya lokaler påbörjats och finansförvaltningen kompenserar berörda verksamheter med 90 procent av regionens del av ökad hyreskostnad. Kompensation har lämnats tilll Närsjukvården i centrala Östergötland, Barn- och kvinnocentrum, DiagnostikcD centrum, Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård samt s Sinnescentrum och uppgår sammanlagt till tkr. Från enhet Finansförvaltningen NSC BKC DC CKOC SC

16 Bilaga 3 nivån beaktas liksom kostnader som uppkommer i samband med flytt, exempelvis anpassning av de nya lokalerna, lösenkostnader förr att frånträda tidigare hyreskontra akt samt rena flyttkostnader. Under året har nedanstående verksamheter kompenserats via koncernbidrag, där ersättningen är permanent implementeras denna i respektivee enhets ersättning i form av regionbidrag från och med Från enhett Finansförvaltningen 2016 (regionbidrag) Från enhett Finansförvaltningen Finansförvaltningen REC/Arkivet KMC NSÖ/Rehab Öst BKC/Barnkliniken US HMC/Infektionsklinikenn NSC/Ledningscentralen SC/Syncentralen SC/Ögonkliniken CHV NiF/Rehab RS: KMC CHV HSN: BKC/Barnkliniken US HMC/Infektionsklinikenn NSC/Ledningscentralen SC/Ögonkliniken NiF/Rehab Vävnadsdirektivet Regeringenn har avsattt 119 miljoner kronor årligen under en tioårsperiod för genomförandet av vävnadslagstiftningen. Region Östergötland har under 2015 tilldelats tkr i vävnadsbidrag. Bidraget bestårr av en generell del (6 605 tkr), kostnadsutjämning - den så kallade 5-kronan (2 208 tkr) och en ansökningsbar del (2 910 tkr) för investeringar i utrustning och ombyggnad. Vid årets början fanns tkr reserverade från tidigare år. År 2015 har totaltt tkr betalats b till SKL (nationella aktiviteter) och tkr betalats ut inom regionen. Koncernbidragg på tkr har utbetalats till Regionstyrelsen. Återstående medel, tkr, reserveras inom finansförvaltningen. Från enhet Finansförvaltningen RS

17 Bilaga 3 Ersättning nya vårdsängar Centrum för medicinsk teknik och IT (CMIT) har under 2015 övertagit ansvaret för vårdsängar inom regionen. Efter inventering konstaterades behov av att köpa in nya vårdsängar i större omfattning än ett normalår. Kostnaden för inköpta sängar utöver ordinarie o årsinköp uppgår till tkr. CMIT kompenseras förr den tillfälliga merkostnaden. Från enhet Finansförvaltningen CMIT Regionbildning Den totala kostnaden för Regionbildning ochh införlivande av verksamheten inom tidigare Östsam uppgår till tkr. Kostnaden har belastat produktionsenheten RegionstyrelR lsen som fårr kompensation via koncernbidrag från finansförvaltningen. Från enhet Finansförvaltningen RS Statsbidrag Standardiserade vårdflöden cancer Regeringenn och SKL har kommitt överens om att under genomföraa en nationell satsning på att korta väntetiderna och minska de regionala skillnaderna i cancervården.. Fördelningen av stimulansmedlen mellan landstingen sker förr år 2015 i relation till befolkningsandel, baserad på befolkningsunderlaget den 31 december För Region Östergötland innebär detta cirka 18,8 mkr år Totalt har tkr utbetalats från Regionstyrelsen i riktade r satsningar, kostnaden kompenseras via koncernbidrag från f finansförvaltningen. Från enhet Finansförvaltningen RS Nationella kvalitetsregister Region Östergötland är tillsammans med övriga regioner och landsting med och utvecklar och finansierarr Nationella Kvalitetsregister för vård och omsorg, kostnaden som uppgår till tkr, har belastat produktionsenheten Regionstyre elsen som får kompensation via koncernbidrag från finansförvaltningen. Från enhet Finansförvaltningen RS Ersättning för ökat flyktingmottagande Under hösten 2015 har personer som s söker asyl påtagligt ökat. Regeringen harr beslutat att tillföra extra anslag till landstingen motsvarande totalt 1,5 miljarder kronor. Bidraget fördelas efter antalet asylsökande i länets kommuner och uppgår för Region Östergötland till 57,8 miljoner kronor. 3

18 Bilaga 3 Medlen avser främst kostnader under I enlighet med central rekommendation är andelen av det utökade stasbidraget 4,5 miljoner för år Dessa medel fördelas till Hälso- och sjukvårdsnämnden som ett koncernbidrag. Från enhet Finansförvaltningen HSN Citybanan Regionstyrelsen beslutade i februari 2008 attt delfinansiera citybanan. I bokslutet har en årlig indexuppräkning gjorts för 2015 på 98 tkr. År 2015 betaldes tkr ut och den totala avsättningenn i bokslutet är tkr. Reglering regionbidrag/regiongemensamt RSS I samband med bokslutet har Regionstyrelsen återbetalat regionbidrag/regiongemensamt till finansförvaltningen enligt nedan: Regionbidrag: Regiongemensamma verksamheter/projekt tkr ITC tjänsteöverskottt tkr FoUU tkr FoU/Läkarsatsning VIN tkr Regional utveckling, projektmedel tkr ST-läkare tkr Särskilt riktade medel tkr Regionens revisorer 176 tkr Summa Regionbidragg tkr Regiongemensamt: Återföring regiongemensamma verksamhete er/projekt Av ovanstående medel återförs som engångssatsning (regionbidrag) 2016: FoUU FoU/Läkarsatsning VIN BI-projektet Summa regionbidrag tkr tkr tkr tkr tkr IMP - Återbetalning 2015 och överföring tilll 2016 Regionstyrelsen har beslutat om Uppdrag, finansiering och intäktsgaranti för Internationella medicinska programmet (IMP) inom Katastrofmedicinskt centrum (LiÖ ). En ny rutin införs från och med 2015, då resultat inte hanteras i eget kapital utan överförss till finansförvaltningen, med beslut om hantering för nästkommande år. För 2015 redovisade IMP ett överskott på caa 3,8 mkr som överförs till finansförvaltningen. Under 2016 har IMP rätt att använda 2,9 mkr av inbetalade medel. 3

19 Bilaga (regionbidrag) Från enhet Regionutvecklingsnämnden Regionstyrelsenn 700 FM centrums kapitalkostnad Dansutvecklare Dansutvecklare har under 2015 finansierats av Regionutvecklingsnämnden viaa löpande ersättning till Regionsstyrelsen, som haft anställningen. År 2016 omfördelas 7007 tkr frånn Regionutvecklings- nämnden till Regionstyrelsen för tjänsten. Fastighetsförvaltningen ska enligt styrprinciperna månadsvis betalaa kapitalkostnad (ränta på lånekapitall samt eventuellt resultat på fastigheterna). I samband med bokslutett fastställs den slutliga kapitalkostnaden för året. Kapitalkostnad (RÖ:s årsbudget) tkr Förändring under året tkr Kapitalkostnad i bokslut tkr FM centrum övriga regleringar Löpande under året återför FC över-/underskott på bashyra. Överskott fonderas inom finansförvaltningen, inom det egna kapitalet, för framtida investeringar. Nedann framgår årets förändringar. IB bashyresfond tkr Årets förändring av bashyresfond tkr UB bashyresfond tkr Finansförvaltningen har reglerat för f nedanstående kostnader/intäkter inom fastighetsförvaltningen i enlighet med den strategiska fastighetsplanen. Typ av kostnad/intäktt (+ = FC får täckning) Belopp Kostnader FramUS/VIN/RPR tkr Rivningskostnader tkr Kostnader vid försäljning/köp av fastighet 497 tkr Reavinst vid försäljning tkr Tvingande flyttar - strategiska tkr Tvingande flyttar - övriga tkr Överskott media 829 tkr Särskilda poster tkr Kostnader för projekt som ej påbörjats 843 tkr Nedskrivning av anläggningar tkr Tomma lokaler (inkl drift och fastighetsservice) tkr Nedskrivning av konst tkr Investeringsbeslut 2015 och 2016 FM centrum begär att få utökad investeringsbudget 2015 då nivån för beslutade investeringar överskridits. Fastighetsprojekten håller sig inom beslutad nivå, menn betalningarna har tilll del tidigarelagts. Investeringar inom fastighetsområdet avser stora volymer. Åren 2013 och 2014 har nivån för FM centrum legat under godkänd budgetnivå. 3

20 Bilaga 3 Centrum för medicinsk teknik och IT begär att få utökad investeringsbudget 2015 på grund av att, inköpt utrustning inom regionen, framföralltt från Diagnostikcentrum (medicinskteknisk utrustning) men även andra centrum (vårdsängar). Närsjukvården i centrala Östergötland begärr utökning på grund av investeringg i samband med ombyggnationen av plan 14 i Framtidens US. FM centrum tkr Centrum för medicinsk teknik och IT tkr Närsjukvården i centrala Östergötland 300 tkr Följande centrum begär att få flytta över investeringsmedel till år på grund av förskjutningar. Barn och kvinnocentrum tkr Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervårdd tkr Diagnostikcentrum tkr Investeringsnivån för år 2015 reduceras medd motsvarande belopp avseende a Barn och kvinnocentrum, Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård samtt Diagnostikcentrum. Fordringarr där bevakning upphörr Hjärt- och medicincentrum begärr att få upphöra med bevakning avv fordran på en bosnisk patient på kronor. Patienten är avliden och regionen har ingen möjlighet att drivaa in fordran och bevakning föreslås därför upphöra. Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervårdd begär att få upphöra med m bevakning av fordran på Region Kronoberg på kronor. Patienten sökte vård i Linköping och Kronoberg bestrider fakturan eftersom remiss saknas. Jurist har granskat fallet. Regionen har ingenn möjlighet att driva in denna fordran och bevakning föreslås därförr upphöra. Närsjukvården i västra Östergötland begär att få upphöra med bevakning av fordran på en medarbetare på kronor. Medarbetaren n har under 20 månader fått felaktigt utbetald lön motsvarande 100 procent, men har arbetat 800 procent. Medarbetare en har betalat tillbaka halva beloppet och eftersom det är arbetsgivaren som gjort fel så har regionen svårt att driva in denna fordran och bevakning föreslås därför upphöra. 3

21 Bilaga 4 Eget kapital justering 2015 I samband med bokslut korrigeras det egna kapitalet för produktionsenheternaa utifrån gällande ekonomiska styrprinciper. Bilagaa 5 specificerar samtliga justeringar samt hur de beräknats. Nedan redovisas de förhandlingar eller undantag från ovan principer som gjorts i detta bokslut: Regionstyrelsens egna kapital har såsom föregående år reglerats utifrån u samma princip som s för de sjukvårdande enheterna, men bara för de delar som avser ledningsstab samt politisk ledning. Hälso- och sjukvårdsnämndens, trafik- och samhällsplaneringsnämndenss samt regionutvecklingsnämndens egna kapital har nollställts eftersom nämndernaa hanteras särskilt och det inte finns behov att hantera ett eget kapital. Det normala för en produktionsenhet är att det egna kapitalet maximalt kan uppgå till +/-3 procent av omsättningen. Det innebär att en produktionsenhet kan ha positivt eget kapital som uppgår till 3 procent av omsättningen eller ett negativt eget kapital som uppgår till 3 procent av omsättningen. Över- eller understigande eget kapital regleras mot finansförvaltningen. När det gäller enheter som inte ingår i sjukvården kan avvikelser ske. Undantaget i detta bokslut är Folktandvården och Lunnevads folkhögskola, vilka behåller hela sitt egna kapital, Upphandlingscentrum får behålla en miljon kronor samt FM centrum får behålla fem miljoner kronor. Primärvården hanteras separat. I ochh med att verksamhetenn är konkurrensutsatt regleras inte det egna kapitalet. Närsjukvårdsenheternas egna kapital har hanterats i två steg; Övrig verksamhet, ej primärvård, justerass enligt treprocentsregeln medan det egna kapitalet inomm primärvården inte justeras alls (från år 2009 då vårdval infördes). Totalt har primärvården ett negativt eget kapital på 23 miljoner kronor, varav primärvården i öster står för minus 29 miljoner m kronor. 4

22 Bilaga 5 Korrigering av Eget Kapital i bokslut 2015, mkr PE namn Eget kapital IB Resultat PE 010 Hjärt och medicincentrum 022 Barn och kvinnocentrum i Östergötland 030 Diagnostikcentrum 039 Katastrofmedicinskt centrum i Östergötland 060 Centrum för kirurgi, ortopedi och cancervård 070 Sinnescentrum 206 Närsjukvården i Finspång 207 Närsjukvården i centrala Östergötland 208 Närsjukvården i östra Östergötland 209 Närsjukvården i västra Östergötland 505 FM centrum i Östergötland 506 Centrum för Medicinsk Teknik och IT 507 Centrum för hälso och vårdutveckling 541 Folktandvården 550 Trafik och samhällsplaneringsnämnden 551 Regionstyrelsen (del av resultat) 552 Upphandlingscentrum i Östergötland 556 Regionutvecklingsnämnden 558 Hälso och sjukvårdsnämnden 563 Lunnevads folkhögskola 567 Naturbruksgymnasiet Östergötland 572 Resurscentrum i Östergötland 591 Finansförvaltningen 8,1 26,4 28,1 4,5 54,0 44,6 11,9 12,4 48,3 11,9 5,0 4,5 2,2 28,0 5,4 6,8 1,7 6,0 132,5 45,1 10,3 19,2 4,8 92,9 93,4 0,3 6,9 36,0 6,0 8,6 2,0 18,1 18,5 1,7 1,5 37,5 0,1 1,3 1,1 545,8 Summa 40,3 351,1 Eget kapital UB ,0 36,7 47,3 0,3 146,9 138,0 12,2 19,3 84,3 5,9 13,6 4,5 4,2 46,1 18,5 3,7 1,5 37,5 6,9 0,4 7,1 678,3 391,4 Omsättning , ,6 996,1 71, , ,8 207, , , , ,1 676,6 139,7 469,1 779,3 238,5 174,2 220, ,2 33,8 154,5 245,6 Eget kapital UB 2015 Avvikelser enl. enl styrprinciperna styrprincipen 37,0 30,6 29,9 0,3 57,3 46,2 6,2 19,4 43,0 5,9 13,6 4,5 4,2 14,1 18,5 3,7 1,5 37,5 1,0 0,5 7,1 678,3 6,2 17,4 89,7 91,8 6,0 41,3 32,0 5,9 Belopp att reglera 6,2 17,4 89,7 91,8 30,5 8,6 18,5 0,5 37,5 158,1 UB efter justering 37,0 30,5 29,9 0,3 57,2 46,2 12,2 19,3 53,8 5,9 5,0 4,5 4,2 46,1 3,7 1,0 6,9 0,4 7,1 520,2 391,4 5